經(jīng)濟風險論文范文精選

一、經(jīng)濟責任審計風險的評估概述

1.經(jīng)濟責任審計的特點首先，關于經(jīng)濟責任審計的高風險性，主要體現(xiàn)為：企業(yè)領導人員具有較長經(jīng)濟責任審計期限，并且審計具有較大的跨度，大大增加了審計的工作量以及審計工作難度；此外，經(jīng)濟責任作為一項新的審計監(jiān)督形式，缺乏完善、健全的法律法規(guī)，在部分問題的評審與定性工作上其準確性不能得以保證。其次，經(jīng)濟責任審計的審計職能具有綜合性，通常情況下審計職能會向管理領域延伸，主要是由于企業(yè)領導人的個人責任的評價需要通過經(jīng)濟責任審計來完成，進而無法保證財務收支以及報表審計方面得以完善。因此，財務收支審計、管理審計、經(jīng)濟效益審計的審計方法及職能的有機結合在經(jīng)濟責任審計工作中至關重要。最后，經(jīng)濟責任審計的審計對象具有個人性，是經(jīng)濟責任審計與其他審計類型工作的重要區(qū)別。國有企業(yè)的法定人是經(jīng)濟責任審計評價的直接對象。因此，對于企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計工作不僅要從日常工作入手，還要以個人為審計工作對象，并通過審計國有以及國有控股企業(yè)經(jīng)濟事項來對領導人員個人應承擔經(jīng)濟責任進行評價。

2.經(jīng)濟責任審計風險評估概述嚴格實施風險評估程序?qū)τ诮?jīng)濟責任審計人員在經(jīng)濟責任審計的全部階段具有十分重要的意義，在審計工作中應聯(lián)系聯(lián)系識別的風險與可能產(chǎn)生重大錯報風險以及重大誤受風險，確保風險評估程序的實施工作得以落實。審計人員應在識別與評估的風險中結合實施的審計程序。在進一步審計程序和后進程序的設計與實施過程中，必須結合審計程序的性質(zhì)、時間和范圍與識別以及評估的風險。重大錯報風險主要是進一步審計程序的主要針對對象，而重大誤受風險是后進程序的服務對象。關于進一步審計程序與后進程序的概念，介紹如下：與風險評估程序相比較，進一步審計程序是指審計人員具有針對性的審計程序進行審計工作，包括各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風險等，其中審計程序包含控制測試和實質(zhì)性程序；而相比于風險評估程序，后進程序?qū)嵸|(zhì)審計人員以行為責任為依據(jù)進行審計中的重大誤受風險而實施的審計程序。進一步審計程序以及后進程序的設計與實施還應依據(jù)經(jīng)濟責任審計中風險評估的關鍵程序形成的審計工作記錄，通過相關被審計人員及環(huán)境了解到的重大錯報風險以重大誤受風險而進行。需要了解被審計人員以及被審計人員所在單位及其環(huán)境，還有被審計人員所在單位的內(nèi)部控制等。

二、經(jīng)濟責任審計風險評估的應對措施

1.提高經(jīng)濟責任審計工作的重視程度相關領導干部應提高經(jīng)濟責任審計工作的重視程度，經(jīng)濟責任審計工作具有時效性，并且其涉及的內(nèi)容較多，時間跨度也比較長，對于工作質(zhì)量要求較高。針對經(jīng)濟責任審計工作的應對措施，可以成立相關經(jīng)濟責任審計領導小組，設置相關專職審計責任人員以及專門審計部門，并且將責任內(nèi)容根據(jù)相關部門職能進行細致劃分。此外還應積極召開相關會議，提高審計工作人員的認識，并且制定一系列規(guī)范性文件，對于出現(xiàn)的相關問題必須進行經(jīng)濟責任審計，堅持“先審后離”原則；同時，對于審計任務較重以及審計難度較大的工作部分應予以大力支持，包括財政撥款以及人才輸送，確保經(jīng)濟責任審計工作得以順利開展；針對財政困難的情況，應安排固定的經(jīng)濟責任審計專項經(jīng)費。

2.確保審計制度的規(guī)范性完善和健全審計制度對于經(jīng)濟責任審計工作十分重要。針對經(jīng)濟責任審計工作的相關制度，在工作開展時不僅應嚴格按照相關規(guī)定進行，還應確保制度的規(guī)范性，對于出現(xiàn)疑問與漏洞的部分應及時處理并糾正，由于部分制度存在不完善的問題，應積極提出應對措施以保證能夠為經(jīng)濟責任審計工作提供可靠的依據(jù)，做到工作有計劃，管理有規(guī)范。

