縣審計項目計劃
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2020年是全面建設小康社會、決戰決勝脫貧攻堅關鍵之年，全縣審計工作以新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實關于審計工作的重要講話、批示、指示精神，鞏固和深化“不忘初心、牢記使命”主題教育成果，緊扣全面建成小康社會目標任務，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，全面做好“六穩”工作，落實“六保”作務，聚焦中央重大政策措施貫徹落實，聚焦公共資金安全、保障改善民生、領導干部履行經濟責任、自然資源資產等重點領域，全力推進審計監督全覆蓋，助力全面建成小康社會和“十三五”規劃圓滿收官。
一、審計項目計劃安排的主要原則
（一）堅持圍繞中心服務大局。圍繞縣委、縣政府重大經濟戰略決策部署和重大政策措施，科學安排年度審計項目，依法履行審計監督職責，充分發揮審計作用，努力服務經濟社會發展大局。結合當前形勢，圍繞“六穩”工作部署，落實“六保”要求，聚焦打贏疫情防控阻擊戰、決戰決勝脫貧攻堅、推動高質量發展，持續做好重大政策措施落實情況跟蹤審計，促進上級各項決策部署貫徹落實，助力抗疫情、促攻堅、穩增長。認真做好促進就業優先政策落實、促進財政資金提質增效、促進優化營商環境等“三促進”專項審計，確保完成上級交辦的各項審計工作任務。
（二）堅持突出審計重點。堅持以推動經濟高質量發展為中心任務，圍繞重點行業、重點領域，密切關注深化“放管服”改革、優化營商環境、減稅降費、降低企業成本等情況。2020年審計工作以經濟發展環境審計調查為重點，統籌開展相關審計調查，多角度、全方位聚焦經濟領域，揭示影響經濟社會發展和全面深化改革的深層次問題，促進反腐倡廉，促進激發市場活力，推動優化營商環境，保持經濟平穩健康運行，推動經濟高質量發展。
（三）堅持“兩統籌”和“一盤棋”。加強審計項目、審計組織方式的統籌管理，以重大政策措施落實情況跟蹤審計、經濟責任審計和財政審計為平臺，優化審計資源配置，統籌安排重點專項審計（調查）。注重做好“結合”文章，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，統籌開展各項審計工作，努力做到“一審多項”、“一審多果”、“一果多用”，發揮審計工作的整體合力。創新審計方式方法，堅持科技強審，積極開展大數據審計，提高審計工作質量和效率。按照《關于深入推進審計全覆蓋的指導意見》（中審辦發【2019】21號）要求，結合廣昌審計工作實際，努力實現審計全覆蓋目標，提高審計監督的效率。
二、審計署統一部署的審計項目
（一）政策落實跟蹤審計
1. 重大政策措施落實情況跟蹤審計
【審計目標和重點】以推動黨中央、國務院出臺的各項重大政策措施落實到位，促進經濟持續健康發展為目標，圍繞“六穩”要求，重點關注深化供給側結構性改革、三大攻堅戰重點任務推進，創新驅動發展、區域協調發展重大戰略推進實施，金融服務實體經濟、生態環境保護、重大投資項目推進等情況，促進政策落地見效。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，市審計局負責指導，縣審計局具體實施跟蹤審計。全省統一審計內容由省廳每季度選取1項政策重點部署實施，市審計局每季度初自選專題審計內容上報省廳。本審計項目為全年跟蹤審計項目，縣審計局財政財務審計股牽頭每季度組織實施，每季度末20日前向市審計局財金科報送跟蹤審計報告和報表。
2. 脫貧攻堅政策措施跟蹤審計
【審計目標和重點】為貫徹黨中央、國務院關于脫貧攻堅的決策部署，圍繞確保2020年脫貧攻堅任務如期全面完成，緊扣“精準、安全、績效”，突出“兩不愁、三保障”重點任務，由省廳組織市縣審計機關對全省107個脫貧攻堅考核縣（市、區、開發區）教育扶貧、健康扶貧、住房安全和農村安全飲水工程等“兩不愁、三保障”政策措施落實和資金使用情況進行審計全覆蓋。
