財務(wù)賬戶管理范文精選

一、當(dāng)前我國社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理存在的一些問題

在國內(nèi)推進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展的實(shí)踐過程中，無可避免的存在一些影響社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理的因素，這些因素的存在嚴(yán)重影響了社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理工作的開展，需要引起各大有關(guān)部門的重視。

1.有關(guān)部門工作落實(shí)不到位社會保險

養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理工作是一個系統(tǒng)、復(fù)雜的工程，其所涉及的單位眾多，包括：民政、教育、老齡、人計(jì)、人社、發(fā)改、建管、衛(wèi)生、財政、地稅等多個部門單位。這些部門單位之中，有些單位對社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理工作的性質(zhì)缺乏認(rèn)識，重視力度不足，在開展社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理的工作過程中配合度不高，缺乏整體意識，亟需進(jìn)一步對各相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)磨合，落實(shí)各部分單位的工作職責(zé)。

2.財務(wù)管理力量薄弱社會保險

養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理隊(duì)伍是否強(qiáng)大，在一定程度上直接影響著財務(wù)管理質(zhì)量和水平。然而，從目前情況看來，社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理力量相對薄弱。一方面是對相關(guān)管理人員教育不到位。有的財務(wù)管理干部雖然積累了豐富經(jīng)驗(yàn)和熟練的技能，但是由于恪守成規(guī)，拘泥于傳統(tǒng)的思路與模式，不善于改革創(chuàng)新、與時俱進(jìn)，而且知識結(jié)構(gòu)跟不上時代財務(wù)管理發(fā)展潮流；而有些管理職員工作積極性低下，職業(yè)熱情不足；年齡較大的財務(wù)管理干部與年輕員工出現(xiàn)“管理代溝”，管理觀念不統(tǒng)一不協(xié)調(diào)。另一方面是人員組成結(jié)構(gòu)不合理。目前許多財務(wù)工作人員素質(zhì)層次分明，知識文化水平差距大，職員組成建構(gòu)不科學(xué)。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，知識更新得越來越快，很多財務(wù)管理人員的知識架構(gòu)已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展需要。

民營企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財務(wù)集中，提高集團(tuán)的控制力，使集團(tuán)的財務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實(shí)，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運(yùn)營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團(tuán)）有限公司是一家經(jīng)營正版音像制品的民營企業(yè)，其下轄6個分（子）公司，在財務(wù)控制上也曾一度走人失控的誤區(qū)，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務(wù)控制的措施，貫徹落實(shí)后，起到了良好的效果。現(xiàn)將該集團(tuán)在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團(tuán)所有資金實(shí)行收支分離

該集團(tuán)要求，集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設(shè)置銀行賬戶進(jìn)行管理：

1、設(shè)置專門的銀行賬戶，接受集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入款項(xiàng)。集團(tuán)財務(wù)中心選擇了一家服務(wù)較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)總部在其所在地銀行開設(shè)了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規(guī)定該賬戶只用于資金的統(tǒng)一調(diào)撥，不能作日常的資金支出。總部還以集團(tuán)公司的名義在各分（子）公司所在地的集團(tuán)總部選定的同一銀行設(shè)立專門的收款賬戶。

2、設(shè)置專門的付款賬戶。集團(tuán)財務(wù)中心和各分（子）公司財務(wù)部均在集團(tuán)及其分（子）公司所在地設(shè)立了資金支出賬戶，專門用于費(fèi)用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團(tuán)總部和各分（子）公司只允許保留一個費(fèi)用支出賬戶。

