經(jīng)濟案件查處體會

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在紀檢監(jiān)察機關查辦的案件中經(jīng)濟類案件占有相對較大的比例，而經(jīng)濟案件又是大、要案中查處相對較多的，要做好經(jīng)濟類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財會知識，才能做到手到擒來。筆者就經(jīng)濟類案件的查處工作談談個人膚淺的體會。

一、突出外圍調(diào)查，掌握第一手資料

在紀檢監(jiān)察機關案件檢查的第一步就是信訪初核。每當出現(xiàn)屬經(jīng)濟類信訪舉報件時，首先要做認真細致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎上，就舉報反映的問題中的“含金量”進行外圍調(diào)查。

第一，查找與之有經(jīng)濟往來的單位、個人。*4年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大。縣紀委主要領導頂住壓力，當即立斷，組織精干的調(diào)查組實施外圍調(diào)查。采取迂回的辦法，對其原任職的統(tǒng)計局進行財務檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔任統(tǒng)計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農(nóng)調(diào)隊的帳戶，在往來科目中轉(zhuǎn)移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領導的指示，對其在調(diào)離統(tǒng)計局前四年的財務進行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會議費支出有異常的情況，調(diào)查組適時的展開外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費發(fā)票在會議費中套取現(xiàn)金私設小金庫，組織私分和請客送禮的違紀事實。

第二，查找近年執(zhí)紀執(zhí)法部門的處理結果。在查辦經(jīng)濟類案件中，有部分違紀違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應該得到的“報酬”。筆者在*3年帶領辦案組就查處這樣一個案件。縣農(nóng)業(yè)局下屬一個畜醫(yī)站站長吳某，在*2年被檢察機關以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，*3年案件移送縣紀委進行組織處理時，我們對該處理結論進行認真分析，并對相關問題進行核實，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項資金為個人搞商業(yè)保險問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場事業(yè)費1.2萬元為個人搞保險的違紀行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。

第三，查找相關的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。*4年在查辦統(tǒng)計局套取現(xiàn)金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關重要的作用。

二、周密布署，步步為營

在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。*2年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)*0元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。

二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在*1年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經(jīng)費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務主管部門派出機構中。被派出的機構又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如*4年我們在查處城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費存入銀行的運作方法，經(jīng)費開支分月結算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費30多萬元在單位帳外運作。

四是“移花接木”。如在*3年的治理教育亂收費的檢查中，某中學將*3年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學校的財務帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學校成立了一個“學生家長委員會”，由“學生家長委員會”的成員張某“掌握”這筆資金，而實際情況是代為保管，經(jīng)費去向主要是學校財務帳上不能開支的花銷。等到我們檢查時已支付近2萬元。“學生家長委員會”實際上是他們修筑的一道防火墻，采取的一種移花接木的方式，萬一有關部門進行追查，他們把責任推給“學生家長委員會”。

三、協(xié)調(diào)配合，形成整體合力

針對經(jīng)濟類案件中存在案情復雜，作案人員防查意識強，作案手段隱蔽等特點，加強執(zhí)紀執(zhí)法機關的組織協(xié)調(diào)，互相配合，協(xié)同作戰(zhàn)，形成整體合力是一條行之有效的辦案途徑。*4年在查處城建局領導一案中，就充分顯現(xiàn)出檢察機關和公安經(jīng)偵的辦案優(yōu)勢，成功的突破了紀檢監(jiān)察機關查處的以外的其他人員，為該案的突破起到了至關重要的作用。