【論文關鍵詞】金融危機商業(yè)銀行風險住房信貸風險對策

【論文摘要】本次金融危機不僅給中國商業(yè)銀行業(yè)帶來直接損失，住房信貸、出口企業(yè)貸款、外資企業(yè)貸款等方面加大了經(jīng)營風險。商業(yè)銀行的應對策略是：建立內(nèi)部評級體系；培養(yǎng)風險管理工作隊伍；培育風險管理文化；向大中型公司客戶與個人客戶并重、資產(chǎn)負責和中間業(yè)務平衡發(fā)展轉變；謹慎發(fā)展住房貸款證券化。

一、金融危機的原因及其對中國經(jīng)濟的影響

(一)本次金融危機的原因

一般來說，此次美國爆發(fā)的全球金融危機原因可以歸納為：一是貸款機構放棄信貸原則使次貸質(zhì)量先天不足。高達1-3萬億美元的次級貸款主要由游離于存款體系以外的專業(yè)按揭貸款公司發(fā)起，其先天風險被節(jié)節(jié)攀升的房價所掩蓋。二是投資銀行高杠桿率操作放大收益的同時也放大了風險。投資銀行一方面從事高風險的證券業(yè)務，另一方面則運用高得驚人的平均3O倍資本杠桿。杠桿的順周期效應使風險在市場景氣時被忽視，而在市場向下時卻被放大。三是一些商業(yè)銀行風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)，未能對減緩危機起到穩(wěn)定器的作用，不能有效識別新業(yè)務帶來的新型風險、對結構化金融產(chǎn)品的風險識別和計量能力較弱、應對壓力狀態(tài)的測試與預案準備不足、忽視表外風險的管理等。四是金融市場特別是金融衍生品市場本身存在缺陷。對衍生產(chǎn)品估值過度依賴于模型本身的假設，依此進行定價的產(chǎn)品在系統(tǒng)性風險面前往往會產(chǎn)生估值不確定性。五是外部評級機構對證券化金融工具評級存在嚴重問題。外部評級機構對金融工具評級僅依賴歷史數(shù)據(jù)、壓力測試不足、對金融工具評級缺乏主動性、信息掌握不充分等導致其不能有效揭示基礎資產(chǎn)風險，助長了投資者的非審慎投資。六是政府監(jiān)管缺位：其一，對不同業(yè)務監(jiān)管標準不一致，部分監(jiān)管領域出現(xiàn)空白，使監(jiān)管體系與金融發(fā)展不相適應，無法跟上金融創(chuàng)新的步伐；其二，美國沒有一個聯(lián)邦機構可以實現(xiàn)對全部金融市場整體風險狀況進行監(jiān)控和預警，使美國政府錯過了解決問題的最好時機。

(二)本次金融危機對于中國經(jīng)濟的影響

一、我國經(jīng)濟責任審計概況

(一)經(jīng)濟責任審計的發(fā)展依據(jù)經(jīng)濟責任審計是依照我國國情以及發(fā)展特色而逐步演化出的一種審計制度，是現(xiàn)代審計理論在我國的創(chuàng)新發(fā)展。對于國有企業(yè)領導人而言，經(jīng)濟責任審計制度的主要包括幾點內(nèi)容：(1)企業(yè)財政收入是否真實、是否符合法律規(guī)范以及是否具有效益等；(2)企業(yè)內(nèi)部是否制定了相關控制制度并加以實施；(3)國資出資人是否履行了經(jīng)濟監(jiān)管的責任等。在對審計內(nèi)容進行考核的時候也要注意以下幾點內(nèi)容：(1)國企領導人是否遵守經(jīng)濟法規(guī)，是否對黨和國家制定的新政策以及相關方針加以實施等；(2)是否有計劃的對經(jīng)濟策略進行制定與實施；(3)國企領導人在管理經(jīng)營的過程中是否獲得了經(jīng)濟、社會以及環(huán)境三向效益；(4)是否在工作中堅持了廉潔行事的相關法規(guī)等。因此可以說，經(jīng)濟責任審計是保證審計工作嚴格執(zhí)行，杜絕貪污不廉之風的一大手段。

(二)國企經(jīng)濟責任審計中的風險國有企業(yè)深化改革在帶動經(jīng)濟發(fā)展的同時，也帶來了復雜多變的審計環(huán)境。當前的國有企業(yè)普遍實現(xiàn)了向大規(guī)模轉變，發(fā)展方向更加多元化，經(jīng)營方式更加集團化，發(fā)展目標也變?yōu)闋幦∽呦驀H化，這些都在很大程度上帶動了國有企業(yè)的質(zhì)變，但是在這個過程中，國企所處的環(huán)境越來越復雜，企業(yè)領導人面臨的審計風險也越來越突出。依照“免疫系統(tǒng)論”，國家審計肩負著維持國民經(jīng)濟平衡、促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重任，能夠?qū)σ恍┎话踩⒉唤】档挠绊憞窠?jīng)濟發(fā)展的因素及時加以預測，并盡力抵御。針對當前國民經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，國企領導人經(jīng)濟責任審計風險的評估、判斷以及解決成為了備受關注的問題。