二、收入賬戶的使用與管理

1加強(qiáng)個人賬戶基金的運(yùn)營管理

做實(shí)個人賬戶后,未來個人賬戶基金的運(yùn)營管理就成為了保證養(yǎng)老保險制度長期可持續(xù)良性發(fā)展的關(guān)鍵。提高養(yǎng)老保險基金的投資收益率是做實(shí)個人賬戶的根本所在。基于個人賬戶基金的所有權(quán)性質(zhì),以及對安全性、流動性、投資回報率等的要求,我國個人賬戶基金的運(yùn)營管理可以考慮選擇好的投資管理機(jī)構(gòu)對其個人賬戶的基金進(jìn)行運(yùn)作。具體辦法可以參考企業(yè)年金的相關(guān)投資管理辦法,也可以將個人賬戶基金直接委托給全國社保基金理事會來運(yùn)作。考慮到不同年齡、不同收入的職工對未來養(yǎng)老的需求安排以及風(fēng)險偏好的不同,國家對這類養(yǎng)老金投資管理機(jī)構(gòu)可以設(shè)定最低投資回報率的要求,并要求其提供幾種不同的投資方案和實(shí)施計(jì)劃，由職工個人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的選擇,充分體現(xiàn)職工對個人賬戶擁有的所有權(quán)和支配權(quán)。

2個人賬戶投資管理過程中的風(fēng)險分析

按照上述操作，如果個人賬戶委托投資管理人進(jìn)行基金的投資管理，其后果也可能產(chǎn)生管理風(fēng)險和市場風(fēng)險。因?yàn)樵趯?shí)際操作過程中，一般投資組合除了適當(dāng)配置一些無風(fēng)險資產(chǎn)外，還要配置相當(dāng)一部分的風(fēng)險資產(chǎn)。管理風(fēng)險也可以稱之為操作風(fēng)險，投資管理人負(fù)責(zé)個人賬戶的基金管理，涉及到社保資金的吸納和支付以及資金的保管和投資運(yùn)營等多個方面。每個過程每個環(huán)節(jié)每個部門都可能存在資金的管理風(fēng)險。管理風(fēng)險包括營運(yùn)風(fēng)險和投資決策風(fēng)險。營運(yùn)風(fēng)險一般是由于日常操作和工作過程中的失誤而造成的風(fēng)險。隨著個人賬戶的資金不斷增長，可投資管理的資金也會不斷增多，辦事機(jī)構(gòu)和工作人員不斷增多，工作中的失誤概率和工作人員的道德風(fēng)險就會越來越大，況且隨著證券交易對電子技術(shù)的依賴程度越來越重，營運(yùn)風(fēng)險也就會變得越來越隱蔽而復(fù)雜。投資決策風(fēng)險是指在進(jìn)行風(fēng)險資產(chǎn)的投資配置時發(fā)生的風(fēng)險。因?yàn)橘Y產(chǎn)配置決策對社會保障投資收益起著決定性的影響，一旦投資決策不當(dāng)，那么個人賬戶的投資管理收益就會出現(xiàn)嚴(yán)重的后果。而市場風(fēng)險分則可分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險不能通過組合投資來消除，它主要取決于政治、經(jīng)濟(jì)、社會等環(huán)境因素對投資市場所造成的影響，包括因國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動帶來的風(fēng)險、利率風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)周期性波動風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險以及匯率風(fēng)險等。非系統(tǒng)性風(fēng)險則是針對行業(yè)或個別投資渠道產(chǎn)生影響的風(fēng)險，它通常是由某一特殊的或偶然的因素引起的，不影響所有行業(yè)或整個投資市場，僅僅影響個別或少數(shù)行業(yè)或投資渠道的收益。它能通過投資的比例組合分散投資的風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險。

