審計基本要求

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審計基本要求范文第1篇

堅定的政治信念。“打鐵需得自身硬”，作為學生思想政治教育工作的組織者和指導者，輔導員隊伍是確保社會主義辦學方向和貫徹落實黨的教育方針政策的中堅力量。自身理想信念需更加堅定、對于經典著作、重要思想要在“學、懂、信、用”上突出一個“真”字。為此，樹立堅定的理想信念要擺在隊伍建設的首位。

高水平的職業形象。輔導員是教育者與管理者的統一，輔導員的職業形象對于學生的發展具有外在的示范性與內在的感染性。 因此，輔導員必須努力提高自身的思想品德修養，對祖國的命運與前途要有高度的責任感和使命感；要具備為教育事業的發展、為“四化”的實現而艱苦奮斗的獻身精神；對學生要有博大無私、深沉久遠的愛，要尊重學生、信任學生、理解學生。

廣闊的知識層面。輔導員首先應該具備相當質量的自然科學和人文社會科學知識，這是維持正常教育管理和不斷完善自我的基本前提。在對學生進行思想政治教育的過程中，也應從學科交叉、學科對比和學科滲透等方面對學生進行教育，這些都要求輔導員具有多元的知識結構。

互動式的教育交往方式。在思想政治教育工作中，輔導員要與學生、教師、學生家長、社會中的教育力量進行多向的交往。首先是師生互動，要使學生積極主動地投入到思想政治教育活動，就離不開與學生的溝通，必須建立“教學相長”的平等關系，要注重學生的主體作用；其次，與其他教師相互合作、相互支持，才能更好地完成教學任務。

完善的能力結構。輔導員應具備基礎能力、教育管理能力、科研能力。輔導員身處學生工作第一線，掌握了大量第一手材料，由輔導員來分析研究思想政治教育工作過程中出現的新情況新問題，這對加強大學生思想政治工作，對輔導員本身的教育管理能力的提高，無疑具有深遠的意義。

健康的心理素質。心理健康是人們學習、工作和生活的基本條件，對一名輔導員來說更加重要。只有輔導員自身具有健康的心理素質，才能培養出健康的社會主義建設合格人才。為此，輔導員要注意保持樂觀的心境，保持積極振奮的精神狀態，不斷追求事業上的成就；在學生面前要保持穩定的情緒，要始終將收獲的喜悅傳達給學生；要寬容、容忍學生的無知和過錯，使學生在愉快和諧的環境中健康成長。

審計基本要求范文第2篇

關鍵詞：企業 許可證 現場 審查 要求

工業產品生產許可證管理的對象是指生產列入的重要工業產品的企業。2005年9月1日起正式實行的《中華人民共和國工業產品生產許可證管理條例 》（以下簡稱《條例》按照《中華人民共和國行政許可法》的精神要求，總結了20多年來實施生產許可證制度的成功經驗，借簽了國外生產許可管理的有效做法，突出了確保產品質量安全，貫徹國家產業政策，促進經濟健康協調的立法宗旨。體現了科學公正，公開透明。程序合法，便民高效地工作原則。《條例》及（實施細則）等一系列的配套規章和規范性文件，進一步明確了具體工作機構職責，細化完善了相關工作制度，突出強調化了獲證后監督檢查及法律責任。

核查人員指具備一定資質，從事審查申請工業產品生產許可證企業的保證產品質量必備生產條件的人員。審查員的作用是以客觀公正的對生產許可證申請企業現場采集信息，并做出評價。企業應按要求準備和提供相應的審查條件要素。提供證據以證明自己滿足生產許可證獲證條件的要素。

現場核查：核查人員是對申請生產許可證的企業現場以客觀公正抽樣的方法獲取客觀證據。是生產許可證必不可少的重要環節，是審查組依照核查辦法和實施細則的要求，運用抽樣的方法尋找客觀證據，對申請企業的基本條件進行核查并做出評價的一系列具體活動。

審計基本要求范文第3篇

我國于1992年引進了本國優先權制度，引入的原因主要有三點：第一，外國申請人在我國提交專利申請可以按規定要求其在其他國家首次提出的專利申請的優先權，而本國申請人在我國再次就相同主題提出的申請專利卻不能要求其首次申請的優先權，處于不利地位；第二，1992年，我國加入PCT已經列入議事日程，如果申請人向我國提出首次申請，隨后又就同一主題提出國際申請的，可以要求其在我國首次申請的優先權，如果該國際申請指定了中國，并隨后進入中國國家階段，按照PCT的規定，該申請人可以用它來取代其在中國的原始申請，這種情況相當于申請人享受的本國首次申請的優先權，如果不增加本國優先權，會產生由于申請途徑不同而結論有所不同的不合理現象；第三，本國優先權制度在許多國家的專利法中都有規定。涉及本國優先權的專利法和專利法實施細則如下所述：

