規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檢查工作方案

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為了進(jìn)一步規(guī)范我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展全省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（財(cái)會(huì)號(hào)），按照市財(cái)政局《市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》財(cái)辦號(hào)的文件精神，結(jié)合工作實(shí)際，制定本方案。

一、檢查工作的主要目標(biāo)

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開(kāi)展日常會(huì)計(jì)工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化長(zhǎng)效機(jī)制，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和控制制度，提升會(huì)計(jì)職能，提高會(huì)計(jì)工作管理水平，維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全，推動(dòng)財(cái)政會(huì)計(jì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

二、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù)

1.檢查依據(jù)。《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。

2.檢查范圍。局屬各單位年至年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

3.檢查整改任務(wù)。全面檢查本部門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，整頓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問(wèn)題，指導(dǎo)和督促各基層單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平。

三、檢查方法、內(nèi)容與步驟

1.單位自查整改階段(年5月)。各部門(mén)要對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立與實(shí)施、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理等進(jìn)行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建賬，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求開(kāi)展會(huì)計(jì)工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會(huì)計(jì)制度要求；記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等是否符合會(huì)計(jì)制度要求，是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細(xì)賬、日記帳的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否及時(shí)記賬，文字規(guī)范，設(shè)有必要的備查帳；是否有賬外設(shè)賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，經(jīng)調(diào)整無(wú)誤；對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員審閱并簽章；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按照國(guó)家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷(xiāo)毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機(jī)制是否建立，會(huì)計(jì)出納是否分設(shè)，印鑒是否分管；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，是否建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制及各項(xiàng)管理制度，會(huì)計(jì)電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)證，會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)是否符合制度規(guī)定；等等。

2.重點(diǎn)檢查階段(年6月)。局檢查工作組對(duì)局屬各事業(yè)單位自查情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括：各單位開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力；會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會(huì)計(jì)核算情況，包括使用會(huì)計(jì)制度是否正確，會(huì)計(jì)核算是否正確；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范符合要求；在崗會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格；等等。

四、檢查整改工作要求

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，局成立檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)齊群策任組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)審科。

2.落實(shí)工作要求。各部門(mén)要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴(yán)格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實(shí)，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3.按時(shí)上報(bào)材料。年5月31日之前，局屬各事業(yè)單位要將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況報(bào)告，連同填寫(xiě)完整的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況表》(見(jiàn)附件)，以文件形式報(bào)送局財(cái)審科