內(nèi)控制度培訓(xùn)

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內(nèi)控制度培訓(xùn)范文第1篇

財務(wù)管理內(nèi)控制度及機制不健全，是這一制度存在的又一問題。①財務(wù)管理內(nèi)控制度不夠完善，很多預(yù)算部門并沒有完整的內(nèi)控制度，僅僅用一般的規(guī)章制度來代替，對很多業(yè)務(wù)流程沒有詳細(xì)而準(zhǔn)確的控制，僅僅是評價經(jīng)驗來處理問題；②沒有健全的內(nèi)部控制機構(gòu)，由于很多領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識不足，對內(nèi)部控制的重要性不夠了解，從而導(dǎo)致對內(nèi)部控制機構(gòu)的作用認(rèn)識的比較模糊，導(dǎo)致人員的配備不夠合理，進(jìn)而出現(xiàn)機構(gòu)人員缺位現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2財務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行缺乏人才支持

①預(yù)算部門的人員崗位不足，導(dǎo)致很多單位存在一人多崗的問題，分工不合理且工作節(jié)奏密集，從而影響了部門預(yù)算及執(zhí)行等工作的有效開展；②預(yù)算部門的專業(yè)人才缺乏，不能夠有效掌握財務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行要點，從而影響這一制度的開展效果；③缺乏對相關(guān)人員的培訓(xùn)及考核，往往存在財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行的過程中敷衍了事的情況，達(dá)不到這一制度應(yīng)有的效果。

3完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的措施探討

3.1加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的控制

加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的控制是保障這一制度完善的重要基礎(chǔ)。①要加強對部門預(yù)算的控制，預(yù)算是一個全局性的觀念，包含了企事業(yè)單位全年的收支計劃。因此，在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，要做到零基礎(chǔ)預(yù)算及細(xì)化預(yù)算，并對具體的收支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，進(jìn)而對支出的方向及用途進(jìn)行明確，避免在預(yù)算過程中隨意夸大支出范圍以及沒有預(yù)算情況的出現(xiàn)；②對資產(chǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部控制，在資產(chǎn)管理中進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)制度的建立，每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要按照相應(yīng)的程序進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)，并對相關(guān)人員的責(zé)任及義務(wù)進(jìn)行明確，對各項財產(chǎn)的清點及保管按相關(guān)的制度進(jìn)行。如果出現(xiàn)資產(chǎn)賬實不符現(xiàn)象，則需要分析查找原因以避免資產(chǎn)的流失，一旦出現(xiàn)資產(chǎn)損壞，則需要按規(guī)定的程序在批準(zhǔn)之后進(jìn)行核銷；③對不相容職務(wù)進(jìn)行分離控制，實現(xiàn)內(nèi)部各職務(wù)之間的相互控制，形成合力的制衡機制，促進(jìn)各個職能功能的有效發(fā)揮；④要制定內(nèi)控制度相關(guān)的發(fā)展制度，為了避免各部門之間控制力的喪失，需要對內(nèi)控制度進(jìn)行必要的測試，并將測試中的盲點進(jìn)行有效的挖掘，進(jìn)而不斷適應(yīng)環(huán)境的變化，及時有效的應(yīng)對新情況及新問題的出現(xiàn)，從而保障財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效發(fā)揮。

3.2建立完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度及機構(gòu)建立

完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度及機制是保證財務(wù)管理內(nèi)控制度有效實施的保障。①要對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的內(nèi)容進(jìn)行深刻的領(lǐng)悟，并使其不斷的進(jìn)行完善，以保障實際問題的有效解決。其主要制度包括授權(quán)批準(zhǔn)制度、預(yù)算控制制度等等，建立健全的內(nèi)控制度是促進(jìn)相應(yīng)問題得到解決的關(guān)鍵；②建立完善的組織機構(gòu)，明確機構(gòu)中各級人員的責(zé)任及義務(wù)，并設(shè)立監(jiān)督及考核崗位，進(jìn)而對內(nèi)部審計的作用進(jìn)行強化，以保障內(nèi)控制度的有效落實；③處理好內(nèi)控效益及控制成本之間的關(guān)系，并在實施財務(wù)管理內(nèi)控制度的同時，維系職業(yè)道德及自律意識，建立完善的內(nèi)部控制制度并正確處理相應(yīng)的關(guān)系，以有效保障財政資金的使用效率及經(jīng)濟(jì)效益；④要建立內(nèi)部審計制度，明確相應(yīng)的規(guī)章及程序，促進(jìn)內(nèi)部審計人員責(zé)任的落實，并建立內(nèi)審復(fù)查制度，保障財務(wù)管理內(nèi)控制度的有效實施。

3.3加強對財務(wù)管理內(nèi)控人才的培養(yǎng)