專利法第二十九條第二款規定：“申請人自發明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起十二個月內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權”。專利法實施細則第三十二條第二款規定：“申請人要求本國優先權，在先申請是發明專利申請的，可以就相同主題提出發明或者實用新型專利申請；在先申請是實用新型專利申請的，可以就相同主題提出實用新型或者發明專利申請。但是，提出后一申請時，在先申請的主題有下列情形之一的，不得作為要求本國優先權的基礎：（一）已經要求外國優先權或者本國優先權的；（二）已經被授予專利權的；（三）屬于按照規定提出的分案申請的。”專利法實施細則第三十二條第三款規定：“申請人要求本國優先權的，其在先申請自后一申請提出之日起即視為撤回”。

本文著重討論要求本國優先權的進入國家階段的國際申請，即上述引入原因第二點中的情形。

一、案例簡介

2010年2月11日，彭某向國家知識產權局專利局提出了一項實用新型專利申請，該申請于2010年11月24日被授予專利權，授權公告號為：CN201653475U，目前仍處于授權保護期間。彭某還于2010年7月1日就同一發明提出另一項國際申請，要求了2010年2月11日在先申請的優先權，并于2011年5月13日進入國家階段，于2011年11月9日進入實質審查階段。

本案并非普通的國內申請而是國際申請，在面對該申請時，通常需要解決以下幾個問題：

1.該案所要求的優先權是否屬于本國優先權；

2. 該在先申請已經被授權，是否能夠作為要求本國優先權的基礎；

3. 國際申請提出時，在先申請是否被視為撤回；

4. 如何進行實質審查，避免重復授權。

接下來我們看一下《審查指南》中對與該類案件的操作指導。

二、“指南”中對于此類情況的處理方法

結合圖1，我們來詳細看一下《審查指南》中對于上述問題所給出的解答。2006年7月1日起執行的《審查指南》，簡稱為06版指南，2010年2月1日起執行的《審查指南》，簡稱為10版指南，06版指南第三部分第一章“進入國家階段的國際申請的初步審查和事務處理”第5.2.5節和10版指南第三部分第一章“進入國家階段的國際申請的初步審查和事務處理”第5.2.6節都明確給出了前三個問題的答案：

1. 在先申請是在中國提出的，要求優先權的國際申請進入中國國家階段，應當看作是要求本國優先權；

2.由于專利法實施細則第三十二條第二款明確規定，判斷的時間點為“提出后一申請時”，而結合本案，提出國際申請時，在先申請并未被授權，因此，初審不會發出優先權視為未要求通知書，且該案未出現其他視為未要求優先權或者優先權不成立的情況，因此，本國優先權成立；

3. 由于國際申請的特殊程序的特殊性，初審也不會對在先申請作為視為撤回的處理。

由此可見，初審階段已經解決了上述前三個問題，在處理該類案件時，認定其國內優先權成立，并且不對在先申請作為視為撤回的處理，而是將問題4留給實審，那么實審又該如何操作呢？

要求本國優先權的國際申請，由于其特殊性，既享受本國優先權，又不對在先申請進行視撤，因此在進入國家階段時，實審過程中還會遇到其他各種問題。

三、實審相關問題的思考

我們在案例的基礎上進行擴展，圖2繼續圖1的流程，探討實審過程中在面對該類申請時將碰到的各種情形。

情形1：優先權成立，在先申請已被授權

06和10版指南第三部分第二章“進入國家階段的國際申請的實質審查”第5.6節僅指出：為防止重復授權，對此兩件專利申請的審查，適用本指南第二部分第三章第6節的規定。

結合本案，由于實審程序的進行過程中，在先申請已經被授權，且本案是新案，當滿足其他授權條件時，應當根據專利法第九條第一款的規定，要求申請人修改在后申請的權利要求，避免重復授權，且要注意修改之后的權利要求是否仍然與在先申請屬于相同的主題，優先權是否能夠成立。

本案是過渡案的情況與新案的處理方式相同，但本案如果是舊案則應當根據06版指南第二部分第三章第6.2.2節的規定，根據原專利法實施細則第十三條第一款，指出同樣的發明創造只能被授予一項專利，通知申請人進行選擇，申請人可以放棄已經獲得專利，也可以撤回或者修改尚未被授權的申請。