【組織方式及時間】省審計廳統一組織，市審計局指導縣審計局開展跟蹤審計工作。縣審計局財政財務審計股牽頭，在每季度結束后次月10日前向市審計局農業科報送跟蹤審計報告和報表。
（二）“三促進”專項審計
根據審計署的統一安排，本項目為持續跟蹤審計項目，結合政策落實跟蹤審計，由縣審計局按要求組織實施。
1. 促進就業優先政策落實情況專項審計
【審計目標和重點】以推動就業優先政策落實為目標，重點關注就業資金管理使用情況和國家援企穩崗、重點群體就業援助等就業政策落實情況。
【組織方式及時間】按照審計署的統一部署，省審計廳組織市、縣審計局對就業資金管理使用情況和就業政策落實情況進行審計。縣審計局財政財務審計股、經濟責任和自然資源審計股組織實施，實施時間為2020年7月至12月。
2. 促進財政資金提質增效專項審計
【審計目標和重點】以準確反映財政存量資金規模、結存形態、變動趨勢等情況，盤活財政存量資金、促進提高財政資金使用效益、加強財政預算管理為目標，重點關注財政存量資金規模、統籌、績效、存放管理等情況，重點審查財政，使用上級轉移支付資金的預算單位、項目單位、鄉鎮，政府債券資金使用單位等。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，對贛江新區和11個設區市本級進行審計，原則上抽審1至2個縣；市審計局對1縣1區進行抽查審計，其余縣區由所在地縣級審計局負責審計。縣審計局經濟責任和自然資源審計股牽頭實施審計，實施時間為2020年3月至6月。
3. 促進優化營商環境專項審計
【審計目標和重點】以摸清全省經濟發展環境總體情況，推動營造政策最優，成本最低、服務最好、辦事最快的發展環境，促進激發市場活力為目標，省廳組織、市縣審計機關參與，開展經濟發展環境審計調查，涉及11個設區市、88個縣(市區)、99個工業園區，重點關注中央和省委省政府經濟發展的重大決策部署和優化營商環境政策落實情況，重點審查各地在減稅降費、降低企業成本、減輕企業負擔、深化“放管服”改革等方面政策措施落實情況。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，對10個設區市本級進行審計。省市縣三級審計機關采取“上審下”“交叉審”相結合方式開展。縣審計局財政財務審計股牽頭，各股室參與，2020年9月至11月實施現場審計，12月底前提交審計報告和報表。
（三）應對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計
【審計目標和重點】按照審計署統一部署，結合我縣病毒感染肺炎疫情防控工作的具體情況，開展應對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計。重點關注財政專項資金社會捐贈款物和重點保障企業貼息貸款的分配管理使用等情況，確保有關資金物資全部及時用于疫情防控。其他審計項目也要關注疫情防控款物相關情況。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，市、縣(區)審計局同步實施。本項目為持續跟蹤審計項目，縣審計局財政財務審計股、經濟責任和自然資源審計股組織實施，按要求報送階段性審計情況，實施時間為2020年2月至12月。
（四）領導干部自然資源資產離任(任中)審計
【審計目標和重點】以推動黨中央、國務院，省市縣有關生態文明體制改革和生態文明建設系列重大決策部署落地見效，加快生態文明先行示范區建設，完善自然資源資產產權制度，促進自然資源的合理開發利用、完善領導干部政績考評機制和環境責任追究制度為總體目標，重點關注自然資源資產管理和生態環境保護等情況。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，市審計局負責指導，縣審計局經濟責任和自然資源審計股對驛前鎮鎮長黃金泉同志開展領導干部自然資源資產任中審計，實施時間為2020年7月至8月。
