社聯(lián)檔案管理部工作計劃

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社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第1篇

摘 要：煤炭企業(yè)是人力密集型企業(yè)，對于這種企業(yè)，一般擁有大量檔案資料需要管理與維護，檔案是一種信息資源，是一種無形的財富。它在為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，為科研工作提供借鑒，為維護機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位利益提供依據(jù)，為個人升學(xué)、就業(yè)、評定職稱、增資調(diào)級等方面提供證據(jù)，為社會提供優(yōu)質(zhì)的全方位服務(wù)方面都發(fā)揮著重要作用。一個單位的檔案工作搞的好不好，主要有兩點，一是領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持；二是檔案員的積極主動工作。

關(guān)鍵詞：檔案 服務(wù) 創(chuàng)新 管理

當(dāng)前，煤炭企業(yè)檔案工作者的重要使命就是開發(fā)和利用檔案信息資源，不斷創(chuàng)新檔案服務(wù)機制，積極主動地為煤炭企業(yè)安全管理服務(wù)，為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，為全面建設(shè)和諧煤炭企業(yè)服務(wù)。創(chuàng)新檔案服務(wù)手段，不僅是形勢發(fā)展的要求，也是煤炭企業(yè)廣大檔案工作者必須面對的一項重要課題。

一、檔案服務(wù)創(chuàng)新是煤炭企業(yè)發(fā)展的必然要求

1.創(chuàng)新是煤炭企業(yè)利用檔案信息的需求。如今各煤炭企業(yè)提供利用的檔案，不僅有文書檔案，也有科技檔案、專業(yè)檔案、聲像檔案、實物檔案等，以及從檔案原件中提煉、加工出來的檔案信息。煤炭企業(yè)經(jīng)營者、管理者和廣大技術(shù)人員要求能夠快捷、方便地查詢到自己所需要的信息，形勢要求轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的服務(wù)方式。

2.創(chuàng)新是擴大檔案資料收藏和管理范圍的需求。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生了大量電子文件，檔案室不僅要接收和管理傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案資料，而且還要接收和管理電子形式的檔案以及多種新型載體的檔案，這種趨勢已越來越明顯，在我國，由于很多地方煤炭企業(yè)所處的地理環(huán)境較為偏僻，沒有足夠的條件良好的保護和管理這些檔案，常常造成許多資料的流失和缺損，這使得企業(yè)在無形中流失了一筆寶貴的財富。

3.從服務(wù)方式上看，除要求提供檔案原件進行摘抄外，還要求提供不同載體檔案的修復(fù)、保護、復(fù)制服務(wù)。由于信息的多樣話，傳統(tǒng)的摘抄根本不能滿足需要，這些新情況新問題迫切需要廣大檔案工作者既要在思想上高度重視，又要在行動上主動探索，更要在實踐上積極創(chuàng)新，打破常規(guī)，創(chuàng)新管理和服務(wù)機制。

把檔案工作列入單位工作計劃之中，在年初制定工作計劃時，有檔案工作相關(guān)條款，每年領(lǐng)導(dǎo)集體研究1至2次檔案工作，及時解決檔案工作中的具體問題和實際困難，為檔案工作的順利開展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、切實做好“雙基”工作，為創(chuàng)新奠定堅實基礎(chǔ)

1.進一步深化已有檔案資料的利用工作。要重視和支持已有檔案資料的提供利用工作，將其納入企業(yè)信息公開工作體系，完善煤礦檔案館室的硬、軟件建設(shè)，切實做好各類檔案資料的征集管理，對文件合理分類，準(zhǔn)確編號，有序排列，構(gòu)建手工和機檢相結(jié)合的現(xiàn)行文件資料檢索體系，完善文件資料陳列、目錄檢閱覽咨詢等功能，提高服務(wù)質(zhì)量，緊緊圍繞企業(yè)對工作的需要，切實做好安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、企業(yè)改煤礦生產(chǎn)技術(shù)推廣應(yīng)用等方面的檔案規(guī)范化管理供利用工作。

2.進一步加強企業(yè)基層檔案網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。要拓展檔案網(wǎng)絡(luò)，加強基層單位的檔案管理，做到區(qū)廠點、部門、科室都有檔案管理人員、管理制度，規(guī)采生產(chǎn)、掘進準(zhǔn)備、煤炭銷售、機電設(shè)備、對外交往煤發(fā)展等重點活動中形成的檔案資料。企業(yè)檔案部門要切實加強對各基層單位檔案工作的指導(dǎo)，推進規(guī)范建檔工作水平。