情形2：優先權成立，在先申請未被授權

當滿足其他授權條件時，分別就兩件申請分別通知申請人進行選擇或者修改，從而避免重復授權的問題。

情形3：出現其他視為未要求優先權或者優先權不成立的情況，在先申請公開在國際申請的申請日之前

10版指南在第三部分第二章“進入國家階段的國際申請的實質審查”第5.6節相對于06版指南明確增加了：如果出現了視為未要求優先權或優先權不成立的情況，則在先申請可能成為破壞該國際申請新穎性的現有技術或抵觸申請。無論在后的國際申請是否進入國家階段，在先申請都可能破壞該國際申請的新穎性或創造性。

情形4：出現其他視為未要求優先權或者優先權不成立的情況，在先申請公開在國際申請的申請日之后

由于新舊專利法關于“抵觸申請”的判斷原則的改變，導致處理方式也帶來區別。

如果是新案、過渡案，按照新專利法的規定，在先申請可能成為破壞該國際申請新穎性的抵觸申請，如果在后申請的所有技術方案都已經記載在在先申請中，在后的國際申請將不具備授權前景。

如果是舊案，按照原專利法的規定，在先申請并不能構成抵觸申請，當滿足其他授權條件時，其處理方式與優先權成立時，完全相同。

在仔細分析上述處理方式之后，我們會發現目前的實審處理方式存在一個問題：申請途徑不同而結論有所不同。

審計基本要求范文第4篇

從實踐方面看,領導干部經濟責任審計的開展,社會各部門上下尚無一個統一的參照標準,有些行業已經根據自身情況制定了相應的評價標準,但仍不夠完善,由于審計人員的視角不同,出現"橫看成嶺側成峰,遠近高低各不同"的結果。特別是部門、單位黨政領導干部履行國家的路線、方針、政策等保證和服務職責,而這些職責履行的結果往往表現為社會效益和環境效益,其特點很直接表示出來,審計評價無所適從。

二、審計結論承擔較高審計風險,須加強審計人員的綜合素質

由于領導干部經濟責任審計評價是針對人的評價,事關評價準確性的要求自然很高,但當前的情況是,審計工作量大,任務繁重,而人力又有限,無形中給審計工作帶來了高風險。同時經濟責任審計是群眾期望值高的綜合性審計工作交辦的任務,其審計工作要求高,政策性強,責任大。不僅要求審計人員要有較高的業務素質,還要有較高的政治綜合素質。

三、經濟責任審計的對策研究

(一)科學區分經濟責任界限,是搞好經濟責任審計的首要問題

搞好經濟責任審計,準確科學界定領導干部的經濟責任,分清經濟責任界限十分重要。由于審計對象不同,領導的責任也不同,對責任的界定也有所不同。在實際操作責任界定中,根據經濟責任審計實踐,經濟責任主要包括:直接責任、主管責任和領導責任。對于這些責任,審計人員要認真研究責任帶來的經濟后果,做出正確的判斷,最終作出對被審計對象責任的評價。

(二)建立健全審計評價指標體系,完善評價標準,是搞好經濟責任審計的關鍵

要把握三方面的責任推定,比如通過對被審計對象單位財政、財務收支的真實性、合規性及相關內部控制制度的設置和執行情況審計后,應先分項作評價,然后再綜合評價被審計對象應承擔的責任。

(三)加快審計評價方法的應用研究,選擇恰當的評價方法

審計人員在選擇評價方法時大體一個原則:盡可能的選擇最合理的定量評價法。為此,審計評價的內容要滿足基本要求和突出的“三個重點”。滿足的基本要求即“不越位”、“不缺位”和“不錯位”原則。“三個重點”就是突出對審計工作實績評價,突出對被審計對象所在部門單位的財政財務收支的真實性、合法性和效益性的評價,突出對被審計對象所在部門、單位可持續發展情況的評價。

(四)全面提高審計人員的綜合素質

審計基本要求范文第5篇

關鍵詞：內部審計 繼續教育 需求框架 勝任能力

內部審計人員繼續教育應在內部審計專業勝任能力需求框架下進行

1999年的《內部審計專業勝任能力框架》（Competency Frameworkfor Internal Audit，簡稱CFIA）中，討論了使內部審計人員能夠稱職完成任務所應具備的屬性，包括兩種類型，即認知技能和行為技能，前者被細分為技術技能、分析設計技能和鑒別技能，后者被細分為個人技能、人際技能和組織技能；2004 年頒布了《內部審計實務標準》（Standards for the Professional Practice of Internal Auditing，簡稱SPPIA），其中包含有《內部審計職業道德規范》（Internal Audit Code ofEthnics），它不再對內審人員行為規范進行簡單羅列，而是分為兩個層次，即基本要求和行為規則，其中基本要求包括正直、客觀、保密和勝任，行為規則是對基本要求的細化；2009 年又頒布了《國際內部審計專業實務框架》（International Professional Practices Framework，簡稱IPPF），其中的“職業道德規范”是根據2001 年內部審計新定義調整的，并確定為“強制推行部分”。

