財(cái)政監(jiān)督科年終總結(jié)

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今年以來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市局業(yè)務(wù)指導(dǎo)和同志們的幫助下，財(cái)政監(jiān)督檢查工作，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”的重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立服務(wù)與創(chuàng)新理念，緊緊圍繞財(cái)政改革和財(cái)政管理中心工作，大力強(qiáng)化外部監(jiān)督，不斷深化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督，積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，較好地完成了市局及局領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)檢查任務(wù)。先將主要工作匯報(bào)如下：

一、組織開展了“小金庫”專項(xiàng)治理監(jiān)督檢查

按照市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于認(rèn)真搞好“小金庫”治理“回頭看”工作的通知》要求及省市“小金庫”電視電話會(huì)議精神，我局高度重視今年“小金庫”回頭看工作，迅速行動(dòng)，采取有力措施，精心組織實(shí)施，我縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室積極將“小金庫”回頭看問題與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)中央、省、市和有關(guān)文件精神，全面安排部署此項(xiàng)工作。把深入開展“小金庫”清查及“回頭看”工作作為源頭上防治腐敗和深入貫徹落實(shí)建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的一項(xiàng)重要舉措，認(rèn)真按規(guī)定要求開展工作。由縣紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政局、審計(jì)局四家聯(lián)合下發(fā)了紀(jì)發(fā)53號(hào)關(guān)于在全縣黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知，傳達(dá)到每個(gè)縣直行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。根據(jù)去年“小金庫”的單位零申報(bào)及重點(diǎn)檢查掌握的情況，結(jié)合當(dāng)前推進(jìn)的支農(nóng)惠農(nóng)資金檢查，今年重新確定了29個(gè)重點(diǎn)檢查單位，其中：行政事業(yè)單位23個(gè)，重點(diǎn)檢查面21%，社會(huì)團(tuán)體3個(gè)，縣直企業(yè)3個(gè)，名單如下：衛(wèi)生局、民政局、房管局、農(nóng)業(yè)局、畜牧局、城市管理局、團(tuán)委、旗艦集團(tuán)有限責(zé)任公司、晏城鎮(zhèn)、計(jì)劃生育局、建設(shè)局、電視臺(tái)、交警大隊(duì)、氣象局、工商局、婦聯(lián)、電業(yè)公司、水產(chǎn)局、趙官鎮(zhèn)、交通局、教育局、國(guó)土資源局、農(nóng)機(jī)局、商業(yè)局、質(zhì)量監(jiān)督局、工會(huì)、自來水公司、林業(yè)局、大黃鄉(xiāng)。今年的重點(diǎn)檢查共從紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)五部門抽調(diào)了18名同志，組成了3個(gè)檢查組，每一組由一名副局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，組長(zhǎng)單位從車輛上給予支持。檢查采取進(jìn)點(diǎn)檢查并靈活運(yùn)用多種檢查方法，認(rèn)真開展檢查，絕不走過場(chǎng)。截止9月8號(hào)，共發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)違規(guī)資金80.6萬元，其中不合理開支26萬元、白條入賬2萬元、無收費(fèi)許可證及搭車亂收費(fèi)22萬元，其它違紀(jì)金額30.6萬元。通過今年“回頭看”未發(fā)現(xiàn)單位重新設(shè)立“小金庫”。這充分說明去年的“小金庫”專項(xiàng)治理取得了明顯的成效。通過自查自糾和“回頭看”工作的開展，縣屬各部門進(jìn)一步提高了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)了收支管理的進(jìn)一步規(guī)范。

二、認(rèn)真開展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于“加大會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題”的重要批示精神，進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序。按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，根據(jù)市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳《關(guān)于開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》精神，我局于7月28日至8月28日抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成2個(gè)檢查組,對(duì)防疫站、旗艦集團(tuán)有限責(zé)任公司、城市管理局、房管局、民政局的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查本次會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查涉及房地產(chǎn)企業(yè)和行政事業(yè)單位。采取檢查會(huì)計(jì)資料，詢問會(huì)計(jì)人員和走訪有關(guān)單位的方式，對(duì)這些單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、稅收及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。

