承包商風(fēng)險評估范文精選

編者按：本論文主要從評估風(fēng)險、選擇外包商、審查外包合同、控制和監(jiān)督進行講述，其中包括了評估內(nèi)部審計外包風(fēng)險、內(nèi)部審計外包的風(fēng)險評估應(yīng)當考慮下列情形、質(zhì)量承諾、收費標準、外包商的專業(yè)知識和技能、外包商的市場地位及市場成熟度、服務(wù)范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、審計收費、爭議解決、監(jiān)督外包商的運作狀況、評估外包商提供的內(nèi)部審計服務(wù)質(zhì)量、監(jiān)督合同遵守情況等，詳細材料請見：

【摘要】為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計外包的作用,防止其可能出現(xiàn)問題,企業(yè)在實際操作內(nèi)部審計外包時,應(yīng)當把握好風(fēng)險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計;外包;操作環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計外包(OutsourcingtheInternalAuditFunction)是指組織將其內(nèi)部審計職能部分或全部通過契約委托給組織外部的具備專業(yè)勝任能力的機構(gòu)或人員執(zhí)行。它有利于提高內(nèi)部審計的獨立性,強化內(nèi)部審計監(jiān)督;有利于降低企業(yè)內(nèi)部審計成本,增強企業(yè)核心競爭力,提高企業(yè)經(jīng)營效率;有利于轉(zhuǎn)移企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險,充分利用社會資源,提高內(nèi)部審計質(zhì)量。內(nèi)部審計外包在給企業(yè)帶來諸多好處的同時,也帶來了風(fēng)險。企業(yè)在實際操作內(nèi)部審計外包時,應(yīng)當把握好風(fēng)險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

一、評估風(fēng)險

企業(yè)董事會和高級管理層應(yīng)當負責(zé)了解與內(nèi)部審計外包相關(guān)的風(fēng)險,并確保有效的風(fēng)險管理程序能充分到位。作為董事會職責(zé)的一部分,董事會應(yīng)當就內(nèi)部審計外包對企業(yè)戰(zhàn)略目標和計劃的支持情況、與外包商的關(guān)系管理情況進行評估。沒有一個有效的風(fēng)險評估階段,內(nèi)部審計外包就可能與企業(yè)的戰(zhàn)略計劃不一致,或帶來不可預(yù)見的風(fēng)險。

1水利水電施工進度風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險分析的基礎(chǔ)，也是整個風(fēng)險管理的前提條件。風(fēng)險的識別過程為，在明確風(fēng)險客觀存在的前提下，建立風(fēng)險因素的初步清單，依據(jù)每個風(fēng)險因素可能帶來的風(fēng)險事件進行分析，推斷出可能的結(jié)果，并制定風(fēng)險預(yù)測圖，在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險因素進行分類并建立風(fēng)險目錄。實際操作中常用的風(fēng)險識別的方法有專家調(diào)查法、故障樹分析法、蒙特卡羅法、計劃評審法等，其中，故障樹分析法運用得最為廣泛。水利水電工程施工進度風(fēng)險識別是通過各種方法盡可能全面地識別出存在的風(fēng)險因素，預(yù)測風(fēng)險的可能后果，最終形成一份水利水電施工進度的風(fēng)險清單。通過分析可知風(fēng)險項主要有四類：環(huán)境風(fēng)險、資金風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險及項目行為主體風(fēng)險。

2水利水電施工進度風(fēng)險分析及預(yù)防

在識別了風(fēng)險因素后，需要對上述四個風(fēng)險因素進行全方位的分析。在這個過程中要注意各種風(fēng)險因素并不是相互孤立的，而是彼此相互聯(lián)系，相互作用的。因而在進行風(fēng)險分析時應(yīng)該具備全局思維，對風(fēng)險因素進行全面而到位的分析。

