會計決算報表通知

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市屬各單位、企業(yè)集團（總公司）、各區(qū)縣財政局：

為及時、全面、準確地掌握企業(yè)年度財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況，強化財務會計報告的管理工作，不斷提高會計報表數(shù)據(jù)信息質量，根據(jù)《財政部關于印發(fā)20**年度企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]2號）、《財政部關于印發(fā)20**年度境外企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]3號）、《財政部關于加強20**年度企業(yè)會計決算報表工作的通知》（財統(tǒng)[20**]5號）精神，現(xiàn)就進一步加強我市20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)、境外企業(yè)，下同）會計決算報表工作的有關事項通知如下：

一、財政部對20**年會計決算設立的總體原則

20**年度企業(yè)會計決算報表在保持上年度報表體系基本穩(wěn)定的基礎上，適應和滿足財政改革和國家宏觀經濟體制改革的要求，繼續(xù)完善報表指標設立，規(guī)范數(shù)據(jù)控制方法，根據(jù)相關的法規(guī)、制度變化和各項財政管理工作的需要進行了必要的修改完善。

（一）此次的修改實現(xiàn)了會計制度和相關會計準則的銜接。財政部頒布的企業(yè)會計制度，打破了所有制和行業(yè)界線，不僅有利于提高會計信息質量，更有利于滿足財政部門公共財政體制下加強財政職能的需要，會計制度和相關準則是修改企業(yè)會計報表的主要依據(jù)。

（二）結合財政管理工作需要，調整增加了部分報表內容，以更好地為政府宏觀經濟決策服務。為充分體現(xiàn)財政的監(jiān)管職能，對部分報表內容進行適當修改。

（三）為滿足國有資產監(jiān)管的要求，在會計決算附表部分，增加了國有資產資管理的相關內容，主要是切實減輕基層企業(yè)負擔，實現(xiàn)財政部一表多用、資源共享的原則，這樣一套報表即減輕了基層的負擔，又滿足了各方面的需要。

二、認真貫徹執(zhí)行國家頒布的相關法規(guī)和制度，嚴格規(guī)范報表的編制工作

市屬各企業(yè)在20**年度企業(yè)會計決算報表的實施過程中，要認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《關于印發(fā)<合并會計報表暫行規(guī)定>的通知》等相關的會計制度、會計準則和規(guī)定，統(tǒng)一按《財政部關于印發(fā)20**年度企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]2號）、《財政部關于印發(fā)20**年度境外企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]3號）規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面、高質量完成20**年會計決算報表的各項工作。

（一）對企業(yè)集團所屬的財務公司、獨立核算的國有建設單位、控股的境外企業(yè)，20**年度決算要注意以下問題：

1．企業(yè)集團（總公司）應將所屬財務公司編報的金融企業(yè)會計報表轉換為企業(yè)會計決算報表后，納入集團公司的合并會計報表。

2．企業(yè)集團（總公司）應將所屬建設單位決算報表轉換為企業(yè)會計報表后，納入集團公司的合并會計報表。

3．企業(yè)集團（總公司）所屬的控股境外企業(yè)，應按要求單獨編報20**年度境外企業(yè)會計決算報表的同時，附送企業(yè)集團（總公司）境內外合并會計報表。

（二）做好決算前的基礎工作

1．做好資產核查；

2．核實債務和權益；

3．正確結轉損益；

4．賬實賬表一致；

（三）國資委決算報表不要求城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報，因此，城鎮(zhèn)集團企業(yè)按要求的填報級次，逐級直接輸入財政決算軟件中。

（四）國有和國有控股企業(yè)、境外企業(yè)的會計報表雖然可以從國資委決算軟件中生成與財政相同的報表，要由基層企業(yè)轉換生成，層層匯總，不能用總公司匯總數(shù)據(jù)直接生成財政決算上報。

（五）財政企業(yè)會計決算不含企業(yè)集團（公司）所屬事業(yè)單位。

三、加強企業(yè)會計決算報表注冊會計師審計及審計備案工作

根據(jù)財政部有關文件精神，企業(yè)集團總公司委托年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所必須符合財政部《關于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計若干問題的通知》（財企[2000]905號）和《關于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計有關問題的補充通知》（財企[200l]707號）的要求，國有企業(yè)會計報表，除特殊規(guī)定的行業(yè)外，應委托中國注冊會計師和境內會計師事務所進行全面審計。鑒于我市具體情況，經研究決定，市屬各有關主管局、企業(yè)集團（總公司）在報送年度報表的同時（20**年3月10日以前），市財政局一并提交年度審計備案報告、整改意見并附送《國有企業(yè)年度會計報表審計備案表》，（報送3．5寸盤及加蓋公章的打印資料一份）。

