地稅局加強稅收征管發展總結

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地稅系統機構經過幾次變革后，在征管機構設置和管理模式雖然取得了一些新的突破，但是在運作的過程中，仍然存在一些矛盾和缺陷。因此目前很有再次進行改革的必要。

一、我市征管面臨的難題

(一)征管考核內容過于繁雜，實踐工作中很難執行到位。目前，根據總局征管質量考核辦法，對基層征管實施“七率”考核，多年的實踐表明，這種考核辦法尚有待完善。一方面，“七率”中的稅務登記率、申報率存在著計算依據不準、考核與實際脫節等問題；另一方面，按季考核工作量大，采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導致結果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，按季考核難以實現。

(二)征收力量配置難以平衡。目前從總體上說，我市征管力量相對不足，相對而言，機關人員偏多，一線征管人員不足；城區征管人員偏多，農村征管人員偏少。就稅收收入而論，城區重點稅源征管力量少但效率高，農村農村零散稅源征管人員多但效率低。在集中征收、重點稽查的征管模式沒有完全到位、征管力量普遍反映緊缺的情況下，既要保證重點稅源的征管監控力度，又不能放棄對零散稅源的管理主權，因而征收力量配備很難平衡。

(三)征管責任追究難以到位。一方面，大部分地方政府財政以支定收，對稅收計劃的行政干預造成了稅收任務連年高居不下，偏離了經濟稅收的航道，征管責任不合理導致難以追究；另一方面，個別稅干在地方政府的強烈要求下違反發票管理、轉引買賣稅款，有稅不收或者收過頭稅，導致征管責任難以追究。

(四)征管機構設置不盡合理。一方面，兩級稽查的同時并存，既與國家稅務總局“不許重復多頭檢查”

的規定相違背，又削弱了稽查隊伍的力度，影響稅收執法剛性，而且存在城市分局檢查科室與稽查局“爭權奪利”的現象，加劇雙方的矛盾和磨擦；另一方面，在城市分局的內設機構不合理，造成了管理權限的分散和管理責任的淡化，主要表現在辦稅服務大廳行使了部分管理權限，在信息溝通渠道不暢的情況下，與管理科所工作脫節。

二、我市加強征管應對措施

(一)強化了征管基礎工作。我市從規范管理入手，首先是健全了征管制度，抓好了征管基礎建設。對內重點健全了崗位責任制度，特別是認真落實征管責任追究制度。對外按照新《征管法》及其實施細則的要求研究完善了登記制度、申報管理制度、分類管理制度、違規處理制度和征管操作程序。二是確定了科學的管理方式，按照“分工、協作、高效”的原則來對所有人員進行合理分工。三是規范執法行為，提高各項稅收業務的透明度，并自覺接受社會各界的監督。

(二)采取了多種措施規范發票管理。一是建立了嚴格的發票管理制度。二是把好了發票的發售關、審核關、檢查關。三是嚴格了內部責任追究，對不按規定發售，開具發票的責任人嚴厲追究。四是對發票違法行為進行嚴格處罰，堅持內外一事同罰的原則。特別是從嚴打擊了制售假發票的違法犯罪行為，同時還嚴格查禁了各單位接收報銷非正式發票。

(三)理順了征管與稽查的關系，強化稅務稽查。新的征管模式是以查促管，進而提高征管質量。一是抓計劃。以稽查計劃明確了稽查部門的查戶任務，確定了檢查面，并設立了稽查積分制度進行考核。二是采取了有力措施和手段，提高查處稅款和滯納金入庫率。三是抓處罰。加大了稅務違法案件的處罰力度，避免以補代罰，提高了稽查部門威信。

(四)高度重視和加強了征管信息化建設。一是加強了對信息化建設的領導，加大對信息化建設的投入。二是堅持了信息化建設的統一規劃和統一管理。建立了全市稅務機關的廣域網。三是既注重稅收信息技術的開放性和技術的先進性，又考慮稅收征管和行政管理對信息技術的需求。兼顧本地區信息化現狀，最大限度地利用了現有設備資源和信息資源。四是組織了計算機人員方面的培訓，同時選派專業人員到學校深造，每個基層單位至少配備了1-2名專業技術人才，確保計算機網絡系統能夠正常的運轉。

