審計局項目發(fā)展年終計劃

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為維護經(jīng)濟秩序,推進依法行政,加強和改善宏觀管理,根據(jù)《審計法》的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本計劃。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實黨的十七大、十七屆三中全會和省、市經(jīng)濟工作會議精神，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，繼續(xù)深化本級預(yù)算執(zhí)行審計；圍繞國家宏觀政策落實，以及改善民生、建設(shè)社會主義新農(nóng)村等熱點問題，開展專項資金審計和審計調(diào)查；強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任和固定資產(chǎn)投資審計，積極推進效益審計。注重從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進和完善的建議，使審計工作在規(guī)范財政經(jīng)濟秩序，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。

二、項目安排和審計重點

根據(jù)上述指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)，年審計項目計劃26個，項目類別和審計重點如下：

（一）本級預(yù)算執(zhí)行審計

1、對市財政局具體組織年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計。

年，繼續(xù)深化財政審計，以推動完善公共財政管理體制為目標(biāo)，以財政支出審計為重點，關(guān)注預(yù)算分配的公平性和合理性，促進完善科學(xué)規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度；加強對政府采購、國庫集中收付和收支兩條線管理等財政改革制度執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算編報不真實、違規(guī)變更預(yù)算、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入、資金滯留閑置、違規(guī)改變資金用途以及超預(yù)算列支等問題。重點揭露和處理賬外資產(chǎn)、未落實收支兩條線和專戶管理、違反國家規(guī)定減免緩征非稅收入、違規(guī)采購、違規(guī)擔(dān)保、損失浪費、侵害人民群眾利益等問題。通過審計，加強綜合分析，充分利用審計成果，督促財政部門嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》，嚴格預(yù)算的編審和執(zhí)行，完善規(guī)范化的財政收支管理制度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益。

2、對地稅部門稅收管理情況審計。

年，要以促進依法治稅、規(guī)范稅收征管行為為目標(biāo)，在審計地稅系統(tǒng)稅收征管情況的基礎(chǔ)上，采取專項審計調(diào)查方式，延伸審計房地產(chǎn)企業(yè)、旅游、賓館等單位的納稅情況，擴大審計覆蓋面。重點檢查和處理未按規(guī)定征收及繳納稅收收入、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入、政策性稅收流失、納稅人偷稅漏稅及違反國家規(guī)定減免緩征稅款等問題。通過審計，促進稅務(wù)部門依法治稅，強化稅收征管力度，規(guī)范稅收征管行為，改進和完善稅收計劃的形成機制，從稅收征管機制上解決稅收流失等問題。

3、部門預(yù)算執(zhí)行審計

對地稅局、市教育局、市科技工業(yè)發(fā)展委員會等3個部門預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。部門預(yù)算執(zhí)行審計是本級預(yù)算執(zhí)行審計的組成部分。審計要嚴格按照《預(yù)算法》規(guī)定，認真檢查有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位是否履行了各項預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，在預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及財政財務(wù)收支管理中存在的問題。同時加大對二級單位延伸審計力度,重點檢查政府非稅收入繳納及“收支兩條線”管理情況，揭露和處理未落實收支兩條線和專戶管理、轉(zhuǎn)移擠占財政收入、截留挪用財政專項資金、損失浪費等違法違規(guī)問題。對預(yù)算管理不規(guī)范、財政財務(wù)管理不嚴格等一般違規(guī)問題，要幫助和促進相關(guān)部門自行糾正，不斷完善制度，加強管理。

（二）專項資金審計

以規(guī)范財政專項資金預(yù)算和管理,提高財政資金使用效益,促進國家宏觀政策落實到位為目標(biāo),重點對市林業(yè)局專項資金使用情況審計。通過檢查市林業(yè)局專項資金預(yù)算編制及執(zhí)行情況;重點揭露專項基金管理、使用過程中存在的問題，通過審計，分析資金效益情況,利用審計成果，促進有關(guān)部門加強專項基金管理。

（三）審計調(diào)查

以提高財政資金使用效益和國家宏觀政策落實到位為目標(biāo),重點對市義務(wù)教育“兩免一補”資金績效情況；市年度擴大內(nèi)需投資新增投資項目；市年度財政基金安排項目投資建設(shè)完成情況；市年度本級預(yù)算項目支出執(zhí)行情況；市年度涉農(nóng)補貼專項資金等5個審計調(diào)查。

