廣電審計制度
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第一章總則
第一條為了健全廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于廣播電影電視系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。
第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計是指廣播電影電視部門、單位(以下簡稱單位)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。
第四條廣播電影電視單位應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計制度，在主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。
第五條廣播電影電視單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)負(fù)責(zé)定期研究布置、檢查內(nèi)部審計工作，授予內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必須的權(quán)限。
內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第六條廣播電影電視內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)內(nèi)部審計的法律、行政法規(guī)和規(guī)章，嚴(yán)格依法進行。
第七條中國內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。廣播電影電視內(nèi)部審計協(xié)會是中國內(nèi)部審計協(xié)會的分支機構(gòu)，在國家廣播電影電視總局和中國內(nèi)部審計協(xié)
會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和章程履行職責(zé)，負(fù)責(zé)廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、服務(wù)、培訓(xùn)、交流，規(guī)范內(nèi)部審計行為，并接受審計機關(guān)的監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第八條廣播電影電視系統(tǒng)下列單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國審計法》設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）國家廣播電影電視總局、中國廣播電影電視集團及其所屬的財政、財務(wù)收支金額較大的事業(yè)組織、企業(yè)（包括上市公司和控股公司）和社會團體；
（二）縣級以上地方人民政府廣播電影電視行政部門、集團和總臺及其所屬的財政、財務(wù)
收支金額較大的事業(yè)組織和企業(yè)（包括上市公司和控股公司）。
其他有內(nèi)部審計工作需要但不具有獨立內(nèi)部審計機構(gòu)條件的單位，應(yīng)配備專職內(nèi)部審計人員或授權(quán)內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。
第九條設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位應(yīng)配備專職內(nèi)部審計人員；可以根據(jù)工作需要設(shè)置審計委員會，配備總審計師。
在設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)和設(shè)置專職審計員的單位，根據(jù)工作需要，可設(shè)置處級、科級審計員。
第十條內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)列入本單位財務(wù)預(yù)算，并予以保證。
第十一條依據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》和《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》，內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。
內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
內(nèi)部審計人員應(yīng)持有內(nèi)部審計從業(yè)資格證書，具有審計或相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人還應(yīng)具備審計或相關(guān)專業(yè)中級以上職稱。
內(nèi)部審計人員每年應(yīng)有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修，本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)提供必要的時間和經(jīng)費保證。
內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、評審和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
第十三條內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)
第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，依法對本單位及其所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）履行下列內(nèi)部審計職責(zé)：
（一）財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性審計；
（二）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況審計；
（三）經(jīng)濟管理和效益情況審計；
（四）固定資產(chǎn)投資項目審計；
（五）受人事或組織部門委托，對內(nèi)設(shè)機構(gòu)和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對離任的領(lǐng)導(dǎo)人員，要堅持先審計后離任；
（六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理評審；
（七）重大經(jīng)營決策的可行性、合理性、效益性評審；
（八）政府采購及招標(biāo)投標(biāo)情況審計；
（九）重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況審計；
（十）廣播電影電視產(chǎn)品成本核算與管理審計；
（十一）專項資金及外匯管理和使用情況審計；
（十二）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求實施審計。
廣播電影電視行政部門、集團和總臺內(nèi)部審計機構(gòu)對下屬單位內(nèi)部審計工作具有管理、指導(dǎo)的職能。
第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告。
第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)檢查和評估。
第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要對本單位開展審計調(diào)查，并配合上級內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計和審計調(diào)查。
第十九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門進行大案要案的核查。
第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)推廣先進的審計技術(shù)與方法，積極探索信息化環(huán)境下新的審計方式，提高工作效率；建立健全內(nèi)部管理和審計質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)
險。
第四章內(nèi)部審計機構(gòu)主要權(quán)限
第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)具有以下權(quán)限：
（一）要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)收支計劃，預(yù)算和決算、會計報表及其他有關(guān)文件、資料；
（二）參加本單位有關(guān)會議，負(fù)責(zé)召開內(nèi)部審計會議；
（三）參與研究制定內(nèi)部審計制度；
（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和實物；
（五）檢查與財務(wù)管理、會計核算有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（七）發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；
（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與審計事項有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出給予通報批評或者追究責(zé)任的建議。
第二十二條根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)授權(quán)，內(nèi)部審計機構(gòu)可以委托社會審計組織進行審計，并負(fù)責(zé)對其監(jiān)督和管理。
第二十三條經(jīng)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)授權(quán)，內(nèi)部審計機構(gòu)可在本單位范圍內(nèi)公告審計結(jié)果。
第二十四條經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)授權(quán)，內(nèi)部審計機構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)可進行相應(yīng)的處理、處罰和表彰。
第五章內(nèi)部審計工作主要程序
第二十五條內(nèi)部審計工作的主要程序是：
（一）根據(jù)本單位的具體情況，由內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人組織制定年度審計計劃，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后實施。
（二）實施審計前，應(yīng)成立審計小組，根據(jù)審前調(diào)查編制審計方案，并提前三日送達(dá)審計通知書，被審計單位應(yīng)配合審計工作，并提供必要的工作條件。
（三）審計人員按照預(yù)定的審計實施方案實施審計，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿。
（四）現(xiàn)場審計工作結(jié)束后，審計小組應(yīng)在二十日之內(nèi)寫出審計報告，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告之日起十日內(nèi)將書面意見送交內(nèi)部審計機構(gòu)。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計報告和書面意見擬定審計意見書和審計決定，報送本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定自送達(dá)之日起生效。
（五）對重要審計項目，應(yīng)堅持后續(xù)審計，檢查被審計單位執(zhí)行審計決定及采納審計建議的情況。
第二十六條被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計意見書和審計決定，并將執(zhí)行結(jié)果書面報送內(nèi)部審計機構(gòu)。
被審計單位有異議的，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)提出，主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)在三十日內(nèi)做出是否復(fù)審或者更改的決定。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)將復(fù)審或更改審計決定的情況報上級審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)備案。
復(fù)審未做出更改決定前，原審計決定不停止執(zhí)行。
第二十七條內(nèi)部審計機構(gòu)對經(jīng)辦的審計事項，應(yīng)當(dāng)及時建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。
第六章獎勵和處罰
第二十八條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計、拒絕提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定、報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，上級單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十九條內(nèi)部審計人員認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵；濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的，由所在單位依
照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則
第三十條廣播電影電視系統(tǒng)各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。
第三十一條本規(guī)定自20*年1月10日起施行。