加強對財務(wù)管理內(nèi)控人才的培養(yǎng)：①要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理人才，使得相應(yīng)崗位的人員能夠勝任這一工作，并具備良好的職業(yè)素養(yǎng)；②加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)及考核，通過培訓(xùn)及考核使相關(guān)人員能夠明確這一制度建立及執(zhí)行中應(yīng)該注意的問題，從而保障其有效落實；③加強對管理人員法律法規(guī)的培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員能夠具備管理基礎(chǔ)知識，從而及時的發(fā)現(xiàn)及解決問題，進(jìn)而全面提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，使內(nèi)控人員具備應(yīng)有的管理能力，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效落實。

4結(jié)束語

內(nèi)控制度培訓(xùn)范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計；監(jiān)督；激勵機制

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)會計內(nèi)控制度的重要性是非常明顯的，完善的內(nèi)控制度能有效提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，降低企業(yè)運行中的風(fēng)險。但是在企業(yè)實際的運行中，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對會計內(nèi)控制度不重視，內(nèi)控制度的建設(shè)不完善，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性缺乏等，這些因素的存在嚴(yán)重影響到企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施效率，對企業(yè)會計水平的提高產(chǎn)生較大的阻礙。

一、完善企業(yè)會計內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)會計內(nèi)控制度是企業(yè)為了落實自己的經(jīng)營理念，保證自己資產(chǎn)安全、提高會計信息之質(zhì)量、實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)營成果而進(jìn)行的一系列規(guī)劃、控制以及調(diào)整的手段、措施和方法的總稱。企業(yè)會計內(nèi)控制度實施的目標(biāo)就是要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前的社會環(huán)境中，企業(yè)會計內(nèi)控制度的重心有了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，完善企業(yè)會計內(nèi)控制度顯得非常必要

1、規(guī)范會計工作秩序的需要

企業(yè)會計內(nèi)控制度是企業(yè)在運行過程必須進(jìn)行的，是企業(yè)管理中必不可少的一部分。因為企業(yè)會計工作關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理，與市場投資主體利益關(guān)系密切，要保證他們的利益就需要建立完善的會計工作秩序，而企業(yè)會計內(nèi)控制度能自發(fā)加強對企業(yè)會計的內(nèi)部管理和控制，對企業(yè)會計行為進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，從而保證能準(zhǔn)確客觀對反映企業(yè)的經(jīng)營成果，幫助市場建立健康的會計工作秩序。

2、加強企業(yè)經(jīng)營管理的需要

企業(yè)經(jīng)營管理的最終目的是要實現(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效益。而會計內(nèi)控制度對企業(yè)的經(jīng)營管理的推動和保障作用是非常明顯的，完善會計內(nèi)控制度能為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確的會計數(shù)據(jù)，從而制定企業(yè)科學(xué)的發(fā)展決策，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。另外，完善的企業(yè)會計內(nèi)控制度能幫助企業(yè)面對各項資產(chǎn)的完整性和安全性有全面的了解，保證企業(yè)各方面信息的真實性，所以在目前的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中完善企業(yè)會計內(nèi)控制度是非常必要的。

3、提高企業(yè)競爭實力的需要

在全球經(jīng)濟(jì)一體化環(huán)境中，企業(yè)面對的競爭壓力不斷增加，尤其是在國家化的市場中，在管理中我國企業(yè)與國外企業(yè)的差距是比較明顯的，我國企業(yè)要想占據(jù)有利的地位，必須要不斷提高自身的管理水平。而會計工作是企業(yè)管理的一個重要方面，會計工作與企業(yè)其他方面的聯(lián)系也比較緊密，所以企業(yè)要通過提高會計管理水平來實現(xiàn)企業(yè)競爭力的增強，而企業(yè)會計管理則需要會計內(nèi)控制度作保障。

二、如何完善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度

1、建立健全會計內(nèi)控制度

企業(yè)會計內(nèi)控制度是實現(xiàn)企業(yè)會計規(guī)范化進(jìn)行的有效保障，要完善企業(yè)會計內(nèi)控首先要建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的會計內(nèi)控制度。首先，企業(yè)要對自身的發(fā)展情況有全面的了解，尤其是對企業(yè)會計業(yè)務(wù)特點深入了解，對于以往企業(yè)會計工作中的問題進(jìn)行分析和研究，有針對性的進(jìn)行具體制度的制定。其次，企業(yè)在制定會計內(nèi)控制度的時候?qū)τ谄髽I(yè)會計人員的職責(zé)進(jìn)行明確，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，將資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、外匯管理制度等進(jìn)行完善，實現(xiàn)規(guī)范化的會計內(nèi)部控制。

2、重視會計內(nèi)控執(zhí)行人員的培養(yǎng)

