稅收調查意見

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財政部和國家稅務總局于*年3月13日至16日在廣西自治區南寧市聯合召開了*年度全國稅收調查工作會議（簡稱“南寧會議”）。會議總結了*年度全國稅收調查工作，研究、部署了*年度全國稅收調查（簡稱“稅收調查”）工作。現將做好*年度稅收調查工作的要求明確如下：

一、繼續按照《關于做好*年度全國稅收調查工作的若干意見》（財稅[*]44號）第一條、第五條的要求，提高認識，加強領導，穩定牽頭部門和調查隊伍，做好調查工作的組織協調工作，采取各種有效措施提高調查數據的質量。作為避免重復調查的措施，各級國稅機關要堅持將列入調查范圍的營業稅納稅人的企業代碼庫送同級地稅機關，地稅機關對列入該企業代碼庫的企業不再調查。各級稅務機關要將相近的調查表并入到稅收調查工作中，消除重復勞動，減輕基層稅務機關和納稅人的負擔，并采取措施提高調查數據在稅務系統內部的共享程度，使稅收調查能夠更好地服務于各項稅收工作。基層稅務機關在安排稅收調查工作時，應盡量將其與“金稅工程”增值稅一般納稅人檔案信息、增值稅一般納稅人年審、所得稅匯算清繳等相關工作結合起來，采取各種行之有效的方式，如發放企業錄入版軟件或試行網上直報方式，以方便納稅人的填報，提高工作效率和數據質量。

二、稅收調查的主要變化

為了保持調查數據的連續性，適當增強樣本的代表性，并提高調查軟件的數據收集和應用性能，更好地滿足稅務機關內部數據共享的要求，決定自*年度起采用抽樣調查和重點調查相結合的調查方式，同時，統一使用新的調查軟件NTSS。為了滿足抽樣調查的需要，*年度對調查表指標體系也作了局部微調，增加了部分信息指標，如開業（成立）時間、營業狀態、企業所在地地址等。

三、調查范圍的確定

根據抽樣調查和重點調查相結合的工作需要，*年度調查企業包括以下范圍：

1、抽樣調查企業。各地的抽樣調查企業名單由財政部、國家稅務總局根據國家統計局全國第一次經濟普查的數據統一抽樣確定，各地國稅、地稅機關應將部局兩家下發的抽樣調查企業全部納入調查范圍。

2、重點調查企業。除了關、停、并、轉企業，各地國稅、地稅機關原則上應對上年列入調查范圍的納稅人繼續調查，并將新列入各級稅務機關確定的重點稅源監控企業全部納入調查范圍。同時，各地的重點調查范圍還應分別符合以下要求：

（1）國稅機關：要求各地列入調查的納稅人規模必須同時符合以下標準：①調查企業戶數不少于所轄增值稅一般納稅人總戶數的10%。調查戶數超過5000戶的可以適當減少；②所有*年發生出口退稅業務的增值稅一般納稅人（包括自營出口生產企業、專業外貿公司）、使用百萬元版以上防偽稅控開票系統的企業、上市股份有限公司、匯總繳納企業所得稅的企業集團及其下屬企業。符合條件的出口企業超過3000戶、防偽稅控企業戶數超過5000戶的可以適當減少；③所有*年新開業的工業生產企業，符合條件的新企業超過500戶的可以適當減少；④遼寧、大連、吉林、黑龍江三省一市列入增值稅轉型試點范圍并且發生轉型退稅的全部企業；⑤調查企業實際繳納的增值稅額規模不少于當地國內增值稅入庫數的60%；⑥調查企業實際繳納的消費稅額規模不少于當地國內消費稅入庫數的85%，且應涵蓋本地所有的消費稅應稅品目；⑦調查的外商投資企業不少于300戶，當地外商投資企業不足300戶的，全部列入調查。其中，北京、天津、大連、上海、江蘇、寧波、廈門、青島、廣東、深圳等10個地區應達到1200戶以上，這些調查戶數中70％以上應為生產性企業。

（2）地方稅務局：要求各地列入調查的納稅人規模必須同時符合以下標準：①調查企業戶數不少于所轄營業稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數的5%；②調查企業實際繳納的營業稅額規模不少于當地營業稅入庫數的40%；③屬于營業稅納稅人的全部上市股份有限公司；④調查的金融保險企業、郵電通信企業實際繳納營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的60％以上，確定調查企業時應注意以獨立交納營業稅的企業為對象；⑤調查的交通運輸企業、建筑安裝企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的30%以上；⑥調查的外商投資企業不少于300戶，當地外商投資企業不足300戶的，全部列入調查。

上述重點調查企業的戶數可以包括抽樣調查企業的戶數。各地在確定調查企業時應符合“填表說明”的有關要求，注意避免重報和漏報。為了便于各地有針對性地對本地支柱性產業進行分析，各地可以將本地某些代表性行業的全部企業列入調查范圍。

四、匯審時間安排

各省級稅務機關請于*年7月中旬以前完成稅收調查數據的匯審工作，做好參加擬于*年7月底舉行的全國稅收調查匯審工作會議的準備。匯審時，各省級稅務機關要將填寫完成的“*年度稅源基本情況匯總表”（見附件）及其電子文檔（空白電子表格可在互聯網的稅收調查網頁或稅務廣域網稅收調查工作的FTP上下載）數據與調查數據一同上報。

五、工作總結和分析材料

調查數據全國匯審后，各地要對*年度的稅收調查工作進行全面總結，總結中要對調查范圍的落實情況進行說明，總結調查工作的經驗和教訓，提出改進稅收調查工作的意見和建議。為了促進各地的數據應用與稅收實際工作相結合，各地要至少完成兩份分析報告，一份從部局兩家統一規定的研究課題中選擇（具體課題另行布置），另一份由各地根據本地實際需要確定，兩份分析報告應避免單純地就數據論數據，而要根據需要在調查研究的基礎上完成。各地應在*年11月30日以前將工作總結和分析報告上報財政部和國家稅務總局各一份，其中工作總結必須以正式文件形式上報。對不按規定上報總結和分析報告的地區將予以通報批評。

各地應認真按照上述規定并結合南寧會議提出的各項要求，克服困難，抓緊安排和布置，加強對各級稅務機關和企業調查人員的業務培訓，特別要加強對新調查軟件NTSS的培訓，采取有效措施，確保對每一戶納入抽樣調查企業名單的企業進行調查，努力做到調查數據的真實、準確和完整，切實提高數據的應用水平，保證*年度稅收調查各項任務的圓滿完成。

說明：此文可供各地布置工作時參考，最終以正式文件為準.