3防控個人賬戶基金風(fēng)險的對策研究

為了個人賬戶基金的長期可持續(xù)發(fā)展，減小個人賬戶基金的風(fēng)險，就必須建立一套行之有效的管理機(jī)制和管理制度。

編者按：本論文從高校實(shí)施國庫集中支付制度存在的主要問題、高校實(shí)施國庫集中支付制度的幾點(diǎn)建議等進(jìn)行闡述。主要包括了財政專項(xiàng)撥款不能及時到位、零余額賬戶無法與本單位同名其他賬戶發(fā)生往來、基建資金賬戶分開核算、零余額賬戶退庫頻繁、銀行貸款償還與融資的問題、對校屬單位賬戶撥款方面的問題、直接支付手續(xù)復(fù)雜,耗時太長、多校區(qū)核算方面的問題、同一會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬問題、屬于基本支出范圍的資金使用不規(guī)范、制定適應(yīng)國庫集中支付的財會制度和內(nèi)部規(guī)范、適度放開單位零余額賬戶與本單位其他賬戶的資金往來、將基建會計(jì)并入事業(yè)會計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)一核算、銀行應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管與服務(wù)、允許從單位零余額賬戶支付到期貸款本息、對預(yù)算外資金實(shí)行按月繳撥、后勤、醫(yī)院等非獨(dú)立法人單位由學(xué)校集中會計(jì)核算、對多校區(qū)會計(jì)核算設(shè)立附屬零余額賬戶等。詳細(xì)資料請見：

【摘要】我國高校在實(shí)施國庫集中支付制度過程中還存在一些實(shí)際問題,如基建核算,貸款償還,墊支返還,校內(nèi)撥款,校區(qū)核算等等。應(yīng)盡快制定新的高校會計(jì)制度,調(diào)整、完善國庫集中支付制度的具體操作流程。

【關(guān)鍵詞】高校;國庫集中支付;問題;建議

國庫集中支付制度是我國公共財政體制改革的重要內(nèi)容,在規(guī)范財政收支管理,建立有效的財政監(jiān)督機(jī)制,增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力等方面起到了積極的作用。

經(jīng)過部分高校幾年的試點(diǎn),從2007年7月起,教育部對直屬各高校財政性資金開始實(shí)施國庫集中支付。因國庫集中支付嚴(yán)格區(qū)分了財政資金和自有資金,其支付方式的改變必然對學(xué)校目前的預(yù)算分配、超支追加、項(xiàng)目申報、墊支啟動、設(shè)備采購、付款方式、現(xiàn)金額度、人員經(jīng)費(fèi)等涉及財政資金的支付方面帶來很大的變化,對高校傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式帶來較大的影響。兩年來的實(shí)際操作表明,盡管國庫集中支付制度在我國已實(shí)行多年,也已取得了不少經(jīng)驗(yàn),但高校在實(shí)施國庫集中支付制度方面仍然存在許多問題,除了部門預(yù)算編制要求的變化,經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式的變化,資金沉淀方式的變化,結(jié)余資金管理方式的變化,資金支付方式的變化,政府采購方面的變化等等,還有待于高校財會人員在實(shí)踐中逐步適應(yīng),財政部門也應(yīng)針對出現(xiàn)的問題對相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

一、高校實(shí)施國庫集中支付制度存在的主要問題

【摘要】本文試圖對我國企業(yè)基本養(yǎng)老保險中的幾個會計(jì)問題作一探討,以期為我國企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金會計(jì)制度的制定提供一些思路。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,以社會養(yǎng)老保險為核心的、適應(yīng)發(fā)展需要的社會保障制度改革正向縱深推進(jìn)。2005年12月國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(以下簡稱《決定》)是進(jìn)一步健全社會保障體系、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的重大舉措。完善新的社會保障制度尚有很多問題

需要解決,尤其是其中的財務(wù)會計(jì)問題。

一、當(dāng)前養(yǎng)老保險基金會計(jì)制度的現(xiàn)狀

我國目前養(yǎng)老保險基金會計(jì)所遵循的是《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計(jì)制度》,基金財務(wù)會計(jì)制度對加強(qiáng)基金管理、規(guī)范會計(jì)核算、維護(hù)參險對象的合法權(quán)益發(fā)揮了重要的作用。這兩項(xiàng)制度與當(dāng)時的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險基金模式是相適應(yīng)的,而現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度強(qiáng)調(diào)的是實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式,基金積累方式由現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累轉(zhuǎn)變。財務(wù)會計(jì)制度已不能適應(yīng)改革的需要,有待進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

二、存在的問題