二、關于國企領導人經(jīng)濟責任審計風險的分析

(一)國企領導人經(jīng)濟責任審計風險的非同尋常相較于財務收支審計，國企領導人經(jīng)濟責任審計更肩負著績效的考核以及經(jīng)濟責任的判斷等責任，因此，其審計風險也具有一些非同尋常的特征，具體如下：1.審計風險復雜性加強。國企領導人的審計風險內(nèi)容更多，不僅包括了常規(guī)的錯報風險以及檢錯風險，還包括以下兩點風險：(1)監(jiān)督評價被審者是否履行經(jīng)濟責任情況和責任認定所引起的風險；(2)監(jiān)督處罰違法以及損失浪費事件引發(fā)的風險。這就致使審計風險的復雜性加強。2.審計風險危害性更強。國企領導人經(jīng)濟責任審計主要是針對被審者的責任實施情況，被審者往往包括領導、主管以及直接負責人等，審計的周期較長，難以實現(xiàn)短時間內(nèi)的全面評價，這就加大了審計的難度。如果發(fā)生了較嚴重的舞弊未能被及時揭發(fā)的情況，將會對國有資產(chǎn)產(chǎn)生重大影響，并且會干擾相關部門的績效考核等，危害性更強。

(二)國企領導人經(jīng)濟責任審計的目標國企領導人經(jīng)濟責任審計不僅負責財務收支情況的審計，更肩負著績效的考核以及經(jīng)濟責任的判斷等責任，其中，后面兩點是審計的重點，也是主要目標。績效的考核主要是指被審者是否履行了應有的責任，完成了應有的任務；經(jīng)濟責任的判斷是指在履行責任的過程中是否存在違反法紀的行為等。國企領導人的審計風險不僅包括了常規(guī)的錯報風險以及檢錯風險，還包括監(jiān)督評價被審者是否履行經(jīng)濟責任情況和責任認定所引起的風險以及監(jiān)督處罰違法以及損失浪費事件引發(fā)的風險，因此，可以得出下列關系：國有企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計風險=錯報風險×檢錯風險+評價風險+處罰風險。

中文摘要

銀行信貸風險是各種經(jīng)濟風險的集中體現(xiàn)，不僅影響著金融體系的穩(wěn)健性，而且會影響國家宏觀經(jīng)濟政策的制定與實施，甚至打亂市場秩序，造成經(jīng)濟動蕩。從信息經(jīng)濟學的角度來分析，銀行的信貸風險很大程度上來源于借貸雙方的信息不對稱。這種信息的不對稱很容易引發(fā)寫作碩士論文受信主體信貸前的逆向選擇和信貸后的道德風險行為，進而引發(fā)銀行的信貸風險，影響金融體系的安全。

而銀行的信貸征信恰恰是解決信貸信息不對稱問題的最好方法。本文正是基于解決銀行信貸信息不對稱問題和降低銀行信貸風險的目的，期望通過對國內(nèi)外的銀行信貸征信體系建設情況的比較，得出對于我國銀行信貸征信體系建設的有益啟示，并在此基礎上提出完善我國銀行信貸征信體系建設的建議。

關鍵詞：信貸征信體系；國內(nèi)外比較；信用評級

第一章引言

第一節(jié)研究背景和研究目的

商業(yè)銀行核心功能管理論文

摘要：針對近年來金融“脫媒”現(xiàn)象的出現(xiàn)以及投資基金能否替代商業(yè)銀行的爭論。傳統(tǒng)的金融機構理論已不足以解釋現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心功能。從風險管理的視角指出，商業(yè)銀行的核心競爭力在于管理金融風險的過程中所采用的個性化工具和風險內(nèi)化器的制度設計。加快風險管理技術的創(chuàng)新是新時期商業(yè)銀行的生命線。

關鍵詞：商業(yè)銀行；核心功能；風險管理；新視角

引言

金融機構在經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的資源配置作用。長期以來，商業(yè)銀行一直是金融機構的主體，在各國經(jīng)濟發(fā)展中起著舉足輕重的作用。然而，從20世紀60年代開始，隨著證券市場的蓬勃發(fā)展，商業(yè)銀行的總資產(chǎn)在所有金融機構總資產(chǎn)中所占比重不斷下降。尤其值得關注的是，自1868年世界上第一只投資基金——“海外和殖民地信托”在英國誕生以來，投資基金在西方發(fā)達國家取得長足的發(fā)展。20世紀90年代以來發(fā)展勢頭更為猛烈，并對商業(yè)銀行的生存空間形成持續(xù)壓力。新世紀以來，美國投資基金的資產(chǎn)規(guī)模更是超過了長期處于金融系統(tǒng)主導地位的商業(yè)銀行。由此引發(fā)了商業(yè)銀行是否會消失，轉而由投資基金所替代的廣泛爭論。

一、對傳統(tǒng)理論的簡要梳理