建設局發展投資建設監督意見

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各鎮、鄉人民政府，各街道辦事處，市府各部門：

根據《中華人民共和國審計法》、《*省國家建設項目審計辦法》的規定，為進一步加強政府性投資建設項目（以下簡稱政府建設項目）審計監督，提高投資效益，保障建設資金安全高效運行和國有資產完整，現就進一步加強和改進我市政府建設項目審計監督工作提出如下意見：

一、政府建設項目實現必審制。市審計局依法對全市范圍內所有政府建設項目的工程竣工結算、項目預算執行和竣工決算進行審計（或審核）監督。審計根據建設項目的實際情況，采取階段審計、不定期審計或跟蹤審計等方式進行。對工期較短、投資較小的單項工程可只實行工程結算審計。未經市審計局竣工結算審計的項目不得辦理工程價款最終結算。市發改局、財政局、建設單位、施工單位應將批準的項目建議書、可行性報告和初步設計批復、施工圖預算、招標文件（完整的資料）、施工合同、中標單位的投標文件及其相關附件、隱蔽工程驗收記錄、工程變更、現場簽證、材料價格簽證、單項或單位工程交工驗收（初步驗收）等資料在形成后一周內抄送市審計局。

投資總額100萬元以下的政府建設項目，建設單位可以安排內部審計人員審核或委托具有法定資格的社會中介組織審計。

二、政府建設項目在初步驗收通過后，建設單位向市審計局申請工程竣工結算審計。竣工決算審計應在工程竣工結算審計結束及建設單位編制竣工決算報表后進行。

三、政府建設項目工程竣工結算審計監督的主要內容是：

（一）工程施工圖和技術標準的執行情況；

（二）施工中發生的設計、施工變更情況；

（三）工程量的計量情況；

（四）分部分項工程預算定額套用情況；

（五）工程取費情況；

（六）材料實際使用情況；

（七）材料設備采購、供應情況；

（八）其他事項。

四、政府建設項目預算（概算）執行情況審計監督的主要內容：

（一）政府建設項目執行法人制、項目資本金制，項目招投標制、項目經濟合同制、項目監理制等制度的情況；

（二）設計內容的變更、概算調整的合法性、合理性；

（三）項目資金籌集、管理、使用情況；

（四）建設成本及其他財務收支的真實性、合法性；

（五）征地拆遷費用支出和管理情況；

（六）項目設備、材料采購管理、使用情況；

（七）項目是否按規定計提和繳納國家稅費；

（八）項目的設計、監理情況及費用收取的合法性；

（九）項目施工和工程價款結算的真實性、合法性；

（十）其他事項。

五、政府建設項目竣工決算審計監督的主要內容：

（一）項目投資及預算或概算執行情況；

（二）建設收入情況；

（三）工程結算和工程決算情況；

（四）交付使用財產的真實性、合法性、完整性；

（五）項目尾工工程投資情況；

（六）竣工決算情況；

（七）投資效益情況；

（八）其他事項。

六、程序合法、管理規范的一般政府建設項目，審計局從收到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起3個月內完成；特殊項目如規模特大、工程極其復雜、單位工程較多的，審計時間酌情約定。

七、市審計局實施審計后，應出具工程竣工結算、項目預算執行或竣工決算審計報告，并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告提出異議的，市審計局應當在進一步核實后，對審計報告進行修改或做出不予采納的說明。

八、市審計局根據審計組的審計報告和被審計單位的反饋意見，向被審計單位出具審計報告；發現問題需依法給予處理、處罰的，在法定職權范圍內做出審計決定。審計報告、審計決定，作為建設單位和施工單位工程竣工價款結算的依據，并抄送有關單位。

