董事履職報告范文精選

編者按：本論文主要從江蘇省上市公司審計委員會存在的問題等進行講述，包括了江蘇省未設(shè)審計委員會和審計委員會未正常運作的上市公司較多、江蘇省審計委員會設(shè)置不規(guī)范問題不少、江蘇省審計委員會運作不規(guī)范問題很多、獨立董事超期履職，審計委員會不及時更新、大學(xué)在職的主要校級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任獨立董事，有的還是審計委員會成員等，具體資料請見：

[摘要]中國證監(jiān)會在2007年開展上市公司治理專項活動中，江蘇省上市公司披露了審計委員會很多問題，影響了上市公司的質(zhì)量。為了規(guī)范上市公司審計委員會的運作，筆者在分析其存在問題的基礎(chǔ)上，提出了規(guī)范審計委員會運作的對策。

[關(guān)鍵詞]江蘇省上市公司；審計委員會；反思；對策

一、江蘇省上市公司審計委員會存在的問題

2007年，江蘇省證監(jiān)局貫徹《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》，開展上市公司治理專項活動。各上市公司在網(wǎng)上披露了《關(guān)于加強上市公司治理專項活動的整改報告》。江蘇省境內(nèi)確認(rèn)上市公司為117家。其中1家已依法注銷。2008年7月后上市的兩家未披露《關(guān)于加強上市公司治理專項活動的整改報告》，因此最后確認(rèn)研究江蘇省審計委員會運作的上市公司為114家。

(一)江蘇省未設(shè)審計委員會和審計委員會未正常運作的上市公司較多

一、公司管理體制現(xiàn)狀及有待理順的問題

目前，院級實體公司的組建是依照公司法，通過整合各研究院航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)資產(chǎn)建立的獨資公司，兼具“一人公司”和“國有獨資公司”的特點，其股東是航天科技集團公司。在實體公司內(nèi)部，以母公司為主體，各公司轉(zhuǎn)讓相應(yīng)院屬廠所出資份額歸母公司所有，從而建立起以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的母子公司企業(yè)集團。在母子公司中，依照公司法、公司章程等規(guī)定，除由股東行使的職權(quán)外，董事會對公司戰(zhàn)略發(fā)展方向、投融資、重大項目運作等經(jīng)營事項進行決策。院級實體公司母公司的職能定位主要是負(fù)責(zé)對各研究院兩大產(chǎn)業(yè)履行領(lǐng)導(dǎo)、管理和經(jīng)營職責(zé)，并作為院級投融資、決策、經(jīng)營、管理的平臺。這種職能定位有別于母、子公司分別從事生產(chǎn)經(jīng)營或依照產(chǎn)業(yè)鏈分工、業(yè)務(wù)銜接的一些企業(yè)集團，母公司的宏觀管理職能凸顯。筆者認(rèn)為，在此種管理體制下需要進一步理順下列問題：首先，需進一步理順院級實體公司與各研究院的關(guān)系。從出資角度看，無論是依照公司法組建的實體公司，還是基于傳統(tǒng)事業(yè)單位管理的研究院，其出資方和管理責(zé)任主體都是航天科技集團公司。實體公司的運作需要遵循市場規(guī)則，而研究院的傳統(tǒng)管理模式仍保留有一部分的“行政”管理色彩，兩者在運營中的機制需要進一步理順。其次，需進一步理順經(jīng)營責(zé)任主體激勵與約束機制。對實體公司下屬的子公司，因組建和成長的過程往往是依托于院屬廠所的主流技術(shù)或相應(yīng)人才，其股權(quán)劃歸實體公司母公司后，研究院通過相關(guān)各方簽訂投資和管理內(nèi)部協(xié)議，將經(jīng)營責(zé)任主體下放到各基層廠所。在這種管理機制下，各廠所對子公司經(jīng)營效果的約束與激勵機制該如何完善，尤其是對于經(jīng)營上出現(xiàn)嚴(yán)重困難的公司，各基層廠所有多大的熱情和資源來改善子公司的經(jīng)營狀況，實踐中存在較大困難。第三，需進一步解決好公司治理問題。母公司作為實體公司的基礎(chǔ)，主要圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和具體投融資管理等開展工作。而就目前情況而言，由于多方原因，作為具體子公司的治理中“內(nèi)部人控制”問題依然存在。因此，對于公司的監(jiān)管機制仍需要不斷完善，在追求效率的價值選擇中，要確保國有資產(chǎn)保值增值的任務(wù)艱巨。第四，需進一步完善基于軍民融合的產(chǎn)、學(xué)、研機制。院級實體公司的組建是要充分發(fā)揮軍民結(jié)合的優(yōu)勢，但這種優(yōu)勢的發(fā)揮必須建立在激勵與約束機制完善的前提下方可成就。如何以市場化的手段融通好各基層廠所與實體公司的關(guān)系，建立渠道通暢及激勵明確的技術(shù)研發(fā)、人才使用、市場共享機制，實現(xiàn)軍民融合、助推經(jīng)濟發(fā)展，還需要進一步探索。

