審計局年領導干部任期經濟責任審計總結

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市人民政府：

二○○六年五月，市委組織部一次性統一委托我局對五名正科級領導干部進行經濟責任審計，包括三名鄉鎮長和兩名科局級領導干部，即九倉鎮鎮長王洪波同志，壇廠鎮鎮長王強同志，合馬鎮鎮長周卓同志，市衛生局局長黃國棟同志，市經濟貿易局局長陳坤頔同志。現將這次領導干部任期經濟責任審計情況報告如下：

一、這次審計的基本做法

(一)認真做好審前動員和準備。我局接受任務后，立即召開業務培訓會，集中學習有關經濟責任審計的法律法規，結合五個審計項目各自特點，明確應掌握各被審計單位所在行業法律法規。任務、責任落實到人，并明確兩名分管業務的副局長深入一線指導審計。

審計堅持四統一：即全局統一調配審計力量，打破科股室布局，抽調全局業務骨干組成五個審計小組；統一審計總體方案，明確審計重點和內容以及完成時限，各審計小組據此根據各自項目特點，擬定相應的審計實施方案；統一審計見面會,即統一召開由組織部門牽頭，審計、紀委監察、被審計單位領導班子成員及其中層以上干部參加的審計見面會，講明審計的目的、意義，對被審計單位和審計組分別提出具體要求，以確保審計的順利實施和按時完成；四是各審計項目從準備階段至報告統一完成，統一上報。審計完結后，我局在經濟責任審計五部門聯系會議上及時統一通報各項目審計情況。

(二)抓住審計重點，改進審計方法。針對五個項目不同情況，各審計小組認真做好審前調查，編制審計實施方案，突出審計重點，即市直兩個科局局長的審計，以財務收支審計為重點；對三名鄉鎮長的審計，以財政決算審計為重點，結合領導應履行經濟責任情況，采取抽查、外調、審計調查等多種方法，取得了較為明顯的審計成效。

由于領導高度重視，安排布署周密，各有關部門密切配合，審計突出了重點，使這次經濟責任審計取得了較好成效：五個經濟責任審計項目共查出違規資金188.98萬元，查出管理不規范金額，346.25萬元，明確領導主管責任186.70萬元，處以罰款0.80萬元；審計提出可行性建議意見共22條，均得到各被審計單位和被審計對象的接受和積極采納。

二、被審計單位及被審計對象應予肯定的方面

通過審計，被審計領導干部及其所在部門和單位廉潔從政、廉政勤政、依法行政得到加強和執行財經法規進一步規范：

一是領導干部廉潔從政意識進一步加強和提高。經審計的五名領導干部，均未在賬面上發現有個人違紀問題。

二是預算執行情況較好，基本能遵守相關的財經法規。所審計的鄉鎮和機關，除個別鄉鎮外，財政財務收支基本控制在預算盤子內，基本達到了收支相抵，略有結余，各類專項資金基本做到了專款專用。

三是財務會計基礎工作進一步加強和規范。被審計單位會計資料基本真實，財務核算基本合規。

三、審計發現存在的主要問題

(一)部分領導干部不重視財務基礎工作問題依然存在。個別鄉鎮、部門仍然存在固定資產賬實不符；內部控制不健全和有效。如市經貿局未按規定設置固定資產明細帳及固定資產卡片，也未設專人對固定資產進行管理。2005年末該局固定資產余額為1,391,823.81元，固定基金為1,191,823.00元，與固定資產相差20萬元。

合馬鎮購入b超機15,000元總共價值22,985元的物資，未記入固定資產帳和卡片帳。

九倉鎮財政所建立的財務制度、崗位職責未結合工作實際和細化，責任不明確。

(二)存在擠占挪用專項資金，違反《預算法》用專項資金平衡預算，個別鄉鎮甚至違規調整預算等嚴重違規問題。如九倉鎮2003-2005年人大批準支出預算數908.8萬元，實際支出969.5萬元，超鎮人大批準數60.7萬元，違反《預算法》未經人大審查和批準進行預算調整。

市衛生局違反規定擠占挪用專項資金11.8萬元用于其他支出。

壇廠鎮2003年、2004年度由于財力緊缺及預算執行不力，存在將專項收入493,647.40元用于平衡預算。其中：2003年度將農業稅附加收入余額166,192元用于支付政府生活接待費;2004年末將本年收取的農業稅附加收入42,134.07元用于調沖政府機關日常辦公費用支出；2004年末將農村教育費附加收入余額160,234.66元用于調沖2003年度超支擺暫付的政府招待費、派出所罰沒收入返還款、政府設備購置費、職工社保費及政府機關日常辦公費用；2004年末將以前年度上級撥入的小城鎮建設專項資金余款34,630.80元用于調沖暫付的政府房屋維修費用。

(三)鄉鎮政府違反《預算法》規定截留、坐支收入行為較為嚴重。如壇廠鎮共計截留預算內外資金收入374,128.50元，已坐支260,175.50元，賬面余額113,953元。一是該鎮收取的社會撫養費收入及罰沒收入未作預算收入繳庫共計253,278.50元，直接坐支145,809.50元，余款107,469元至2005年末擺賬“應繳預算款”賬戶；二是收取租金收入36,100元、壇廠溫泉上交的開發補償費30,000元等未繳庫，用于調沖暫付的政府報刊費和政府招待費用支出；三是收取的木材變價款、土地出讓金、育林基金及各村繳入收取的計生拒檢費共計53,980元列入“預算外收入”賬戶核算，已坐支47,496元，尚余6,484元至2005年末擺賬“預算外資金結余”賬戶。

