國稅局加強稅源監控通知

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各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

隨著我國經濟發展和改革開放的不斷深入，國家稅收收入穩定增長，國家財力不斷壯大，為國民經濟持續、快速發展和社會進步提供了有力的保障。但是，在稅收領域，依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現象依然比較嚴重；尤其是對財務核算不健全的納稅人，稅務機關難以實施有效監控。這種現狀不但嚴重擾亂正常的經濟秩序，而且導致國家稅收大量流失。為了進一步加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條的規定，經國務院同意，決定在適用的行業推行使用稅控收款機。現將有關問題明確如下：

一、推行使用的范圍和方法

（一）凡從事商業零售業、飲食業、娛樂業、服務業、交通運輸業等適合使用稅控收款機系列機具行業，具有一定規模和固定經營場所的納稅人（以下簡稱用戶），必須按照本通知的規定購置使用稅控收款機。具體推行適用行業及“具有一定規模和固定經營場所”的標準，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府確定。

（二）稅控收款機的推廣應用，采取統一標準、生產許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實施。各地可根據本地區實際情況，精心組織，統籌規劃，力爭經濟發達地區3年左右、其他地區5年左右，基本普及使用稅控收款機。

二、生產和市場準入

（一）國家對稅控收款機生產實行工業產品許可證制度，并在《實施工業產品生產許可證制度的產品目錄》中增列稅控收款機。國家質檢總局會同信息產業部依據生產許可證管理的有關法律法規,制定《稅控收款機產品生產許可證實施細則》（以下簡稱《實施細則》）。稅控收款機生產企業（以下簡稱生產企業）的生產設備、檢測設備以及管理體系必須符合《實施細則》的要求，其產品必須符合稅控收款機產品國家標準（GB18240）的要求。

（二）提出申請生產許可的生產企業必須具備以下資質條件：

1.具有合法的營業執照；

2.注冊資金必須在3000萬元以上（含3000萬元）；

3.具備自主研發、規模生產能力和可靠的銷售服務網絡；

4.具備合理的專業人員構成，具有良好的經營業績和管理水平。

信息產業部會同國家稅務總局對提出申請的稅控收款機生產企業進行資質審查。

（三）通過資質審查的企業向國家質檢部門提出生產許可的申請，國家質檢部門依據《實施細則》的有關規定，進行生產條件審查、產品質量檢驗，對符合條件的企業頒發證書。獲得稅控收款機生產許可證的企業名單由國家質檢總局定期公布。

（四）稅控收款機實施產品序列號管理，并按一機一號進行設置和標識。具體管理辦法由信息產業部會同國家稅務總局制定。

（五）稅控收款機產品標牌應標明生產企業名稱、產品型號、生產許可證和產品序列等標記及出廠日期等內容。

三、銷售及售后服務

（一）凡通過資質審查并取得稅控收款機生產許可證的企業，可參加各省、自治區、直轄市和計劃單列市政府組織的產品選型招標。中標的生產企業的數量應不少于5家，不多于10家。具體招標方法，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府根據《中華人民共和國招標投標法》及其有關規定確定。各省、市的招標結果應當公告并上報國家稅務總局備案。

（二）企業產品的銷售可采取自銷或銷售的方式。用戶可在中標的生產企業中自行選擇與經營業務相適應的品牌和機型；跨區域經營的用戶可在一地集中購置，并向購置地主管稅務機關申請購置證明，送達用戶分支機構所在地主管稅務機關備案；也可以由其分支機構就地購置。

（三）生產企業或商應依據《中華人民共和國產品質量法》的有關規定，在投標文件中對其銷售的產品和售后服務做出明確的承諾及應承擔的相關責任。

（四）生產企業或商的售后服務必須符合如下要求：

1.生產企業或商應在其銷售稅控收款機的地區設立售后服務網點，負責機器的安裝、培訓、維修等售后服務工作。

2.生產企業應對售后技術服務人員進行專業培訓，核發《稅控收款機安裝維修服務證》，并將售后服務網點和人員情況報送當地稅務機關備案。

3.稅控收款機發生故障時，售后服務網點應在接到用戶通知后24小時以內完成維修。

4.售后技術服務人員在進行安裝、維修時，應填寫《稅控收款機檔案手冊》和《稅控收款機維修記錄表》，準確記錄稅控收款機的安裝、維修、故障原因和零部件更換等情況，并由用戶和售后技術服務人員簽字，以備稅務機關檢查。

