財務(wù)內(nèi)控制度范文精選

摘要:當前我國各類企事業(yè)單位逐漸提升了財務(wù)電算化程度，財務(wù)會計工作的效率得到了顯著的提升，與此同時也相應(yīng)提高了對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的要求。本文先分析了醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度之間的關(guān)系，同時提出了財務(wù)電算化后強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的有效措施。

關(guān)鍵詞:醫(yī)院財務(wù)；電算化；財務(wù)內(nèi)控制度；關(guān)系

以往利用紙質(zhì)材料作為憑證，一點修改也能看出，所以信息資料被人為改動的可能性不大，而當前財務(wù)進入電算化階段，信息資料被人為改動的可能性增加，所以使得醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作增加了難度。財務(wù)電算化提高了計算準確性，降低了會計人員的工作強度，這種情況下，以往手工結(jié)賬方式設(shè)置的財務(wù)稽核崗位可能被取消，會計人員可能借此漏洞篡改財務(wù)資料，損失醫(yī)院經(jīng)濟。所以，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度必須進一步加強，保證醫(yī)院財務(wù)電算化前提下的財務(wù)安全。

一、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度兩者的關(guān)系

財務(wù)內(nèi)部控制對于醫(yī)院會計工作的意義是保證財務(wù)資料的準確性，醫(yī)院各項業(yè)務(wù)能夠正常經(jīng)營，確保醫(yī)院財產(chǎn)完整性，并在此前提下建立的多種規(guī)章制度以及管理控制方法。當前醫(yī)院財務(wù)大多轉(zhuǎn)向電算化，因此醫(yī)院財務(wù)會計核算形式、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度等都出現(xiàn)了不同的改變，其中財務(wù)內(nèi)控制度受到的影響最為明顯。以往采用手工財務(wù)方式，醫(yī)院處理每一筆與經(jīng)濟相關(guān)的業(yè)務(wù)都必須經(jīng)多項手續(xù)，同時需要嚴格依據(jù)有關(guān)制度進行監(jiān)控操作，包括分離收付款項以及會計記錄、分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準等,這些工作的開展都依賴于醫(yī)院內(nèi)控制度，另外會計人員之間也能夠起到相互監(jiān)督、核對、牽制以及聯(lián)系。

二、強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的措施

摘要:當前我國各類企事業(yè)單位逐漸提升了財務(wù)電算化程度，財務(wù)會計工作的效率得到了顯著的提升，與此同時也相應(yīng)提高了對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的要求。本文先分析了醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度之間的關(guān)系，同時提出了財務(wù)電算化后強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的有效措施。

關(guān)鍵詞:醫(yī)院財務(wù)；電算化；財務(wù)內(nèi)控制度；關(guān)系

以往利用紙質(zhì)材料作為憑證，一點修改也能看出，所以信息資料被人為改動的可能性不大，而當前財務(wù)進入電算化階段，信息資料被人為改動的可能性增加，所以使得醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作增加了難度。財務(wù)電算化提高了計算準確性，降低了會計人員的工作強度，這種情況下，以往手工結(jié)賬方式設(shè)置的財務(wù)稽核崗位可能被取消，會計人員可能借此漏洞篡改財務(wù)資料，損失醫(yī)院經(jīng)濟。所以，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度必須進一步加強，保證醫(yī)院財務(wù)電算化前提下的財務(wù)安全。

一、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度兩者的關(guān)系

財務(wù)內(nèi)部控制對于醫(yī)院會計工作的意義是保證財務(wù)資料的準確性，醫(yī)院各項業(yè)務(wù)能夠正常經(jīng)營，確保醫(yī)院財產(chǎn)完整性，并在此前提下建立的多種規(guī)章制度以及管理控制方法。當前醫(yī)院財務(wù)大多轉(zhuǎn)向電算化，因此醫(yī)院財務(wù)會計核算形式、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度等都出現(xiàn)了不同的改變，其中財務(wù)內(nèi)控制度受到的影響最為明顯。以往采用手工財務(wù)方式，醫(yī)院處理每一筆與經(jīng)濟相關(guān)的業(yè)務(wù)都必須經(jīng)多項手續(xù)，同時需要嚴格依據(jù)有關(guān)制度進行監(jiān)控操作，包括分離收付款項以及會計記錄、分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準等,這些工作的開展都依賴于醫(yī)院內(nèi)控制度，另外會計人員之間也能夠起到相互監(jiān)督、核對、牽制以及聯(lián)系。

二、強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的措施

摘要：財務(wù)工作是企業(yè)實物與資金的銜接勾稽的媒介，并為企業(yè)正常運作提供各種自評數(shù)據(jù)，財務(wù)工作的正確性與準確性直接關(guān)系到企業(yè)的生存。從內(nèi)控角度看，財務(wù)內(nèi)部控制是重點，建立相應(yīng)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度是促成內(nèi)控工作有效執(zhí)行并取得效果的關(guān)鍵，因此，完善與健全財務(wù)內(nèi)控制度十分必要。本文著重分析了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題，包括財務(wù)信息化內(nèi)控制度滯后、前段數(shù)據(jù)控制制度失效、內(nèi)控人才制度缺失等，針對這些問題，建議從優(yōu)化財務(wù)信息化的內(nèi)控制度、建立并完善前段數(shù)據(jù)控制制度、建立并完善內(nèi)控人才制度等幾個方面予以完善與優(yōu)化，期望通過本文的探究為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控以及整個內(nèi)部控制工作做到有規(guī)可循、有制可依提供參考借鑒