從檢查情況看，我縣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作正在逐步走向規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真問題也逐步得到糾正，我縣的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量總體上有所提高。但檢查中發(fā)現(xiàn)仍有部分單位存在一定程度的會(huì)計(jì)違法違規(guī)問題，還有待進(jìn)一步監(jiān)督和加強(qiáng)。本次檢查共查出違紀(jì)金額110.02萬元,其中白條入賬12.67萬元,亂收費(fèi)97.35萬元。檢查中我們發(fā)現(xiàn)縣防疫站、民政局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較好，帳簿設(shè)置齊全、填制清楚、憑證裝訂整齊、填制完整。其他幾個(gè)單位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作都不太規(guī)范，帳簿啟用和接交表不填、不按規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)帳更正、憑證裝訂不整齊、填制不完全等現(xiàn)象普遍存在。有的單位現(xiàn)金和銀行存款日記帳沒有逐筆登記，也未做到日清月結(jié)。所有單位會(huì)計(jì)從業(yè)人員都已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，未發(fā)現(xiàn)無證上崗的問題。農(nóng)業(yè)局支付培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票6張12，67萬元，采用鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂填制的三聯(lián)單作為費(fèi)用入賬。其他單位也普遍存在白條入費(fèi)用賬的現(xiàn)象，白條入賬屢禁不止。縣房管局年末現(xiàn)金余額大于銀行存款余額，12月31日，現(xiàn)金余額30.7萬元,銀行存款余額0.58萬元,現(xiàn)金庫存過大，不利于現(xiàn)金安全且逃避銀行監(jiān)督。縣城市管理局無合同收取衛(wèi)生費(fèi)86.1萬元，縣房管局在辦理房產(chǎn)證過程中強(qiáng)制收取測(cè)繪費(fèi)11.2萬元，房地產(chǎn)評(píng)估所作為中介機(jī)構(gòu)未與房管局從財(cái)務(wù)到人事全面脫鉤，缺乏中介機(jī)構(gòu)應(yīng)有的獨(dú)立性、公正性。針對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度，分別提出了處理意見，限被查單位認(rèn)真整改。完善各種會(huì)計(jì)資料的記錄、印鑒，白條補(bǔ)充合法票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行銀行現(xiàn)金管理制度，徹底杜絕亂收費(fèi)。

三、積極探索財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過檢查和評(píng)價(jià)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)各業(yè)務(wù)股室及所屬單位財(cái)政政策執(zhí)行、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)管理等活動(dòng)的真實(shí)、合法以及內(nèi)部控制制度的合法性、有效性，促進(jìn)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)政和財(cái)務(wù)管理,以及各項(xiàng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也是財(cái)政機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)自我約束、自我完善、自我提高的重要手段。注重將內(nèi)部監(jiān)督與提高全局財(cái)政人員的監(jiān)督和制度意識(shí)結(jié)合起來、與完善各項(xiàng)制度結(jié)合起來、與提高財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平結(jié)合起來，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大，在財(cái)務(wù)管理、權(quán)力監(jiān)督制約、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了明顯的效果。對(duì)局機(jī)關(guān)預(yù)算、國(guó)庫、收費(fèi)局、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、農(nóng)業(yè)、農(nóng)稅征收管理局、投資公司、社保、教科文、行政政法、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等主要職能科室在季度終了對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)政資金撥付及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度中存在的問題和不足進(jìn)行如實(shí)反映，并且針對(duì)存在的問題，提出了合理化建議。

四、對(duì)土地收支資金進(jìn)行了檢查

接到市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省土地收支管理情況專項(xiàng)檢查的通知》后，局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即協(xié)調(diào)土地資源、城市建設(shè)等有關(guān)部門，由收費(fèi)局和監(jiān)督組成了專項(xiàng)檢查組，對(duì)全縣土地使用權(quán)配置情況、土地出讓金收入征收支出情況及新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)征收情況進(jìn)行了全面自查清理，我縣國(guó)有土地配置總面積176公頃，國(guó)有土地收入4億元，其中土地出讓總價(jià)款3.6億元，國(guó)有土地出讓金支出1.7億元，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓金支出1.3億元，新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)繳入中央級(jí)411萬元，繳入省級(jí)958萬元。通過自查清理未發(fā)現(xiàn)違規(guī)減免緩繳或因改變土地用途等出現(xiàn)應(yīng)繳未交的現(xiàn)象。我縣國(guó)有土地出讓金按合同足額征收并按照規(guī)定科目全部繳入國(guó)庫，沒有通過“過渡戶”收取或截留、坐直、挪用的問題。我縣國(guó)有土地出讓金主要用于征地拆遷補(bǔ)償、土地開發(fā)，全部按照預(yù)算執(zhí)行，沒有變相減免土地出讓金的問題。

五、對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)政管理及監(jiān)督現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)研