3.進一步加強企業(yè)社區(qū)檔案工作，更好地為群眾服務(wù)。要把企業(yè)檔案向社區(qū)拓展，企業(yè)檔案。要會同人力資源、勞動、保險、房產(chǎn)、老干部、醫(yī)療門密切配合，齊抓共管，共同建立起完善的企業(yè)社案工作體系，為礦區(qū)職工群眾提供全方位的檔案服

4.進一步加強民營企業(yè)檔案工作，為優(yōu)化民業(yè)發(fā)展環(huán)境服務(wù)。隨著形勢的發(fā)展，煤炭企業(yè)領(lǐng)域不斷延伸，投資建設(shè)了一大批民營企業(yè)，煤炭企案部門要根據(jù)企業(yè)檔案規(guī)范管理有關(guān)規(guī)定，切實民營企業(yè)增強檔案意識，建立和完善檔案管理各項制度，重點加強檔案基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)，積極引導(dǎo)民業(yè)開展檔案收集、管理、利用，維護企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營檔科研技術(shù)檔案、知識產(chǎn)權(quán)檔案、商業(yè)秘密檔案和信案的安全和完整。

三、創(chuàng)新服務(wù)手段，開辟檔案服務(wù)新領(lǐng)域

1.建立檔案館(室)網(wǎng)頁，開展網(wǎng)上利用服務(wù)。加強檔案館(室)內(nèi)部局域網(wǎng)的建立，企業(yè)檔案部門充分利用單位的網(wǎng)站制作自己的網(wǎng)頁，積極組織上傳信息，使檔案管理服務(wù)系統(tǒng)聯(lián)上單位網(wǎng)站，實案信息的網(wǎng)上檢索，為用戶提供更好的服務(wù)。檔案者要以網(wǎng)站為基礎(chǔ)，進一步加快檔案信息資源庫建設(shè)，尤其是電子文件全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)，在網(wǎng)站實現(xiàn)電子文件的實時管理與利用，實現(xiàn)檔案信息資源。

2.開展在線服務(wù)。積極改變被動的、手工式的檔案提供利用方式，采用主動的、現(xiàn)代化的檔案服務(wù)方式。企業(yè)檔案部門可以在網(wǎng)頁上通過匯編相應(yīng)的專題、提供數(shù)據(jù)庫查詢、電子信箱等服務(wù)方式，讓利用者與檔案館(室)利用電子郵件在網(wǎng)上進行快速通訊，進行信息交流，回答服務(wù)對象對檔案材料真實性與保存價值的咨詢，提供查詢和資信服務(wù)。

3.實現(xiàn)信息資源共享。檔案服務(wù)要創(chuàng)新，必須和各煤炭企業(yè)建立一個完整的檔案信息系統(tǒng)，實體化管理，充分發(fā)揮整體優(yōu)勢。采用建立聯(lián)合目形式，實現(xiàn)資源共享，使各煤炭企業(yè)充分挖掘資力，實現(xiàn)檔案資源互補，提高各煤炭企業(yè)檔案館藏利用率，避免不必要的重復(fù)和浪費，更好地滿足煤業(yè)多方面的需要。

四、煤炭企業(yè)檔案管理應(yīng)注意的問題

1.揚長避短，發(fā)揮主體性。檔案部門之長在于擁有材料、諳熟材料，對于檔案材料，我們的作用不只是被動的提供者，也應(yīng)該是內(nèi)容設(shè)計的編排者。

2.求實創(chuàng)新，力求新穎性。要在組織服務(wù)的同時，注意力求新穎性，選擇合適的媒介，給人以深刻印象的形式，實現(xiàn)檔案價值，強化檔案意識。

3.角色意識是動力源，人員素質(zhì)是重要條件。企業(yè)檔案服務(wù)有著非常廣闊的領(lǐng)域，服務(wù)質(zhì)量的好壞取決于檔案人員的素質(zhì)，因此要加強培訓(xùn)，注意積累提高，使隊伍更富職業(yè)感是我們努力的方向。

社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第2篇

環(huán)保問題越來越嚴重了，大家也在想辦法針對這個問題，而只有更好地進行垃圾分類，才會讓環(huán)保得到更好的實現(xiàn)。下面是小編整理的《物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃》，供您閱讀,參考。希望您能有所收獲!