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；財務(wù)內(nèi)控制度；財務(wù)信息化；問題；策略

一、引言

制度是規(guī)范建設(shè)與執(zhí)行的保障，對于財務(wù)內(nèi)控來說更是如此。鑒于財務(wù)工作的重要性，執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督必須同時進行，內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有力抓手。要想提升內(nèi)部控制水平，健全與完善制度是要做的基礎(chǔ)工作。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)理論

企業(yè)財務(wù)管理以控制為核心，不可控狀態(tài)會導(dǎo)致風險的出現(xiàn)。因此，財務(wù)內(nèi)部控制逐步被企業(yè)和財務(wù)人員所認知與重視。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度相關(guān)理論的認知與理解是企業(yè)財務(wù)管理的重點。

一、目前事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題

1.內(nèi)部財務(wù)管理體系不夠完善。在相當多的事業(yè)單位中，財務(wù)管理部門和一些職能部門并沒有設(shè)立專業(yè)的工作人員，對財務(wù)工作人員的相關(guān)規(guī)定不充足，其中一些財務(wù)人員也是從其他部門轉(zhuǎn)行來進行財務(wù)管理工作的。在一些事業(yè)單位中，并沒有設(shè)定適合事業(yè)單位發(fā)展的財務(wù)管理的內(nèi)控制度，事業(yè)單位依靠傳統(tǒng)的制度模式進行管理，沒有意識到內(nèi)控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發(fā)展中的事業(yè)單位的財務(wù)管理模式。還有一些事業(yè)單位中，工作崗位出現(xiàn)偏差，使得內(nèi)部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業(yè)單位在進行資金管理的過程中并沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，這就使得財務(wù)人員不能真正地發(fā)揮內(nèi)部管理的職能，使得事業(yè)單位的財務(wù)管理無章可循，在上級檢查時只能應(yīng)付，造成事業(yè)單位財務(wù)管理逐漸地形式化，達不到財務(wù)管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內(nèi)部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務(wù)管理內(nèi)控意識淡薄。在事業(yè)單位中，要想真正落實財務(wù)管理，就需要加強事業(yè)單位整體的內(nèi)控意識，但是，一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在單位發(fā)展的過程中缺乏內(nèi)控理念，財務(wù)管理意識逐漸薄弱，不能充分地認識到內(nèi)控管理制度的重要性和科學(xué)意義。因此，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。還有一些領(lǐng)導(dǎo)在進行事業(yè)單位的財務(wù)管理中，認為內(nèi)控的內(nèi)涵就是對財務(wù)部門的監(jiān)督，對財務(wù)部門只是施行簡單的監(jiān)督職責，將財務(wù)預(yù)算當成了內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。因而導(dǎo)致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業(yè)單位中執(zhí)行相關(guān)的財務(wù)，沒有權(quán)利進行決策和管理，對內(nèi)控制度的執(zhí)行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達到相應(yīng)的效果。

3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業(yè)單位中的財會人員并沒有接受到正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)工作，因此，相關(guān)工作人員的素質(zhì)無法滿足事業(yè)單位的要求。就目前來看，事業(yè)單位的財會人員對國家中制定的關(guān)于財經(jīng)的法律法規(guī)以及相關(guān)的政策標準研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應(yīng)手，所以就不能保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的正常實施。對事業(yè)單位經(jīng)濟運行中的財務(wù)信息處理不完善，就會影響后期的財務(wù)核算工作的工作質(zhì)量。因此，在工作的過程中，事業(yè)單位需要對財務(wù)人員開展提高整體素質(zhì)的培養(yǎng)與訓(xùn)練，從而保證事業(yè)單位財務(wù)管理的正常執(zhí)行。

二、實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新的途徑

1.充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實現(xiàn)創(chuàng)新。內(nèi)部審計部門和財務(wù)內(nèi)部控制部門是事業(yè)單位的兩個同屬部門，事業(yè)單位在進行財務(wù)管理內(nèi)控制度創(chuàng)新的過程中，需要不斷地充實與發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用。因為內(nèi)部審計部門對事業(yè)單位的資金運作比較了解，對事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制部門能夠進行合理有效的控制。這樣能促使整個事業(yè)單位部門有效地降低經(jīng)濟花費，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，對事業(yè)單位的經(jīng)費進行定期審查，加強事業(yè)單位自身的建設(shè)。

摘要：通過加強內(nèi)部控制來改進企業(yè)治理狀況，加強公司責任。分析了內(nèi)控建設(shè)的目標以及在內(nèi)控實施中應(yīng)處理好的關(guān)系，確保財務(wù)信息的真實，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控；建設(shè)

1企業(yè)風險的分類

薩班斯法案的實施和企業(yè)進行內(nèi)控制度建設(shè)的主要目的就是使企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略相一致，并實現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，保證財務(wù)信息的真實性，避免違法違規(guī)事項對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，通過加強內(nèi)部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務(wù)信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：

（1）財務(wù)報告失真風險：企業(yè)未完全按會計準則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；