企業(yè)專職監(jiān)管通知

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各省屬企業(yè)：

自2002年向省物產(chǎn)集團(tuán)公司等14家省屬企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)和監(jiān)事會專職監(jiān)事（以下簡稱專職監(jiān)管人員）以來，專職監(jiān)管人員和各派駐企業(yè)在完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等方面進(jìn)行了有益的探索，發(fā)揮了積極作用，但專職監(jiān)管工作還存在著認(rèn)識不到位、信息不對稱、體制不完善等問題。為更好地履行出資人職責(zé)，完善事前、事中、事后監(jiān)督，發(fā)揮專職監(jiān)管人員在新一輪省屬企業(yè)改革中的作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)專職監(jiān)管工作通知如下，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、專職監(jiān)管人員是省國資委作為國有資產(chǎn)出資人，向省屬企業(yè)派出的監(jiān)督代表，其監(jiān)督工作依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)和政策制度進(jìn)行。監(jiān)督工作的對象和范圍主要是所派駐的省屬企業(yè)及其以出資人身份行使職權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)的資本運營和財務(wù)會計活動。

二、專職監(jiān)管人員在履行監(jiān)督職責(zé)時，堅持知情、建議、糾正和報告原則，通過參加會議、閱讀文件、查閱資料、實地查看、聽取匯報等形式，對派駐企業(yè)的經(jīng)營活動實施事前、事中、事后監(jiān)督。主要包括日常監(jiān)督、重點監(jiān)督和內(nèi)控制度監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。主要是掌握財務(wù)變動狀況和經(jīng)營成果信息，了解并檢大投資項目、國有資產(chǎn)安全運作、保值增值等方面的情況，并就資產(chǎn)運作狀況、會計信息真實性情況作出評價。

（二）重點監(jiān)督。主要是通過參加會議、閱知有關(guān)材料和審議財務(wù)會計報表等方式，對董事會決策、企業(yè)財務(wù)會計活動進(jìn)行監(jiān)督。

1、決策活動監(jiān)督。重點是監(jiān)督企業(yè)決策程序是否規(guī)范，決策要件是否完備，決策事項是否合規(guī)。

2、財務(wù)會計活動監(jiān)督。重點是監(jiān)督企業(yè)會計政策的執(zhí)行，并通過審議財務(wù)會計報表，對可能存在、可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大問題進(jìn)行監(jiān)督。

對會計政策執(zhí)行的監(jiān)督。主要是檢查企業(yè)是否存在隨意選用會計政策的現(xiàn)象，是否采用統(tǒng)一的內(nèi)部會計核算辦法。

對財務(wù)會計報表的監(jiān)督。主要是通過利潤表，監(jiān)督企業(yè)收入、利潤有否虛增或虛減；通過資產(chǎn)負(fù)債表，監(jiān)督企業(yè)有無侵犯國有資產(chǎn)權(quán)益等行為；通過現(xiàn)金流量表，對企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督；通過利潤分配表，監(jiān)督企業(yè)在利潤分配中是否同股同利，有無損害國有股權(quán)益。

（三）內(nèi)控制度監(jiān)督。主要是結(jié)合企業(yè)整體資產(chǎn)的運營情況，著重對企業(yè)內(nèi)控制度的建立情況和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

1、內(nèi)控制度建立情況的監(jiān)督。著重檢查企業(yè)是否建立健全了內(nèi)控制度。對尚未建立和完善內(nèi)控制度體系的企業(yè)，應(yīng)督促其盡快建立和健全內(nèi)控制度，并加強(qiáng)管理。

2、內(nèi)控制度的合法、合規(guī)性監(jiān)督。著重檢查企業(yè)內(nèi)控制度是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定；是否符合出資者對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控的需要；是否符合經(jīng)營者對企業(yè)運營安全性、有效性、效益性控制的需要。

3、內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。著重檢查企業(yè)內(nèi)控制度是否得到遵循，控制程序是否得到有效執(zhí)行，特別是財務(wù)管理、資金管理、長期投資管理、國有資產(chǎn)處置等制度的執(zhí)行情況。

對財務(wù)管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無隨意調(diào)節(jié)企業(yè)收入、費用、利潤；有無未經(jīng)批準(zhǔn)就核銷資產(chǎn)、資本金；有無賬外資金和賬外經(jīng)營等行為。

