航天企業(yè)資金管控與資金效益探思

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全球產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈和供應(yīng)鏈?zhǔn)艿骄薮鬀_擊，不確定、不穩(wěn)定因素顯著增多。目前，境外疫情呈現(xiàn)加速擴(kuò)散蔓延態(tài)勢，世界經(jīng)濟(jì)增長受到嚴(yán)重沖擊，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤其是產(chǎn)業(yè)鏈恢復(fù)面臨新的挑戰(zhàn)。面對疫情與嚴(yán)峻復(fù)雜的國內(nèi)外環(huán)境，航天企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與現(xiàn)金流管理也面臨壓力與沖擊，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)完成的挑戰(zhàn)性加大。在“疫情時代”經(jīng)濟(jì)大形勢下，企業(yè)如何有效應(yīng)對疫情沖擊，多舉措加強(qiáng)資金管控在經(jīng)營管控中的重要性尤為凸顯，是當(dāng)前航天企業(yè)管控運(yùn)維之必備和核心任務(wù)。

一、航天企業(yè)資金管控存在的問題

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、中國航天科技集團(tuán)有限公司多次就統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作進(jìn)行全面部署，采取有效措施應(yīng)對疫情沖擊，堅決奪取疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展“雙勝利”。航天企業(yè)在航天科技集團(tuán)的部署要求下，賬戶管理、資金集中、授信管理等資金管控工作取得了一定成績，但距離航天科技集團(tuán)“做強(qiáng)做優(yōu)、成為具有國際競爭力的世界一流企業(yè)”的管控目標(biāo)還存在較大差距。目前，航天企業(yè)的資金管控存在以下3個方面的突出問題。

1．未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求適

時調(diào)整資金管控模式航天企業(yè)資金管控工作在緊緊圍繞服務(wù)中心、面向業(yè)務(wù)方面做得不夠，未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求適時調(diào)整資金管控模式，對資金、資產(chǎn)、資本統(tǒng)籌配置的能力不足。航天企業(yè)需加強(qiáng)資金管控的廣度和深度，在深化和細(xì)化日常管控的基礎(chǔ)上，應(yīng)更多的參與整體戰(zhàn)略布局和規(guī)劃，更著重服務(wù)主業(yè)發(fā)展和效益。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，航天企業(yè)需要進(jìn)一步改進(jìn)完善資金管理模式，保持與業(yè)務(wù)需求的同步與變革。

2．未充分發(fā)揮資本運(yùn)作對

主業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展的保障促進(jìn)作用為應(yīng)對疫情沖擊、化解危機(jī)，航天企業(yè)按照國資委要求千方百計拓寬市場，穩(wěn)住存量、做好增量、鞏固開拓國內(nèi)市場，開發(fā)用好協(xié)同合作的市場，深化央地合作，加大與其他所有制企業(yè)的合作力度。資本運(yùn)作是獲取經(jīng)濟(jì)效益、實現(xiàn)資產(chǎn)增值的重要手段，在多種經(jīng)營合作方式與投資機(jī)遇面前，任何經(jīng)濟(jì)活動都成為“雙刃劍”，如何有效合規(guī)地發(fā)揮資本運(yùn)作、更好地服務(wù)主業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新尤為關(guān)鍵。航天企業(yè)在充分發(fā)揮資本運(yùn)作對主業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展的保障促進(jìn)作用方面做的還不夠，需進(jìn)一步結(jié)合實際確定資本組合方式，探索籌融資金融新渠道，豐富資金、金融服務(wù)手段，研究利用國家各項政策，積極爭取政策創(chuàng)效益，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新等做好資金支持。在推動資本運(yùn)作的優(yōu)化、升級方面還存在較大提升空間，抗風(fēng)險能力、融資能力也有待提高。

3．資金預(yù)算與收支計劃執(zhí)行方面存在不足

目前，部分航天企業(yè)資金收支計劃的實際執(zhí)行率仍然偏低，資金收支管控力度與資金計劃執(zhí)行情況有待加強(qiáng)。航天企業(yè)的資金預(yù)算與收支計劃工作需緊密結(jié)合合同管理，加速推進(jìn)建設(shè)經(jīng)營管控與資金管理信息互通系統(tǒng)，依據(jù)合同收付款進(jìn)度與節(jié)點(diǎn)，結(jié)合資金存量，科學(xué)制定資金預(yù)算與收支計劃，實行資金收支動態(tài)監(jiān)測與預(yù)警，加強(qiáng)資金預(yù)算與收支計劃執(zhí)行考核力度，強(qiáng)化資金收支責(zé)任與效率意識，進(jìn)一步提高資金收支的精準(zhǔn)性與執(zhí)行率。

二、提升航天企業(yè)資金管控與資金效益的建議

1．健全資金管理的內(nèi)部控制制度，夯實資金管控力度

全面修訂健全資金內(nèi)控制度，包括崗位分離控制制度、資金審批管理制度與內(nèi)部監(jiān)督控制制度。以“合規(guī)管理規(guī)劃年”專項工作為契機(jī)，全面梳理與審視資金管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性、健全性、適用性。一是規(guī)范職能分離控制制度，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位能夠相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從職能分離上確保資金安全；二是規(guī)范資金審批管理制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和控制措施，不得超越權(quán)限審批，確保資金審批合理合規(guī)；三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制制度，加強(qiáng)對資金的定期和不定期監(jiān)督控制，適時聘請第三方審計機(jī)構(gòu)評價資金管理內(nèi)部控制制度是否健全、有效，確保及時識別資金管理制度的漏洞與隱患，并加以修正和完善，為航天企業(yè)資金管控夯實基礎(chǔ)、保駕護(hù)航。

