市政府收支分類改革實施方案

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為完整、準確地反映政府收支活動，進一步規范預算管理，強化預算監督，促進各項財政改革不斷深化，經國務院批準，政府收支分類改革將于*年1月1日起全面實施。為確保我市政府收支分類改革工作的順利進行，特制定如下實施方案：

一、改革的指導思想和基本原則

（一）改革的指導思想

適應市場經濟條件下轉變政府職能、建立公共財政的總體要求，逐步形成一套既適合我國國情、又符合國際通行做法的、較為規范合理的政府收支分類體系，為進一步深化財政改革、提高預算透明度、強化財政監督創造有利條件。

（二）改革的基本原則

1、要有利于公共財政體系的建立；

2、要有利于預算的公正、公開、細化、透明；

3、要有利于加強財政經濟分析與決策；

4、要有利于國際比較與交流。

二、改革的主要內容

改革后的政府收支分類體系由“收入分類”、“支出功能分類”、“支出經濟分類”三部分構成。主要內容包括：

（一）對政府收入進行統一分類，全面、規范、明細地反映政府各項收入來源。新收入分類的特點：一是建立了新的分類框架，與原收入分類的類款項三級相比，新科目分設類款項目四級，增加了一個層次，逐級細化；二是擴大了涵蓋范圍，將政府財政專戶管理的預算外收入以及社會保險基金收入納入科目體系，形成完整、統一的政府收入分類；三是規范了分類標準，對政府收入進行重新歸并，將各項稅收由原類級科目細化為款級科目，統一歸入稅收收入類級科目下。

（二）確立新的政府支出功能分類，清晰地反映政府職能活動的支出總量、結構與方向。新的支出功能分類特點：一是分類范圍完整，包括財政預算內資金、預算外資金和社會保險基金在內的所有政府支出，改變了財政預算外資金長期游離于政府收支分類體系之外的狀況；二是統一按政府職能分類，集中、直觀反映政府職能活動，如新科目“教育”類反映的是全部政府教育支出，包括原來的教育事業費和教育基建支出、教育費附加支出等；三是充分體現預算細化、透明的要求，科目設置突出預算管理的實際需要。如新科目“醫療衛生”類下設“醫療服務”、“疾病預防控制”等款級科目，在款下又設置“重大疾病預防控制”、“突發公共衛生事件應急處理”等社會各方面普遍關注的支出事項；四是與國際通行做法和國民經濟統計分類標準盡量保持一致，以便統計口徑可比。

（三）建立新的政府支出經濟分類，明細反映政府各項支出的經濟性質和具體用途。新的支出經濟分類特點：一是自成體系，在原有的支出目級科目的基礎上充實、細化，建立一套可以獨立反映所有政府支出活動的分類系統；二是科目設置充分細化，按預算管理要求分設90多個款級科目，可充分滿足細化預算和強化經濟分析的要求；三是運用廣泛，原支出目級科目只能反映預算單位行政事業經費的開支情況，而新的經濟分類可以明細反映包括基本建設支出在內的所有政府支出情況。

三、主要工作內容

按照財政部要求，在預算管理方式、預算編制流程和預算平衡口徑保持不變的情況下，一是組織市直部門和各區（市）縣按新的政府收支分類科目重新編制*年政府財政收支預算和部門預算，按新科目匯總形成全市政府收支預算，并上報財政部；二是組織市直部門和各區（市）縣按新舊兩套政府收支分類科目分別編制*年政府財政收支預算和部門預算；三是組織市直部門和各區（市）縣完成*年各月度預算執行數據新舊科目的口徑轉換工作；四是做好*年財政總預算會計、行政事業單位會計賬套的新科目設置工作。

四、組織領導和內部分工

（一）組織領導

為確保政府收支分類改革工作的順利進行，市財政局成立“政府收支分類改革工作領導小組”，為完成政府收支分類改革的落實工作提供組織保障。

領導小組的組長為市財政局局長，副組長為市財政局各位副局長和總會計師，領導小組成員由市財政局相關業務處室處長組成，負責改革工作的全面部署和組織領導。領導小組下設辦公室，由預算處、國庫處、信息中心組成，具體負責政府收支分類改革的日常組織、協調，并指導市直部門和各區（市）縣的工作。

