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    企業專職監管通知

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    企業專職監管通知

    各省屬企業

    自2002年向省物產集團公司等14家省屬企業委派財務總監和監事會專職監事(以下簡稱專職監管人員)以來,專職監管人員和各派駐企業在完善企業法人治理結構,維護國有資產權益,實現國有資產保值增值等方面進行了有益的探索,發揮了積極作用,但專職監管工作還存在著認識不到位、信息不對稱、體制不完善等問題。為更好地履行出資人職責,完善事前、事中、事后監督,發揮專職監管人員在新一輪省屬企業改革中的作用,現就進一步加強省屬企業專職監管工作通知如下,請認真貫徹執行。

    一、專職監管人員是省國資委作為國有資產出資人,向省屬企業派出的監督代表,其監督工作依據《公司法》、《國有企業監事會暫行條例》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律、行政法規和政策制度進行。監督工作的對象和范圍主要是所派駐的省屬企業及其以出資人身份行使職權的領域內的資本運營和財務會計活動。

    二、專職監管人員在履行監督職責時,堅持知情、建議、糾正和報告原則,通過參加會議、閱讀文件、查閱資料、實地查看、聽取匯報等形式,對派駐企業的經營活動實施事前、事中、事后監督。主要包括日常監督、重點監督和內控制度監督。

    (一)日常監督。主要是掌握財務變動狀況和經營成果信息,了解并檢大投資項目、國有資產安全運作、保值增值等方面的情況,并就資產運作狀況、會計信息真實性情況作出評價。

    (二)重點監督。主要是通過參加會議、閱知有關材料和審議財務會計報表等方式,對董事會決策、企業財務會計活動進行監督。

    1、決策活動監督。重點是監督企業決策程序是否規范,決策要件是否完備,決策事項是否合規。

    2、財務會計活動監督。重點是監督企業會計政策的執行,并通過審議財務會計報表,對可能存在、可能發生或已經發生的重大問題進行監督。

    對會計政策執行的監督。主要是檢查企業是否存在隨意選用會計政策的現象,是否采用統一的內部會計核算辦法。

    對財務會計報表的監督。主要是通過利潤表,監督企業收入、利潤有否虛增或虛減;通過資產負債表,監督企業有無侵犯國有資產權益等行為;通過現金流量表,對企業財務狀況與經營成果進行動態監督;通過利潤分配表,監督企業在利潤分配中是否同股同利,有無損害國有股權益。

    (三)內控制度監督。主要是結合企業整體資產的運營情況,著重對企業內控制度的建立情況和執行情況進行監督。

    1、內控制度建立情況的監督。著重檢查企業是否建立健全了內控制度。對尚未建立和完善內控制度體系的企業,應督促其盡快建立和健全內控制度,并加強管理。

    2、內控制度的合法、合規性監督。著重檢查企業內控制度是否符合有關法律、法規和規章的規定;是否符合出資者對企業進行監控的需要;是否符合經營者對企業運營安全性、有效性、效益性控制的需要。

    3、內控制度執行情況的監督。著重檢查企業內控制度是否得到遵循,控制程序是否得到有效執行,特別是財務管理、資金管理、長期投資管理、國有資產處置等制度的執行情況。

    對財務管理制度執行的監督,著重檢查有無隨意調節企業收入、費用、利潤;有無未經批準就核銷資產、資本金;有無賬外資金和賬外經營等行為。

    對資金管理制度執行的監督,著重檢查有無擅自拆借資金;有無委貸資金不能按期收回;有無關聯企業關聯交易違規占用資金等行為。

    對長期投資管理制度執行的監督,著重檢查有無長期投資項目無合同、無協議、無可行性分析、無集體會審意見;有無對境外投資失去控制;有無賬外投資行為;有無巨額捐贈性支出;有無資產無償轉移;有無固定資產、無形資產等作價投資不進行評估和備案(核準)等行為。

    對其他內控制度執行的監督,著重檢查有無因巨額擔保引起連帶責任,從而造成或有負債;因經營股票、債券、期貨引起巨額虧損;違規進行股票、債券、期貨投資等行為。

    三、對于監管工作中發現的問題,專職監管人員有權要求企業、責任部門和有關人員作出解釋,也可以建議省國資委對派駐企業及其全資子公司、控股子公司進行專項審計,并參與選擇確定委托審計的會計師事務所。

    四、專職監管人員應及時掌握企業的資本運營和財務會計活動情況,對其作出客觀分析、評價,提出相關建議,并按照《專職監管人員工作報告制度(試行)》的要求向省國資委提交專項報告、定期報告。工作報告涉及的相關內容可以要求企業予以核實。省國資委定期召開專職監管工作例會聽取專職監管人員的工作匯報,同時完善監管信息溝通渠道,并及時按規定程序辦理專職監管人員提交的專項報告、定期報告。

    五、企業應自覺支持、配合專職監管人員開展工作,向其提供相當于企業董事會成員工作所需的辦公條件等后勤保障和各種文件資料,并確保所提供資料的真實、合法、完整、及時。

    企業召開董事會、經營班子會議及其他涉及財務、內審、項目投資、經濟擔保、企業改制、產權轉讓和資產重組等經濟活動的專業會議,必須通知專職監管人員參加或列席,并提前提供相關材料。

    六、為了確保專職監管人員及時掌握企業的資本運營和財務活動的情況,發生下列事項時,企業必須將相關材料送專職監管人員閱知:

    (一)產權(資產、股權)轉讓、增資減資、對外投資(包括短期投資、長期投資)、發行債券;

    (二)貸款、抵押、擔保;

    (三)大額資金流動(具體金額由監管企業與專職監管人員根據工作的實際情況另行商定);

    (四)重組、聯合、兼并、租賃、承包經營、合資等各種改制方案;

    (五)董事會決議,董事會、經理層作出的有關經營活動的報告、計劃、會議紀要、可行性報告、對內對外文件、財務報告等;

    (六)董事會、經理層、財務部門及其他業務部門、下屬子公司的重大人事變動;

    (七)審計、中介機構、內審等部門出具的各種報告;

    (八)經濟訴訟案件。

    七、專職監管人員要嚴格遵守職業道德,忠實履行監管職責,規范監管行為,認真完成省國資委交辦的各項專項監督檢查工作,以切實維護出資人的權益。

    專職監管人員不得泄露企業的商業秘密,不得接受企業的任何報酬、饋贈,不得在企業報銷與公務無關的費用。對專職監管人員違反工作紀律或因玩忽職守、監管不力而造成國有資產流失的,經查實后,將追究其相應的責任。

    八、企業應當向專職監管人員提供工作條件而故意不予提供、應當提供材料而未及時提供,甚至妨礙、阻擾專職監管人員正常履行職責的,經查實后,將追究企業相關負責人和其他有關人員的責任。

    九、各省屬企業可按照本通知的精神,就加強下屬企業的專職監管工作制定相應的實施辦法,以進一步完善企業法人治理結構。

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