完善企業(yè)會計內(nèi)控制度不僅需要制定相應(yīng)的規(guī)范，最重要的是要將制定的規(guī)范、條例等展開有效的實施，而在實施的過程中就需要相關(guān)人員的介入，所以要注重選擇內(nèi)控制度執(zhí)行人員。企業(yè)在選拔的時候應(yīng)該進(jìn)行理論知識、實踐能力以及職業(yè)道德的全面考核，選擇一些責(zé)任心強、理論知識扎實的人員作為會計內(nèi)控制度的執(zhí)行人員。另外，在會計內(nèi)控制度的運行中，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)把內(nèi)外環(huán)境的不斷變化對這些人員進(jìn)行培訓(xùn)，深化他們的知識，同時采取實時監(jiān)督的策略，實現(xiàn)對他們的監(jiān)督和激勵，促使他們能更加有效的貫徹會計內(nèi)控制度。

3、加強內(nèi)部審計

要保障會計內(nèi)控制度的順利實施，需要企業(yè)加強自身的監(jiān)督體系建設(shè)，對會計內(nèi)控制度的監(jiān)督主要包括兩個方面，一個是企業(yè)的外部監(jiān)督，一個是企業(yè)內(nèi)部審計，而企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮的作用是最明顯的。首先，企業(yè)要建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，保證內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部控制中的地位。其次，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該實現(xiàn)對企業(yè)事前、事中和事后的審計監(jiān)督，將審計的結(jié)果及時進(jìn)行反饋。只有加強了對會計內(nèi)控的監(jiān)督，才能更加及時的發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)控制度中存在的漏洞和不足之處，從而保證會計內(nèi)控制度的有效性。

4、建立激勵機制

企業(yè)的會計內(nèi)控制度在目前存在的一個比較大的問題就是執(zhí)行力較弱的問題，要有效解決這個問題企業(yè)應(yīng)該建立相對完善和科學(xué)的激勵機制。根據(jù)相應(yīng)的內(nèi)容制定激勵措施，將企業(yè)的會計內(nèi)控制度作為一項硬性的規(guī)定，讓企業(yè)的所有員工都需要遵守，同時針對執(zhí)行辦法制定績效考核管理辦法，對員工進(jìn)行公正的評價，定期對員工執(zhí)行會計內(nèi)控制度的情況進(jìn)行考核，對員工的行為做出公正的評價，然后按照相應(yīng)的激勵制度給予員工相應(yīng)的激勵。激勵機制的執(zhí)行有效的保證了企業(yè)會計內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。

5、提高企業(yè)高層對會計內(nèi)控制度的重視

企業(yè)會計內(nèi)控制度能否發(fā)揮效率與企業(yè)高層的重視程度有關(guān)。就目前而言，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制的重要性沒有清楚的認(rèn)識，企業(yè)管理思想比落后，給企業(yè)會計水平的提高帶來一定的麻煩。企業(yè)要保證會計內(nèi)控制度發(fā)揮出應(yīng)有的效益就應(yīng)該提高領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制的認(rèn)識，在人力物力等方面給予支持，在內(nèi)控制度的執(zhí)行中要以身作則，減少干預(yù)，加強自身素質(zhì)建設(shè)，為會計內(nèi)控制度的實施打下堅實的基礎(chǔ)。

結(jié)論：

企業(yè)會計內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越明顯，針對企業(yè)會計內(nèi)控制度中存在的問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強重視，以實際情況為依據(jù)進(jìn)行會計內(nèi)控制度的不斷完善和改進(jìn)，通過培訓(xùn)，加強企業(yè)會計人員素質(zhì)。另外，企業(yè)會計內(nèi)控制度實施中還應(yīng)該完善企業(yè)的治理機構(gòu)，從而保證會計內(nèi)控制度能發(fā)揮出應(yīng)有的效果。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)控制度培訓(xùn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：新常態(tài) 高校 內(nèi)控制度 缺陷 對策

實施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強教育經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學(xué)校制度的必然要求。2012年11月財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求從2014年1月1日起施行，高校的內(nèi)部控制從制度上有了保證和約束。然而，許多高校在執(zhí)行過程中沒有結(jié)合自身的特點制定行之有效的相關(guān)制度，內(nèi)控制度不封閉，執(zhí)行進(jìn)展不順利，實施效果不理想。有些高校甚至出現(xiàn)相關(guān)人員違紀(jì)乃至違法行為，這與高校內(nèi)控機制不健全、缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督機制是密不可分的。

一、高校內(nèi)控建設(shè)所面臨的境遇

隨著國家對高校投入的加大，如何加強經(jīng)費管理、加強學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)，不僅是財務(wù)工作的重點，也是整個學(xué)校工作的重點。

（一）高校內(nèi)控建設(shè)新常態(tài)