二、管理機制不可回避的國有股權(quán)“雙重性”

1．充分認(rèn)識國有股權(quán)“雙重性”特征傳統(tǒng)國有企業(yè)建立的法律依據(jù)是全民所有制企業(yè)法，理論基礎(chǔ)是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相互分離原則。以公司制為代表的現(xiàn)代企業(yè)制度是對所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相互分離的修正，無論是國有獨資、控股還是參股的公司，國家出資以后，其財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)化為公司法人財產(chǎn)權(quán)。依據(jù)憲法學(xué)理論，國家所有權(quán)歸全民所有，其權(quán)利性質(zhì)屬于“公權(quán)”，而股權(quán)則體現(xiàn)了市場經(jīng)濟條件下各市場主體平等的“私權(quán)”。國有股權(quán)具有“雙重性”，既具有現(xiàn)代企業(yè)制度股權(quán)的特點，同時因國有資產(chǎn)的特點，相關(guān)國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和國有大型企業(yè)集團內(nèi)部的各級國有資產(chǎn)管理部門對其享有相應(yīng)的監(jiān)督管理權(quán)利。2009年5月1日施行的企業(yè)國有資產(chǎn)法對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督進行明了確規(guī)定，其核心在于明確國有資產(chǎn)所有權(quán)公權(quán)的前提下，更多強調(diào)通過運用“私權(quán)”的手段來履行國有資產(chǎn)經(jīng)營管理。航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)是需要對市場作出靈活、敏感反映的產(chǎn)業(yè)，在管理手段的應(yīng)用上，一方面要認(rèn)識到國有股權(quán)“公權(quán)”特點，認(rèn)真履行國有資產(chǎn)監(jiān)管要求；另一方面是去“行政化”，強化出資人履行職責(zé)的市場化手段，并以此來加強兩大產(chǎn)業(yè)的運營管理。

2．建立健全公司治理中相互制約、協(xié)調(diào)的機制當(dāng)前，國有公司治理結(jié)構(gòu)中突出的問題反映在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)弱化和外部監(jiān)管不到位。前者表現(xiàn)為“內(nèi)部人”控制和激勵約束不健全，尤其是相應(yīng)的責(zé)任追究機制不到位；后者則表現(xiàn)在外部監(jiān)控機制不健全以及法律環(huán)境不健全。在公司治理層面，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)是相互聯(lián)系又相互制約的一個整體，不能單獨地強調(diào)一個方面而忽略其它方面。公司是市場經(jīng)濟的主體，以市場為導(dǎo)向，其經(jīng)營涉及到方方面面，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯都有可能對公司造成風(fēng)險。對于院級實體公司制子企業(yè)而言，多數(shù)公司是依托廠所而設(shè)立，公司在董事會構(gòu)成上兼職董事過多，而且董事由于在本級單位科研生產(chǎn)和經(jīng)營管理上投入較大精力，往往無暇顧及公司的經(jīng)營情況。比較而言，經(jīng)營層實際掌控的話語權(quán)較大，是掌控公司命運的主要力量，公司治理的重心不可避免地偏向了經(jīng)營層，即以經(jīng)營層為代表的“內(nèi)部人”問題。而在監(jiān)事會設(shè)立和履行職責(zé)以及院本級經(jīng)營監(jiān)管履職方面，由于監(jiān)督力量分散、信息不對稱等原因，難以形成有效的制衡機制。一個治理結(jié)構(gòu)相對不完善的公司，在公司經(jīng)營規(guī)模較小、主業(yè)相對明確的背景下是可以維持發(fā)展的，但在兩大產(chǎn)業(yè)規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、市場化和國際化發(fā)展的新要求下，公司治理結(jié)構(gòu)的不完善將是制約其發(fā)展的基礎(chǔ)性障礙。