三、省審計廳統一部署的審計項目
（一）人防工程建設管理情況專項審計調查
【審計目標和重點】根據省紀委省監委的要求，省審計廳組織省市縣審計機關，對贛江新區、11個設區市和部分縣(市區)人民政府及所屬的人民防空辦公室，及建設、發改、財政規劃、自然資源等部門有關人防工程建設管理情況進行審計調查，緊盯人防系統權力運行關鍵環節和廉政風險點，重點關注人防主管部門責任落實、政策法規制度執行、行政審批等情況，重點審查人防規劃及審批管理、人防易地建設費管理使用、人防工程建設管理、設備采購、人防工程設施管理維護、相關部門及人員在履行監管責任中是否存在違紀違規問題等情況。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，對贛江新區、11個設區市本級和南昌縣、共青城市、贛縣區、龍南縣、瑞金市、豐城市、吉安縣進行審計調查。市、縣審計局結合經濟發展環境審計調查項目同步組織，采取“上審下”“交叉審”相結合方式開展。縣審計局固定資產投資審計股、工程造價審核中心根據上級審計工作方案共同組織實施。實施時間為2020年9月至11月。
（二）健康扶貧專項審計
【審計目標和重點】貫徹落實在解決“兩不愁三保障”突出問題座談會上的重要講話精神，揭示貧困地區在基本醫療保障方面的新情況新問題，確保2020年脫貧攻堅任務如期全面完成。重點關注有關地區健康扶貧政策貫徹落實情況和各級用于健康扶貧的財政資金管理、使用及績效情況。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，市、縣審計局結合經濟發展環境審計調查項目同步組織，采取“上審下”“交叉審”相結合方式開展。縣審計局法規審理股、經濟責任和自然資源審計股組織實施，根據上級審計工作方案組織實施。實施時間為2020年9月至11月。
（三）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況專項審計
【審計目標和重點】圍繞“及時、直達、精準、安全、績效”目標要求，通過對新增財政資金分配、撥付下達、管理使用及發揮績效情況的全程跟蹤審計，促進資金及時撥付、精準使用、安全高效；促進資金直達市縣基層、直接惠企利民，重點用于保就業、保基本民生、保市場主體，支持減稅降費、減租降息、擴大消費和投資等；促進做好“六穩”工作，落實“六保”任務，推進深化供給側結構性改革和高質量發展，維護最廣大人民的根本利益。
【組織方式及時間】由省審計廳統一組織，市、縣審計局結合經濟發展環境審計調查項目同步組織，采取“上審下”“交叉審”“同級審”相結合方式開展。縣審計局經濟責任和自然資源審計股股牽頭，根據上級審計工作方案組織實施，實施時間為2020年9月至12月。
四、市審計局統一部署的審計項目
扶貧資金審計
【審計目標和重點】為貫徹黨中央、國務院關于脫貧攻堅的決策部署，圍繞確保2020年脫貧攻堅任務如期全面完成，緊扣“精準、安全、績效”，突出“兩不愁、三保障”重點任務，由省廳組織市縣審計機關對全省107個脫貧攻堅考核縣（市、區、開發區）教育扶貧、健康扶貧、住房安全和農村安全飲水工程等“兩不愁、三保障”政策措施落實和資金使用情況進行審計全覆蓋。
【組織方式及時間】由市審計局統一組織，縣審計局財政財務審計股牽頭，對本縣2019年度扶貧資金使用情況進行審計，實施時間為2020年5月至7月。
五、縣審計局安排的審計項目
（一）財政審計
1. 2019年度縣本級預算執行和決算草案審計
【審計目標和重點】以推動建立現代財政制度、規范財政收支管理、提高財政資金使用績效為目標，促進節約開支、過“緊日子”，重點關注預算收支執行、決算草案編制的真實性和完整性，一般性支出壓減，存量資金和閑置資產盤活，重點項目推進，中央八項規定精神及省委實施細則貫徹落實，“三公經費”和會議費管理使用等情況，關注網絡安全建設和績效、軟件資產管理等情況。