黨的十以來，紀(jì)檢監(jiān)察、財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、巡視檢查等綜合發(fā)力，著力加強監(jiān)督檢查。審計監(jiān)督已常態(tài)化。隨著國家對高校各項審計、專項檢查以及財務(wù)巡視的深入，許多高校內(nèi)部管理的問題紛紛暴露，有的高校甚至出現(xiàn)相關(guān)人員違紀(jì)乃至違法的行為。這些違法違紀(jì)行為不僅僅是相關(guān)人員主觀意志薄弱造成，高校內(nèi)部控制機制不健全，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制是關(guān)鍵因素。高校應(yīng)該進(jìn)一步完善內(nèi)控機制，進(jìn)行常態(tài)化、規(guī)范化、制度化檢測和評估。建立預(yù)警機制，加強自我約束、自我監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格責(zé)任追究，從而防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。因此，加強高校內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強高校財務(wù)風(fēng)險管理，成為促進(jìn)高校科學(xué)、和諧、健康發(fā)展的必然要求。

（二）新常態(tài)下高校內(nèi)控制度實施過程中的缺陷

1.設(shè)計缺陷

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動、決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋經(jīng)濟(jì)活動所涉及的各類業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面、全過程控制。高校在制定內(nèi)部控制制度時，頂層設(shè)計有漏洞，分層設(shè)計不協(xié)調(diào)。學(xué)校往往以各業(yè)務(wù)部門為單位，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的風(fēng)險點，制定與之相適應(yīng)的內(nèi)控制度，有些甚至是為應(yīng)急之需，然而各業(yè)務(wù)部門之間的內(nèi)控制度卻相對獨立，一些風(fēng)險點甚至沒有被覆蓋，制度缺乏整體連通性和相互制衡性，從而使高校內(nèi)部整個內(nèi)控制度缺乏一體性，沒有制定出與自身發(fā)展相適應(yīng)的一整套行之有效的內(nèi)部控制制度體系。

2.執(zhí)行缺陷

（1）執(zhí)行人缺陷。高校對內(nèi)控制度重視不夠。許多高校領(lǐng)導(dǎo)從意識上對內(nèi)控制度重視不夠，沒有設(shè)立內(nèi)控職能部門或牽頭部門，內(nèi)控制度沒有完全落實到位。往往是職能部門比較重視，有的學(xué)校甚至認(rèn)為內(nèi)控只是財務(wù)和審計部門的責(zé)任，其他部門的重要業(yè)務(wù)只是按慣例行事。學(xué)校對內(nèi)控制度的宣傳也不到位，學(xué)校的普通教職工不關(guān)注甚至不了解單位內(nèi)控制度，高校沒有形成全員參與、全員監(jiān)督的氛圍。

（2）執(zhí)行過程缺陷。高校在執(zhí)行內(nèi)控制度過程中，往往只注重表面和形式。高校內(nèi)控制度中都有規(guī)定重點部門負(fù)責(zé)人輪崗制度，大部分高校的輪崗只是單純的部門負(fù)責(zé)人之間的崗位調(diào)動，沒有考慮單位負(fù)責(zé)人調(diào)動前后的崗位相關(guān)性以及部門負(fù)責(zé)人對新崗位的勝任能力，對專業(yè)性較強的部門來說，更換不具有相關(guān)專業(yè)背景的負(fù)責(zé)人，并且沒有進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)，“外行管內(nèi)行”，不但達(dá)不到規(guī)避風(fēng)險的效果，有的甚至?xí)斐晒芾砘靵y，增大風(fēng)險，使內(nèi)控制度流于形式。

高校內(nèi)部決策機制之間的決策信息傳遞不通暢、不及時，缺乏內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)機制。高校往往設(shè)立了許多非常設(shè)機構(gòu)、專項工作小組，負(fù)責(zé)相關(guān)工作的決策。但是各工作小組的決策事項與決策方案相對獨立，并且在執(zhí)行過程中缺乏溝通與監(jiān)督。尤其是對于校內(nèi)重大項目的實施，高校往往只注重項目的可行性論證及評審，通過相應(yīng)機制決定項目立項，但是沒有與財務(wù)部門進(jìn)行信息溝通與傳遞，忽略了項目實施與財務(wù)預(yù)算的呼應(yīng)，易造成財務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差，重大項目甚至?xí)斐山?jīng)費緊張，給財務(wù)工作帶來較大壓力。

（3）信息化設(shè)計缺陷。隨著科技的發(fā)展和學(xué)校多元化發(fā)展，高校信息化建設(shè)越發(fā)重要。高校內(nèi)部各部門都有其信息化系統(tǒng)，但是大多是業(yè)務(wù)系統(tǒng)，很少跟內(nèi)控機制相融合。另外，各部門之間的信息系統(tǒng)相對獨立，形成信息孤島，信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、全面性不夠。信息系統(tǒng)沒有整合，內(nèi)控制度沒有通過信息化的手段高效地落實。