三、創(chuàng)新管理機制的措施與建議

摘要：經(jīng)濟責(zé)任審計工作在堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、保障經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、加強經(jīng)濟監(jiān)督工作方面能起到重要作用。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳制定的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》確定的審計對象包括在國民經(jīng)濟體系中占據(jù)重要地位的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。文章分析了經(jīng)濟責(zé)任審計和一般財務(wù)審計的區(qū)別，就國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的實施提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟責(zé)任審計；審計對象；勝任能力；改進方向

經(jīng)濟責(zé)任審計是中國特色社會主義市場監(jiān)督機制的重要組成部分。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳制定的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）確定了對國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容、實施程序、審計評價和審計結(jié)果運用。具體到不同的國有企業(yè)，審計實施主體應(yīng)根據(jù)《規(guī)定》，在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，制訂具體的實施方案，確定審計關(guān)注的重點領(lǐng)域，明確相應(yīng)的審計程序。

一、國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計與一般財務(wù)審計的區(qū)別

(一)突出黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

《規(guī)定》強調(diào)，經(jīng)濟責(zé)任審計是在各級黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由審計委員會辦公室、審計機關(guān)具體實施。因此在整個經(jīng)濟責(zé)任審計的計劃、實施、結(jié)果運用、督促整改等方面均應(yīng)增強黨性意識，堅定不移地堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。而一般的財務(wù)審計有的是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行，有的是為促進內(nèi)部管理水平提高而自行實施，雖然也在黨的領(lǐng)導(dǎo)下進行，但經(jīng)濟責(zé)任審計則更加突出黨的領(lǐng)導(dǎo)。

第一章總則

第一條為規(guī)范市管企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，健全國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加強監(jiān)事會建設(shè)及其成員管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、《省省管企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責(zé)的國有獨資公司、國有資本控股公司（以下簡稱公司）。

第三條監(jiān)事會對市國資委負(fù)責(zé)并報告工作，依照有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，對董事、高級管理人員（含財務(wù)總監(jiān)，下同）執(zhí)行職務(wù)行為進行監(jiān)督，對公司財務(wù)進行監(jiān)督檢查，對國有企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值狀況實施監(jiān)督。

第四條派駐監(jiān)事會的公司名單由市國資委提出建議，報市政府決定。

第五條監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費納入市級國有資本經(jīng)營預(yù)算，從國有資本收益中列支。

20*年是實施“十一五”規(guī)劃的開局之年。我監(jiān)管辦認(rèn)真貫徹分局工作會議精神，以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞持續(xù)、創(chuàng)新、高效三大主題，落實“三·三”工作措施，增強監(jiān)管能力建設(shè)，提高風(fēng)險監(jiān)管水平，努力維護良好金融環(huán)境，促使轄內(nèi)經(jīng)濟金融更快更好發(fā)展。回顧20*年工作，主要有：

