縣審計局審計意見

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根據國務院、省、市統一部署，結合我縣實際，現對我縣20*年審計工作提出如下意見：

一、財政審計

（一）預算執行情況審計

以建立社會主義公共財政制度為目標,促進規范預算管理,提高財政資金使用效益,注重預算執行審計的整體性、效益性、宏觀性和建設性。一是以綜合財政預算為主線，以預算執行情況為主導，在預算收支真實性和合法性審計的基礎上，重點突出對財政支出結構合理性、效益性審計；二是結合非稅收入管理改革的實施，進一步擴展部門預算執行情況審計的深度和廣度，把有收費項目的部門和單位作為重點對象，把收費的合法、合規性以及資金的管理使用情況作為審計的重點內容，促進規范部門和單位的預算資金管理，嚴肅財經紀律；三是繼續加大財政專項資金的審計力度，促進對財政專項資金的監督管理，提高專項資金的使用效益。計劃對縣財政局、地稅局、國稅局、縣國庫預算收支及辦理情況，縣教育局、建設局、衛生局、下倉鎮政府、高嶺鄉政府、縣農保所、花涼中學、涼亭中學、*中心學校、*中心學校、*中心小學、*中心小學等單位20*年度財政財務收支及專項資金管理使用情況進行審計。5月底完成審計結果報告。

（二）下級政府財政決算審計

計劃對*鄉、*鄉20*年度財政決算情況進行審計，重點檢查財政收支的真實性、合法性，檢查農村稅費改革政策、公共財政改革政策的落實情況，財政專項資金的管理使用情況。10月底結束。

二、行政事業審計

計劃對縣勞保局、體育局、*局、糧食局、林業局、招商局、司法局、檢察院、接待處、扶貧辦、*中心醫院、*中心醫院、*中學、程集中學等單位20*年度財政財務收支情況進行審計，重點檢查非稅收入的收支情況。6月初開始，11月初結束。

三、上級審計機關統一安排項目

（一）社會保障資金專項審計

根據審計署統一安排，全局聯動對我縣企業職工基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金的資產、負債和基金收支情況進行專項審計。重點檢查各項基金收入是否真實完整，基金征繳部門有無延壓、截留、挪用資金；各項基金支出是否合規，基金的資產、負債是否真實、完整，有無將基金違規出借和進行違規投資的情況；社保經辦機構是否按規定在商業銀行開設基金收支賬戶并實行“收支兩條線”管理，財政部門是否在國庫設立專戶管理財政補助資金，并及時下撥。20*年6月底結束。

（二）全市行業審計

1、縣地稅局20*年度財務收支審計。根據省審計廳、市審計局安排，對縣地稅局20*年度財務收支進行審計，重點檢查財務收支管理及內控制度的建立和執行情況，基本建設財務管理情況，稅收征收成本支出情況，促進完善稅收征管體制，提高稅收征管效益。按照省審計廳印發的審計工作方案要求實施。10月完成。

2、縣工商局20*年度財務收支審計。根據市審計局安排，對縣工商局20*年度財務收支進行審計。重點審計部門預算管理、財政資金管理和使用效益、部門內控制度的制訂及執行情況，檢查各項收費的合法合規情況等。通過審計，揭露管理不善造成損失浪費和亂收費、亂罰款以及截留、挪用財政資金等問題，促進依法行政、規范財政財務收支行為，提高資金使用效益。2月初開始，5月底結束。

3、縣公路局20*年度財務收支審計。重點審計公路部門綜合預算管理、“收支兩條線”等各項改革的推進完善情況及其效果，規費資金的收繳、管理、使用及效益情況，部門內控制度的健全有效情況，以及收費還貸、公路經營權轉讓等情況。6月開始，9月結束。

