審計局審計意見州

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20*年,全州審計工作堅持以*精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞州委、州政府的中心工作，緊扣省審計廳“素質(zhì)、質(zhì)量、和諧”的工作理念，全面履行審計監(jiān)督職能，不斷創(chuàng)新工作方法，提高工作水平，充分發(fā)揮審計工作在規(guī)范財經(jīng)秩序、推動廉政建設(shè)等方面的作用，促進全州經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

一、預(yù)算執(zhí)行審計

1、財政審計。對州財政局20*年度州級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。從政策制度、管理機制等方面分析提出完善預(yù)算資金管理，提高財政資金社會效益的意見和建議。

2、地稅審計。重點審計空轉(zhuǎn)稅款、有稅不征、人為調(diào)節(jié)稅收進度以及稅收流失等問題。

3、國庫審計。重點檢查國庫會計資料的真實性，以及有無混淆入庫級次、違規(guī)退庫、調(diào)庫和延壓稅款等行為，促進提高國庫監(jiān)管水平，保障國庫資金安全，并延伸審計州財政局機關(guān)財政、財務(wù)收支情況。以上工作由財金審計科負責(zé)實施，4月底結(jié)束。

4、州直部門審計。主要對州州委秘書處、人大秘書處、州政府秘書處、州政協(xié)秘書處、州民政局、州鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理局、州人口委、州公安局、州司法局、州文聯(lián)、州統(tǒng)計局、州發(fā)改委、州民族歌舞團、州旅游局、州體育局、州文化出版局、州總工會、州供銷社、州物價局、州教育局、州畜牧局、州廣播電影電視局、州農(nóng)業(yè)局等23個一級預(yù)算單位進行審計。延伸審計以上部門所有下屬31個二級單位，要求對一級預(yù)算單位的審計面要達到30%，資金總量達到本級財政總支出的50%。

5、財政決算審計。對廣河縣、*縣、積石山縣三個縣人民政府20*至20*年度財政決算的真實合法性進行審計。此項工作以財金審計科為主，其他科室配合，20*年7月底完成。

各縣（市）審計機關(guān)要加大對本級預(yù)算執(zhí)行審計的力度，重點強化財政審計、地稅審計、國庫審計和縣（市）直部門審計。要求對本級一級預(yù)算單位的審計面要達到30%，資金總量達到本級財政總支出的50%。要有重點地選擇2-3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政開展決算審計。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計

6、離任審計。州審計局要全力抓好州委組織部委托的離任審計工作。

7、任中審計。

(1)州審計局抓好州委組織部安排的縣長任中審計工作。

(2)州審計局抓好州委組織部安排的州直有關(guān)單位縣級主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計工作。

(3)州審計局對*市、*縣、康樂縣審計局局長進行任中審計。

以上工作以經(jīng)濟責(zé)任審計辦公室為主，其他科室配合，由經(jīng)濟責(zé)任審計辦公室負責(zé)匯總。各縣（市）審計局要根據(jù)縣（市）委組織部的委托，組織開展好領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計和任中審計工作，在審計的廣度和深度上要比以往有明顯突破。

三、固定資產(chǎn)投資審計

8、固定資產(chǎn)投資審計。州縣（市）審計機關(guān)要嚴格按照《*回族自治州國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（政府令[2005]第13號）的規(guī)定，以即將竣工決算項目為主，加強對重點工程建設(shè)項目的審計監(jiān)督。對國家投資100萬元以上的建設(shè)項目，由州審計局依法進行審計。今年重點對*市北濱河?xùn)|路、紅園路拓寬改建工程、*市垃圾處理工程、（*縣、和政縣、積石山縣、康樂縣）四縣農(nóng)村電氣化建設(shè)項目、吹橋公路吹安段路基改造工程、（積石山縣、和政縣、康樂縣、廣河縣）四縣縣城道路及排水工程等12項基礎(chǔ)設(shè)施項目進行審計；對*市政府統(tǒng)辦樓工程、康樂縣政府辦公樓、*市城關(guān)中學(xué)教學(xué)樓、（東鄉(xiāng)縣、和政縣、積石山縣、康樂縣）四縣寄宿制學(xué)校工程等7項竣工決算項目進行審計；對永靖縣三塬農(nóng)村飲水安全工程、廣河縣三甲集農(nóng)村飲水安全工程、*縣大寨子電灌改擴建工程等3項水利工程竣工決算項目進行審計；對廣通河治理工程在建項目進行審計。根據(jù)州政府[2005]第13號令的要求，配合州上的驗收，項目竣工一個審計一個。對國家投資100萬元以下的建設(shè)項目（除國債項目外），由各縣（市）審計局依法進行審計。未經(jīng)審計的建設(shè)項目，一律不得辦理竣工驗收手續(xù)。

四、授權(quán)項目審計

9、省以下垂直單位授權(quán)審計。根據(jù)省審計廳授權(quán)，州審計局對州縣（市）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、食品藥品監(jiān)督管理局財務(wù)收支進行審計。此項工作以行政事業(yè)審計科為主，其他科室配合，由行政事業(yè)審計科負責(zé)匯總，上報審計結(jié)果。20*年6月開始，8月上旬完成。

