社會(huì)中介審計(jì)條例

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第一條為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，有效履行出資人職責(zé)，規(guī)范由浙江省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省國(guó)資委”）委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所（資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）（以下簡(jiǎn)稱“社會(huì)中介機(jī)構(gòu)”）對(duì)所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)（評(píng)估）工作，提高會(huì)計(jì)信息和資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制訂本試行辦法。

第二條本辦法所稱的委托審計(jì)（評(píng)估）工作，是指對(duì)經(jīng)省國(guó)資委研究確定的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)目，由省國(guó)資委統(tǒng)一委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)（評(píng)估）的工作。

委托審計(jì)（評(píng)估）工作，一般每月進(jìn)行一次。

第三條省國(guó)資委根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力與企業(yè)規(guī)模、委托審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目相適應(yīng)原則，建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)。對(duì)上年度固定執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職人數(shù)不少于15名（注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)不少于12名），且業(yè)務(wù)收入達(dá)到400萬(wàn)元以上，以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信記錄等基本評(píng)價(jià)信息良好的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)納入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)實(shí)行管理。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)隨著社會(huì)中介機(jī)構(gòu)基本情況和執(zhí)業(yè)誠(chéng)信度的變化實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第四條省國(guó)資委的委托審計(jì)（評(píng)估）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中通過(guò)公開(kāi)的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)選定。

第五條省國(guó)資委對(duì)委托審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

第六條投標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具有以下基本條件：

（一）經(jīng)工商登記為企業(yè)法人，并具備財(cái)政主管部門(mén)頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格；

（二）具有與委托審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）在規(guī)定工作期間有能力調(diào)配較強(qiáng)工作力量，按照省國(guó)資委委托審計(jì)（評(píng)估）工作要求開(kāi)展審計(jì)（評(píng)估）工作，并按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)（評(píng)估）工作任務(wù)；

（四）近三年內(nèi)沒(méi)有因違法違規(guī)行為被國(guó)家行政執(zhí)法或行業(yè)管理部門(mén)予以處罰或通報(bào)的記錄，并在承擔(dān)企業(yè)有關(guān)審計(jì)（評(píng)估）工作中沒(méi)有出現(xiàn)重大審計(jì)（評(píng)估）質(zhì)量問(wèn)題和不良記錄。

第七條省國(guó)資委將確定的委托審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目及應(yīng)具備的條件等以公告的形式，在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)范圍內(nèi)向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)。

參與投標(biāo)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序及相關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將投標(biāo)文件報(bào)送省國(guó)資委。

第八條投標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省國(guó)資委委托審計(jì)（評(píng)估）的統(tǒng)一工作要求，在投標(biāo)書(shū)中對(duì)以下方面做出明確的承諾或陳述：

（一）提供與承擔(dān)委托審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件，并同意承擔(dān)招標(biāo)書(shū)規(guī)定的工作內(nèi)容；

（二）審計(jì)（評(píng)估）實(shí)施方案及保證措施；

（三）項(xiàng)目審計(jì)（評(píng)估）小組組成、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及成員簡(jiǎn)介（近三年從事類似審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目的工作實(shí)績(jī)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從事企業(yè)審計(jì)（評(píng)估）工作的實(shí)績(jī)及經(jīng)驗(yàn)等）及其相關(guān)資格證書(shū)的復(fù)印件；

（四）按照省物價(jià)局、省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所擬定的審計(jì)（評(píng)估）項(xiàng)目費(fèi)用總預(yù)算（包括人工費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他費(fèi)用等）；

（五）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)（評(píng)估）準(zhǔn)則的需要，確保審計(jì)（評(píng)估）報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。

第九條在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定投標(biāo)后，由省國(guó)資委密封保存，并在評(píng)標(biāo)開(kāi)始前在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開(kāi)標(biāo)。

第十條省國(guó)資委組織有關(guān)方面的人員組成評(píng)標(biāo)委員會(huì)，按照公平、公正、擇優(yōu)的原則，進(jìn)行評(píng)標(biāo)。在對(duì)參與投標(biāo)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行初審的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)法律、法規(guī)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的投標(biāo)文件和陳述進(jìn)行審核、比較和評(píng)價(jià)。

