企業的費用管理制度

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企業管理費用管理辦法：管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織生產經營活動而發生的費用。具體項目及管理辦法修訂如下：

1、辦公費：是指企業管理部門發生的各種辦公費用。本公司辦公費的使用，實行分類歸口管理，落實責任部門。按類別歸口管理部門如下：

（1）財務部——會計用品（含計算器）。審批權限為：費用發生在500元以下的，由公司分管領導審批；費用發生在500元以上的，由公司總經理審批。

（2）公司辦公室——各類辦公用品（含文具、文印用品、電腦及電腦耗材、辦公桌椅、公用小汽車加油等與辦公相關的各類必需物品）。

結算單經辦公室主任審核后，由公司總經理審批；遇特殊情況需在市內其他加油站加油的，加油量不得超過15公升，其報銷憑據由辦公室主任審批；遇出長途在外地加油站加油的，其報銷憑據辦公室主任審核簽字后，由公司總經理審批。

除以上歸口管理部門外，其他任何部門不得自行采購。所發生的費用由歸口管理部門審核、辦理。報銷按上述權限，簽字報銷。

2、維修費：是指企業管理部門所發生的各種修理費用。本公司維修費用，由辦公室統一歸口管理。

（1）辦公室公用小汽車維修費的審批權限為：

維修費用在1000元以下的，經司機、辦公室主要負責人審核、簽字后，由公司總經理審批；維修費用在1000元以上的，經司機、辦公室、總經理主要負責人審核、簽字后，報公司董事長或副董事長審批。

（2）辦公室維修及裝修費用的審批權限為：由辦公室、財務部審核預算報價后，報總經理審批。

（3）計算機的維修、保養由專人負責并申報。審批權限為：維修費用在500元以下的，由辦公室審批；費用在500元以上，由公司總經理審批。

復印機維修、保養費用，亦按此審批權限執行。

（4）應在企業管理費用中列支的，如房屋、設備、器械等大宗維修費，由財務部、辦公室負責審核預算并報總經理和董事會審批。

3、市內交通費：是指管理部門職工因公外出發生的市內交通費用。發生在80元以上的必須由會計人員做憑證后方可報銷，財務部應嚴格控制。嚴格控制坐出租車，確因工作急需，必須由總經理同意，憑發票報銷，由公司總經理簽字，每月控制在300元以內，超過部分不得報銷。

4、差旅費：是指管理部門的職工因公至外地發生的有關費用和出差補貼。具體按上述第九章規定執行。

5、運雜費：指管理部門發生的運費。500元以下由分管領導簽字報銷；500元以上由總經理簽字后才能報銷。采購部門使用農民工卸貨、運貨發生的運雜費由總經理審批，。

6、業務招待費：是指為業務經營的合理需要而支付的招待費（不超過規定限額以內）。具體按上述第八章規定執行。

7、工資：是指公司內部管理部門的職工工資。由財務部歸口審核，于每月10日發放當月工資。

8、職工福利費：是指管理部門職工工資總額按14%提取的職工福利費。

9、折舊費：是指管理部門使用的各項固定資產按規定的折舊率計提的折舊費用。

10、水、電、汽費：是指管理部門的用水、用電、用汽費用。

11、保險費：是指管理部門的固定資產，流動資產投保財產保險支付的保險費用。

12、勞動保護費：是指管理部門為保護勞動安全，改善勞動條件所發生的各種勞動保護費用。

13、住房公積：按工資總額的10%計提。

14、稅金：是指按照規定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、增值稅、所得稅等。

15、失業保險費：是指按規定交納的失業保險基金。

16、存貨盤虧、毀損和報廢的凈損失：是指經批準列入的存貨盤虧、毀損和報廢的凈損失（盤盈在本項目沖減）。

17、壞賬準備：是指采用計提壞賬準備金或按實列支的壞賬損失。

18、職工教育經費：是指實際列入成本、費用的工資總額按國家規定的比例計提列支。

19、無形資產的攤銷：是指專利權、商標權、土地使用權和非專利技術等無形資產的攤銷。

20、低值易耗品攤銷：根據所發生的數額，一般在本年度攤銷完畢。

21、租賃費：是指管理部門向外單位租用的固定資產及低值易耗品所支付的租金。

22、其他：是指不屬于以上項目的在管理費用中列支的其他項目如會務費、訴訟費、排污費、各項國家規定應交納的基金、產品檢驗費、以及公司與關聯交易方制定協議中規定的有關費用等。管理費用項目中應由職能部門審批的，要嚴格遵照審批手續和權限，其余項目由財務部歸集。

23、管理費用中未注明審批權限的支出，由總經理審批（國家政策規定計提的各種稅、費除外）。