農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的調(diào)研報告

前言：本站為你精心整理了農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的調(diào)研報告范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

當(dāng)前國際、國內(nèi)金融形勢、經(jīng)濟環(huán)境日新月異，處在改革和發(fā)展中的農(nóng)村信用社不僅面臨內(nèi)部風(fēng)險，還有來自外部的各種風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險等。如何加強對各種風(fēng)險管理的識別、計量、監(jiān)測和控制，是農(nóng)村信用社發(fā)展過程中需要解決的新課題，也是對當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計稽核工作提出的新要求，本人結(jié)合自身工作經(jīng)歷，在這里談?wù)勯_展非現(xiàn)場稽核工作的淺顯見解。

一、開展非現(xiàn)場稽核的重要性

（一）非現(xiàn)場稽核是審計稽核工作的重要組成部分。非現(xiàn)場稽核，是指按照稽核檢查的操作程序，由稽核部門對被稽核單位提供的數(shù)據(jù)資料和相關(guān)材料，在不到現(xiàn)場的情況下進(jìn)行稽核監(jiān)督的一種方式。目前由于各種條件限制，農(nóng)村信用社對非現(xiàn)場稽核認(rèn)識不到位、開展不到位。存在重現(xiàn)場稽核、輕非現(xiàn)場分析，重內(nèi)部制度執(zhí)行力稽核、輕宏觀環(huán)境的分析和評估，稽核檢查的廣度和深度不夠，沒有做到現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核的有機結(jié)合。擴大稽核覆蓋范圍，加大稽核信息反饋，及時發(fā)現(xiàn)被稽核單位已經(jīng)存在或可能發(fā)生的問題，最大限度減少農(nóng)村信用社的風(fēng)險和損失，真正發(fā)揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。

（二）非現(xiàn)場稽核注重風(fēng)險分析、評估，是更高層次的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛徲嫹椒ń?jīng)歷了賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍钱?dāng)今主流的注冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。近兩年農(nóng)村信用社在改革中得到了空前發(fā)展，管理、經(jīng)營手段得到了提高，逐步實現(xiàn)了制度化、規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化和信息化。服務(wù)領(lǐng)域和范圍從以前的“三農(nóng)”，逐步拓展為中小企業(yè)和支持地方經(jīng)濟的發(fā)展。農(nóng)村信用社發(fā)展的內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，僅依靠內(nèi)部審計稽核部門用傳統(tǒng)的稽核手段現(xiàn)場查賬，查制度的執(zhí)行力，已經(jīng)無法為當(dāng)前農(nóng)村信用社的發(fā)展起保駕護(hù)航作用。

（三）非現(xiàn)場稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非現(xiàn)場稽核主要是依據(jù)被稽核單位提供的報表、數(shù)據(jù)資料、業(yè)務(wù)經(jīng)營分析和總結(jié)等，或是通過報表系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等接口，進(jìn)行定性分析和定量分析，開展經(jīng)營合規(guī)性稽核和經(jīng)營風(fēng)險性稽核。如通過非現(xiàn)場報表稽核，可以了解流動性風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債、貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)、貸款投向和經(jīng)營效益等情況；通過報表管理系統(tǒng)，可以了解貸款授權(quán)授信制度執(zhí)行，是否存在超權(quán)限、壘大戶、借新還舊等違規(guī)情況和異常情況；不僅為現(xiàn)場稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)，提高稽核的針對性和有效性，而且可以隨時進(jìn)行監(jiān)督，了解經(jīng)營情況，具有靈活性、方便性，節(jié)約了時間，提高了效率。

二、做好非現(xiàn)場稽核的幾點建議

（一）完善非現(xiàn)場稽核制度。按照制度先行的原則，把非現(xiàn)場稽核制度化，對現(xiàn)有稽核制度進(jìn)行重新梳理規(guī)范和完善。一是在稽核部門設(shè)立非現(xiàn)場稽核崗位或人員，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，遵守計算機管理及保密規(guī)定，防止相關(guān)數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。二是制訂非現(xiàn)場稽核的內(nèi)容、范圍、方法和操作程序，運用多種手段，采取定性、定量分析的方法，監(jiān)測和了解經(jīng)營的合規(guī)性、風(fēng)險性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題和異常現(xiàn)象，形成稽核報告，提出稽核建議。三是制訂非現(xiàn)場稽核工作計劃，根據(jù)網(wǎng)點數(shù)、業(yè)務(wù)量和風(fēng)險狀況，制訂非現(xiàn)場稽核頻度和范圍。

（二）加強非現(xiàn)場稽核人員的培養(yǎng)。非現(xiàn)場稽核人員必須具備從事非現(xiàn)場稽核工作的專業(yè)勝任能力，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識，具有較好的綜合分析、文字綜合能力，具備一定的計算機操作知識，因此應(yīng)加強非現(xiàn)場稽核人員的培養(yǎng)，提高非現(xiàn)場稽核工作的有效性。

（三）提供非現(xiàn)場稽核條件。一是提供非現(xiàn)場稽核所需的辦公設(shè)備和條件，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)訪問、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測等權(quán)限，并配置專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施；二是建立信息共享機制，規(guī)定總部相關(guān)部門應(yīng)為非現(xiàn)場提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核部門有權(quán)向各職能部門及分支機構(gòu)收集有關(guān)數(shù)據(jù)信息資料。

（四）做好非現(xiàn)場稽核資料的歸檔工作。非現(xiàn)場稽核資料包括電子、紙質(zhì)兩種，主要包括報表、證明材料、工作底稿和報告等，非現(xiàn)場稽核結(jié)束后，應(yīng)按稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。