四、使用管理

（一）凡符合本通知第一條（一）項范圍內確定的用戶，應按規定購置、使用稅控收款機。

（二）對本通知下發前在用的收款機和非標準的稅控收款機，首先應向當地主管稅務機關進行備案，有條件的可以進行稅控功能的改造；不易實施改造的，可采取逐步更換的方式加以解決。

（三）稅控收款機使用前，由主管稅務機關使用國家稅務總局下發的《稅控收款機管理系統》實施稅控初始化。

（四）用戶在經營過程中，不論以現金或非現金方式收取款項時（開具增值稅專用發票的除外），都必須通過稅控收款機如實錄入經營數據，開具由稅務機關統一印制的稅控收款機發票（以下簡稱稅控發票）。嚴禁損毀或者擅自改動稅控收款機。

（五）稅控發票的式樣、規格、聯次、鑒別方法及使用規定，由國家稅務總局確定。

（六）用戶應當按期向主管稅務機關報送稅控收款機記錄的經營數據及相關資料。

（七）用戶發生稅控收款機丟失、被盜等情形時，應當立即向稅務機關報告，并按規定重新購置稅控收款機，以保證在經營活動中正常使用。

（八）有下列情形之一，造成用戶申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，主管稅務機關有權核定其應納稅額：

1.未按規定使用稅控收款機的；

2.不如實錄入銷售或經營數據的；

3.發生稅控收款機丟失、被盜的；

4.擅自拆卸、改動和破壞稅控收款機的。

（九）當稅控收款機發生故障時，用戶應當立即通知售后服務網點維修。在機器維修期間，應使用《經營收入臨時登記簿》，逐筆登記經營收入。機器修復后，應將維修期間的經營收入匯總錄入稅控收款機。

（十）用戶應在變更、注銷稅務登記的同時,辦理稅控收款機變更、注銷手續。

五、優惠政策

稅控收款機的購置費用由納稅人承擔。國家將對稅控收款機的購置使用者給予適當的稅收優惠，以鼓勵納稅人使用稅控收款機。

國家根據稅控收款機推廣應用工作需要，對索取發票的消費者實行發票有獎辦法，所需獎勵資金列入財政預算。

以上兩項具體政策和辦法，由財政部會同國家稅務總局制定。

六、職責分工和監督檢查

（一）各級稅務部門負責稅控收款機推廣使用工作。

（二）質檢部門負責稅控收款機的生產許可、產品質量的監督檢查工作。

（三）信息產業部門負責稅控收款機生產企業資質審查管理及產品序列號的發放、監督管理工作。

（四）稅控收款機的生產、銷售、售后服務及使用單位或個人，應接受稅務、質檢、信息產業等有關部門依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

七、推行工作的要求

（一）加強組織領導。各級政府要組成由稅務、質檢、信息產業、財政等部門參加的推廣應用稅控收款機工作領導小組，負責制定出本地區的具體的實施方案，協調、指導、監督本地區的推行工作。

（二）廣泛開展宣傳。推廣應用稅控收款機是利用現代科技手段加強稅收征收管理，強化稅源監控，保障國家財政收入的重要舉措。同時，推行稅控收款機又是一項復雜的工程，不僅涉及到國家的利益，也涉及到納稅人的利益。要充分利用各種宣傳媒體，廣泛深入地宣傳稅控收款機推行應用的重要意義，取得社會各界和廣大用戶的理解、支持與配合。

（三）密切部門協作。稅務、質檢、信息產業、財政等部門在推廣應用工作中，要按照本通知的規定明確分工，加強協調，密切配合，及時相互通報情況，及時研究推行工作中的各種問題，特別是對于在用非稅控機器的改造，應根據不同的情況采取不同方式妥善加以解決。

（四）加強反饋與監督。各地的實施方案及推行工作情況，應定期上報國務院有關部門。在稅控收款機推廣應用過程中，各有關部門應加強對本部門人員的教育和執法監督工作，各級監察部門也要同時加強監察，對濫用職權、徇私舞弊、違法亂紀者，要嚴格依法追究其相關責任。

抄送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局、財政廳、信息產業廳（局）、質量技術監督局。