根據(jù)市財(cái)政局的部署，為全面了解基層財(cái)政管理及監(jiān)督現(xiàn)狀，探討解決基層財(cái)政面臨的困難與問題，提升基層財(cái)政管理監(jiān)督水平，就當(dāng)前基層財(cái)政收支狀況及管理監(jiān)督職能、存在的主要問題等情況對(duì)我縣晏城鎮(zhèn)、祝阿鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查，實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”后，縣財(cái)政統(tǒng)攬了鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工工資發(fā)放、組織財(cái)政收入、專項(xiàng)資金項(xiàng)目?jī)?chǔ)備申報(bào)和分配下達(dá)等業(yè)務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政只承擔(dān)財(cái)政供養(yǎng)人員管理、工資申報(bào)、公用經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助資金的報(bào)賬核算和涉農(nóng)專項(xiàng)資金的兌現(xiàn)落實(shí)等具體業(yè)務(wù)，目前，財(cái)政所主要是承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算資金的收支管理、國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理、財(cái)政補(bǔ)貼資金發(fā)放與信息化管理、執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督、參與農(nóng)村綜合改革、協(xié)助稅收征管等。“鄉(xiāng)財(cái)縣管”后，在規(guī)范和節(jié)約鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出，堵塞鄉(xiāng)鎮(zhèn)亂收費(fèi)、濫開支、亂舉債等漏洞方面起到了很好的效果，在控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政供給人員和債務(wù)的不合理增長(zhǎng)方面作用很大，但在平時(shí)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督檢查中我們也發(fā)現(xiàn)了很多問題，主要有以下幾個(gè)方面：一是財(cái)政預(yù)算約束不健全，預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)是有錢就花，什么錢都敢花，目前多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)缺乏規(guī)范性的管理制度和工作規(guī)程，撥付經(jīng)費(fèi)缺乏必要的依據(jù)，缺乏制度約束，只憑鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)一句話就給單位撥款。有的收支項(xiàng)目還沒有納入到財(cái)政預(yù)算管理范圍，預(yù)算執(zhí)行和管理也不嚴(yán)格，約束力不強(qiáng)。二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，這是個(gè)共性的問題：1是審核把關(guān)不嚴(yán)，一些不規(guī)范的票據(jù)入賬，2是債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)，往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。3是賬簿設(shè)置不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目隨意簡(jiǎn)化。四是記賬憑證編制不規(guī)范，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年終轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證缺少必要的原始憑證，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)還存在挖補(bǔ)、涂改、刮擦等現(xiàn)象。5是不能按規(guī)定及時(shí)“日清月結(jié)”，決算報(bào)表不真實(shí)，憑證裝訂不規(guī)范。6是固定資產(chǎn)管理混亂，財(cái)政所對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)存量管理沒有引起足夠的重視，造成資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、侵蝕、損壞等流失現(xiàn)象。固定資產(chǎn)家底不清，雖設(shè)固定資產(chǎn)賬簿，但在增減變動(dòng)時(shí)并不及時(shí)登記，購置車輛、電腦等大宗資產(chǎn)不履行審批手續(xù)，只憑領(lǐng)導(dǎo)一句話，年終缺乏盤點(diǎn)、清理。三是村財(cái)鄉(xiāng)管”工作不到位，存在財(cái)務(wù)開支不透明、發(fā)票不規(guī)范，很多支出并沒有經(jīng)過村理財(cái)小組共同討論決定，而是主要干部說了算，個(gè)別村理財(cái)小組名存實(shí)亡。“村財(cái)鄉(xiāng)管”的做法是村民委員會(huì)將集體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)委托給農(nóng)經(jīng)站代行會(huì)計(jì)職能的管理辦法，村級(jí)不設(shè)會(huì)計(jì)崗位，只設(shè)一個(gè)報(bào)賬員，個(gè)別村幾年的帳混在一起，也未結(jié)轉(zhuǎn)，多年的憑證裝訂在一塊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站人員的監(jiān)督力度不足且業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待提高。

認(rèn)真回顧和總結(jié)的工作不難發(fā)現(xiàn)，隨著財(cái)政收支規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政監(jiān)督的范圍也在不斷更新和擴(kuò)大，我們的監(jiān)督形式和做法有很多不適應(yīng)的地方，財(cái)政監(jiān)督在財(cái)政管理的實(shí)際過程中還有不到位的問題。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)策劃明年，2011年的監(jiān)督工作主要做好以下幾個(gè)方面：

1、繼續(xù)開展“小金庫”“回頭看”工作，做到警鐘長(zhǎng)鳴，努力探索建立有效杜絕“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制。

2、繼續(xù)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，把深入開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查作為源頭上防治腐敗的一大舉措，努力打造誠(chéng)信社會(huì)。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督，每季度對(duì)局內(nèi)各職能股室賬戶資金收支情況進(jìn)行檢查，形成制度常抓不懈。

4、加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。除了加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的監(jiān)督檢查外，還要指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政也對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)直屬部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。配合局有關(guān)業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算等管理體系、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)監(jiān)督和檢查。

5、及時(shí)完成市局及局領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作任。