（4）評價缺陷。高校內(nèi)控制度缺乏監(jiān)督評價與考核機制。從組織機構(gòu)上來看，高校沒有明確的內(nèi)控機制責(zé)任主體；從制度上來看，高校沒有建立相應(yīng)的內(nèi)控制度監(jiān)督評價和考核制度，缺乏監(jiān)督和評價的內(nèi)控制度，在執(zhí)行過程中缺乏約束力，缺乏考核機制的內(nèi)控制度，在執(zhí)行過程中缺少動力。

二、完善高校內(nèi)控制度的對策

（一）建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

高校應(yīng)該單獨設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門，作為內(nèi)控機制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制管理工作，建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。使高校內(nèi)部各單位，包括高校院系、行政等各部門之間的內(nèi)控制度應(yīng)該相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互監(jiān)督，以此形成一個閉合的風(fēng)險控制系統(tǒng)，力求將高校內(nèi)部所有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險都包含在內(nèi)控系統(tǒng)內(nèi)，從而有效地防范各種風(fēng)險。此外，財務(wù)風(fēng)險是單位內(nèi)部重要風(fēng)險之一。高校應(yīng)該加強財務(wù)風(fēng)險點的梳理、評估與分析，從專業(yè)財務(wù)會計角度分析財務(wù)風(fēng)險，并將其融入高校內(nèi)部控制體系中去，形成完整的內(nèi)控體系，從而在制度上防范財務(wù)風(fēng)險。

（二）建立內(nèi)部控制的工作機制

1.建立人員培訓(xùn)機制，確保相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員具備相應(yīng)的資格和能力

對于專業(yè)技術(shù)較強的崗位，無論是普通工作人員還是部門領(lǐng)導(dǎo)，在規(guī)避風(fēng)險輪崗之前，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，先確保人員勝任崗位的能力，再進(jìn)行輪崗。高校的管理干部不是萬能的，不能僅僅因為內(nèi)控輪崗而不考慮管理干部勝任新崗位的能力。

2.建立健全議事決策機制，確保相關(guān)決策信息之間的溝通與傳遞

學(xué)校討論決策重大事項時，應(yīng)該通過相應(yīng)的決策機制，進(jìn)行充分的論證和必要的咨詢后形成集體決策。同時，還要與決策執(zhí)行過程中涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，明確職責(zé)分工和職責(zé)邊界，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互協(xié)調(diào)相互制約的運行機制。對于重大經(jīng)濟(jì)事項，在形成決策時還要考慮在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)及與學(xué)校財力相匹配，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

3.強調(diào)財務(wù)預(yù)算管理貫穿經(jīng)濟(jì)活動的全過程，并且與決算相互反映

預(yù)算控制是高校內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵。高校財務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度收支計劃，是學(xué)校年度內(nèi)要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，沒有預(yù)算的計劃是蒼白的，有了預(yù)算的計劃是充實的。預(yù)算應(yīng)該成為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的綱領(lǐng)，任何經(jīng)濟(jì)事項都應(yīng)該在學(xué)校預(yù)算范圍內(nèi)，如遇重大事項需要變更預(yù)算，需經(jīng)學(xué)校集體決策，并報上級部門批準(zhǔn)。同時建立預(yù)算績效評價機制，在決算時需對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行績效評價，使部門決算與部門預(yù)算相互呼應(yīng)，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和綱領(lǐng)性。

（三）加強高校信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是全面加強高校內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段和技術(shù)支撐。高校應(yīng)該加強內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享，整合各單位信息系統(tǒng)，尤其是對于重點部門、重點崗位，要將內(nèi)控信息系統(tǒng)完全融入單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)。對于原先沒有內(nèi)控信息系統(tǒng)的，可以在現(xiàn)有管理及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加內(nèi)控管理功能。高校應(yīng)該結(jié)合自身的信息技術(shù)水平和管理水平，以及內(nèi)部控制體系建設(shè)所處的階段，合理選擇適合本單位實際的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)模式，提高信息化管理水平，利用信息化的手段，在技術(shù)上防范單位內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險，達(dá)到內(nèi)控的效果。同時，做好信息公開工作，主動接受外部監(jiān)督。

（四）建立內(nèi)控制度監(jiān)督評價與考核機制

內(nèi)控制度在實施過程中，內(nèi)控職能部門要有過程監(jiān)督和事后評價機制，跟蹤內(nèi)控制度實施情況及實際效果，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并定期對內(nèi)控制度實施進(jìn)行評價，對內(nèi)控制實施的有效性進(jìn)行評價，通過制度將評價結(jié)果與考核相結(jié)合，并且建立相應(yīng)的激勵機制。此外，內(nèi)控職能部門或者牽頭部門，每年對單位進(jìn)行風(fēng)險評估及內(nèi)控制度進(jìn)行評估，并向高校主要領(lǐng)導(dǎo)報告評估結(jié)果。當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時，應(yīng)及時進(jìn)行風(fēng)險評估，出現(xiàn)重大風(fēng)險點時，要及時調(diào)整內(nèi)控制度。