九倉鎮一是將應繳預算的計生、土管、林業、國有土地出讓金等收入82,293.00元納入往來款項核算，用于彌補1993年修建辦公樓存在的資金缺口；二是審計查出截留收取的社會撫養費等預算收入60,250.29元。

(四)個別鄉鎮政府接待費超標問題依然嚴重，損失浪費較大。如壇廠鎮2003年至2005年度政府招待費支出共計683,507.55元，占公用預算支出2,598,406.31元的26.3%。其中2003年度支出397,689.55元、2004年度支出151,887元、2005年度支出133,931元，分別占當年公用預算支出的50.6%、12.1%、24.1%。未嚴格執行市政府仁府常議[2002]2號文件“鄉鎮工作一律在食堂就餐，鄉鎮不得在營業性餐館接待”的規定。2003年至2005年度該鎮接待費用支出共計651,403.55元，其中營業性餐館接待費用支出為627,701.55元。

九倉鎮人民政府2005年接待費支出168,449.00元，占當年公用預算支出1,550,775.00元的10.86%。政府接待未嚴格執行統一派單管理，接待費用未嚴格現金即時付款，存在接待標準不明確，欠賬簽單及接待費支出未及時列報等問題。

(五)個別部門行政職能越位，行政指導行為不合法，存在參與市場經營行為及學校招生等不規范行為。如市衛生局因上級衛生部門下達計劃任務，自2004年11月起為遵義市醫盾電子產品有限公司代銷醫盾牌醫用針頭銷毀器，據審計調查，該局為遵義公司代銷給我市個體診所的醫盾牌醫用針頭銷毀器，同期同功能產品市場均價為480—700元不等，而該局的銷售價格為1500元/臺。

二是為遵義市衛校在我市設點招生代辦業務不規范。經審計調查個體診所人員及市衛生局，該局根據上級有關加強農村衛生人才教育和隊伍建設的意見，到2008年，全部衛生人員達到中專水平。為此，要求遵義衛生學校在我市設立教學點，使用市衛生局所屬的衛校教室，對我市不具備中專學歷的護理，臨床人員進行培訓。

自2003年起，遵義衛校在___市衛生局所屬衛校開辦了教學點，學員是我市醫療衛生機構、個體診所、村衛生室沒有取得中專學歷的衛生技術人員。學員以自學為主，每學年遵義衛校派教師到教學點集中培訓2個月。___市衛生局受托收費，經調查學制三年，每學年每生1800元學費，另每期書本費400元。收費票據為遵義衛校提供的行政事業性收費票據。自2003年以來該教學點共開辦了三個班，共招生175名，其中護理班25人，中西醫結合班兩個班共150人。

該局上述行政指導行為不合法，增加了群眾的負擔，損害了部分個體診所的利益。

四、經濟責任審計存在的不足

我市的經濟責任審計，主要還存在以下不足：一是經濟責任審計時間緊同審計力量不足的矛盾；二是由于缺乏較為完善的評價指標體系，對被審計對象的審計評價還存在較大風險；三是審計方法就目前來說仍停留在就賬論賬審計上，因受審計職能的限制，對一些問題無法及時延伸；四是審計人員的綜合素質還需進一步提高。

五、對我市領導干部經濟責任審計的建議意見

(一)繼續強化各級領導干部財經法規的培訓學習，各單位主要領導應切實履行單位一把手在財政財務收支中第一責任人的職責，高度重視單位財務基礎工作，建立健全單位各項管理制度并嚴格執行。

(二)高度重視黨政領導干部經濟責任審計的地位和作用，進一步加強對權力的制約和監督。對黨政領導干部進行經濟責任審計是新時期加強干部監督管理的一個重要環節，是從源頭上預防和治理腐敗、促進領導干部廉潔勤政的重要措施，是推進依法行政、依法治國的有效手段，是促進領導干部自覺實踐“三個代表”重要思想的有效保證，因此，應正確認識和準確把握經濟責任審計工作的地位和作用，進一步把，我市經濟責任審計工作不斷推向深入。

(三)進一步高度重視經濟責任審計聯席會制度在經濟責任審計工作中的作用，積極同有關部門溝通情況、征求意見，以得到相關部門的支持和理解，為審計工作的順利進行和妥善處理打好基礎。同時，加強審計信息資源的開發利用和審計成果的轉化。

(四)把握領導干部任期經濟責任審計評價的原則。一是從實際出發，立足小環境，著眼大環境，既講原則性，又講靈活性，客觀公正地評價領導干部任期經濟責任；二是在總結開展領導干部任期經濟責任審計實踐經驗的基礎上，逐步形成可操作性配套規范；三是應在探索和實踐的基礎上，逐步形成黨政、企業領導干部任期經濟責任審計量化指標體系，使審計對象能有賬明算，審計人員評價有據可查；四是建議上級部門盡快制訂出領導干部任期經濟責任審計評價標準。

(五)經濟責任審計工作已被納入法定審計職能，其工作的重要性將越來越明顯，各級黨政將更加重視此項工作，為此，建議市委政府及上級審計機關在辦公條件、機構編制、經費保障以及審計處理等方面給予更大的重視和支持。