供電所財經管理報告

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根據*（20*）*號文件精神及年初內審工作安排，公司審計組于20*年*月*日至*日對*供電所20*年1月至9月經營活動的合法性、合理性、有效性進行了分析和核實，對該所財經紀律和財務制度執行情況實施了必要的審計程序。

根據《內部審計準則》及有關規法律制度的規定，*供電所對其提供的與審計相關的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。現出具如下審計報告：

一、被審計單位基本情況

該所共有員工*人，其中正式員工*人，農電員*人，負責全鄉*個行政村*個臺區的供用電業務。抄表到戶的有*個村*個臺區，共計*戶，由所里直管移動機站臺區為*個;躉售承包給村農電員管理的有*個村*個臺區;淹沒區有*個村*個臺區,具體是*村、*村、*村、*村,其中:*村有用戶*戶,*村有用戶16*戶,巖坳村有用戶2*戶,巖山岔村有用戶*戶,共計*戶。

二、管理及分配模式

該所財務核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區的*個臺區抄表收費工作實行責任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現;承包給村農電員自管的*個村*個臺區按躉售價0*/kwh收費,淹沒區*個臺區的抄表收費工作沒有制定考核制度，責任沒有明確到人，按月由全所統一行動抄表收費,但在實際收費過程中由于淹沒區用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區制定綜合線損為*%,對已經改造的臺區制定綜合線損為*%,所長及農電員的基礎工資分為三個標準,所長的崗位工資定*元/月，班長定崗位工資為*元/月,一般的為*元/月。

三、經營及財務收支狀況

㈠、經營情況

該所20*年1至9月份供電量為*kwh，公司1至9月核減淹沒區電量為*kwh，核減后供電量為*kwh，到戶售電量為*kwh，核減前綜合線損為*%，核減后綜合線損為*%。

㈡、財務收支狀況

1、收入：該所20*年1至9月份實現主營業務收入為*元，售電均價為*元/kwh,其他業務收入為*元，收入合計為*元。

2、支出：1至9月份購電成本為*元，工資支出*元，維修費支出*元，租車費支出*元，差旅費*元，辦公費*元，招待費*元,三金支出*元,福利費支出*元,其他支出*元,其他業務支出為*元,支出合計為*元。

3、利潤：該所20*年1至9月虧損*元。

4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務提成兩大塊：

①1至9月份從電費中支出的工資總額為*元，其中：所長*人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元，職工*人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元。

②1至9月份從其他業務費用中支出的勞務提成補助為*元，*人,人平月收入為*元。

5、開支比例：到20*年9月底該所虧損*元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。

6、預計負債：經查該所未結帳的外欠債務為*元，其中招待費*元，移動公司基站雪災維修材料費*元，下鄉租車費、運費*元，因為該所1至9月經營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風險。

四、審計評價

1、通過審計，我們認為*供電所基本能夠遵守財經紀律和公司財務管理制度，財務報帳程序規范、手續完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發票管理制度，沒有出現違規使用發票和白條收費的現象。該所對淹沒區用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務記帳規則,財務公開手續不完備等現象。

2、*在擔任所長這一年來,在財務管理上基本能夠遵守國家財經法規和公司財經紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區供電所所長*個人的工資有所偏高;在審計中沒有發現其個人作為所長有亂開支的現象，從提供的財務資料和審計組走訪全所職工及部分轄區內村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經濟違規現象。

五、審計發現的問題及處理意見

1、淹沒區用電極不規范,造成電費損失巨大.

該所對淹沒區*個村*個臺區的抄表收費工作是按月進行，經查抄表卡上的記錄，抄表率為*，這期間該所也確實做了大量的工作，經常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件*起，追補電費*元。該所20*年1至9月應交公司電費為*元，已交電費*元，下欠電費*元，非淹沒區1至9月供電量為*kwh，應交電費為*元，已交電費為*元，淹沒區2*線路1至9月供電量為*kwh，公司沖減*kwh后，供電量為*kwh,應交電費為*元，實際收到電費為*元，其中上交公司*元，截用*元，主要是用于該所整頓淹沒區開支補助等工作經費。

處理意見：*淹沒區是修建*電站形成的,本應由*電站承擔的社會責任卻轉嫁給了我公司,長期以來,淹沒區問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經多次組織力量進行過整頓,最近一次是20*至20*年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統一,抱著敷衍的態度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來的狀態?，F狀分析該淹沒區用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續得到縣委、政府及相關部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內部方面應建立公司與供電所聯動機制,幫助供電所處理淹沒區一些突發事件,對淹沒區管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是2009年能重組整頓工作班子,配合、督促*鄉、*鄉兩個供電所對淹沒區重新治理,可能才會收到一定的效果。

2、財務人員不按規定及時處理帳務

到檢查日止,該所20*年10月份所發生的經濟業務出納員還沒有進行帳務處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員*均以工作忙為由遲遲沒有辦理結帳手續,導致財務報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規定時間報送會計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長處以*元罰款，屬會計人員責任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數據不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發現一次對該所所長處以*元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計*個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以*元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規定?！?/p>

處理意見：鑒于該責任是出納員*造成，經多次催促后未能及時辦理結帳手續，建議對*處以罰款*元。

3、違反記帳規則造成現金短款

審計組在對出納現金進行盤底時發現現金帳面余額與實際庫存現金不相符，出現短款*元，經調查，該所出納違反記帳規則，沒有按當期現金實際發生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員*分管*村電費回收任務，月底為了完成電費回收任務，將沒有收到的電費先行入帳而造成現金短款，使賬實不相符。

處理意見：責令該所調整賬務，督促出納*及時收回電費，并按所里規定的責任制進行處罰。

4、拖欠公司電費*元

到9月底止，*供電所拖欠公司電費為*元。

處理意見：到檢查日止該所的現金帳帳面余額為*元，但外欠債務有*元,建議扣掉支付外欠債務后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于*淹沒區確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。

5、財務公開手續不完備

經查,該所雖然做到按月將財務收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結論性材料向公司財務部備案。此行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第七項“財務公開:第4點:供電所在財務公開后，應按季度以書面形式寫出結論性材料，經所委會成員集體簽字后，報公司財務部備之規定。

處理意見:責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務收支管理辦法》中的規定寫出結論性材料向公司財務部備案。

六、審計建議

1、由公司爭取有關部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區整改方案,對*鄉、*鄉兩淹沒區重新進行認真整治。

2、該所應進一步加強財務管理，嚴格遵守財經紀律和公司財務管理制度，對檢查中存在的問題,立即進行整改、糾正,并于*月以底前向審計組遞交書面整改報告。

3、做為拖欠電費的淹沒區供電所所長*個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。