2．完善資金預(yù)算管控模式，推進(jìn)預(yù)算精細(xì)化管理

完善資金的預(yù)算管理機(jī)制，有針對性地開展項目預(yù)算，充分利用信息化手段強(qiáng)化事前管控，推動項目預(yù)算的組織執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行率。在全面預(yù)算管控的基礎(chǔ)上，為了進(jìn)一步提升航天企業(yè)的資金運(yùn)行效益，推行周資金收支計劃，要求各部門按時報送資金收支計劃，財務(wù)部門進(jìn)行資金收支匯總分析，合理調(diào)配資金，提升資金運(yùn)行效益。同時，規(guī)范科研項目經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制科研項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金，財務(wù)部門協(xié)調(diào)項目主管部門和業(yè)務(wù)部門，結(jié)合科研項目任務(wù)書批復(fù)預(yù)算，制定項目成本專項預(yù)算，并定期對預(yù)算執(zhí)行與資金使用情況進(jìn)行預(yù)警分析，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，確?？蒲猩a(chǎn)任務(wù)資金有效合規(guī)。

3．建立資金安全監(jiān)管機(jī)制，保障資金安全可控

建立資金安全管理體系，規(guī)范航天企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)和資金控制節(jié)點(diǎn)，實現(xiàn)航天企業(yè)資金管理在控可控。嚴(yán)格落實航天科技集團(tuán)資金管控工作要求，控制資金風(fēng)險，提高資金安全，組織開展資金管控排查、“小金庫”專項治理等各類監(jiān)督檢查。航天企業(yè)正值快速發(fā)展時期，控股公司、參股公司不斷增長，部分航天企業(yè)下屬公司的資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，資金安全存在隱患，加強(qiáng)下屬公司的資金監(jiān)管尤為重要。定期開展下屬公司資金管控、內(nèi)部集資、內(nèi)保外貸等情況排查工作，不定期開展資金監(jiān)盤與專項抽查，注重內(nèi)部監(jiān)督與外部審計相結(jié)合，建立資金監(jiān)管長效機(jī)制。

4．增強(qiáng)資金管理服務(wù)主業(yè)能力

在國家與航天科技集團(tuán)的財金政策范圍內(nèi)且確保資金安全的基礎(chǔ)上，探索開拓籌融資金融新渠道，豐富資金、金融服務(wù)手段，深入挖掘多層次金融需求，統(tǒng)籌利用政策性金融、直接融資、差異化信貸等融資渠道，合理籌資和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)圍繞支撐技術(shù)創(chuàng)新與成果孵化、能力建設(shè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展，發(fā)揮好以融促產(chǎn)、以融強(qiáng)產(chǎn)作用。積極與財務(wù)公司、戰(zhàn)略合作外部銀行友好協(xié)商，申報列入重點(diǎn)客戶名單，爭取最大程度享受存款利率上浮、貸款利率折扣、減免手續(xù)費(fèi)等金融業(yè)務(wù)優(yōu)惠。落實授信資金額度，利用長短期貸款、銀行承兌匯票、銀行保函等金融業(yè)務(wù)，豐富支付工具，推廣銀行（商業(yè)）承兌匯票等支付方式，緩解經(jīng)營現(xiàn)金流，保障主業(yè)與重點(diǎn)項目資金運(yùn)作需求。優(yōu)化內(nèi)貸貼息等措施，引導(dǎo)資源向主業(yè)和中心任務(wù)配置，把資金花在“刀刃”上，提高資金效益。

5．加速推進(jìn)司庫管理體系

等資金管理信息化建設(shè)落實國資委對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”的要求，以資金集中管理為基礎(chǔ)，以內(nèi)部金融資源的統(tǒng)籌調(diào)度、規(guī)范運(yùn)營和優(yōu)化配置為重點(diǎn)，開展司庫管理體系等資金管理信息化建設(shè)，擺脫靠人工跟蹤資金動態(tài)的舊形式，構(gòu)建資金業(yè)務(wù)實現(xiàn)資金實時監(jiān)控、賬戶動態(tài)監(jiān)管的信息化管理的新格局。成為筑牢資金安全底線、增強(qiáng)抗風(fēng)險能力的重要措施，以綜合授信管理為主線，實現(xiàn)資金預(yù)算、帶息融資、擔(dān)保、票據(jù)、函證等金融業(yè)務(wù)的線上規(guī)范管理。

6．強(qiáng)化政策研究，爭取優(yōu)惠

政策為航天企業(yè)創(chuàng)效益，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新等做好資金支持為推動航天企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新，積極研究國家相關(guān)政策，合理引入外部資金，夯實資本運(yùn)作基礎(chǔ)。摸清專項業(yè)務(wù)資金需求，積極組織申請與落實技術(shù)創(chuàng)新等專項貸款資金，跟蹤政策性補(bǔ)貼政策變化，組織申報各項補(bǔ)貼與經(jīng)費(fèi)支持。為多渠道、多途徑提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新做好資金支持，形成推動航天企業(yè)健康快速發(fā)展的內(nèi)生動力，為助推航天強(qiáng)國建設(shè)、支撐世界一流軍隊建設(shè)、建設(shè)世界一流航天企業(yè)集團(tuán)奠定堅實基礎(chǔ)。

作者:王小紅 單位:中國航天系統(tǒng)科學(xué)與工程研究院