(五)切實解決了基層征管中的難點。一是加強了稅法宣傳，提高全民納稅意識。二是建立健全了代扣代征管理制度，明確了代扣代繳義務人的法律責任。另一方面組織了代扣代繳義務人進行培訓。三是強化了征收管理，完善征管辦法，搜索新的征管辦法。四是依靠當地黨政領導，充分發揮和運用了社會力量協稅、護稅，改善地方稅收征收管理環境，全面促進地方稅收工作快速發展。

三、征管改革建議

(一)建議規范機構及名稱

建議將征收分局的名稱統一變更為稅務所。根據新征管法的規定，稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。只有以上稅務機關（包括稽查局）才具備稅收執法主體資格，行使稅收執法主體的職能。農村征收分局作為縣級地稅機關下設的征收機構，雖然經過省局的批準設立，征管范圍比以前的稅務所要大，也能行使稅收執法主體的職能，但并非《征管法》所列示的稅務機關，因此不能作為一級執法機構對外承擔執法主體的職能，一旦與納稅人發生稅務行政復議或訴訟，我們將得不到法律的認可和保護。如果變更名稱后，將使得執法行為更加規范、合理。

(二)建議優化機構設置

就我市現狀而言，無論是城市還是農村，都存在著征管機構數量過多，設置方式縱橫交錯，內設機構不規范的局面。內設外勤機構科、所并存，分局的結算與稽查的檢查同時并存，農村征收分局數量過多，直接導致稅收固定成本過高。

建議將城市分局定位為一級管理機構。城市分局與縣以下的征收分局性質不同，它對應城市的區級政府，是縣區一級政府的法定職能部門，承擔縣局機構同樣的職責，因而不應作為市局派出的征收機構，只能作為一級管理機構存在。

建議調整農村稅務所（征收分局）設置，取消駐鄉專管員制度，實行集中巡回征收。駐鄉專管員模式已經實行幾十年，但在農村稅干人手不足、稅源零星分散、交通發達，信息暢通的情況下，顯露出諸多的弊端，越來越不能適應新形勢下稅收工作的要求。單人駐鄉，勢孤力薄，難以執法，難以考核，而且造成城區重點稅源征管力量不足。新的《征管法》實施后，對稅務機關執法提出了更高要求，送達稅務文書、稅務檢查、行政處罰等都要求有兩名以上稅務人員實施，從法律上否定了單人駐鄉的舊模式。解決辦法：一是適當合并稅源少的征收分局，改設成大的稅務所；二是取消駐鄉專管員制度；三、設立巡回征收組，每個組配備2-3人，由中心稅務所管理。

建議調整城市分局的內設機構，提高城市分局的整體效能。城市分局統一按納稅人納稅誠信等級設置機構和服務窗口，以納稅信譽等級分類實施管理分類。把納稅信譽好的戶集中起來管理，可以節約管理力量，把納稅信譽不太好的戶集中起來管理，便于加強監管力度，把納稅信譽特差的單位集中起來，便于加大稽查力度，不同等級的納稅戶享受不同的政策待遇，當納稅戶的信譽等級調整后，更換其管理部門。這樣既有利于調整內部征管力量的分配，又有利于加深納稅人對自己納稅信譽等級的認識和重視，切實扭轉納稅人的納稅觀念，而且在社會公眾的心理上形成一個習慣性的認識，了解一個納稅人的信譽等級，就聯想知道其主管稅務所，知道其主管稅務所，就可以得知其納稅信譽等級。

(三)建議推行專業稅收稽查體系，擴大“一級稽查”模式，撤消城市分局的檢查科室，集中稅收檢查權限，迅速增加稽查隊伍力量。推行專業稅收稽查體系，符合“集中征收、重點稽查”的征管模式，既能增強綱稅人的法律意識，又能提高稅務人員防腐拒變的能力，強化依法治稅，維護稅法威嚴。既有利于稅務稽查工作的專業化和規范化，又有利于減少城市分局與稽查之間的干擾和阻力。