部門預算法則

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第一條為進一步規范部門預算編制、執行、決算和監督等工作，依據《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）和《中華人民共和國預算法實施條例》，制定本準則。

第二條本準則適用于**市本級財政撥款的各類行政事業性單位。

第三條年度部門預算編制、執行、決算和監督應當遵循本準則。

第四條部門預算是指按部門編制的政府預算，是部門依據國家有關政策規定及其行使職能的需要由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后提交立法機關依法批準的，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。

第五條部門預算管理原則：

（一）依法理財原則；

（二）規范高效原則；

（三）完整統一原則；

（四）真實可靠原則；

（五）收支平衡原則；

（六）績效追蹤原則；

（七）財權、事權一致原則；

（八）勤儉辦事原則。

第六條部門預算和決算管理職責。財政部門負責部門預算編制的組織、匯總、上報和有關定額標準的制定，負責預算執行情況的監督檢查和績效評價，負責部門決算的匯總等工作。各預算單位是部門預算和決算編制的主體，負責本部門及下屬預算單位預算和決算的編制，對財政資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預算的真實性和預算執行中資金的使用情況負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。

第二章部門預算編制

第七條部門預算編制要認真貫徹《預算法》和當年市委、市政府確定的有關預算編制原則和要求。

第八條部門預算編制要體現綜合預算的思想，對單位的預算內、外各項財政資金和其他收入統一管理，統籌安排。

第九條收入預算編制。各預算單位應根據歷年收入、本單位人員、車輛等情況和收入增減變動因素，按收入類別逐項測算預算年度取得的各項收入來源。各單位負責組織的行政性收費收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他預算外收入，應按要求編制征收計劃表。

第十條支出預算編制。各預算單位支出預算分為基本支出預算和項目支出預算，凡屬政府采購項目的還應編制政府采購預算。項目預算編制應按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。

基本支出預算包括人員經費和日常公用經費，人員經費預算按市人事編制部門批復的人員編制數和規定的工資、津貼標準測算、編制；日常公用經費預算按公用經費定額標準測算、編制；如確因情況特殊，公用經費不足的，據實編制彌補公用經費預算定額不足的支出預算。

項目支出預算是行政事業單位為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。財政部門對預算單位申報的預算進行審核后，根據項目排序和財力的可能安排預算。項目預算以財政部門確定的各預算單位“經費支出分類表”的項目分類為框架，編制項目支出預算。

政府采購預算要嚴格按照修訂后的《**市黨政機關公用設施配置標準》和年度政府集中采購目錄及集中采購限額標準執行，要明確采購項目的名稱、數量、資金來源、采購方式等，嚴禁超標準采購辦公用品，嚴禁規避政府集中采購。

第十一條部門預算編制堅持自下而上的程序，從基層預算單位編起，逐級審核匯總。

第十二條部門預算編制實行“兩上兩下”的程序。

“一上”：各預算單位向財政部門上報基礎數據和基本支出規模，收支建議計劃，以及下年度新增項目和測算依據；

“一下”：財政部門根據公共財政的職能范圍，結合本年度預算執行情況和下年度我市財政收支形勢，以及各預算單位具體情況，下達部門預算控制數；

“二上”：各預算單位根據財政部門下達的預算控制數編制本部門預算，向財政部門報送（含市人民代表大會審議的部門預算草案）；

“二下”：人大審議通過預算后1個月內，財政部門批復各預算單位年初部門預算。

第十三條關于部門機動經費。部門預算編制中，各預算單位需按項目預算總額5%的比例預留部門機動經費。

第三章部門預算執行

第十四條部門預算一經批復，各預算單位要嚴格執行。非經規定程序，不得隨意調整。

第十五條預算外收入要按照有關法律、法規及財政部門的規定繳入財政專戶。

第十六條支出預算執行。預算執行完全按部門預算編制情況，各預算單位年初指標分為人員、公用和項目經費三部分。年度預算執行中，三部分指標分別獨立執行，相互之間不得調劑。

（一）人員支出。實行工資統發的預算單位由財政部門直接發放至個人；未納入工資統發的預算單位由財政部門按進度撥款。

（二）公用支出。由財政部門按進度撥款。

（三）項目支出。項目經費按經費支出分類，每類支出對應一條指標，相互之間不得調劑。項目經費的撥付，由預算單位根據部門預算以及項目進度情況編制用款計劃，報財政部門審批，通過后分別以財政直接支付和授權預算單位支付兩種方法，辦理資金支付。

（四）部門機動經費支出。預算執行中凡在部門機動經費額度內的請款需求，一律先從本預算單位部門機動經費中解決，財政部門不另行安排，部門機動經費的使用需報請財政部門按規定程序審批。

第十七條預算單位年度預算結束前未撥款形成的結余資金，由財政部門根據結余資金具體情況確定是否進行結轉。

（一）人員經費結余指標。由財政部門統一收回。

（二）公用經費結余指標。由財政部門收回50%，剩余指標預算單位結轉留用。

（三）項目經費結余指標。凡尚未啟動的項目，經費指標由財政部門統一予以收回；已經啟動的項目，預算單位申報，財政部門審核確認后，與下年預算一并執行。

（四）政府采購結余指標。項目申報期限截止至當年12月31日，專戶資金使用截止至下年6月30日。

（五）部門機動經費結余指標。由財政部門統一收回。

第四章部門決算

第十八條部門預算年度執行結束后，應按要求及時編制部門決算草案，部門決算草案由部門匯總編制。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。

第十九條各部門要將所屬預算單位全部收支按編報部門預算的口徑，統一納入匯總的部門決算。

第二十條部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，按照以下要求做好決算草案的編制工作。

（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報并經審核的會計數字為準，不得隨意調整科目，不得估列代編；

（二）要保證決算報表的收支數額真實、內容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產，不得虛列支出、隨意結轉，造成決算不實；

（三）要按規定的時間及時完成決算草案的匯編和上報任務；

（四）匯編完成后，經各部門主要負責人簽字、單位蓋章確認后報送財政部門。

第五章部門預算監督和績效檢查及評價

第二十一條財政部門應當依照國家有關法律法規對各預算單位預算編制、執行、決算等情況進行審核、稽查和監督檢查。

第二十二條各部門對所屬單位預算收支管理活動負有監督責任。部門應建立預算管理內部監督制度，對部門機關及下屬單位的預算編制、執行、決算和日常財務管理進行全程監督，嚴格執行有關法律、法規。各部門對所屬單位預算執行情況及結果開展自我績效檢查評價工作，并將評價報告報財政部門備案。

第二十三條各預算單位依法接受人大、審計、財政等部門對部門預算管理工作的監督檢查，要按要求如實提供有關信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預算管理工作。

第二十四條財政部門按照《**市財政局績效監督檢查評價方案》有關具體要求，對各預算單位預算執行及執行結果開展績效監督檢查和評價工作。

第二十五條對違反本準則有關規定的，由財政部門依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由財政部門依法予以行政處罰；情節嚴重的提請監察、紀檢部門處理。

第二十六條本準則由市財政局負責解釋。各區可參照執行。

第二十七條本準則自頒布之日起實施。