展電業(yè)局審計(jì)意見(jiàn)

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以下設(shè)想，旨在擴(kuò)大**市電業(yè)局內(nèi)部審計(jì)范圍和深度，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)同公司各部門的協(xié)作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)管理智囊的職能，增加內(nèi)部審計(jì)部增值型服務(wù)的內(nèi)容和力度，運(yùn)用國(guó)際先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，將內(nèi)部審計(jì)部由實(shí)施者轉(zhuǎn)變?yōu)橥苿?dòng)者和整合者。

目前我**電業(yè)局在采購(gòu)價(jià)格審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、基建審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)方面做了不少的工作，在降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)方面也取得可喜的成績(jī)。但隨著**電業(yè)局快速的發(fā)展，**電業(yè)局基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)**電業(yè)局的管理水平提出了更高的要求。貨幣資金存量、用量比以往更大，資金的流動(dòng)性更快、風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增大。因此如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是我**電業(yè)局所面臨的當(dāng)務(wù)之急的重要課題。**電業(yè)局長(zhǎng)**要求我們要，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及**電業(yè)局的有關(guān)內(nèi)部控制制度，全方位、多層次地開(kāi)展審計(jì)工作，以確保**電業(yè)局內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性是非常及時(shí)且必要的。圍繞建設(shè)以控制企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)“增值”的內(nèi)部審計(jì)體系，準(zhǔn)備著重在以下幾方面開(kāi)展工作：

一、找準(zhǔn)定位、強(qiáng)化組織建設(shè)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提。

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)的定義，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)為：以幫助企業(yè)“增值”為目的，獨(dú)立、客觀公正地提出指導(dǎo)性建議并通過(guò)采用一套系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒▽?duì)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量，從而達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與監(jiān)管，最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的行為。

在上述定位的基礎(chǔ)上，建議在**電業(yè)局設(shè)立審計(jì)部/(審計(jì)委員會(huì))，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)審計(jì)部實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)局長(zhǎng)/(審計(jì)委員會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

二、**電業(yè)局的中心工作和重點(diǎn)工作是內(nèi)部審計(jì)工作的核心。

作為**電業(yè)局的內(nèi)部審計(jì)，要圍繞一個(gè)中心即以經(jīng)濟(jì)效益“增值”來(lái)加強(qiáng)工作。同時(shí)，還要圍繞**電業(yè)局工作中的重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展工作。只有這樣才能更好地為**電業(yè)局“增值”和內(nèi)部管理水平的提升服務(wù)。

現(xiàn)代電業(yè)的中心工作是“電業(yè)價(jià)值的最大化”。因此，我們將確立“無(wú)范圍、有目標(biāo)”的審計(jì)范圍，即**電業(yè)局的一切行為、所有部門都在內(nèi)審之列，而一切的內(nèi)審行為都是為了企業(yè)的“增值”即“價(jià)值最大化”。具體工作范圍包括：

1、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2、資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；

3、對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；

4、對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；

5、因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；

6、投資項(xiàng)目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；

7、對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)情況。

8、對(duì)外簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保、發(fā)包工程、產(chǎn)品銷售、安裝服務(wù)等合同、契約、協(xié)議；

9、對(duì)中高層管理干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；

10、經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

11、重點(diǎn)工程的開(kāi)工前、建設(shè)中、工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

三、內(nèi)審人員良好的素質(zhì)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的保障。

要做好內(nèi)審工作，內(nèi)審人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是最重要的。內(nèi)審人員的錄用要有嚴(yán)格的程序，要求審計(jì)人員要率先做好遵紀(jì)守章的典范，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律，以廉潔自律的實(shí)際行動(dòng)贏得大家的信任和理解。同時(shí)要組織內(nèi)審人員深入開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活動(dòng)，進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)，施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和工程量計(jì)算，審計(jì)信息記錄、處理等專業(yè)化培訓(xùn)，使公司審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。