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

為貫徹落實__市人民政府辦公廳《關(guān)于進一步推進城市生活垃圾分類工作的實施意見》，進一步推進局屬各中小學(xué)、幼兒園生活垃圾分類工作，實施生活垃圾的減量化、資源化、無害化，改善校園環(huán)境，實現(xiàn)城市的可持續(xù)發(fā)展，提高資源利用率，區(qū)教體局制定了《中小學(xué)、幼兒園生活垃圾分類實施方案》的有關(guān)要求，結(jié)合我校實際，制定此活動方案。

一、組織機構(gòu)

成立__中學(xué)垃圾分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)垃圾分類工作。各部門分工合作，共同做好垃圾分類工作。

二、分類原則和標(biāo)準(zhǔn)

按照國家住建部《城市生活垃圾分類及其評價標(biāo)準(zhǔn)》城市生活垃圾分為可回收物、大件垃圾、可堆肥垃圾、可燃垃圾、有害垃圾、其他垃圾六大類。結(jié)合我市城市生活垃圾收運、處理設(shè)施的現(xiàn)狀以及今后的實際需求，我市城市生活垃圾分類標(biāo)準(zhǔn)分布實施、逐步到位，現(xiàn)階段按可回收垃圾、不可回收垃圾進行分類收集;待相關(guān)設(shè)施建設(shè)、分類收集的條件成熟后，再按照部頒標(biāo)準(zhǔn)細化、實施。

1、可回收垃圾：指適宜回收循環(huán)使用和資源利用的廢物，如紙類、塑料、金屬、玻璃等。

2、不可回收垃圾：指除可回收垃圾以外的其他生活垃圾，如普通生活垃圾、電池等有毒有害垃圾以及其他固體廢棄物垃圾。

三、目標(biāo)任務(wù)

1、開展宣傳動員。組織全體師生開展垃圾分類知識的宣傳普及工作，利用校園網(wǎng)、班會課、黑板報、宣傳欄等形式，開展以“垃圾分類、保護環(huán)境”為主題的各類活動。切實提高學(xué)校全體師生對垃圾分類工作的知曉率、參與率。

2、參與社區(qū)共建。與社區(qū)開展垃圾分類達標(biāo)共建活動，深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，促進家庭和社會共同參與垃圾分類。

3、設(shè)置分類收集設(shè)施。按照可回收、不可回收分類設(shè)置垃圾收集設(shè)施。

四、經(jīng)費保障

安排專項經(jīng)費，用于學(xué)校校園內(nèi)部垃圾分類的宣傳、推廣以及分類設(shè)施的設(shè)置、改造工作。

五、階段安排

1、宣傳動員和準(zhǔn)備階段(20__年__月)

本階段建立機構(gòu)、制定方案、開展普及宣傳、教育活動，設(shè)置垃圾分類箱。

2、推行階段(20__年x月x日-__月x日)

按照分類標(biāo)準(zhǔn)投放垃圾，規(guī)范垃圾分類的管理。本階段學(xué)校與社區(qū)進行共建活動，組織學(xué)生深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，小手拉大手，促進家庭和社會共同參與垃圾分類，提升文明程度。

3、提高鞏固階段(20__年1月以后)

進一步鞏固和擴大垃圾分類收集工作的范圍，提高分類標(biāo)準(zhǔn)，使師生對垃圾分類收集工作的知曉率、參與率達100%。

六、工作措施

1、召開工作會議，部署相關(guān)工作。

2、在校園內(nèi)以多種形式開展垃圾分類普及知識的宣傳教育，組織開展以“垃圾分類、保護環(huán)境”為主題的系列活動。

3、學(xué)校確定一名垃圾分類指導(dǎo)員。指導(dǎo)員要熱心公益性事業(yè)，責(zé)任心強，勤勞肯干，負責(zé)垃圾分類投放的指導(dǎo)監(jiān)督、分類投放、分類收集、分類運輸作業(yè)、協(xié)助服務(wù)等相關(guān)工作。