我國對于專業勝任能力的研究始于20世紀90年代，中國內部審計協會于2003 年制定頒布了《內部審計準則》，在一般準則中規定內部審計人員應當具備必要的學識及業務能力，遵循職業道德規范，保持獨立性和客觀性，并具有較強的人際交往技能。2003年中國內審協會還參考IIA 的《內部審計職業道德規范》頒布了我國的《內部審計人員職業道德規范》，結合我國道德文化觀念和我國內部審計實際情況制定了11 條規范。目前，理論界現有的研究的框架結構如圖1所示。

根據圖1可知，對內部審計人員專業勝任能力的需求判斷源于勝任實務和關鍵角色。其中勝任實務是個人根據其具備的顯性勝任能力體現在實際審計業務操作中的勝任程度，關鍵角色是個人根據其具備的隱性勝任能力體現在不同角色工作中的勝任能力，通過關鍵角色和勝任實務在專業勝任能力標準結構下相互結合，得出內審人員是否勝任的結論。

我國內部審計專業勝任能力主要內容的構建是為了企業能夠選擇、聘用合格甚至優秀的內部審計人員，也是為了對現有企業內部審計人員進行管理、培訓和評價。因此，內審人員的繼續教育應遵循專業勝任能力的需求框架進行。

內審人員的繼續教育應滿足內部審計變化對其素質的要求

根據2001年國際內部審計師協會（IIA）的最新定義，內部審計的最新變化體現在三個方面：第一，內審服務由確認服務向確認與咨詢服務并舉轉變；第二，內審的目的是為企業增加價值；第三，內審關注的重點是企業的風險管理、內部控制和治理流程。與新定義相對應，IIA又提出了內部審計作業的定義：一個部門、分支、咨詢小組或者其他從業人員提供的獨立、客觀保證和咨詢服務，其目的是改善組織的運營并增加組織的價值。內部審計作業通過提供系統、完整的方式評價和改善組織風險管理、控制和治理流程等，從而有助于組織實現目標。

內部審計的這些新變化迫使內部審計人員面臨三大挑戰：一是專業知識與管理能力的更新與提高；二是內審人員風險意識的提高；三是溝通和人際交往協調能力的提高。

內審人員的繼續教育應分層次進行

（一）培訓對象應分層次

《準則》第九條規定：“繼續教育應當區分內部審計機構負責人、審計項目負責人和審計助理人員三個層次，突出重點、按需施教”。這三類人員在內部審計工作中肩負著不同的職責，他們應當具備的知識和能力也不盡相同。因此，針對不同的內部審計工作崗位，繼續教育在內容上應有所側重。比如，內部審計機構負責人應當加強學習和研究提高指導本單位（部門）內部審計工作方面的知識和技能。而審計項目負責人應當學習和研究獨立完成一個審計項目方面的知識和技能。

（二）培訓內容應分層次

培訓內容應從實際出發，根據調查問卷的統計結果，充分考慮內審人員的實際需求，根據職稱、崗位不同，分高、中、低三個層次調整培訓內容。教師可結合國內外當前形勢為學員提供最前沿、最新穎的課程，也可結合實際工作中典型性、代表性較強的重點問題進行深層次講解，具體內容可涵蓋審計與會計、公司治理、風險管理、內部控制、管理與溝通、信息技術、數學、統計學、經濟學、商業法規及其它相關專業知識和技能。不同級別的培訓可安排在不同時間進行，有助于內審人員按需選擇。

內審人員的繼續教育形式應多樣化

（一）課堂講授

課程講授應以引導為主，講授為輔。課堂講授是繼續教育的主要環節。課堂的作用是給教師和學員提供一個共同交流的場所或機會。在課堂講授中，教師應從原來的主角逐漸轉變為助手，充分調動和引導學員的思維能力和想象力，把原來依靠傳輸的知識轉變為由學員根據原理和邏輯領悟出來的道理。

（二）案例教學

審計與鑒證案例教學旨在配合課堂理論教學的內容和進度，通過教師講授審計與鑒證理論知識和組織審計與鑒證案例討論，引導和督促學員由易到難、由淺到深、由個別到一般、由局部到全面，經過調查研究、獨立思考、獨立決策，有序地完成審計與鑒證案例教學規定的全部內容，使學員能融會貫通、學以致用。