尋找經(jīng)濟(jì)案件疑點(diǎn)思考

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查辦違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件，辦案人員不僅要有較強(qiáng)的政治覺悟和較高的業(yè)務(wù)理論素養(yǎng)，還要善于分析，才能尋找到案件中的疑點(diǎn)，打開突破口。迅速查清違紀(jì)事實(shí)。

一、在談話中尋找疑點(diǎn)

找人談話，是辦案調(diào)查必不可少的環(huán)節(jié)。在談話中必須做好當(dāng)事人的恩想工作，使其放下包袱，講清問題。調(diào)查人員應(yīng)能夠在談話中尋找案件的疑點(diǎn)。

1．從被調(diào)查人避實(shí)就虛的語言中尋找疑點(diǎn)。根據(jù)心理學(xué)理論分析，一個人內(nèi)心無愧，沒有干違法違紀(jì)的事，而是積極踏實(shí)地工作，即使有失誤，也能坦然面對組織的調(diào)查。通過組織的調(diào)查，明白了工作中的不足，增加了工作透明度，其工作效率、質(zhì)量必然會躍上新臺階。反之，如果內(nèi)心有愧，做了違法違紀(jì)的事，必然不敢直面組織的調(diào)查，常常避重就輕、避實(shí)就虛，而希冀轉(zhuǎn)移調(diào)查視線，企圖蒙混過關(guān)。甚至有的還大談特談其與某領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系如何好，與調(diào)查單位某某人員有某種親戚關(guān)系，企圖以“關(guān)系牌”、“人情牌”妨礙調(diào)查，讓調(diào)查人員知難、知情而退，從而逃脫黨紀(jì)國法的制裁。遇此情況，調(diào)查人員應(yīng)用自己的果敢和正氣震懾違紀(jì)人，使他們明白違紀(jì)就會受到懲處，只有拋掉不切實(shí)際的幻想，主動配合組織查清事實(shí)真相，才是其唯一正確的選擇。

2．從談話筆錄中尋找疑點(diǎn)。查辦案件要事實(shí)清楚，任何事實(shí)都是一定的，有關(guān)該事實(shí)的陳述和證據(jù)都應(yīng)互相吻合。但各人所處的位置、了解的事實(shí)部分、思維方式不同，對事實(shí)的陳述就可能不完全一致。如果有關(guān)當(dāng)事人的筆錄完全相同，除基本東西一致外，甚至連細(xì)節(jié)都一致，這就不排除有串通作偽證的可能。如在查辦某領(lǐng)導(dǎo)私自決定私分罰沒款一案中，發(fā)現(xiàn)該領(lǐng)導(dǎo)的陳述與另兩份證詞除時(shí)間、地點(diǎn)、金額相同外，連雙方的進(jìn)出場、談話的語氣語調(diào)、各自的想法都一致。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)推斷有可能是串通作偽證。經(jīng)過詳細(xì)的外調(diào)和耐心地作思想上作，使證人終于承認(rèn)某領(lǐng)導(dǎo)見東窗事發(fā)，為統(tǒng)一口徑而找其作偽證的事實(shí)。

3．從被調(diào)查人談話的語氣中找疑點(diǎn)。當(dāng)前的案件尤其是經(jīng)濟(jì)案件，往往涉及到許多相關(guān)人員或上級領(lǐng)導(dǎo)，許多當(dāng)事人在調(diào)查組找其調(diào)查時(shí)，既無法否認(rèn)其違紀(jì)事實(shí)，又覺得不甘心，既不肯也不愿承擔(dān)全部責(zé)任說出事實(shí)真相，影響自己的前途，因此在調(diào)查中欲言又止。遇到這種情況，除要給其講明政策、做通思想工作外、還要從其談話的語氣中判斷被調(diào)查者在個案中所處的地位、作用，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，通過大量的證據(jù)使其無路可退，認(rèn)識到只有說出全部事實(shí)，才能求得組織的寬大處理。

二、在查帳中尋找疑點(diǎn)

查帳是辦理經(jīng)濟(jì)違紀(jì)案件重要而必不可少的環(huán)節(jié)，也是取證的重要依據(jù)。通過查帳，可以弄清違紀(jì)事實(shí)在經(jīng)濟(jì)活動中的流向，在財(cái)務(wù)帳上的體現(xiàn)。查帳不僅要懂財(cái)會知識，掌握黨紀(jì)條規(guī)也是不可缺少的。必須拓寬思路，善于捕捉疑點(diǎn)。

1．從查收入來源中找疑點(diǎn)。每個單位的收入一般都有特別的規(guī)定。查文件是查收入來源最基礎(chǔ)、最重要的一環(huán)。通過查閱文件，可以確定該單位的收入種類，哪些收入有合法依據(jù)、哪些收入沒有合法依據(jù)，這些收入是合己全部納入財(cái)務(wù)管理，其不合法的收入或未納入財(cái)務(wù)管理的收入其走向在哪里，是否有私設(shè)小金庫，是否有私分或貪污行為等等。

2．從查票據(jù)的種類中找疑點(diǎn)。任何經(jīng)濟(jì)活動必然要通過一定的票據(jù)形式在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)。查票據(jù)的種類，如果是國家規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票和有收費(fèi)許可證的行政事業(yè)性票據(jù)，其使用是合法的。而非國家規(guī)定使用的票據(jù)，如白條、普通收據(jù)、單位內(nèi)部票據(jù)等，其使用則是不合法的。不合法的票據(jù)大量在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)則可能隱瞞收入或虛列支出，套購國家資金，從而導(dǎo)致違紀(jì)案件的發(fā)生。

3．從審查發(fā)票內(nèi)容中找疑點(diǎn)。正規(guī)票據(jù)其用途是合法的，但也不能排除利用正規(guī)票據(jù)從事違紀(jì)行為的可能，這就需要對其內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查。審查發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與單位的工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量大小相聯(lián)系，如發(fā)票內(nèi)容不屬于非本業(yè)務(wù)范圍或金額明顯超出本單位日常的財(cái)務(wù)往來，則可能是虛列支出開假發(fā)票貪污國家資產(chǎn)。

4．從常規(guī)中找疑點(diǎn)。查帳不僅要審查票據(jù)和種類、內(nèi)容，還要結(jié)合實(shí)際，從一些常規(guī)入手，尋找疑點(diǎn)。在一案件中了解到某單位一筆費(fèi)用的按常理可以在單位財(cái)務(wù)上正常列支，可是通過翻閱有關(guān)財(cái)務(wù)帳，卻未見該項(xiàng)支出。帶著這一疑點(diǎn)，找有關(guān)人員調(diào)查，查清了該單位私設(shè)小金庫的違紀(jì)事實(shí)。

5，從查帳與審查業(yè)務(wù)活動人找疑點(diǎn)。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都心然會在帳務(wù)中體現(xiàn)。如簽訂一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同就要涉及雙方的款貨往來。把查帳與審查業(yè)務(wù)活動聯(lián)系起來，就能弄清因該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來是否屬實(shí)，如下屬實(shí)則應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。