（五）高效落實內(nèi)控制度，加大宣傳力度

高校內(nèi)控制度只有在高效落實以后，才能真正發(fā)揮其防范風(fēng)險的作用。高校應(yīng)該認(rèn)真梳理內(nèi)控制度，編制內(nèi)控制度手冊，加強內(nèi)控制度宣傳，使內(nèi)控制度深入人心，人人可參與，人人都監(jiān)督，這樣內(nèi)控制度才能真正得到落實，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。只有高效落實了內(nèi)控制度，加強各風(fēng)險點，尤其是重大風(fēng)險點的控制，加強財務(wù)風(fēng)險的管理，才能將高校內(nèi)部風(fēng)險降至最低，有效防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)高校健康、平穩(wěn)發(fā)展。

資助項目：河海大學(xué)中央高?？蒲袠I(yè)務(wù)費課題――基于高校財務(wù)績效管理的資金有效配置（2013B19714）

參考文獻(xiàn)：

[1]胡丹.完善高校內(nèi)控制度 強化財務(wù)風(fēng)險管理[J].教育財會研究，2009（10）.

[2]高慶峰.高等學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)問題及對策[J].會計之友（中旬刊），2013（1）.

內(nèi)控制度培訓(xùn)范文第4篇

【關(guān)鍵詞】銀行會計 內(nèi)控制度 風(fēng)險 對策

一、銀行會計內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險因素

（一）內(nèi)控制度和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展形成的摩擦

銀行防范會計風(fēng)險的主要措施就是會計內(nèi)控制度的落實與執(zhí)行，但是目前存在的問題是內(nèi)控制度普遍與業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生摩擦，這種矛盾在會計處理的細(xì)節(jié)之中非常普遍。就拿授權(quán)制度來說，銀行在處理一些大額現(xiàn)金、資金匯劃或沖賬等特殊業(yè)務(wù)時，必須要求有主管授權(quán)，但是銀行主管可能會因其他事務(wù)而外出，這就導(dǎo)致了一段時間的業(yè)務(wù)真空期，無法為客戶辦理，阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此部分銀行網(wǎng)點為了解決這一問題常常選擇將授權(quán)密碼公開或逆序操作等違規(guī)現(xiàn)象，這樣就嚴(yán)重地埋下了風(fēng)險隱患。

（二）內(nèi)控制度不完善，缺乏相應(yīng)的約束力

這一問題主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是各個銀行在制度的建立上格式不一，體系不完善，這就為會計內(nèi)控制度的執(zhí)行帶來了一定的阻力。內(nèi)控制度一般通過文件的形式下發(fā)，其時間跨度較大，后續(xù)補丁文件也多，也為貫徹執(zhí)行帶來了難度；二是銀行基層會計人員對于內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)接受形式單調(diào)，往往需要很長的時間才能傳達(dá)到他們手中，層層下發(fā)的形式也讓信息產(chǎn)生了衰減。各種新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)投產(chǎn)，新的規(guī)章制度不斷下發(fā)，往往容易造成基層會計人員傳導(dǎo)梗阻，加之很多網(wǎng)點都是重視業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，忽略了內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)；三是銀行內(nèi)部監(jiān)督部門的反饋信息得不到及時的整合利用，不能第一時間對內(nèi)控制度中存在的偏差進(jìn)行修正。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不徹底可能引發(fā)的風(fēng)險

銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多都是由于對內(nèi)控制度的貫徹落實不夠徹底，一是存在隨意執(zhí)行的問題，很多會計人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時并未嚴(yán)格按照制度規(guī)范中要求的流程來進(jìn)行處理，而是根據(jù)自己的經(jīng)驗隨意處理；二是存在盲目執(zhí)行的情況，所謂盲目執(zhí)行就是部分會計人員在制度的執(zhí)行中盲從唯上，忽略內(nèi)控制度規(guī)范的要求而一味地聽從上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，全然不顧制度規(guī)范，盲目地服從上級指示所造成的金融風(fēng)險。

（四）內(nèi)控制度建設(shè)不能及時跟上新業(yè)務(wù)發(fā)展

近年來各大金融機構(gòu)推出的新業(yè)務(wù)如網(wǎng)上銀行和電話銀行等，這些新興產(chǎn)品的出現(xiàn)時間較短，針對它們的風(fēng)險防范措施還不完善。一是用戶風(fēng)險，一些計算機使用水平較低的用戶容易在操作過程中產(chǎn)生失誤而導(dǎo)致風(fēng)險，比如對于一些釣魚網(wǎng)站無法判斷，造成銀行卡被盜；二是銀行管理的風(fēng)險，對于這些新的金融業(yè)務(wù)，一些銀行管理人員由于不及時更新自己的知識，難以根據(jù)新業(yè)務(wù)的情況來進(jìn)行內(nèi)控制度的建設(shè)，常常會在處理這些新業(yè)務(wù)時產(chǎn)生漏洞。