（二）職能分工

預算處：會同國庫處、信息中心、各業務處室，制定政府收支分類改革工作方案，牽頭進行各項相關工作。組織對市直部門和各區（市）縣的收支分類改革業務培訓，介紹政府收支分類改革的背景、必要性和主要內容，講解新舊科目的口徑銜接；調整預算報表，按新科目編制*年政府財政收支預算和部門預算；建立新科目指標管理體系；按新舊兩套科目編制*年政府財政收支預算和部門預算；指導各區（市）縣的相關工作。

國庫處：會同信息中心、各業務處室，負責全市財政收支預算執行新舊科目轉換的匯總工作，形成一套新科目月報系統；做好*年財政總預算會計、行政事業單位會計賬套新科目的設置工作；做好與國稅局、地稅局和人民銀行等部門的溝通、銜接工作；指導各區（市）縣的相關工作。

信息中心：負責協助預算處、國庫處做好預算編制系統、支付系統等軟件按新科目要求的維護工作；解決市直部門和各區（市）縣在改革中遇到的計算機軟硬件問題。

各業務處室：負責組織本處室分管部門參加政府收支分類改革培訓，按新科目編制*年部門預算；配合國庫處完成*年預算執行數據的口徑轉換工作；按新舊兩套科目編制*年預算，并進行審核。

五、時間安排和工作步驟

（一）4月初，參照財政部改革方案，結合我市實際情況，編制《政府收支分類改革新舊科目對照表》，對每個預算單位應填列的新舊科目予以明確規定。

（二）4月15日前，按照新科目體系，完成部門預算、財政預算和預算執行等相關報表體系的設計工作。會同軟件開發公司，設計、調整數據轉換的軟件系統。

（三）4月20日前，組織各區（市）縣財政部門參加遼寧省財政廳統一進行的政府收支分類改革動員會和業務培訓。

（四）5月20日前，組織市直預算單位、全市13個區（市）縣及所屬鄉鎮（街道）進行政府分類改革業務培訓。

（五）5月25日前，集中組織市直預算單位按新科目編制*年部門預算，采取現場轉換的方式，分批進行，財政部門給予現場解答，并在此基礎上按新科目編制形成*年市本級財政預算。同時，指導各區（市）縣按新科目編制本地區部門預算和財政預算，并報送市財政局。

（六）5月30日前，市財政局將按新科目編制的市本級財政預算和縣區級財政預算整理、匯總，形成全市預算，按照規定的統一格式，于6月2日上報財政部。

（七）從5月起，市財政局各業務處室在下達指標文件時，在按現行科目列支的同時，也要標明新科目的列支渠道，預算處、國庫處就此形成新科目的預算執行體系。

（八）從6月起，市財政局國庫處陸續將各月份的財政支出撥款數提供給市財政局各業務處室和各市直部門，由業務處室與市直部門核對后，各市直部門按照新科目將轉換后支出數據報送市財政局各業務處室，各業務處室進行審核，報送國庫處，國庫處匯總整理全市數據，形成新的月報體系，并按規定時間上報省財政廳和財政部。具體時間安排和表格設置另行通知。

（九）10月31日前，完成*年財政總預算會計、行政事業單位會計新科目賬套的設置工作。

（十）從8月起，組織市直部門按新舊兩套政府收支分類科目分別編制*年部門預算。同時，指導各區（市）縣*年預算的編制工作。在12月31日前，匯總形成全市*年財政預算和部門預算初稿。

六、工作要求

（一）市直各部門、各區（市）縣要加強領導，精心組織，充分認識進行政府收支分類改革工作的重要意義，要以高度責任感和使命感，組織開展我市政府收支分類改革的落實工作，積極創造條件，確保改革工作順利進行、取得實效。

（二）市直各部門、各區（市）縣要按照財政部和市財政局關于政府收支改革工作的統一要求，結合本部門、本地區的實際情況，建立相應的組織領導機構，認真制定落實方案，合理確定工作方法、工作重點和實施步驟，確保落實方案穩妥、完善、可行。

（三）市直各部門、各區（市）縣要按照市財政局確定的統一方案、時間安排和工作步驟組織實施政府收支分類改革，確保按時、圓滿的完成各階段的工作任務。

（四）市直各部門、各區（市）縣要與市財政局保持密切溝通，及時協商解決遇到的問題。在具體工作中，市直各部門在做好部門本級工作的基礎上還要加強對所屬單位的工作指導。各區（市）縣財政部門要與當地國稅、地稅、人民銀行等相關部門做好溝通和協作。確保我市政府收支分類改革落實工作取得良好效果。