第十一條評(píng)標(biāo)遵循下列工作程序：

（一）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員初審，確定廢標(biāo)與有效標(biāo)；

（二）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員比較與評(píng)價(jià)投標(biāo)文件；

（三）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員按照規(guī)定的程序和要求評(píng)分；

現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)投標(biāo)人的評(píng)分情況，對(duì)投標(biāo)人按得分高低順序排出名次，并當(dāng)場(chǎng)公布中標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

第十二條有下列情況之一的，作為廢標(biāo)處理：

（一）超過(guò)規(guī)定時(shí)限遲報(bào)的投標(biāo)文件；

（二）未密封的投標(biāo)文件；

（三）投標(biāo)人以他人的名義投標(biāo)、串通投標(biāo)或其他弄虛作假方式投標(biāo)；

（四）投標(biāo)文件不能滿足招標(biāo)文件提出的全部實(shí)質(zhì)性要求，未能在實(shí)質(zhì)上響應(yīng)的投標(biāo)；

（五）投標(biāo)人有其它違法情況的。

第十三條省國(guó)資委向中標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)。

第十四條中標(biāo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)于接到省國(guó)資委中標(biāo)通知書(shū)后的5個(gè)工作日內(nèi)，與省國(guó)資委簽訂《業(yè)務(wù)約定書(shū)》；省國(guó)資委同時(shí)向企業(yè)下達(dá)《委托審計(jì)（評(píng)估）通知書(shū)》。過(guò)期不簽《業(yè)務(wù)約定書(shū)》的，視為該社會(huì)中介機(jī)構(gòu)棄權(quán)。省國(guó)資委將根據(jù)第十一條排出的投標(biāo)人名次，由高至低依次替補(bǔ)。

第十五條業(yè)務(wù)約定書(shū)的主要內(nèi)容如下：

（一）審計(jì)（評(píng)估）范圍和目的；

（二）審計(jì)（評(píng)估）的完成時(shí)間和要求；

（三）雙方的責(zé)任和義務(wù)；

（四）審計(jì)（評(píng)估）收費(fèi)；

（五）審計(jì)（評(píng)估）報(bào)告的使用責(zé)任；

（六）約定書(shū)的有效期；

（七）違約責(zé)任。

第十六條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)從事委托審計(jì)（評(píng)估）工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)（評(píng)估）準(zhǔn)則及省國(guó)資委有關(guān)委托審計(jì)（評(píng)估）的工作要求和程序，出具符合委托審計(jì)（評(píng)估）工作要求的審計(jì)（評(píng)估）報(bào)告。

第十七條在實(shí)施審計(jì)（評(píng)估）過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列情況之一的，省國(guó)資委有權(quán)更換社會(huì)中介機(jī)構(gòu)：

（一）在投標(biāo)中有故意隱瞞與投標(biāo)書(shū)不符的重大事實(shí)的；

（二）將所中標(biāo)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的；

（三）中標(biāo)后，發(fā)現(xiàn)該社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不符合第六條第（四）項(xiàng)規(guī)定的。

第十八條省國(guó)資委在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具符合委托審計(jì)（評(píng)估）工作要求的審計(jì)（評(píng)估）報(bào)告后六個(gè)月內(nèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及《業(yè)務(wù)約定書(shū)》有關(guān)費(fèi)用條款支付相關(guān)審計(jì)（評(píng)估）費(fèi)用。

第十九條被審計(jì)（評(píng)估）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照省國(guó)資委的委托審計(jì)（評(píng)估）工作要求，認(rèn)真做好相關(guān)配合工作。

第二十條省國(guó)資委的相關(guān)工作人員在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)工作紀(jì)律、工作要求和工作程序，加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任。省國(guó)資委相關(guān)工作人員有違紀(jì)違規(guī)行為的，對(duì)相關(guān)人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條參加評(píng)標(biāo)工作的評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員及監(jiān)票等工作人員應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律，并對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。評(píng)委會(huì)成員不得與任何投標(biāo)人或者與評(píng)標(biāo)結(jié)果有利害關(guān)系的人進(jìn)行私下接觸，不得透露招標(biāo)投標(biāo)評(píng)審及相關(guān)工作情況。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員有違紀(jì)違規(guī)行為的，取消評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員資格，并對(duì)相關(guān)人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本辦法自下發(fā)之日起施行。