二、防范銀行會計內(nèi)控管理風(fēng)險的對策

（一）建立健全會計內(nèi)控制度

銀行必須對會計內(nèi)控制度適時進(jìn)行完善和健全，一方面應(yīng)該根據(jù)我國金融業(yè)發(fā)展實際進(jìn)行制度創(chuàng)新。自從我國加入WTO組織之后，對金融業(yè)的改革勢頭不斷加大，銀行業(yè)內(nèi)的競爭也越來越大，這些都對會計風(fēng)險管控提出了更高的要求，因此必須對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行時效性的改革，才能迎合我國的金融發(fā)展需求，避免業(yè)務(wù)發(fā)展而制度落后的問題；另一方面要積極地對現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，對于現(xiàn)存制度中的一些落后部分要進(jìn)行糾正，摒棄那些阻礙新業(yè)務(wù)發(fā)展的條框，對不合理之處進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐晟?，同時在此基礎(chǔ)上著重抓好落實，讓會計內(nèi)控制度不僅僅停留在紙面上。

（二）加強會計人員素質(zhì)培養(yǎng)

銀行會計業(yè)務(wù)始終要依靠會計人員來執(zhí)行，因此他們的能力高低直接會對會計控制管理效果造成影響，銀行必須進(jìn)行多種形式的培訓(xùn)和教育，積極提升會計人員的綜合業(yè)務(wù)能力。首先，對于基層一線操作會計工作人員，要著重培養(yǎng)他們的基礎(chǔ)技能和業(yè)務(wù)處理技能，最大限度避免業(yè)務(wù)處理中的失誤，將會計風(fēng)險遏制在基層；其次要對業(yè)務(wù)控制人員進(jìn)行培訓(xùn)，重點提升他們處理各種疑難問題的能力，增強他們的把關(guān)能力，盡量杜絕風(fēng)險案件的發(fā)生；最后是對管理決策層的要求，讓管理人員都能夠具備設(shè)計制度內(nèi)容與設(shè)計風(fēng)險防范方案的能力。

（三）做好會計業(yè)務(wù)控制工作

業(yè)務(wù)控制工作是銀行會計控制的核心部分，能否做好會計業(yè)務(wù)控制會對銀行會計內(nèi)部控制產(chǎn)生直接的影響。一是要構(gòu)建縝密的賬務(wù)組織系統(tǒng)，科學(xué)地設(shè)置與使用會計科目，嚴(yán)格根據(jù)會計內(nèi)控制度執(zhí)行業(yè)務(wù)分錄；二是要對賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，尤其是企業(yè)開戶時要進(jìn)行嚴(yán)格的審核工作；三是要堅決貫徹印、押、證分別管理的原則，完善各種印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各種電子數(shù)據(jù)的安全，積極地探索提高密碼安全性的方法。

（四）提高制度執(zhí)行監(jiān)督力度

銀行會計核算的各個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)風(fēng)險，因此必須提高對會計業(yè)務(wù)處理的過程的監(jiān)督力度，強化監(jiān)督機制。一是事前監(jiān)督工作，即是在受理業(yè)務(wù)時，一線臨柜工作人員必須對業(yè)務(wù)的合法性與真實性，是否具備完整的手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格審核；二是事中監(jiān)督工作，即是對會計處理相關(guān)的憑證以及賬表等數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行再次審核，重大事項必須經(jīng)由會計主管審核通過。在審核監(jiān)督時要注意對計算機系統(tǒng)應(yīng)用程序以及控制功能進(jìn)行審查，確保其都能符合相關(guān)規(guī)范制度。

三、結(jié)語

內(nèi)控制度培訓(xùn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計;內(nèi)控制度;實施

隨著現(xiàn)今企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的管理工作變得越來越困難，而企業(yè)的內(nèi)部也逐漸的產(chǎn)生了一些不良狀況，比如說，企業(yè)的管理行為與實際的發(fā)展?fàn)顩r不符、企業(yè)的會計信息失真、挪用企業(yè)內(nèi)公款等等，這些問題的產(chǎn)生就是企業(yè)內(nèi)部缺乏一個內(nèi)部控制制度，而在企業(yè)內(nèi)部實施會計內(nèi)控制度的目的，就是為了能夠保證企業(yè)的財產(chǎn)安和會計信息質(zhì)量等，避免不法現(xiàn)象的產(chǎn)生，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的正常經(jīng)營和健康發(fā)展。

