財政局資金管理方式改革制度

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為加快預(yù)算管理制度改革，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范財務(wù)管理，提高財政資金的使用效益，根據(jù)區(qū)委辦公室、區(qū)政府辦公室《關(guān)于實(shí)施區(qū)級機(jī)關(guān)資金管理方式改革的通知》（鄞黨辦[20*]19號）精神，為確保改革順利進(jìn)行，依照《預(yù)算法》、《會計(jì)法》、《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》，本著規(guī)范、簡便、服務(wù)的原則，特制定本辦法：

一、區(qū)級機(jī)關(guān)資金管理方式改革的范圍

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的單位為：區(qū)委、區(qū)政府各部門，區(qū)人大、區(qū)政協(xié)機(jī)關(guān)，區(qū)人民團(tuán)體、區(qū)派、區(qū)法院、區(qū)檢察院以及由區(qū)財政全額撥經(jīng)費(fèi)的局級事業(yè)單位。

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的資金范圍包括三部分：一是財政撥款的行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括中央、省、市有關(guān)部門通過財政下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)）；二是預(yù)算外資金；三是其他收入。各單位的基建、城建、技改等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及特費(fèi)、專用基金暫不納入集中結(jié)算。

二、實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的基本運(yùn)作方式

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的要求，設(shè)立*區(qū)會計(jì)核算中心（以下簡稱核算中心），負(fù)責(zé)對區(qū)級機(jī)關(guān)資金的收付、結(jié)算和電子網(wǎng)絡(luò)管理。

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革基本運(yùn)作方式為：銀行單一賬戶，資金集中收付，會計(jì)網(wǎng)絡(luò)核算，信息實(shí)時反映。

（一）銀行單一賬戶。就是指單位的所有銀行賬戶一律取消（工會、學(xué)〈協(xié)〉會、食堂、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)賬戶除外；運(yùn)作初期暫保留基建、城建、技改等項(xiàng)目資金及特費(fèi)、專用基金賬戶），由單位根據(jù)銀行賬戶注銷有關(guān)規(guī)定，在納入核算中心辦理結(jié)算的一個月內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將其存款余額全部轉(zhuǎn)入核算中心；對其所屬的實(shí)行獨(dú)立會計(jì)核算的單位銀行賬戶暫時保留；對個別下屬單位較多、業(yè)務(wù)量較大的主管部門，經(jīng)財政部門審定允許開立一個資金轉(zhuǎn)撥賬戶，此賬戶只能用于核算中心資金的劃入和對下屬單位資金的撥付。取消單位銀行賬戶后，由核算中心統(tǒng)一在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶。為便于核算中心數(shù)據(jù)傳輸、分戶結(jié)算，核算中心為單位設(shè)立識別編碼。

（二）資金集中收付。收入方面：各單位所取得的各種已納入一般預(yù)算和基金預(yù)算管理的收入直接解繳區(qū)國庫或通過財政專戶解繳區(qū)國庫，取得的各種預(yù)算外收入仍按現(xiàn)行管理辦法直接繳存區(qū)財政專戶；各單位按規(guī)定上繳上一級或補(bǔ)助下一級的款項(xiàng)，由區(qū)國庫或預(yù)算外財政專戶逐級劃解直達(dá)上一級或下一級國庫或預(yù)算外財政專戶；單位取得的其他收入均須繳入核算中心賬戶。支出方面：對改革單位已列入改革范圍的所有資金撥款，必須撥到核算中心賬戶結(jié)算支付。為加強(qiáng)單位支出管理，確保資金安全，須建立單位財務(wù)審批、資金領(lǐng)報專人負(fù)責(zé)制。單位應(yīng)指定財務(wù)審批人和經(jīng)辦人，并要求預(yù)留一張蓋有單位公章及財務(wù)審批等人簽名、蓋章的印鑒卡報送核算中心備案（格式見附表一）。單位的有關(guān)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，以及經(jīng)費(fèi)的撥入、付出、往來代收代付等，均由單位指定的財務(wù)經(jīng)辦人或委托經(jīng)辦人到核算中心辦理。

