企業(yè)改制清產(chǎn)核資通知

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各省屬企業(yè)：

為貫徹《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見的通知》（國辦發(fā)〔**〕60號），做好我省企業(yè)改制工作，現(xiàn)就省屬企業(yè)改制中如何做好清產(chǎn)核資工作通知如下：

一、根據(jù)國辦發(fā)〔**〕60號文件規(guī)定，清產(chǎn)核資結(jié)果自清產(chǎn)核資基準日起2年內(nèi)有效，凡在清產(chǎn)核資有效期過后實施改制的，企業(yè)均應重新進行清產(chǎn)核資。

二、省屬企業(yè)在改制中的清產(chǎn)核資工作由企業(yè)自行組織。各企業(yè)在制定改制方案的同時，應根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》和《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》等有關規(guī)定，開展清產(chǎn)核資工作。具體工作步驟：

（一）成立清產(chǎn)核資工作機構。指定內(nèi)設的財務管理部門或資產(chǎn)管理部門，或者成立多部門組成的臨時辦事機構作為清產(chǎn)核資工作機構，負責本企業(yè)清產(chǎn)核資相關工作的組織和協(xié)調(diào)。

（二）制定清產(chǎn)核資工作實施方案。實施方案應當明確開展清產(chǎn)核資工作目標、辦事機構、組織方式、工作內(nèi)容、工作步驟、時間安排、工作要求等事項。

（三）開展企業(yè)內(nèi)部戶數(shù)清理。按照產(chǎn)權和財務隸屬關系對企業(yè)下屬的各級境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基本建設單位等進行全面清理，確定基本清查單位或項目，明確清產(chǎn)核資工作范圍。

（四）進行賬務清理、資產(chǎn)清查。對納入清產(chǎn)核資范圍企業(yè)的各類賬戶進行清理、核對，對各項資產(chǎn)、負債和所有者權益進行清查、核實，通過實物盤點、函證、核對資料等手段，全面核實企業(yè)的資產(chǎn)財務狀況，確保企業(yè)賬實相符。

（五）對資產(chǎn)損溢進行認定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，按照集團內(nèi)部的認定程序，對清產(chǎn)核資中清查出的資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行審核認定。具體認定程序如下：

1、企業(yè)內(nèi)部相關部門對清查出的資產(chǎn)損溢和資金掛賬提出處置要求，并說明資產(chǎn)損溢和資金掛賬的基本情況，逐筆逐項提供相關證據(jù)材料；

2、企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察、法律或其他相關部門對該項資產(chǎn)損溢和資金掛賬發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

3、企業(yè)財務部門對資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處置報告和證據(jù)材料進行復核，并提出復核意見；

4、設立董事會的企業(yè)由董事會核準同意，未設立董事會的企業(yè)由經(jīng)理（廠長）辦公會議核準同意，并形成會議紀要。

（六）編制清產(chǎn)核資報表。企業(yè)在清產(chǎn)核資賬務清理、資產(chǎn)清查的基礎上，依據(jù)所獲得的數(shù)據(jù)和資料，編制清產(chǎn)核資工作底稿和清產(chǎn)核資報表。企業(yè)清產(chǎn)核資報表由省國資委統(tǒng)一制定，具體表式見附件。

（七）上報清產(chǎn)核資結(jié)果。企業(yè)在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，應將清產(chǎn)核資結(jié)果報上級單位審核確認。

三、省屬企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的認定權限及申報材料如下：

（一）省屬企業(yè)及所屬子公司改制開展清產(chǎn)核資的，其清產(chǎn)核資結(jié)果的認定由省國資委負責。企業(yè)在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，應向省國資委報送下列材料。

（1）清產(chǎn)核資資金核實報告。主要內(nèi)容包括本企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況、基準日資產(chǎn)及財務狀況、清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況及處理意見和其他有關事項；

（2）按規(guī)定表式填報的清產(chǎn)核資報表紙質(zhì)材料及電子文檔；

（3）清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬的內(nèi)部處理意見，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（4）企業(yè)法定代表人和財務負責人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、合法性和完整性出具的承諾書；

（5）子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應當附報企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

（6）其他有關材料。

省國資委接到企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料后，聘請中介機構對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務審計，并對企業(yè)申報資產(chǎn)損溢和資金掛賬逐筆逐項進行經(jīng)濟鑒證。

（二）省屬企業(yè)子公司所屬企業(yè)改制開展清產(chǎn)核資的，其清產(chǎn)核資專項財務審計中介機構的聘請和清產(chǎn)核資結(jié)果的認定由省屬企業(yè)負責，其中涉及不良資產(chǎn)處置的，由省屬企業(yè)審核并經(jīng)中介機構經(jīng)濟鑒證后按有關規(guī)定報省國資委確認。省屬企業(yè)子公司所屬企業(yè)申報不良資產(chǎn)處置需報送下列材料：

（1）申請不良資產(chǎn)處置報告。主要內(nèi)容包括本企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況、基準日資產(chǎn)及財務狀況、清查出資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況及處理意見和其他有關事項；

（2）中介機構對資產(chǎn)損溢和資金掛賬的經(jīng)濟鑒證意見，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（3）子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應當附報企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

（4）其他有關材料。

四、省國資委根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》等有關規(guī)定，對企業(yè)上報的清產(chǎn)核資結(jié)果（或不良資產(chǎn)處置）申報材料、中介機構出具的清產(chǎn)核資專項財務審計報告和經(jīng)濟鑒證意見等進行審核后，下達清產(chǎn)核資資金核實（或不良資產(chǎn)處置）批復。

五、企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實（或不良資產(chǎn)處置）批復后，依據(jù)文件要求，按照國家現(xiàn)行財務會計制度的規(guī)定，及時做好相關賬務處理工作。對經(jīng)同意核銷、劃轉(zhuǎn)的不良資產(chǎn)，要組織力量認真做好清理、追索和移交工作。

請各企業(yè)按照上述要求做好改制中的清產(chǎn)核資工作，執(zhí)行中如有問題，請及時與省國資委統(tǒng)計評價與分配處聯(lián)系。