水利經(jīng)濟(jì)審計(jì)簽證備案制度

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合水利行業(yè)實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)水利經(jīng)濟(jì)合同是指水利部及其直屬單位簽訂的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同。本辦法所稱(chēng)水利重大經(jīng)濟(jì)合同由各級(jí)水利審計(jì)部門(mén)根據(jù)水利單位規(guī)模、性質(zhì)、合同標(biāo)的額自行確定。

第三條審計(jì)簽證和備案是水利經(jīng)濟(jì)合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)簽證是指水利重大經(jīng)濟(jì)合同訂立前，水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員對(duì)其合法性、規(guī)范性等方面進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)；審計(jì)備案是指水利經(jīng)濟(jì)合同承辦部門(mén)或單位將簽訂的水利經(jīng)濟(jì)合同報(bào)送水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員備查。

第二章審計(jì)簽證和備案的范圍

第四條對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案實(shí)行分級(jí)管理的原則。各級(jí)水利審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位水利經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案工作。未設(shè)水利審計(jì)機(jī)構(gòu)或未配備審計(jì)人員的單位，其水利經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案工作由上級(jí)水利審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。上級(jí)水利審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要下屬單位報(bào)送審計(jì)簽證或備案的水利經(jīng)濟(jì)合同，下屬單位應(yīng)按要求及時(shí)報(bào)送。

第五條以下水利經(jīng)濟(jì)合同由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)審計(jì)簽證：

一、以水利部名義簽訂的涉外經(jīng)濟(jì)合同；

二、以水利部名義簽訂的金額在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）人民幣以上的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同；

三、以水利部直屬單位名義簽訂的（包括同一事項(xiàng)金額累計(jì)達(dá)到）1億元以上的對(duì)外投資合同、聯(lián)營(yíng)合同、借款（擔(dān)保、抵押）合同。

四、上述水利經(jīng)濟(jì)合同和以水利部名義簽訂的其他水利經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行備案制。

第六條以下水利經(jīng)濟(jì)合同由水利部直屬單位審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)簽證和備案：

一、以水利部直屬單位名義簽訂的涉外水利經(jīng)濟(jì)合同和合同金額在本單位水利審計(jì)部門(mén)確定的標(biāo)準(zhǔn)以上的國(guó)內(nèi)水利經(jīng)濟(jì)合同（具體限額由各單位自行確定）；

二、水利系統(tǒng)直屬單位同其所屬單位簽訂的內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)合同；

三、水利部審計(jì)室委托進(jìn)行審計(jì)簽證的水利經(jīng)濟(jì)合同；

四、水利部直屬單位規(guī)定的需要下屬單位報(bào)送審計(jì)簽證或備案的水利經(jīng)濟(jì)合同，

第三章審計(jì)簽證的主要內(nèi)容

第七條水利審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進(jìn)行審計(jì)。

第八條水利審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范性進(jìn)行審查。著重審查項(xiàng)目是否立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)是否完成、必備條款是否明示、文字表述是否嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等。

第九條水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng)，必須提出簽證意見(jiàn)和建議。

第四章審計(jì)簽證和備案的程序

第十條水利經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證實(shí)行報(bào)審制度。合同承辦部門(mén)應(yīng)在水利經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂前，將已同對(duì)方商定、并經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)簽的合同文本連同以下資料復(fù)印件報(bào)送水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員：

（一）本單位的合同管理辦法；

（二）訂立合同的依據(jù)。如工程投資計(jì)劃、政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算審批計(jì)劃等主管部門(mén)批準(zhǔn)的文件；

（三）雙方當(dāng)事人洽談的主要情況，合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書(shū)等資格證明文件；

（四）工程、采購(gòu)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件、資料；

（五）價(jià)款和酬金計(jì)算依據(jù)。如水利工程定額、政府定價(jià)文件等；

（六）投資、合作項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；

（七）其它需要提供的資料。

第十一條水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員收到水利經(jīng)濟(jì)合同文本后應(yīng)及時(shí)審查，并在5個(gè)工作日內(nèi)出具《水利經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證意見(jiàn)書(shū)》送合同承辦部門(mén)，并取得回執(zhí)。不具備審計(jì)簽證條件的，水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)及時(shí)將水利經(jīng)濟(jì)合同文本連同有關(guān)資料退回承辦單位。

第十二條合同承辦部門(mén)對(duì)水利審計(jì)部門(mén)出具的簽證意見(jiàn)或建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，予以采納。因受主客觀原因，不能采納的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面向水利審計(jì)部門(mén)說(shuō)明原因,并將水利經(jīng)濟(jì)合同文本（草案），連同水利審計(jì)部門(mén)出具的簽證意見(jiàn)或建議，一并報(bào)送單位法人代表或授權(quán)人，供其在簽訂水利經(jīng)濟(jì)合同時(shí)參考。

第十三條經(jīng)審計(jì)簽證的水利經(jīng)濟(jì)合同在履行終結(jié)后，合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)將履行結(jié)果報(bào)送水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員。

第十四條實(shí)行審計(jì)備案制的水利經(jīng)濟(jì)合同，合同承辦部門(mén)（單位），應(yīng)在水利經(jīng)濟(jì)合同簽訂后五日內(nèi)，將已經(jīng)簽訂的水利經(jīng)濟(jì)合同直接送達(dá)水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員備案。

第十五條水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員對(duì)實(shí)行備案的水利經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)進(jìn)行必要的審查，如發(fā)現(xiàn)有明顯的程序性、合法性的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)（單位），采取必要的補(bǔ)救措施。

第十六條經(jīng)審計(jì)簽證后的水利經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行審計(jì)備案制的水利經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)同時(shí)報(bào)送水利財(cái)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)。

第五章責(zé)任與監(jiān)督檢查

第十七條合同承辦部門(mén)要保證水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的參與權(quán)和知情權(quán)。水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員有權(quán)對(duì)合同履行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十八條合同承辦部門(mén)對(duì)所提供的水利經(jīng)濟(jì)合同及附屬資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十九條水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員對(duì)所簽署的審計(jì)簽證意見(jiàn)負(fù)責(zé)。水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員在簽證過(guò)程中，對(duì)水利經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng)的問(wèn)題，沒(méi)有針對(duì)性地提出簽證意見(jiàn)或建議，從而造成單位重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究水利審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員的失職責(zé)任。

第二十條應(yīng)送交而未送交審計(jì)部門(mén)審計(jì)簽證的水利經(jīng)濟(jì)合同，未按審計(jì)簽證意見(jiàn)或建議進(jìn)行修改的水利經(jīng)濟(jì)合同，致使出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同無(wú)效、不能履行、敗訴等情況，給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。

第二十一條水利審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，定期或不定期地開(kāi)展水利經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證或備案情況審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并按照審計(jì)程序，對(duì)個(gè)別的或綜合的經(jīng)濟(jì)合同事項(xiàng)開(kāi)展延伸審計(jì)。

第六章附則

第二十二條本辦法適用于水利部及其直屬單位。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市水行政主管部門(mén)可以參照?qǐng)?zhí)行。

第二十三條本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自年十月一日起施行。