（三）會計(jì)網(wǎng)絡(luò)核算。核算中心建立行政事業(yè)單位總賬套，分賬套通過網(wǎng)絡(luò)連結(jié)到各單位，各單位按照統(tǒng)一的財務(wù)會計(jì)軟件進(jìn)行核算（包括憑證編制、賬薄登記、報表編制等）,通過電子網(wǎng)絡(luò)自動傳輸?shù)胶怂阒行摹?/p>

（四）信息實(shí)時反映。通過信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)及局級事業(yè)單位會計(jì)集中核算，信息實(shí)時、同步反映。通過點(diǎn)擊單位賬套，可實(shí)時查詢資金使用流向，確保資金安全、有效運(yùn)行，及時準(zhǔn)確反映單位會計(jì)核算過程。

核算中心資金結(jié)算采取柜臺式服務(wù)，通過核算中心開展對外受理結(jié)報，并由核算中心開戶銀行在財政服務(wù)大廳設(shè)立專柜，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收、托付等出納業(yè)務(wù)。

三、機(jī)關(guān)資金管理方式改革具體業(yè)務(wù)操作辦法

（一）財政經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)程序

1、月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。每月下旬，財政有關(guān)科按正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算的十二分之一提出下月《各行政事業(yè)單位正常經(jīng)費(fèi)撥款明細(xì)表》（包含二級和基層預(yù)算單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)），經(jīng)審核簽章后送交預(yù)算總會計(jì)辦理資金劃撥（年初預(yù)算指標(biāo)未下達(dá)前，參照上年指標(biāo)進(jìn)行管理），預(yù)算總會計(jì)將資金劃入核算中心后，應(yīng)及時將單位正常經(jīng)費(fèi)撥款明細(xì)表（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。

2、臨時經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。單位臨時用款需另行填寫《預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單》，向財政有關(guān)科提出撥款申請，經(jīng)業(yè)務(wù)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算總會計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

3、一次性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。單位填寫《預(yù)算專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)請撥單》，向有關(guān)科提出撥款申請，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預(yù)算總會計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

4、辦案經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)：由單位填寫《執(zhí)法、執(zhí)罰單位辦案經(jīng)費(fèi)請撥單》，向有關(guān)科提出撥款申請，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預(yù)算總會計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

5、下屬單位實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。主管預(yù)算單位實(shí)行資金管理方式改革后，其下屬單位的經(jīng)費(fèi)由會計(jì)核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。月度經(jīng)費(fèi)由主管預(yù)算單位在每月末提出下月下屬單位的撥款申請，交有關(guān)業(yè)務(wù)科審核、劃撥后由會計(jì)核算中心直接劃入下屬單位賬戶或主管部門轉(zhuǎn)撥戶。臨時經(jīng)費(fèi)、一次性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)，由主管預(yù)算單位向財政有關(guān)業(yè)務(wù)科提出申請，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)科審核、劃撥后由核算中心予以轉(zhuǎn)撥。

6、預(yù)算外資金申領(lǐng)。用于機(jī)關(guān)本級的預(yù)算外資金，需向有關(guān)科提出《預(yù)算外資金用款申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算外總會計(jì)辦理資金劃撥，預(yù)算外總會計(jì)將資金劃入核算中心后，應(yīng)及時將單位預(yù)算外資金用款申請書（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。機(jī)關(guān)下屬單位預(yù)算外資金申領(lǐng)，在機(jī)構(gòu)改革前，仍按現(xiàn)行操作辦法，由財政預(yù)算外資金管理部門直接劃撥。