1、對市年至年義務(wù)教育“兩免一補”資金績效情況審計調(diào)查。以提高財政資金使用效益和國家宏觀政策落實到位為目標(biāo)，通過對市義務(wù)教育“兩免一補”資金績效情況審計調(diào)查。一是摸清我市“兩免一補”政策實現(xiàn)的情況及政府履職情況；二是調(diào)查免除雜費資金具體管理使用情況和免費教科書情況，促進資金的合理、合規(guī)使用及管理；三是調(diào)查寄宿生生活費補助、義務(wù)教育各項收費情況。通過審計調(diào)查教育“兩免一補”專項資金的分配、管理及使用效益情況，評價教育“兩免一補”政策在深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革方面取得的效果，并提出審計建議和措施，促進提高管理水平和資金的使用效益。

2、對市年度擴大內(nèi)需投資新增投資項目審計調(diào)查。圍繞市委、市政府加強擴大內(nèi)需投資新增投資項目為目標(biāo)，跟蹤審計調(diào)查中央、省市財政安排的專項資金投入、使用和效益情況，堅持以資金為主線，以項目為載體，檢查擴大內(nèi)需投資新增投資項目分配、管理、使用、結(jié)余等情況。通過審計，揭露和查處專項資金管理和使用中存在的違法違規(guī)和損失浪費問題，著重從經(jīng)濟、效益、效果三個方面，對資金使用情況進行效益性評價，提出管好用好資金及加強項目管理的審計建議。

3、對市年度財政基金安排項目投資建設(shè)完成情況審計調(diào)查。以加快重點項目建設(shè)推進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展為目標(biāo)，檢查投資項目預(yù)算支出執(zhí)行情況；有無項目未及時辦理決算，影響資金正常撥付；有無投資項目前期工作及施工進展緩慢，拖延了項目投資計劃的落實等問題。通過檢查進一步強化政府投資項目計劃管理，加快項目推進，提高政府投資建設(shè)的財政績效。

4、對市年度本級預(yù)算項目支出執(zhí)行情況審計調(diào)查。以加快財政資金支出進度，提高資金的使用效益為目標(biāo)，檢查部門在編制部門預(yù)算項目支出時，實施的項目是否列入預(yù)算；列入預(yù)算的是否充分考慮項目的跨年度實施因素，通過審計調(diào)查，進一步加強預(yù)算執(zhí)行單位嚴格執(zhí)行資金管理制度，嚴格按專項資金管理辦法及報賬制管理辦法執(zhí)行，正確處理好支出進度和支出管理的關(guān)系，防止出現(xiàn)資金使用單位突擊花錢、違規(guī)花錢等行為。

5、市年度涉農(nóng)補貼專項資金審計調(diào)查。以落實惠民政策和構(gòu)建和諧社會為目標(biāo)，進一步強化民生資金審計。加強對涉農(nóng)專項資金的審計監(jiān)督，著力檢查資金管理和政策執(zhí)行情況，關(guān)注資金使用效益和政策執(zhí)行效果，嚴肅查處擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費等問題，保障各項資金專項專用，推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，促進各項惠民政策的落實，維護社會穩(wěn)定。

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計

經(jīng)市經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議商定，中共市委組織部委托，列入年度審計項目計劃安排的經(jīng)濟責(zé)任審計項目7個。其中離任審計經(jīng)濟責(zé)任人為曾清泉、張羽飛、陳向奮、黃興海；任中審計單位負責(zé)人為陳志勇、李洪海、劉德喜、李維等。主要檢查部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，要堅持以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，突出查處涉及經(jīng)濟責(zé)任的嚴重弄虛作假、嚴重違反財經(jīng)紀律、重大經(jīng)濟決策失誤造成損失浪費問題和個人經(jīng)濟犯罪等問題。揭露領(lǐng)導(dǎo)干部在財經(jīng)管理方面存在負主管責(zé)任和直接責(zé)任的問題，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價，實事求是向市委、市政府提交審計結(jié)果報告，為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)干部考核任免服務(wù)。