2.1環(huán)境風(fēng)險水利水電的施工環(huán)境風(fēng)險大體分為兩類：社會環(huán)境風(fēng)險和自然環(huán)境風(fēng)險。社會環(huán)境風(fēng)險是由施工項目所處的社會條件決定的，包括項目的建設(shè)標準、相關(guān)管理條例及法規(guī)，以及其他社會政治、經(jīng)濟、文化等因素風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險涉及施工惡劣的氣候條件、復(fù)雜的地質(zhì)條件及由于施工地其他因素而引發(fā)的風(fēng)險等。對于社會風(fēng)險主要是加強對國家相應(yīng)的法律法規(guī)的了解，并在施工中嚴格遵守，通過施工單位及監(jiān)督部門的協(xié)作來應(yīng)對。自然風(fēng)險的應(yīng)對中，應(yīng)根據(jù)不同情況區(qū)別對待。在水利水電工程中，地質(zhì)是影響施工進度的一個重要因素，尤其是對工程隧洞的開挖。地質(zhì)風(fēng)險可能源于工程前期的地質(zhì)勘探不夠準確，也有可能是源于不可控因素，諸如突發(fā)的地質(zhì)災(zāi)害或地質(zhì)本身存在缺陷等。地質(zhì)風(fēng)險的存在會導(dǎo)致原有的施工計劃或施工技術(shù)方案發(fā)生改變，嚴重時甚至直接導(dǎo)致工程事故，致使工程無法繼續(xù)開展。因此風(fēng)險分析中要對風(fēng)險的來源及其可能的風(fēng)險事件進行全面分析，從根源上化解風(fēng)險。

2.2資金風(fēng)險任何實際項目中都存在資金風(fēng)險，對資金風(fēng)險進行有效控制能夠確保工程順利開展。大型水利水電工程投資金額大，建設(shè)周期長，企業(yè)或部門要有強大的資金儲備才能保證項目的順利實施，若出現(xiàn)資金斷鏈或資金不足，必然嚴重影響工程施工。目前，對于資金風(fēng)險管理，一些水利水電部門通過發(fā)行債券、向銀行借貸或是其他融資渠道等籌集資金，每一種集資模式都有其自身的特點及適用條件，其所帶來的效果也會出現(xiàn)相應(yīng)的差別。因而相關(guān)部門或企業(yè)要根據(jù)自身特點和實際，選用合適的集資渠道，以高效、穩(wěn)定、適度為原則進行集資，確保資金到位，保障工程順利開展。

引言：風(fēng)險管理是項目管理體系的一部分。但在項目管理理論中,風(fēng)險管理并不是與投資控制、進度控制、質(zhì)量控制、合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào)并列的一個獨立部分,而是將以上六方面與風(fēng)險有關(guān)的內(nèi)容綜合而成的一個獨立部分。所以有人說“所有的管理都是風(fēng)險管理”。電力項目的建設(shè)由于投資大、規(guī)模大，導(dǎo)致風(fēng)險大，其風(fēng)險主要的主要來源有三個方面：第一、外部環(huán)境的不確定性。如國內(nèi)經(jīng)濟形式不穩(wěn)定、政策與法律變動、市場需求變動、競爭對手出現(xiàn)等等。第二、項目本身的復(fù)雜性。第三、項目的設(shè)計者、建設(shè)者及運行者能力的有限性。電力項目的設(shè)計單位、建設(shè)單位、運行單位在人才資源、人才結(jié)構(gòu)、人才素質(zhì)及經(jīng)驗上的有限性：項目開發(fā)商在資金實力上的有限性，以及在技術(shù)儲備、生產(chǎn)基礎(chǔ)、市場通道等方面的有限性，等等。因此，在電力項目投標和建設(shè)的全過程中涉及到大量因素和環(huán)節(jié)，哪個因素和環(huán)節(jié)沒有處理好，就對整個電力項目產(chǎn)生風(fēng)險，從而導(dǎo)致項目投標和施工風(fēng)險。所以，做好電力項目投標和施工的風(fēng)險分析與管理，對電力項目的順利進行、對提高投資效益有著十分重要的意義。