四、加強領導、明確工作職責、做好組織協(xié)調工作

年度會計決算報表不僅是各企業(yè)加強財務會計管理的重要手段，也是政府部門進行宏觀經濟決策的重要依據(jù)。市屬各單位、各區(qū)縣財政局應高度重視會計決算報表工作，精心組織，狠抓落實，周密安排，在人員和物質上給予充分保障，將會計決算報表的布置、培訓、填報、審核、匯總和上報等各項工作落到實處。

由于機構調整，各單位匯總上報決算的任務要面對兩個單位，各區(qū)縣財政局要做好協(xié)調工作。為此，要求各單位、各區(qū)縣財政局要切實加強對會計決算工作的領導，各區(qū)縣財政局要及時明確工作分工和責任，盡快落實牽頭單位。市屬各主管局總公司財務有關部門、各區(qū)縣財政局要做好所屬企業(yè)的培訓、匯審、上報工作，嚴格把好培訓關、審核關、匯總上報關，這是整個決算工作的三個環(huán)節(jié)，確保各個環(huán)節(jié)工作質量，盡職盡責，樹立全局意識，做好組織、協(xié)調配合工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，避免在工作落實過程中出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，且做到不重不漏，使**市20**年企業(yè)會計決算工作如期，高質量完成。

（二）據(jù)實填報，嚴格把關，認真審核，確保年度會計決算報表的工作質量

要高度重視年度會計決算報表的質量問題，嚴把質量關，嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定編報口徑填列決算的有關數(shù)字，保證會計信息的真實、準確。

1．要及時對所屬企業(yè)上報的會計決算報表數(shù)據(jù)進行驗審，除依據(jù)相關規(guī)章制度及文件要求進行審核外，要充分采取人工與計算機審核相結合的方式，利用計算機設置的參數(shù)、過錄表查詢、有效性審核等功能，嚴格控制數(shù)據(jù)質量。對在匯審過程中發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)的問題，要及時要求相關企業(yè)進行核實修改，嚴禁擅自越級調整基層企業(yè)報表數(shù)據(jù)。

2．嚴格按照企業(yè)填報級次填報，大型企業(yè)編報到三級企業(yè)，三級以下的并入第三級；中小型企業(yè)編報到二級，二級以下的并入二級；境外企業(yè)決算報表基本填報單位是具有法人資格的一級境外企業(yè)，所屬的二級以下（含二級）境外企業(yè)的數(shù)據(jù)并入一級企業(yè)數(shù)據(jù)中填報。國有境外企業(yè)集團要求填報至集團子公司，子公司以下的數(shù)據(jù)應并入子公司數(shù)據(jù)中填報，任何單位不得擅自縮減填報級次。

3．各單位必須按照編制說明的要求，準確、完整填報封面中各項文字信息的代碼信息，不得任意更改或漏填。

（三）重視和加強年度報表分析報告的質量，真實反映企業(yè)財務狀況，提高決算報表分析水平

目前，我國會計改革正處于一個新的發(fā)展階段，《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、具體會計準則相繼修訂出臺，為此，對于企業(yè)財務管理人員和會計人員的職業(yè)素質提出了更高的要求，其中，加強對企業(yè)的財務報表分析就是急需提高的素質之一。財務報表是對企業(yè)經濟活動的反映，決算報告結果涉及到出資人、債權人、經營者、政府管理部門等各方面的權責關系，因此，做好財務報表分析至關重要。要把洞悉報表上有關數(shù)據(jù)所揭示的內涵作為重點，進行深層次的分析，切莫敷衍了事，20**年的決算報表分析也將是決算評比工作中一項重要的評比內容。各部門要全面、準確、客觀、及時的對企業(yè)財務狀況和經營情況進行分析，對企業(yè)的經營優(yōu)劣作出準確的分析，為企業(yè)領導和政府決策提供真實、準確的決策依據(jù)。

市屬各企業(yè)、各區(qū)縣財政局要按照市財政局統(tǒng)一下發(fā)的軟件、參數(shù)、報表格式、決算編報說明及本通知要求，及時報送**市財政局企業(yè)處。

（一）企業(yè)、集體企業(yè)會計決算：

市屬各主管局、企業(yè)集團（總公司）于20**年3月10日前報送**市財政局企業(yè)處。

各區(qū)縣財政局于20**年3月20日前，上報**市財政局企業(yè)處。

（二）境外企業(yè)會計決算：

市屬企業(yè)于20**年5月31日前報送**市財政局企業(yè)處；

各區(qū)縣財政局于20**年6月30日前，上報**市財政局企業(yè)處。

企業(yè)、集體企業(yè)決算匯審時間初步定于20**年3月中上旬，具體時間、地點、方式另行通知。

境外企業(yè)決算匯審時間另行通知。

**市財政局

二○○四年一月六日