4、積極推進“零廢棄”工作。盡可能減少生活垃圾產(chǎn)生量，努力零排放。

5、加強宣傳培訓(xùn)和日常監(jiān)督檢查：

(1)開展宣傳培訓(xùn)，提高垃圾分類的知曉率和參與率。倡導(dǎo)綠色健康和勤儉節(jié)約的生活方式，減少垃圾產(chǎn)生。

(2)開展學(xué)校與社區(qū)垃圾分類達標(biāo)共建活動，深入社區(qū)宣傳和參與垃圾分類，促進家庭和社會共同參與垃圾分類，提升文明程度。

(3)加強資料歸檔、管理制度，規(guī)范專項檔案管理。

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

城市生活垃圾分類收集工作是實施垃圾減量化、資源化、無害化的一個十分重要的步驟，對于改善人民環(huán)境，實現(xiàn)城市的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)建節(jié)約型社會具有重要意義。城市生活垃圾分類收集，不僅關(guān)系到城市的文明程度和城市形象，也是城市生態(tài)環(huán)境建設(shè)最基礎(chǔ)的工作，更是一項利國利民的事業(yè)。垃圾是放錯地方的資源。然而垃圾的回收與利用卻被垃圾分類這一問題所限。當(dāng)今社會，垃圾回收并非技術(shù)問題，而是人們沒有較強的垃圾分類回收的意識。我校響應(yīng)上級部門“垃圾分類，環(huán)保節(jié)能”的號召，舉行“垃圾分類，你我有責(zé)”主題活動，具體方案如下：

一、活動的主題

垃圾分類，你我有責(zé)

二、成立學(xué)校“垃圾分類，你我有責(zé)”主題活動的領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：__

副組長：__

各部門負責(zé)人(成員)：__、__

教育教學(xué)方面：

宣傳、氛圍與少先隊活動方面：

校園環(huán)境與后勤補給方面：

各組明確分工，責(zé)任到人，貫徹落實垃圾分類各項工作，全校師生積極配合，確保工作順利推進。

三、活動的宗旨

通過宣傳垃圾分類的意義提升同學(xué)們對垃圾分類這一實際問題的重視;宣傳分類垃圾的具體做法，引導(dǎo)同學(xué)們正確地進行垃圾分類，保護環(huán)境;最后以標(biāo)記垃圾桶等方式提醒同學(xué)們時刻注意垃圾分類回收問題。

四、活動時間

每學(xué)期

五、活動目標(biāo)

1.知道垃圾分類的意義和標(biāo)準(zhǔn)，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些。讓學(xué)生了解生活中有哪些垃圾，知道垃圾分類的意義和標(biāo)準(zhǔn)，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些。

2.在日后生活中能夠分類投放各類垃圾，樹立環(huán)保意識。

3.在課堂上通過提出問題、設(shè)置競賽，引導(dǎo)學(xué)生討論、設(shè)計方案、表達，培養(yǎng)探究問題的能力，進一步培養(yǎng)科學(xué)思維的素質(zhì)。培養(yǎng)學(xué)生的分析問題、解決問題的能力和創(chuàng)新能力

六、活動形式

本項活動主要是通過班級文化宣傳、課堂教育教學(xué)經(jīng)過討論、探究、設(shè)計方案等形式讓學(xué)生們知道垃圾分類的意義和標(biāo)準(zhǔn)，了解可回收垃圾、生活垃圾和有害垃圾都包括哪些，從而引導(dǎo)學(xué)生重視環(huán)境保護，注意節(jié)約資源。