7、暫存性資金申領(lǐng)。暫存性資金是指未納入財政預(yù)算但實(shí)行財政專戶管理的資金（如：社會保障資金、住房資金、職教經(jīng)費(fèi)）。單位申領(lǐng)時，需填開《預(yù)算外資金用款申請書》，向有關(guān)科提出撥款申請，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算外總會計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同預(yù)算外資金申領(lǐng)）。

8、政府采購資金申領(lǐng)和使用暫按現(xiàn)行操作辦法執(zhí)行。

單位經(jīng)費(fèi)支撥時，由單位指定經(jīng)辦人持單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)審批憑證到核算中心辦理資金支付手續(xù)。

單位累計(jì)領(lǐng)報的額度不得超過批準(zhǔn)的預(yù)算，如超預(yù)算，核算中心將無條件拒付。核算中心會計(jì)按有效憑證分單位及時入賬。

（二）票據(jù)領(lǐng)用規(guī)定

為加強(qiáng)票據(jù)管理，核算中心所需的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)由會計(jì)核算中心根據(jù)用量統(tǒng)一到開戶銀行購買，并由專人進(jìn)行登記和管理。單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要使用量到核算中心領(lǐng)用票據(jù)，并辦理簽收手續(xù)。單位使用時需將《會計(jì)核算中心票據(jù)使用申請表》（格式見附表二）和填寫好的支票，經(jīng)單位財務(wù)審批人批準(zhǔn)后，送交核算中心。核算中心按照規(guī)定審核、蓋章后交單位財務(wù)經(jīng)辦人。對具體金額無法確定的給予領(lǐng)用限額支票。

（三）現(xiàn)金管理規(guī)定

為嚴(yán)格現(xiàn)金管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對單位現(xiàn)金實(shí)行備用金限額制度。備用金限額根據(jù)二至三天日常零星開支所需的現(xiàn)金核定（具體領(lǐng)用方法同票據(jù)領(lǐng)用規(guī)定，《會計(jì)核算中心備用金（提現(xiàn)）申請表》格式見附表三）。單位現(xiàn)金管理要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）電子網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定

實(shí)行電子聯(lián)網(wǎng)后，為確保會計(jì)核算信息的準(zhǔn)確、及時，單位應(yīng)按照《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和統(tǒng)一的財務(wù)軟件設(shè)置的會計(jì)科目、預(yù)算科目及科目編號進(jìn)行財務(wù)處理，有關(guān)科目設(shè)置不能任意變更或添減，如特殊情況需要增加核算科目，需將有關(guān)內(nèi)容抄告核算中心，并由核算中心統(tǒng)一設(shè)定備案。對用于發(fā)放個人收入的資金，需在有關(guān)記賬憑證中說明發(fā)放資金來源和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。同時，為便于對各單位會計(jì)信息的查詢和監(jiān)管，原則上單位記賬時間為日清月結(jié)，對會計(jì)業(yè)務(wù)量較少的，至少每星期一次。核算中心根據(jù)需要對各單位會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和匯總，并按照職責(zé)分工把單位數(shù)據(jù)拆分到財政有關(guān)科室。實(shí)行電子網(wǎng)絡(luò)管理后，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門可以在權(quán)限范圍內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)及時查詢財務(wù)收支情況。

（五）單位其他資金收入（指上級補(bǔ)助收入、下級上繳收入、經(jīng)營服務(wù)收入、其他收入、往來及代管款項(xiàng)等收入），必須繳入或匯入核算中心賬戶。由各單位開具收據(jù)并將區(qū)核算中心開戶銀行、賬號等告知繳（劃）款單位，由其將資金劃入核算中心。收取的現(xiàn)金由各單位填制現(xiàn)金繳款單繳入核算中心內(nèi)設(shè)立的銀行專柜。

（六）實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革后，各單位的罰沒收入、預(yù)算外收入按現(xiàn)行“收支兩條線”規(guī)定，直接繳入國庫或財政預(yù)算外專戶。所需票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報仍按原規(guī)定辦理。

本實(shí)施辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。