一、積極創(chuàng)新監(jiān)管手段，深化風(fēng)險評估體系

（一）全面導(dǎo)入現(xiàn)場檢查自查督導(dǎo)機制，實現(xiàn)了與“銀行業(yè)自評——監(jiān)管員初評——辦事處聯(lián)評”三級風(fēng)險評估體系的有效對接。分“組織動員、全面自查和整改提高”三個階段進行自查督導(dǎo)，實現(xiàn)督促被查單位真實全面反映存在的風(fēng)險隱患。全年完成分局授權(quán)檢查項目5個，配合分局參加7個檢查項目，安排自查檢查2個，開展自查督查2個，發(fā)現(xiàn)10個違規(guī)問題。

（二）推行走訪監(jiān)管制度。明確了走訪的對象、內(nèi)容、程序、臺帳和紀(jì)律，做好《走訪要情》，有效地克服監(jiān)管辦非現(xiàn)場監(jiān)管相對滯后、現(xiàn)場檢查程序復(fù)雜等問題，實現(xiàn)了主動監(jiān)管、動態(tài)監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管的有機統(tǒng)一。全年共走訪8家機構(gòu)，共計15次。如針對轄內(nèi)某行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展較快、保證金存款占比較大的現(xiàn)象，及時走訪該機構(gòu)，宣傳講解銀監(jiān)會關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的緊急通知，切實防范片面追求所謂“低風(fēng)險”的票據(jù)業(yè)務(wù)而忽視風(fēng)險防控，達到了以走訪落實“窗口指導(dǎo)”的目的。連續(xù)多次走訪郵儲機構(gòu)，逐一分析郵蓄業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險點，指導(dǎo)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，確保了郵儲體制改革時期的穩(wěn)定和業(yè)務(wù)正常發(fā)展，深受被監(jiān)管者的好評和推崇，并極大地促進了監(jiān)管者與被監(jiān)管者的互動。

（三）創(chuàng)新市場準(zhǔn)入初審方法。改變以往以申報書面材料齊全、內(nèi)容全面等靜態(tài)、非現(xiàn)場審核為主的做法，探索靜態(tài)和動態(tài)、非現(xiàn)場和現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的新方法，加強對申報材料真實性和行為動態(tài)等現(xiàn)場調(diào)查。及時完成了2個儲蓄所升格為分理處、3個分理處和2個支行遷址，1個分理處終止?fàn)I業(yè)、增設(shè)1家機構(gòu)、1個郵政儲蓄所和6臺ATM機的調(diào)查初審工作，有效地杜絕了盲目設(shè)立或變更機構(gòu)，使網(wǎng)點布局更趨科學(xué)性和合理性。探索合作金融機構(gòu)高管人員任職資格審核新方法。及時審閱17位同志近幾年監(jiān)管檔案，注重擬任人履職行為動態(tài)管理調(diào)查、離任稽核報告真實性調(diào)查、任職過程合規(guī)性調(diào)查，有效消除潛在的道德風(fēng)險。

（四）注重發(fā)揮調(diào)研職能，及時進行風(fēng)險提示。對宏觀調(diào)控逐步加強形勢下的民間資金動態(tài)、造船業(yè)等經(jīng)濟新增長點進行專題調(diào)查，初步掌握了行業(yè)運作新動態(tài)模式和信貸資金、民間資金介入情況，引起了上級部門的關(guān)注和重視，積極發(fā)揮了省局信息直報點作用，發(fā)送調(diào)研文章4篇、信息30余則，分別被省局錄用2篇和4則。針對一些擔(dān)保中介機構(gòu)，以墊資還貸、資金周轉(zhuǎn)為由，從事非法高息借貸活動，及時向各銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出《風(fēng)險提示》，要求高度重視并抵制非法高息借貸活動，加強對下屬分支機構(gòu)和從業(yè)員工的業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)，切實防范非法高息借貸風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行業(yè)，避免形成金融風(fēng)險。適時向市政府匯報，走訪有關(guān)部門，宣傳非法高息借貸的危害性，形成了加強制止并打擊非法高息借貸的共識。