【審計方式及時間】由縣審計局財政財務審計股牽頭，組織對本縣2019年度縣本級預算執行和決算草案進行審計，實施時間為2020年4月至7月。
2. 2019年度部門、鄉鎮預算執行及決算草案審計
【審計目標和重點】以推動提高部門預算管理水平和資金使用績效為目標，促進節省開支、過“緊日子”，重點關注“放管服”政策落實、加強國有資產管理監督、盤活沉淀資金等重點事項情況；重點審查部門預算管理和財政財務收支的真實合法效益、一般性支出壓減、信息系統和網絡安全建設、部門經辦企業、中央八項規定精神及省委實施細則貫徹落實、“三公”經費和會議費管理使用情況等。
【審計方式及時間】由縣審計局財政財務審計股、經濟責任和自然資源審計股組織實施，對縣農業農村局、縣城管局、縣應急管理局、縣紅十字會、縣文旅局、縣工信局、縣農開辦、縣供銷社、翠雷山墾殖場、縣農機局、等13個部門及鄉鎮2019年度預算執行及決算草案情況進行審計；其中，縣農業農村局、縣城管局、縣應急管理局、縣紅十字會等4個單位的審計與縣本級財政預算執行及決算草案審計同步實施。實施時間為2020年4月至12月。
3. 2018-2019年部門、鄉鎮財政財務收支情況審計
【審計目標和重點】以促進遵守財經法規、規范部門單位
財政財務收支行為、建立健全內部管理為目標，重點關注財政
財務收支及資金管理使用的真實性、合法性、效益性和內部制
度建立執行情況等。
【審計方式及時間】由縣審計局財政財務審計股、經濟責任和自然資源審計股組織實施，對縣農業農村局、縣城管局、縣應急管理局、縣紅十字會、縣文旅局、縣工信局、縣農開辦、縣供銷社、翠雷山墾殖場、縣農機局等13個部門及鄉鎮2018-2019年財政財務收支情況進行審計，實施時間為2020年4月至12月。
（二）重點專項審計
1. 2019年度扶貧資金建設項目抽查復審
【審計目標和重點】進一步加大扶貧領域審計監督力度，切實提高扶貧資金使用效益和扶貧項目建設效益，維護扶貧資金安全和規范使用，對2019年度扶貧資金建設項目按照不低于5%的比例進行抽查復審；重點關注項目建設程序、招投標、質量管理、工程結算等情況，揭示扶貧項目建設管理中存在的突出問題。
【審計方式及時間】由縣審計局固定資產投資審計股、工程造價審核中心組織實施，實施時間為2020年8月至12月。
2. 國有資產管理情況專項審計調查
【審計目標和重點】以促進國有企業供給側結構性改革、加強國有資產使用管理為目標，著眼于摸清家底，完整準確掌握國有資產總體情況，促進保值增值，防止資產流失。重點關注國有企業資產管理制度的建立和落實情況，國有資產管理使用情況，國有資產監管、處置、收益分配情況，揭示國有資產管理使用中存在的突出問題，分析原因，提出建議，查處國有資產管理使用中的違規違法行為。
【組織方式及時間】縣審計局經濟責任和自然資源審計股牽頭組織，根據2020年縣政府向縣人大報告的國有資產管理情況（企業國有資產）開展審計調查。實施時間為2020年7月至10月。
（三）國有企業審計
【審計目標和重點】以促進和完善法人治理結構，建立健全內部控制和自我約束機制，增強國有企業領導人遵紀守法和廉潔自律意識，促進國有企業加強和改善經營管理，實現國有資本保值增值為目標，重點關注企業穩增長政策落實情況，企業財務收支、資金管理及經營效益情況，相關財經制度、內控
制度建立執行情況，企業領導人遵紀守法和廉潔自律情況，企業資產負債損益情況，中央八項規定精神和國務院“約法三章”等相關規定的執行情況等。
【審計方式及時間】由縣審計局經濟責任和自然資源審計股牽頭，對縣投資公司、縣工投公司2018-2019年度資產負債損益及財務收支情況進行審計。實施時間為2020年12月。
（四）經濟責任審計