（五）固定資產(chǎn)投資審計

對繞城公路建設(shè)項目、西部供水工程項目、污水處理項目（紅沙、鹿回頭、新城3個污水處理廠）跟蹤審計、海南中等職業(yè)學(xué)校(一期)工程項目、生活垃圾填埋場工程項目等5個項目審計。以服務(wù)市委、市政府推進重點項目建設(shè)為目標(biāo)，進一步加大對政府投資項目審計監(jiān)督力度，重點檢查政府投資項目建設(shè)資金的管理和使用情況,項目質(zhì)量管理、工程造價和財務(wù)核算情況,項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等情況。重點揭露和處理概預(yù)算和決算編報不規(guī)范、工程價款不實、違規(guī)招投標(biāo)、損失浪費及侵害人民群眾利益等問題。延伸審計建設(shè)單位和參建的設(shè)計、監(jiān)理、施工及設(shè)備材料供應(yīng)商等單位。通過審計，分析項目建設(shè)效果和投資效益,提出改進意見和建議，為完善政府投資建設(shè)項目管理機制服務(wù)。

（六）事業(yè)單位審計

對市第二中學(xué)、市赤田水庫管理處年度財務(wù)收支審計。主要檢查事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行以及財務(wù)收支管理等情況,揭露預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支中不真實、不合法、不規(guī)范的問題,處理各種擠占挪用和損失浪費財政資金行為。通過審計，提出完善相關(guān)政策措施、改進管理意見和建議。

（七）企業(yè)審計

對市城鄉(xiāng)建設(shè)土地開發(fā)總公司年度財務(wù)收支審計。以摸清企業(yè)家底，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，增強國有企業(yè)經(jīng)濟活力為目標(biāo)；檢查企業(yè)收入、成本、費用核算以及對外投資的真實性和合法性，揭露盲目投資造成國有資產(chǎn)流失、損失浪費；違規(guī)經(jīng)營、賬外資產(chǎn)、虛報或隱瞞轉(zhuǎn)移收入、少計少繳稅費等問題。通過審計，加強綜合分析，針對國有資產(chǎn)運營中存在的突出問題，促進企業(yè)完善制度，加強管理，提高效益。

三、工作要求

為實現(xiàn)全年審計工作目標(biāo)，審計機關(guān)將切實做到以下三個方面工作：

（一）堅持科學(xué)發(fā)展觀，創(chuàng)新審計理念。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十七大和省、市經(jīng)濟工作會議精神,倡導(dǎo)民本審計觀理念，解放思想，創(chuàng)新審計方式和方法，進一步提高審計工作水平。圍繞審計工作目標(biāo)，突出財政主題，關(guān)注民生工程等問題，提升審計成果，為加快我市經(jīng)濟建設(shè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

（二）堅持嚴謹細致，提高審計質(zhì)量。認真貫徹實施《審計法》，加強審計法制建設(shè)，弘揚求真務(wù)實、嚴謹細致的工作作風(fēng)，提高審計效率，確保審計質(zhì)量。一是嚴格執(zhí)行審計署關(guān)于《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》，規(guī)范審計工作程序，實行審計全過程的質(zhì)量控制，引導(dǎo)全局人員樹立質(zhì)量意識、精品意識，確保每項審計重點突出，事實準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，程序規(guī)范；二是建立健全業(yè)務(wù)工作考核制度，嚴格考核審計成果和審計工作質(zhì)量；三是推進審計項目時限制，嚴格執(zhí)行《審計業(yè)務(wù)時限制度》管理；四是推行審計公告制度，加大審計公開力度，狠抓審計結(jié)論辦理，繼續(xù)加強與有關(guān)部門單位溝通和交流，加強和引導(dǎo)審計宣傳，促進審計成果得到更加有效的利用。

（三）堅持以人為本，加強審計管理和自身建設(shè)。以加強審計機關(guān)自身建設(shè)為基礎(chǔ)，全面加強審計隊伍思想、政治、業(yè)務(wù)建設(shè)，提高人員整體素質(zhì)，不斷適應(yīng)新形勢對審計工作的需要。一是提高策劃能力，強化科學(xué)管理，確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)；二是加強審計計劃管理，建立計劃執(zhí)行情況按月通報制度；三是以能力建設(shè)為核心，不斷提升審計隊伍的整體綜合素質(zhì)，提高綜合分析能力和審計報告質(zhì)量，注重審計成果的開發(fā)和利用；四是加大教育培訓(xùn)力度，防范“管理、質(zhì)量、廉政”三大風(fēng)險；五是加強班子建設(shè)、基層黨組織建設(shè)、精神文明建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，增強班子團結(jié)凝聚力，提高隊伍的戰(zhàn)斗力；六是加快審計信息化建設(shè)，加強計算機技術(shù)培訓(xùn)，繼續(xù)完善OA系統(tǒng)，推進計算機審計，提高審計工作的科技化水平。