七、具體要求

1、學(xué)校宣傳通過紅領(lǐng)巾廣播站、國旗下講話、課間小結(jié)的形式進行校園氛圍宣傳。

2、每個學(xué)期做好班級“垃圾分類”計劃、總結(jié)。

3、利用每期的黑板報進行宣傳，開辟相關(guān)“垃圾分類”板塊。

4、做好班會課“垃圾分類”宣教資料的收集。

5、健康科根據(jù)三年級下冊的課程要求制定教學(xué)計劃、總結(jié)、教案，要有過程性記錄，學(xué)科計劃、總結(jié)也要有專門的工作安排。

6、美術(shù)科生動展現(xiàn)垃圾分類的形象。

7、保持校園衛(wèi)生環(huán)境。

八、具體措施

1、各班級老師高度重視“垃圾分類”教育教學(xué)，把“垃圾分類”納入到平時學(xué)生的學(xué)習(xí)中。

2、學(xué)科教學(xué)互相滲透，注意課堂教育。健康課、美術(shù)課上交相關(guān)的教案。

3、積極參與活動，把活動的資料整理收集，在每學(xué)期期末上交。

4，所有材料按時上傳ftp，照片一律使用復(fù)制、粘貼word文檔，并附簡短文字說明的形式。

本次活動通過提升同學(xué)關(guān)注并力行垃圾分類這一側(cè)面來提升同學(xué)們的環(huán)境保護意識，并積極參與其中，共同保護地球。

物業(yè)單位垃圾分類具體工作計劃

一、活動背景及簡介

垃圾是放錯地方的資源。然而垃圾的回收與利用卻被垃圾分類這一問題所限。當(dāng)今社會，垃圾回收并非技術(shù)問題，而是人們沒有較強的垃圾分類回收的意識。

__青年志愿者協(xié)會是由志愿從事社會公益事業(yè)與社會保障事業(yè)的在校學(xué)生組成的公益性社會團體，具有一定的專業(yè)性、技能性，其成員具有奉獻自己，服務(wù)他人的精神。__學(xué)校長期致力于社會公益事業(yè)，并積極開展與宣傳環(huán)境保護活動。在經(jīng)過調(diào)查了解后發(fā)現(xiàn)同學(xué)們沒有較強的環(huán)境保護與垃圾分類的意識，__學(xué)校決定開展宣傳垃圾分類，保護環(huán)境的活動。

二、活動的主題

垃圾分類，保護地球

三、活動的宗旨

通過宣傳垃圾分類的意義提升同學(xué)們對垃圾分類這一實際問題的重視;再宣傳分類垃圾的具體做法，引導(dǎo)同學(xué)們正確的進行垃圾分類，保護環(huán)境;最后以標(biāo)記垃圾桶等方式提醒同學(xué)們時刻注意垃圾回收問題。本次活動通過提升同學(xué)關(guān)注并力行垃圾分類這一側(cè)面來提升同學(xué)們的環(huán)境保護意識，并積極參與其中，共同保護地球。

四、活動主辦單位、活動承辦單位

主辦：__小學(xué)

策劃承辦：__

贊助：__

五、活動時間

__-__-x至__-x-__

六、活動地點

全校范圍，重點在__、x、__生活區(qū)附近

七、活動內(nèi)容

1、校園的垃圾桶是分可回收和不可回收的，在垃圾桶的兩邊分別貼上日常垃圾的分類情況，哪些屬于可回收的哪些屬于不可回收的，引導(dǎo)同學(xué)們將垃圾分類放，為環(huán)保做出自己的微薄貢獻。

2、在宿舍園區(qū)宣傳垃圾分類知識，讓每個宿舍的成員們有意識將垃圾分類放，可回收的單獨放一邊等待喚青同學(xué)來收，不可回收及時送垃圾中轉(zhuǎn)站。

3、據(jù)調(diào)查食堂門口是發(fā)傳單的集中地，往往到處有傳單亂扔得現(xiàn)象，故倡議廣大同學(xué)看完傳單后將傳單放到可回收箱內(nèi);同時在食堂各個門口設(shè)立傳單回收桶，方便同學(xué)將傳單放入其內(nèi)，定期將傳單統(tǒng)一回收(注：楠苑4只，梓苑2只)。

八、活動流程

(一)項目活動安排

以各小組為單位，分別進行不干膠的粘貼及傳單的粘貼工作。籌備工作：(1)準(zhǔn)備關(guān)于垃圾分類及分類垃圾做法的傳單20張;(2)準(zhǔn)備“可回收”，“不可回收”內(nèi)容的不干膠各100張

(二)具體安排

x月__日前為前期宣傳，出4張宣傳海報及一張展板(垃圾分類的一些照片)

x月__日前，將“可回收”，“不可回收”內(nèi)容的不干膠貼于校園內(nèi)垃圾桶上，并放好傳單回收箱

x月x日前，將20張宣傳傳單粘貼于食堂及各宿舍園區(qū)并注意以海報等形式適當(dāng)宣傳

x月__日至x月__日主要針對不干膠的維護，對有殘破，掉落的不干膠進行重新粘貼

九、活動的可實施性

現(xiàn)在學(xué)校路邊的垃圾桶都是分可回收和不可回收兩種的，但許多的同學(xué)都沒有意識將垃圾進行分類來扔，甚至有的不知道哪些東西是可回收的造成隨便扔垃圾桶里的習(xí)慣。為了提高同學(xué)們的垃圾分類意識，關(guān)注環(huán)境問題，從個人做起，積極投身環(huán)境保護行動中去。以己之力，舉手之勞，保護環(huán)境。特開展此次垃圾分類活動，以促使廣大老師和同學(xué)養(yǎng)成良好的習(xí)慣，共建和諧美好的校園環(huán)境。