九、市審計局在建設項目審計中，同時要對項目主管部門及項目建設單位等相關部門履行職責情況進行審計監督。

十、市審計局在實施政府建設項目審計中，遇特殊情況、特殊問題可以聘請專業人員或組織社會造價咨詢機構協助實施。

十一、政府建設項目審計工作的專項經費，由審計局提出經費預算，經市政府批準后，列入年度綜合財政預算，由市財政予以保障。

十二、市審計局要嚴格加強工程造價審計人員的管理，嚴格依法審計。根據工程造價審計工作任務重、難度大、專業性強的特點，市審計局可以根據實際情況，制定工程造價審計人員與其核減率掛鉤的績效考核辦法，進行績效管理，提高工作效率，提升工作質量。績效考核辦法由"市規范津補貼聯席會議辦公室"批準后執行。

十三、符合有關規定設立的建設單位及其主管部門的內部審計機構，應當加強對本單位、本系統政府性投資建設項目的內部審計。內審的重點要放到事前咨詢和事中把關。

市審計局要加強對內審機構的業務指導和監督并加強聯系，密切配合，共同做好政府建設項目審計工作。

十四、建設單位、招標辦要將市政府關于加強政府建設項目管理中有關涉及到甲乙雙方權力、義務、自律的規定（要求）轉換成招標文件、承包合同的有關條款，寫進招標文件和勘測、設計、監理、施工承包合同。

十五、政府建設項目相關單位和人員應當積極配合市審計局工作，認真履行有關義務。不履行法定義務的，由市審計局依照《中華人民共和國審計法》及其實施條例的規定進行處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

十六、對審計發現建設單位及相關管理部門的違規問題，市審計局依法可以通報或者公布有關情況，并對有關單位和責任人給予相應處理。同時寫進有關單位領導經濟責任審計報告，送組織人事和紀檢監察部門，存入責任人的人事、廉政檔案。

十七、對于審計中發現有下列問題的，由市審計局出具審計建議書，提出處理、處罰或進一步查處意見，或依照有關程序，移交監察或司法機關處理：

（一）未經批準提高建設標準，擴大投資規模的；

（二）未按相關規定要求依法組織招投標的；

（三）建設單位未及時將市政府關于本市政府建設項目管理的具體規定、要求轉化為有關條款寫進招標文件、施工合同中，造成審計監督明顯被動、或損失的；

（四）擅自修正招標文件的；

（五）違反實事求是原則，與施工單位簽訂隱蔽工程驗收記錄、工程變更、現場簽證單等結算依據的；

（六）擅自決定修正暫定價，造成工程結算價格明顯偏高的；

（七）未經規定程序審批，項目決算超過項目概算10%或500萬元以上的；

（八）建設單位違規多預付工程進度款，造成審計、結算被動，或資金流失的；

（九）建設單位將應送市審計局審計的政府建設項目，送中介機構審核，或未經審計局審計擅自結算工程款的；

（十）建設單位無正當理由不及時申請審計局安排審計，或申請審計局審計后，經審計局催交審計資料仍不完整、及時報送審計資料的；

（十一）有關管理部門違規履行職責，造成工作明顯被動或社會負面影響較大或財政資金損失的。

十八、監察和司法機關應加強對政府建設項目的監督檢查。同時要積極協助審計局加強政府建設項目的審計工作，認真對待審計建議書或移送處理建議書，并按照規定書面向審計局反饋其建議或移送的處理結果。

十九、為了促使施工企業依法施工，加強對有關人員的管理，提高工程造價結算編制水平，抑制施工單位高估冒算，建設單位在與施工單位簽訂的合同中應明確下列內容：

（一）施工單位送審的"工程竣工結算"核減率達到10%以上的，定期將有關情況通報給編制該工程結算書的造價人員所在的行業組織，納入該工程造價人員職業檔案，由行業組織實現自律；

（二）施工單位送審的"工程竣工結算"核減率達到15%以上的，對施工單位實行超過15%以上部分核減額10%的懲處，以示自律。對施工單位的該項懲處資金，由建設單位與施工單位結算支付工程款時扣抵；

（三）施工單位送審的"工程竣工結算"核減率達到20%至30%的，停止該單位和項目經理參加本市政府建設項目投標一年；核減率達到30%以上的，停止該單位或項目經理參加本市政府建設項目投標二年，并在當地媒體上曝光。

二十、本意見自之日起施行。以前有關規定與本意見不一致的，以本意見為準。