第一章緒論

1.1熱電廠660MW超臨界機組工程概況

熱電廠660MW超臨界機組是中國大唐集團在吉林省內(nèi)投資最大、單機容量最大的火力發(fā)電機組。熱電廠擴建1×660MW機組，定于2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實現(xiàn)達標投產(chǎn)。該項目由主廠房主體等主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，脫硫系統(tǒng)建筑與安裝工程四個標段組成。工程設(shè)計容量為，安裝1臺733MVA發(fā)電機組，配置1臺2090t/h超臨界一次中間再熱燃煤直流爐，660MW超臨界、一次中間再熱、單軸、三缸四排汽、凝汽式汽輪機，同步建設(shè)煙氣脫硫裝置，并留有擴建余地。工程總占地面積23.78hm2，總投資億元（土建工程投資億元），年供電量億千瓦•時。

我公司投標的是A標段,主要包括:主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝。不包括煙囪、水塔建筑工程，不包括燃料供應(yīng)系統(tǒng)建筑與安裝，不包括水處理系統(tǒng)建筑與安裝，不包括脫硫系統(tǒng)建筑與安裝。不包括綠化工程。

1.2各階段主要管理工作及特點

【摘要】鑒于海外工程承包項目大多具有周期長、規(guī)模大、技術(shù)標準高、工期要求嚴、合同關(guān)系復(fù)雜等特點，承包商加強項目資金管理對項目的順利履約和實現(xiàn)預(yù)期收益至關(guān)重要。本文結(jié)合海外工程承包項目管理實踐，從承包商的角度，從項目資金融通、資金使用以及風(fēng)險管理等方面，針對海外工程承包項目資金管理談?wù)勏敕ā?/p>

【關(guān)鍵詞】海外工程承包項目項目資金管理

伴隨國家“一帶一路”等重大戰(zhàn)略決策的逐步展開和落實，我國海外工程承包行業(yè)繼續(xù)保持較高增速。同時近年來海外工程承包領(lǐng)域市場競爭日益激烈，項目利潤空間不斷壓縮，承包商承擔(dān)的資金風(fēng)險逐步提高，項目資金管理越來越受到承包商的關(guān)注。

一、海外工程承包項目資金管理的主要內(nèi)容

承包商對海外工程承包項目的資金管理主要涉及項目資金的融通、使用和風(fēng)險管理等方面。本文中的承包商項目資金融通主要指項目流動資金或承包商初始股本金的融通。項目資金使用是指日常項目流動資金的劃撥與使用。項目資金風(fēng)險管理是指通過降低資金風(fēng)險來實現(xiàn)資金管理目標的過程。

（一）項目資金融通

一、國際EPC總承包合同風(fēng)險概述

EPC總承包模式通常是指總承包企業(yè)受業(yè)主委托，遵循合同約定對工程項目的各個環(huán)節(jié)包括設(shè)計、施工、采購等進行承包，確保工程項目建設(shè)能夠順利進行。對于業(yè)主而言，簽訂EPC合同能夠使其處于更為有利的地位，有效降低工程風(fēng)險。但由于工程建設(shè)受到所在國政治、國際貨幣匯率變動、工程規(guī)模等較多因素的影響，因而應(yīng)切實加強工程風(fēng)險管理，有效保障項目建設(shè)的順利進行。

二、國際EPC總承包合同風(fēng)險來源

（一）項目運作過程中潛在的風(fēng)險

通常來說，總承包合同按照性質(zhì)屬于總價合同，即報價風(fēng)險及工作量由總承包商進行承擔(dān)。按照合同規(guī)定，承包商應(yīng)盡量滿足業(yè)主所要求的工程質(zhì)量。然而，業(yè)主面向承包商的要求中，沒有明確規(guī)定工程施工建設(shè)的任務(wù)量、工作范圍及工程質(zhì)量，只是要求保障工程的質(zhì)量和安全。在合同條款中，也沒有明確規(guī)定到底應(yīng)該完成多少任務(wù)量，因此雙方一旦發(fā)生矛盾，就會存在一定風(fēng)險。

（二）業(yè)主要求上產(chǎn)生的風(fēng)險