五、專項資金審計

（一）省審計廳統(tǒng)一組織的項目

10、社會保障資金審計。州審計局對全州七縣一市社會保障五項基金（企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險）的管理和使用情況進行審計和審計調(diào)查。此項工作以社保審計科為主，其他科室配合，實行“上審下”，由社保審計科負責(zé)匯總，上報審計結(jié)果。20*年4月15日前完成。

11、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險基金審計。組織全州審計機關(guān)對新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險基金的管理和使用情況進行審計。此項工作由州審計局審計州級，各縣（市）審計機關(guān)審計本級，由社保審計科負責(zé)匯總，上報審計結(jié)果。20*年4月15日前完成。要求各縣（市）審計局審計本級5所以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

12、外資項目公證審計。州審計局對世行貸款及英國贈款結(jié)核病控制項目（衛(wèi)Ⅹ）、世行貸款基本衛(wèi)生服務(wù)項目、牧業(yè)綜合發(fā)展項目進行審計，由社保審計科負責(zé)實施。結(jié)核病控制項目20*年4月10日前完成，世行貸款基本衛(wèi)生服務(wù)項目4月10日前完成，牧業(yè)綜合發(fā)展項目5月10日前完成。

（二）州上統(tǒng)一安排的項目

13、州級中等專業(yè)學(xué)校財政財務(wù)收支審計。州審計局重點對州衛(wèi)校、州民族學(xué)校、電大*分校、師范附校20*年度財政財務(wù)收支情況及“一費制”收費情況、招生擇校生“三限”政策情況、“兩免一補”政策落實情況和執(zhí)行“收支兩條線”管理情況進行審計。此項工作以行政事業(yè)審計科為主，其他科室配合，20*年10月底完成。各縣（市）審計局負責(zé)審計本級中小學(xué)教育專項資金。

14、扶貧專項資金審計。州審計局對全州20*年度扶貧開發(fā)資金管理使用情況進行審計。此項工作以農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科為主，其他科室配合，由農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科進行匯總，20*年6月底完成。

15、退耕還林專項資金審計。州審計局對全州2005—20*年度退耕還林專項資金管理和使用情況進行審計。此項工作以農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科為主，其他科室配合，由農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科進行匯總，20*年7月底完成。

16、庫區(qū)移民后期扶持基金審計。州審計局對劉家峽、鹽鍋峽、八盤峽庫區(qū)移民后期扶持基金進行審計。此項工作以農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科為主，其他科室配合，由農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科進行匯總，20*年8月底完成。

六、社會審計質(zhì)量核查

17、社會審計組織審計質(zhì)量抽樣核查調(diào)查。州審計局重點對州欣榮會計師事務(wù)所20*年度出具的與審計事項有關(guān)的審計報告質(zhì)量進行抽樣核查調(diào)查。此項工作由審計執(zhí)法監(jiān)督檢查室負責(zé)實施，20*年7月開始，10月底結(jié)束。

七、完成州委、州政府交辦任務(wù)

18、積極完成州委、州政府交辦的任務(wù)，為州委、州政府決策提供服務(wù)。

八、保障措施

一是依法審計。州縣（市）審計機關(guān)要堅持審計工作“二十字”方針，嚴格按照職責(zé)權(quán)限依法開展工作，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)應(yīng)審盡審，應(yīng)查盡查。

二是廉潔從審。州縣（市）審計機關(guān)要加強審計人員廉政教育，嚴格執(zhí)行中央、省、州相關(guān)廉政紀律和審計紀律，維護好審計機關(guān)形象。

三是提高審計質(zhì)量。州縣（市）審計機關(guān)要嚴格遵守法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范審計程序。要嚴格按《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，編制符合審計工作實際的《審計工作方案》和《審計實施方案》。要嚴格執(zhí)行《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》，不斷提升審計質(zhì)量。要認真貫徹落實《州政府秘書處關(guān)于批轉(zhuǎn)州統(tǒng)計局關(guān)于進一步加強和規(guī)范統(tǒng)計工作的意見的通知》（*府秘[20*]144號）和中共*州委、*州人民政府《關(guān)于加強全州建設(shè)項目管理的意見》（州委發(fā)[20*]6號）精神，在審計工作中嚴格審核有關(guān)數(shù)據(jù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。在財務(wù)管理上要嚴格執(zhí)行州政府待批轉(zhuǎn)的《加強州直單位財務(wù)管理意見》精神。嚴肅查處違反國家財經(jīng)紀律的問題。

四是加大審計決定的落實力度。州縣（市）審計機關(guān)要加大審計決定跟蹤檢查的力度，認真開展審計決定落實情況“回頭看”，實行審計組長負責(zé)制，保證審計決定的全面落實。

五是加強培訓(xùn)，提高審計干部隊伍素質(zhì)。加強學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)，注重各類法律法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識和計算機運用知識的學(xué)習(xí)，在審計實踐中提高審計人員的依法審計能力，提高審計隊伍的實戰(zhàn)能力。

六是加強請示匯報。州縣（市）審計機關(guān)對發(fā)現(xiàn)的重要情況和政策界限把握不準(zhǔn)的問題，要及時請示匯報；增強大局意識，服務(wù)意識，真抓實干，保證今年各項審計任務(wù)的全面完成。