國稅局稅源調查統計調研報告

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為摸清*年全縣國稅稅源底數，確保全年稅收工作健康有序開展，我局于*年1月14日至24日組織開展了全縣范圍內的經濟稅源調查。現匯報如下：

一、*年稅收基礎情況

（一）從納稅戶數看，我縣納稅人群體不斷擴大。

*年在國稅部門稅務登記納稅人共2807戶，比*年增加185戶，增長7.05%。其中增值稅納稅人2328戶，比*年增加153戶，增長11.01%；內外資企業所得稅納稅人469戶，比*年增加35戶，增長8.06%；個人所得稅納稅人6戶，與*年持平；消費稅納稅人6戶，比*年減少1戶，減少14.29%。

另外，車輛購置稅一次性納稅人1326戶，比*年增加1205戶，增長9.96倍。主要是*年5月份車輛購置稅征收權限由市下放到區縣所致。

（二）從稅收總量看，持續增長的良好態勢將得以慣性保持。

*年全口徑稅收累計完成47268萬元，同比增收9155萬元，增長24.02%。其中：免抵調庫完成6601萬元，同比增加1602萬元，增長32.05%；直接稅收征收43185萬元，同比增加7948萬元，增長22.56%，入庫40668萬元，同比增收7554萬元，增長22.81%。同時，優惠政策退庫2517萬元，同比增加394萬元，增長18.56%。

（三）從宏觀稅收負擔率看，稅收增長快于經濟增長，兩者之間的關系較為協調。

1.稅收與GDP：*年，全縣GDP完成110億元，同比增長19.00%，同期全口徑國稅收入增幅為24.02%，稅收與經濟的彈性系數為1.26，宏觀稅負為5.25%。

2.工業增值稅與工業增加值：*年，全縣工業增加值完成52億元，同比增長22.00%，全縣工業增值稅完成4.15億元，同比增長25.02%，二者彈性系數為1.14。

二、*年稅源基本形勢

近幾年，隨著大部分稅源企業經營形勢的好轉，國稅稅源持續、平穩增長。但由于企業之間此長彼消，很大程度上限制了稅源快速增長。*年，國稅稅源將延續這種態勢和格局，具體分析如下：

（一）有利因素

1.大部分重點稅源企業預計實現稅收增加，為國稅稅源的平穩增長提供了堅實基礎。

①瑞陽制藥預計訂單同比增加15%，市場占有份額進一步加大近20%，*年預計實現增值稅4000萬元，同比增收272萬元，增長7.29%；②山東藥玻高檔棕色瓶項目將在*年6月份完工投產，預計*年增加銷售收入1億元，增收增值稅550萬元；③魯陽公司*年預計企業市場占有份額將擴大10%以上，銷售收入增加而增收增值稅420萬元，退稅率由13%降低為5%，企業內銷收入增加而增收稅收350萬元；④聯合化工公司上市為企業做大作強提供了絕佳契機，硝基復合肥工程已于*年1月份竣工投產，新增銷售收入5000萬元，增加增值稅512萬元；⑤沃源紡織截至*年底尚有450多萬米軍品處于庫存狀態，預計*年3月份能全部發出，增加稅收408萬元；⑥瑞豐高分子MBS樹脂技改完工，新設備配套改造完成，*年增加銷售收入2500萬元，增加增值稅208萬元；⑦華聯礦業公司隨著國際鐵礦石價格的猛漲，消化完上年不利因素后，仍然增加增值稅238萬元。全年預計共實現增值稅24547萬元，同比增收3621萬元，增長17.31%。

2.出口退稅率降低，一定程度上增加了直接稅收稅源。

自*年7月1日，出口退稅率調整后，我縣有11戶出口企業退稅率（主要是玻璃纖維企業）從13%降為5%，降幅為61.54%，根據測算，這將增加增值稅直接收入1500萬元。

3.稅收優惠政策的調整，減少了兌現政策沖抵直接稅收的壓力。

一是按照國家規定，從*年開始，水泥立窯生產企業不再享受資源綜合利用退稅的稅收優惠政策，我縣5戶水泥立窯生產企業兌現完以前年度未退稅款后，將增收增值稅437萬元，

二是我縣社會福利企業大多數規模較小，在福利優惠政策改按人頭退稅（不超過35000元/人）后，對稅收幾乎沒有影響。

4.全省國稅系統科技興稅步伐越來越快，稅源監控力度越來越大。

*年下半年，全省國稅系統推行上線“稅收分析預警系統”，我縣國稅因此增收1742萬元；在此基礎上，*年全省將進一步推廣“稅收分析預警系統”的輔助配套系統——“稅收納稅評估系統”，使稅源日常監控變得更加方便和嚴密，預計增收1000萬元。

