財政局村鎮財務指導服務意見

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各村兩委、辦事處黨總支：

為了進一步加強村級財務管理制度化、規范化，切實保障農民群眾合法權益，促進農村經濟的發民和農村社會的穩定，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《村合作經濟組織財務制度（試行）》、《村合作經濟組織會計制度（試行）》，市委、市府《關于進一步加強村級財務管理工作的通知》（樂委辦發[20*]216號），結合我鎮實際，現將本鎮村級財務指導服務中心的財務管理制度作出如下決定：

一、建立健全村級財務管理組織體系

（一）“中心”的主要職責：

1、各村的財務會計核算，做到按月或按季記帳，帳目清楚。監督各村財務管理制度的執行情況，審核各村的財務收支帳目，確保財務管理的規范化。

2、嚴格財經紀律，嚴禁弄虛作假。

3、負責并指導做好各村的財務公開，確保按季或按月進行財務公開。

4、負責村報帳員隊伍建設，指導村級財會人員記好相關的明細帳目。

5、按照檔案管理的有關規定，做好年度財務會計資料的檔案工作。

6、建立村帳鎮工作聯席會議制度，由分管領導負責召集，每季度召開一次。

（二）報帳員主要職責：

1、負責做好出納工作，記好現金、銀行存款日記帳，做好日清月結，及時、準確反映當日現金、存款金額。

2、各村每月或每季須到“中心”結帳一次，每月25-31日為報帳日，報帳員填好出納日報表，報帳時須攜帶經村務民主監督委員會審核過的票據，以及現金、銀行日記帳，省統一收入發票，資金使用申請單，現金、轉帳支票存根，相關會議記錄復印件等。

3、負責記載村級財務輔助帳，包括內部往來明細帳、應收、應付款明細帳等；負責村級資產管理，債權債務結算，農業承包合同的管理、結算、兌現等工作。

4、負責票據的管理工作。

5、負責做好文書及檔案工作。

6、負責做好鎮政府布置的各類年報及報表。

二、村級財務預決算的制度

1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預算、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、村級集體經濟組織財務預算、決算的主要內容包括收入和支出以及債權、債務的清理。

3、預算必須堅持量入為出，留有余地的原則，預算、決算方案均在每年一月底前編制完畢，經村民代表大會討論通過，張榜公布，并于每年二月底報“中心”、鎮農經站備案。

4、每年年終，“中心”根據各村年度實際收支情況，詳細編制收支決算，并將決算向村民公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群眾監督。

三、貨幣資金管理制度

1、各村的貨幣資金一律由報帳員負責管理，其他人員不得經管貨幣資金。

2、各村收入款必須于當日送存銀行，不準以存折形式存款，不準多頭開戶和公款私存。

3、嚴格執行庫存現金限額制度，出納庫存現金限額3000—8000元。超額部分要及時送存銀行，現金使用嚴格執行國家《現金管理暫行條例》規定，實行非現金結算。

4、村使用資金，由村主任簽發資金使用申請單，大額資金領取須經村書記同意（原則上3萬以上，具體限額以各村財務規章制度為準），村報帳員方可開具現金支票、轉帳支票。

5、各村報帳員要逐筆依次登記現金、存款日記帳，做到日清月結，及時核對現金、銀行存款余額。同時，做到帳帳、帳表、帳款相符。

6、村干部報酬（包括工資、誤工、通訊費等），年初列入預算，年終兌現。定額工資或誤工補貼、通訊費等由村雙委擴大會議研究決定，并報中心備案。

7、任何人不準挪用或私自借用集體資金，因公務需要的暫借款經批準后領用，須報“中心”入帳。在公務辦理完畢一個星期內，必須辦理結算，不準白條抵庫。

8、任何人不準以集體資產為個人和單位貸款提供擔保。

四、財務開支審批制度

1、各村必須堅持艱苦創業、勤儉辦事、勤政廉政的原則，嚴格控制非生產性開支。村主要領導應以身作則，帶頭嚴格執行財經紀律。

2、村民委員會必須確定一名主要領導分管財會工作，并堅持一支筆審批制度，嚴禁多頭審批。

3、財務審批權限以每筆開支業務為單位，開支審批限額根據財經制度由各村自行規定。

4、村干部報酬、通訊費、差旅費等標準應按規定嚴格執行，不得超規定開支。

5、開支業務需有經手人、證明人、審批人簽字，“中心”嚴格審核后入帳，凡手續不齊全，村報帳員有權拒付，“中心”在審核中發現的問題，應及時向分管財務的領導匯報，提出糾正意見，及時糾正。

6、涉及大額村集體資金發放的，須經村民代表會議通過，提交分配方案，并經鎮分管領導審批。

五、民主理財和財務公開制度

1、村必須建立和健全村務民主監督委員會，并開展正常活動，履行工作職責。

2、開展民主理財，對審核發現的問題，應及時向村民委員會提出，村委會對提出的問題應及時加以改進，并將結果反饋給村務民主監督委員會。

3、村財務開支情況每月或每季度公開一次。重大開支項目和工程建設項目開支，以及廣大村民關注的開支，應專項向村民公布。

4、財務公開由“中心”按照要求，提供資料，由各村在村固定公開欄進行張榜公布。

5、每月10—15日為村財務公開日，由村主任、報帳員、村民民主監督委員會、中心蓋章后公布，接受群眾監督。

六、票據管理制度

1、各村必須使用浙江省農村集體經濟組織統一收據。禁止使用外買、自制的收據發票。

2、收據由“中心”統一管理，并建立收據領用登記制度，包括領用時間、數量、收據號碼、領用人簽字以及回收核銷等內容。

3、村按票據領用的先后順序開具票據，并將開具完畢的票據及時交“中心”登記核銷。

七、檔案管理制度

1、“中心”按照會計檔案管理有關規定，妥善保管會計資料。“中心”建立的會計帳薄，分村專柜存放，確定專人負責保管。

2、對原有村經濟合作社的會計資料，承包合同及其他文書資料等要裝訂成冊，專柜存放，由村落實專人負責保管。