十、經(jīng)費預(yù)算

不干膠宣傳單__=100(可回收__張，不可回收100張)

宣傳單200.5=10(貼于宿舍園區(qū))

傳單回收桶640=240

照片101=10

總計：__元

十一、注意事項

1.要保證整個活動的組織性、紀律性、有序性。

2.活動過程中要注意公共道德，切實維護學(xué)社聯(lián)和當(dāng)代大學(xué)生的良好形象。

3.提前了解活動當(dāng)天天氣情況及其他突發(fā)事件，并制作一套活動應(yīng)急處理方案，以靈活應(yīng)對突發(fā)事件，保障活動的順利進行。

社聯(lián)檔案管理部工作計劃范文第3篇

［關(guān)鍵詞］高校；會計；內(nèi)部控制

1 高校會計內(nèi)部控制的相關(guān)理論

財政部頒布的《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領(lǐng)域內(nèi)最有權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整,提高會計信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會計核算方法和財務(wù)管理有自己的特點,是會計經(jīng)濟的特殊群體。高校會計內(nèi)部控制是指：為了保證學(xué)校的經(jīng)營管理有序、有效地運行,實現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標(biāo),維護高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會計信息的真實性和準(zhǔn)確性,確保會計工作質(zhì)量和預(yù)防經(jīng)濟犯罪,有效地降低高校運作中的風(fēng)險,而在高校內(nèi)部管理中建立的一個管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學(xué)校的一切產(chǎn)、學(xué)、研事業(yè)和財務(wù)收支等活動,針對每個具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預(yù)期的目標(biāo)健康有效地進行。

加入wto以來,競爭的加劇使得高校對會計內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)營管理水平、增強競爭能力的重要途徑。

2 高校會計內(nèi)部控制的設(shè)計思路

當(dāng)前,高校會計內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機制欠缺等問題,各高校應(yīng)該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結(jié)合本單位的特點和具體要求,設(shè)計科學(xué)的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套執(zhí)行措施。

2.1 設(shè)計依據(jù)

以coso報告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎(chǔ),立足我國高校經(jīng)營管理實踐,可將高校會計內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估與應(yīng)對、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評價五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校會計內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會計機構(gòu)設(shè)置與會計人員的權(quán)責(zé)分配，機房環(huán)境建設(shè)和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護等。②風(fēng)險評估與應(yīng)對。是對影響高校會計內(nèi)部控制目標(biāo)的各種不確定因素進行及時識別、分析,并確定采取應(yīng)對措施的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對措施所采取的確保會計內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的具體方法,是實施高校會計內(nèi)部控制方法的具體應(yīng)用。④信息與溝通。是及時、準(zhǔn)確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機制。通過溝通,使各會計人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責(zé)任,確保更好地加強內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評價。是對高校會計內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,做出相應(yīng)處理的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設(shè)計內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會計內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的必要保證。結(jié)合上述設(shè)計依據(jù),高校會計內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應(yīng)用控制和內(nèi)部審計控制三方面進行設(shè)計。①一般控制,是指對內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制,亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會計軟件使用控制、預(yù)算控制、系統(tǒng)初始化設(shè)置控制四項內(nèi)容。各高校應(yīng)根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《會計法》和《會計電算化管理辦法》及財政部頒布的有關(guān)規(guī)章制度,建立科學(xué)嚴密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護和會計檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴格執(zhí)行“一審二測三使用”的原則,務(wù)必使會計軟件達到合法性、規(guī)范性和實用性的要求；按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《高校會計制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)學(xué)校本年度的工作計劃和發(fā)展目標(biāo)制定各單位和部門的預(yù)算,夯實預(yù)算收入使其標(biāo)準(zhǔn)化,采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算項目使預(yù)算支出科學(xué)、明細化,將收支的權(quán)利和責(zé)任落實到學(xué)院、部門和個人,使預(yù)算執(zhí)行責(zé)任化；認真做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、科目、部門、項目及其代碼的設(shè)置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報表的定義以及錄入各種賬務(wù)期初余額等系統(tǒng)初始化設(shè)置控制。②應(yīng)用控制,是指作用于高校會計的具體控制,亦稱業(yè)務(wù)控制。主要包括業(yè)務(wù)處理過程中的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與授權(quán)控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會計期間控制、業(yè)務(wù)循環(huán)控制等。高校財務(wù)應(yīng)堅持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。高校各負責(zé)人必須在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,嚴格按照《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按批準(zhǔn)程序和審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費是否按規(guī)定使用、收支是否真實、合法、合理等。特別是高校實行的國庫集中支付,經(jīng)申請審批獲得的各類資金,對經(jīng)費的使用按照支出屬性、項目、類別分別實行專款專用。各級財務(wù)人員應(yīng)分工明確,各司其職,準(zhǔn)確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯誤的狀況,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂啤⑹轮锌刂啤⑹潞罂刂频娜^程控制,會計人員應(yīng)相互配合,加大防范出錯和舞弊違法活動,加強和逐步完善高校會計內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計,既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會計電算化在高校的全面推廣,推行會計電算化審計制度,有利于對會計內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計效率,還要不斷地優(yōu)化審計人員的知識結(jié)構(gòu)。提高審計人員的素質(zhì),審計人員應(yīng)不斷豐富自己的業(yè)務(wù)知識,提高業(yè)務(wù)水平,還要掌握和運用電算化審計手段和科學(xué)管理手段,改變傳統(tǒng)的審計觀念,熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應(yīng)新時代的要求。只有財務(wù)人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔(dān)當(dāng)起高校審計監(jiān)督的重任,才能加強高校的會計內(nèi)部控制。