5.車輛購置稅征收權限由市下放到縣，直接促進了我縣稅收總量的增加。

*年5月11日，車輛購置稅征收權限全面下放后，我縣當年稅收總量增加1019萬元；*年預計增收146萬元，增長14.31%。

（二）不利因素

1.小部分重點稅源企業預計實現稅收減收，但減收額與前面重點稅源企業增收額相比，相對較小。

*年，由于受國家產業政策利空、產品價格下跌、原材料價格上揚、企業破產等因素的影響，重點稅源企業制革總廠取消皮毛加工、益母公司主要原料木漿價格上漲、恒盛紙業破產等等，全年預計實現增值稅1150元，同比減收349萬元，減幅為43.57%。

2.內、外資企業所得稅法合并，稅率降低，制約所得稅增長。

*年1月1日，《新企業所得稅法》正式實施，內外資企業所得稅合并，法定稅率由33%改為25%，降低8個百分點，沖抵經濟發展和征管加強帶來的所得稅增收后，全年預計減收240萬元。

3.個人儲蓄利息所得稅稅率降低，稅收收入持續遞減。

從*年8月15日起，個人存款利息所得稅稅率由20%降到5%，根據分時段分稅率計稅規定，此因素對稅收的影響將是一個逐步、漸進的過程，*年預計減收400萬元。

4.受出口退稅率變動的影響，免抵調庫資源明顯減少。

*年7月1日，出口退稅率調整后，盡管從一定程度上增加了稅收直接收入，但同時導致了免抵調庫資源大幅減少（以玻璃纖維企業為主，我縣有11戶出口企業退稅率從13%降為5%）。經測算，預計全年實現免抵調庫資源3800萬元，同比減少2800萬元，減幅57.58%。

5.大量稅收優惠政策需要兌現，給國稅收入平穩增長帶來壓力。

由于受審批手續和退稅資料報送的影響，截止到*年底，還有930萬元的稅收優惠政策未兌現，加上*年預計實現的稅收優惠政策1200萬元，全年預計共有2130萬元稅收優惠政策需要兌現，將直接沖抵直接稅收入庫數額。

6.去年緩抵增值稅進項稅金、預繳企業所得稅等問題需要在*年消化，給國稅增長帶來負面影響。

*年，為更好地完成各級收入任務，部分企業采取了緩抵增值稅進項稅金、預繳企業所得稅等措施，主要是魯陽公司緩抵進項580萬元，華聯礦業公司緩抵進項230萬元，瑞陽制藥預繳所得稅90萬元、沃源紡織預繳所得稅90萬元等等，需要在*年消化。

（三）稅收稅源測算

1.稅源測算：根據具體稅源調查分析測算，與*年各稅實際稅源43183萬元相比，*年利好增收6704萬元，利空減收1989萬元，相對持平的非重點稅源2648萬元，本年預計實現直接稅收稅源50546萬元。另外，出口企業增值稅免抵調庫3800萬元；各項退稅2130萬元。

*年全口徑稅源預測為：50546+3800-2130=52216萬元，同比增加4947萬元，增長10.47%。

*年直接稅收稅源預測為：50546-2130=48416萬元，比*年實際增加7748萬元，增長19.05%。

2.縣級收入測算：根據以上預測稅源情況，預計*年國稅縣級收入12701萬元，同比增加1198萬元，增長10.41%

三、措施及建議

一是規范稅收征收行為。認真貫徹執行依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決杜絕和制止越權減免稅的稅收組織收入原則，正確處理依法征稅與任務完成之間的關系，既提高服務水平，又提高執法水平。

二是強化稅源監控管理。依托稅負分析預警軟件和納稅評估軟件，加強稅源日常監控，深化經濟稅收彈性及關聯性分析，通過橫向和縱向比較，查找稅源管理薄弱環節，有針對性的實施日常檢查及稅務稽查，凈化稅收環境，嚴肅稅收法紀，增加稅收收入。

三是加強重點稅種管理。一要加強增值稅管理，以一般納稅人年檢為契機，重點加強增值稅專用發票領用管理、“四小票”取得扣稅管理、大型超市稅收監控、雙定業戶稅收核定等等，堵塞征管漏洞；二要加強企業所得稅管理，以新企業所得稅法及其實施條例正式實施為契機，進一步加大核定征收力度，爭取戶均定額達到2萬元以上，核定征收面達到75%以上；進一步加強查帳征收企業的匯算清繳及檢查，依照新舊稅法并行時期的規定，確保戶均增收20%以上；進一步明確新辦企業稅收管轄權，嚴格按照國家相關規定，正確劃分國、地稅企業所得稅管轄范圍。

四是加強稅源測算及收入調度。在定期分析的基礎上，圍繞縣政府收入計劃，開展各項稅源調查，做好分析預測和收入調度，防止收入大起大落；積極向縣委、縣政府匯報經濟稅收發展態勢，積極爭取經濟稅收工作意見，為國稅工作創造良好氛圍。

五是建議根據稅源實際，確定收入計劃。今年的國稅工作，應本著應收盡收，應兌盡兌，實事求是，不收過頭稅的基本原則，盡最大可能地減少或取消大幅度調度稅源的次數，避免稅企矛盾；盡最大可能地減輕和消化稅收歷史包袱，避免做空稅源；實現征納雙方、稅收與經濟、稅收與財政的和諧發展。