4、財政涉農資金審計調查。為促進社會主義新農村建設相關政策的貫徹落實，保證財政涉農資金投入及時、足額到位和專款專用，對下列涉農資金的投入、管理、使用情況進行審計調查：全縣20*年度財政預算安排的農業支出、林業支出、水利和氣象支出、支援不發達地區資金支出、農業綜合開發資金支出等。通過審計調查，摸清財政涉農資金的來源渠道、投入規模和結構情況，揭示財政涉農資金管理體制、投入方式和使用方面存在的問題，提出加強管理的意見和建議，促進支農惠農政策的落實，確保財政涉農資金使用合法、合規、有效。5月開始，9月結束。

5、糧食直補、良種補貼、陽光工程補助資金審計。全面摸清三項補貼補助資金情況，規范補貼補助資金合理有效使用，促進支農惠農政策的落實。通過審計補貼補助資金的投入、分配、管理、發放和效益情況，評價三項補貼補助資金在農村經濟發展中所起的作用，促進各級政府和有關部門、單位加強資金管理，完善相關法規、政策和制度，提高資金使用效益，維護廣大農民的切身利益，提高農民種糧的積極性和農民收入水平。3月開始，5月結束。

6、新型農村合作醫療基金收支管理情況審計調查。重點調查新型農村合作醫療覆蓋面及資金收繳方式、籌資標準，中央和省財政轉移支付專項補助、本級財政資金到位情況，基金專戶存儲、收支分離、管用分開、封閉運行情況，以及基金支出的合規性、基金結余的真實性、安全性等。通過審計調查，分析和總結經驗，揭示存在的問題，促進完善有關制度，加強資金管理，為提高農民健康水平、加快農村經濟發展服務。6月開始，9月結束。

7、農業項目效益審計。以提高農業投資項目效益水平，積極探索效益審計新路為目標，從政府投資完工的農業項目中選擇一個項目，開展效益審計。重點審計項目資金的使用、政策執行、項目決策、項目進展、投資效果和項目管理情況。通過審計，揭示項目資金使用和管理方面存在的主要問題，以及影響農業投資效益的薄弱環節和制約因素，分析原因，提出對策，促進被審計單位健全制度，完善措施，提高項目經濟和社會效益。6月開始，9月結束。

8、國外貸援款項目公證審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，根據審計署統一安排，對涉及我縣的貸援款項目進行審計。重點檢查國外貸援款資金和國內建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，關注項目執行中有無違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷、嚴重損失浪費、效益低下、償債風險等問題，督促項目單位嚴格執行國家法規和項目協議，規范財務管理和會計核算。項目完成時間按協議規定。

9、全縣農村公路建設項目審計調查。以促進改善農村基礎設施條件，提高農村公路建設資金使用效益為目標，對全縣農村公路建設項目進行審計調查。主要調查：農村公路建設資金的籌集、管理、使用情況；公路工程項目的建設、管理情況；公路建設資金的使用效益情況；已建成道路的質量、維護等情況。調查了解有無侵占、挪用建設資金，有無重大損失浪費等問題，以促進提高財政建設資金的使用效益和項目工程質量。6月開始，10月結束。

四、經濟責任審計

按照縣委、縣政府交辦，切實搞好縣管領導干部和國有企業領導人員任期經濟責任審計。重點檢查財政財務收支的真實性、合法性，重大經濟決策的科學性、合理性，非稅收入的征收和使用情況，加大對重大違紀違規和損失浪費問題的查處力度，明確劃分領導干部經濟責任，為縣委考核和使用干部提供參考依據。按規定時間完成。

五、固定資產投資審計

繼續加大對重大投資項目、重點工程的審計監督，強化投資審計力度，擬對全縣國有房地產開發企業、部分鄉鎮政府及其他行政事業單位的建設項目進行竣工決算審計。重點審查建設資金的結付是否符合國家制度規定，工程投資的資金來源是否合規合法，有無超概算投資，招投標過程是否合規合法，有無偷工減料造成工程質量問題等，以規范投資行為，改善投資質量，提高投資效益。