3 高校會計內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責(zé)”,加強會計內(nèi)部控制是時展的趨勢,是高校財務(wù)管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實需要。高校會計內(nèi)部控制是實行校長及各級領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制的會計核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,高校負責(zé)人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體,不能也不應(yīng)該獨立于內(nèi)部會計控制之外,應(yīng)將對內(nèi)部會計控制的領(lǐng)導(dǎo)真正落到實處。因此,要保證會計內(nèi)部控制的實施,關(guān)鍵的問題就是要求各級領(lǐng)導(dǎo)加強對其的重視程度,自覺強化對會計內(nèi)部控制的認識,更新管理觀念。只有管理層真正認識和重視會計內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會計內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強會計隊伍建設(shè)

高校建立高素質(zhì)的會計隊伍是實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵,首先,通過建立健全人才引進和選拔機制,引入競爭機制,加強校外人才的引進和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財會隊伍年齡和知識結(jié)構(gòu)。其次,通過組織參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進財會人員不斷拓寬知識面和提高專業(yè)技能。再次,結(jié)合財務(wù)工作特點,加強對財會人員的職業(yè)道德教育和財務(wù)管理人員政策法規(guī)教育,強化高校財務(wù)人員要遵守會計職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持準(zhǔn)則、客觀公正等,提升法制觀念、責(zé)任意識和服務(wù)意識。最后,實施電算化的高校需要加強對財務(wù)人員的計算機操作技能,應(yīng)經(jīng)常對會計人員進行計算機系統(tǒng)培訓(xùn),提高會計人員對電算化系統(tǒng)的認識和理解,了解會計電算化系統(tǒng)運行程序和內(nèi)部控制制度,加強會計電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計信息樹立良好的思想認識和風(fēng)險防范意識,減少人為操作和系統(tǒng)運行出錯的可能性。

3.3 加強網(wǎng)絡(luò)化控制

隨著it技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到高校的各個環(huán)節(jié)。目前財務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠程報賬，遠程報表，遠程審計，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行財務(wù)檢查,對專用和專項資金使用情況進行分析。另外,高校應(yīng)該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實際情況設(shè)置權(quán)限局域網(wǎng),將會計電算化系統(tǒng)審批和報賬流程、經(jīng)費到位和執(zhí)行情況、應(yīng)收應(yīng)付款項的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學(xué)生學(xué)費收繳情況及欠費情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會計的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財務(wù)網(wǎng)上。滿足各管理部門對財務(wù)信息及財務(wù)報告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學(xué)院及時獲取財物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時,與財政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng),及時了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對財務(wù)信息進行監(jiān)督,真正發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會計內(nèi)部控制體系,需要科學(xué)的設(shè)計方案和完備的保障措施。提高高校領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,加強高校財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化控制有利于構(gòu)建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會計內(nèi)部控制機制,有利于維護高校財務(wù)管理和經(jīng)濟秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。

參考文獻：

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