【審計目標及重點】以引導領導干部樹立科學發展觀和正確的政績觀，推動本部門、本單位科學發展，促進領導干部守法守紀守規盡責為目標。重點關注領導干部貫徹執行經濟工作方針政策和重大決策部署，有關目標責任制完成、重大經濟決策制定執行及效果情況，國家重大政策措施落實、政府性債務、財政資金存量、重大投資項目、自然資源資產管理及生態環境保護、民生改善情況，稅收政策執行及對直接分管部門的管理監督情況，遵守有關法律法規及本部門重大政策貫徹落實情況，預算執行和其他財政財務收支的真實性、合法性、合規性及效益情況。對下屬單位財政財務收支及經濟活動的管理監督情況，軟件采購資金管理使用和軟件資產管理情況，中央八項規定精神和國務院“約法三章”等相關規定的執行，以及遵守有關廉政規定等情況。
【審計方式及時間】由縣審計局經濟責任和自然資源審計股牽頭組織，對17個單位21名同志任期履行經濟責任情況進行審計。實施時間為2020年1月至12月實施。
（五）政府投資建設項目審計
【審計目標及重點】以規范基本建設程序，提高政府投資效益，促進整頓和規范工程建設市場秩序，推進廉政建設為目標。重點關注關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施工程項目，對項目的投資決策、征地拆遷、環境保護、招投標、物質采購、工程質量、工程結（決）算、資金管理等關鍵環節實施審計監督。
【審計方式及時間】由縣審計局固定資產投資審計股、工程造價審核中心共同組織，按要求對政府投資建設項目實施全過程審計監督，同時對業主委托中介機構進行結（決）算評審的項目進行抽查復核。實施時間為2020年1月至12月。
六、工作要求
（一）提高政治站位，強化使命擔當。全體審計干部要旗幟鮮明講政治，牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，把思想和行動統一到黨中央、國務院、省委、市委和縣委重大決策部署上來，聚焦重點領域和關鍵環節，做好常態化的“經濟體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病、防未病”。增強政治責任感、歷史使命感和職業榮譽感，凝心聚力，真抓實干，勇于創新，奮發有為，依法履行審計監督職責，完善審計結果運用和信息共享機制，加強審計監督與紀律監督、監察監督、巡察監督之間的統籌和協作，更好發揮監督合力，充分發揮審計在推進國家治理體系和治理能力現代化中的重要作用。
（二）持續深化“兩統籌”，大力推進審計全覆蓋。繼續深入推進審計項目審計組織方式“兩統籌”，優化審計資源配置，提升審計監督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”。對同一個單位實施多個審計項目的，應實行集中統一進點。堅持科技強審，扎實推進大數據審計，實現現場審計與非現場審計有機結合，不斷拓展審計監督的廣度和深度。加強對內部審計工作的指導和監督，有效利用內部審計和社會審計力量。
（三）嚴格執行審計項目計劃，切實規范審計行為。審計人員要嚴格依照法定職責、權限和程序行使審計監督權。嚴格執行年度審計項目計劃，加強審前調查研究，增強審計工作方案和實施方案的針對性和可操作性。加強審計現場管理，嚴格規范審計取證、資料獲取、延伸調查等行為。根據工作需要，確需由審計項目計劃之外有關單位提供數據或資料的，要加強工作統籌，由對口單位統一協調辦理，避免多頭向被審計單位索要資料，切實減輕被審計單位負擔。
（四）嚴格遵守各項紀律要求，客觀審慎作出審計評價。堅持依法審計、文明審計、廉潔審計，認真貫徹落實中央八項規定精神及省委、市委、縣相關實施細則，嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，自覺維護審計機關形象。強化保密管理，嚴格執行保密規定，未經批準不得對外披露、提供審計取得的資料和數據。嚴格落實“三個區分開來”重要要求，歷史全面客觀看待問題，客觀審慎作出評價。