對資金管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無擅自拆借資金；有無委貸資金不能按期收回；有無關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易違規(guī)占用資金等行為。

對長期投資管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無長期投資項目無合同、無協(xié)議、無可行性分析、無集體會審意見；有無對境外投資失去控制；有無賬外投資行為；有無巨額捐贈性支出；有無資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移；有無固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等作價投資不進(jìn)行評估和備案（核準(zhǔn)）等行為。

對其他內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無因巨額擔(dān)保引起連帶責(zé)任，從而造成或有負(fù)債；因經(jīng)營股票、債券、期貨引起巨額虧損；違規(guī)進(jìn)行股票、債券、期貨投資等行為。

三、對于監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題，專職監(jiān)管人員有權(quán)要求企業(yè)、責(zé)任部門和有關(guān)人員作出解釋，也可以建議省國資委對派駐企業(yè)及其全資子公司、控股子公司進(jìn)行專項審計，并參與選擇確定委托審計的會計師事務(wù)所。

四、專職監(jiān)管人員應(yīng)及時掌握企業(yè)的資本運營和財務(wù)會計活動情況，對其作出客觀分析、評價，提出相關(guān)建議，并按照《專職監(jiān)管人員工作報告制度（試行）》的要求向省國資委提交專項報告、定期報告。工作報告涉及的相關(guān)內(nèi)容可以要求企業(yè)予以核實。省國資委定期召開專職監(jiān)管工作例會聽取專職監(jiān)管人員的工作匯報，同時完善監(jiān)管信息溝通渠道，并及時按規(guī)定程序辦理專職監(jiān)管人員提交的專項報告、定期報告。

五、企業(yè)應(yīng)自覺支持、配合專職監(jiān)管人員開展工作，向其提供相當(dāng)于企業(yè)董事會成員工作所需的辦公條件等后勤保障和各種文件資料，并確保所提供資料的真實、合法、完整、及時。

企業(yè)召開董事會、經(jīng)營班子會議及其他涉及財務(wù)、內(nèi)審、項目投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會議，必須通知專職監(jiān)管人員參加或列席，并提前提供相關(guān)材料。

六、為了確保專職監(jiān)管人員及時掌握企業(yè)的資本運營和財務(wù)活動的情況，發(fā)生下列事項時，企業(yè)必須將相關(guān)材料送專職監(jiān)管人員閱知：

（一）產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)、股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、增資減資、對外投資（包括短期投資、長期投資）、發(fā)行債券；

（二）貸款、抵押、擔(dān)保；

（三）大額資金流動（具體金額由監(jiān)管企業(yè)與專職監(jiān)管人員根據(jù)工作的實際情況另行商定）；

（四）重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資等各種改制方案；

（五）董事會決議，董事會、經(jīng)理層作出的有關(guān)經(jīng)營活動的報告、計劃、會議紀(jì)要、可行性報告、對內(nèi)對外文件、財務(wù)報告等；

（六）董事會、經(jīng)理層、財務(wù)部門及其他業(yè)務(wù)部門、下屬子公司的重大人事變動；

（七）審計、中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)審等部門出具的各種報告；

（八）經(jīng)濟(jì)訴訟案件。

七、專職監(jiān)管人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠實履行監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范監(jiān)管行為，認(rèn)真完成省國資委交辦的各項專項監(jiān)督檢查工作，以切實維護(hù)出資人的權(quán)益。

專職監(jiān)管人員不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密，不得接受企業(yè)的任何報酬、饋贈，不得在企業(yè)報銷與公務(wù)無關(guān)的費用。對專職監(jiān)管人員違反工作紀(jì)律或因玩忽職守、監(jiān)管不力而造成國有資產(chǎn)流失的，經(jīng)查實后，將追究其相應(yīng)的責(zé)任。

八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)向?qū)Ｂ毐O(jiān)管人員提供工作條件而故意不予提供、應(yīng)當(dāng)提供材料而未及時提供，甚至妨礙、阻擾專職監(jiān)管人員正常履行職責(zé)的，經(jīng)查實后，將追究企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員的責(zé)任。

九、各省屬企業(yè)可按照本通知的精神，就加強(qiáng)下屬企業(yè)的專職監(jiān)管工作制定相應(yīng)的實施辦法，以進(jìn)一步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。