1 實施企業(yè)會計內(nèi)控制度的原因

（1）維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。在社會主義經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展當(dāng)中，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度不僅能夠滿足社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，也能夠為企業(yè)的健康發(fā)展提供一定的保障。近幾年來，各個企業(yè)一直在不斷的更新硬件設(shè)施以及人才培養(yǎng)工作，但是除此之外，更多的是建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，正確實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，科學(xué)合理的規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險，保證企業(yè)的會計信息質(zhì)量，通過實施會計內(nèi)控制度，能夠逐漸的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理，存在的一些問題，監(jiān)督企業(yè)管理信息的收集與處理等，使會計信息能夠真正的發(fā)揮其自身的效應(yīng)。

（2）加強企業(yè)全球化競爭的實力。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)也加大了對外開放的力度，在資金的流動上也增加了很多的選擇。企業(yè)要想在全球經(jīng)濟(jì)市場當(dāng)中，占據(jù)一定的地位，就一定要不斷的完善自身管理狀況，制定一套科學(xué)的、系統(tǒng)的、可行性的以及能夠滿足企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展的管理制度，而企業(yè)的會計內(nèi)控制度就是其中之一，通過實施企業(yè)的會計內(nèi)控制度，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況真實的反應(yīng)出來，為企業(yè)的管理層提供一定的解決方案，從而提高企業(yè)的自身的競爭力，使企業(yè)能夠具有一定的實力。

（3）響應(yīng)國家的相關(guān)政策。如果企業(yè)都能夠?qū)嵤媰?nèi)控制度，那么相應(yīng)的市場經(jīng)濟(jì)一定會形成一個良好的氛圍和會計秩序，國家所出臺的一些相關(guān)的政策和法律法規(guī)也能夠得到一定的響應(yīng)，在一定程度上，也能夠促進(jìn)國家不斷的完善相關(guān)的法律法規(guī)，使會計秩序能夠逐漸的規(guī)范化，使整個國家的財務(wù)管理工作都能夠得到一定的進(jìn)步。

2 加強企業(yè)會計內(nèi)控制度

（1）因為企業(yè)會計內(nèi)控制度對企業(yè)管理當(dāng)中的多個環(huán)節(jié)都有影響，是企業(yè)管理當(dāng)中不可或缺的一個環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。所以來說，我們要加倍重視企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施狀況，不能夠只是建立起了相關(guān)制度，而并沒有真正的完善，我們要通過實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，來真正的了解到制度當(dāng)中存在的漏洞、企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中的不足以及存在的一些不法現(xiàn)象，從而實現(xiàn)對企業(yè)的層次化管理，與此同時，我們也要加大處罰的力度，使企業(yè)內(nèi)部工作人員能夠以企業(yè)的利益為重。

（2）加大人員培訓(xùn)的力度。在企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展當(dāng)中，對于人員的培養(yǎng)是很重要的。只有通過不斷的培養(yǎng)內(nèi)部工作的專業(yè)素質(zhì)和技能，使其能夠滿足企業(yè)的不斷的發(fā)展和社會新技術(shù)的引入，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的整體實力，才能夠真正的提高企業(yè)的競爭實力。這就要求企業(yè)的管理層人員在進(jìn)行人員的錄入時，要保證應(yīng)試人員能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求，確保其能夠給企業(yè)帶來贏得效益。在進(jìn)行工作人員的培訓(xùn)時，要不斷的宣貫會計內(nèi)控制度，使工作人員能夠加強對會計內(nèi)控制度的認(rèn)識程度，并且在實際工作當(dāng)中，能夠切實貫徹。

（3）不斷的健全企業(yè)的會計內(nèi)控制度。企業(yè)經(jīng)濟(jì)是否能夠健康發(fā)展，企業(yè)的會計內(nèi)控制度是否完善，起到了很大的影響性作用。因此，企業(yè)要在實施企業(yè)會計內(nèi)控制度的同時，不斷的發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)控制度當(dāng)中存在的不足，并將實際管理工作當(dāng)中存在的問題記錄下來，管理層人員可以通過獎勵的政策，來鼓勵工作人員不斷的提出建議，使會計內(nèi)控制度能夠得以完善。

在企業(yè)的會計內(nèi)控制度當(dāng)中，要明確各個會計工作人員的職責(zé)、各個部門的職責(zé)以及相關(guān)管理人員的職責(zé)等，使每一個責(zé)任都能夠確切的落實到各個工作人員的身上，使各個部門都能夠相互協(xié)作，管理層人員能夠妥善處理企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系。

（4）充分發(fā)揮審計部門的作用。在企業(yè)的內(nèi)部管理當(dāng)中，審計部門一直具有著一定的權(quán)威性和監(jiān)督作用，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部管理存在問題時，審計部門都要及時的指出并糾正，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)制度，充分發(fā)揮自身的效應(yīng)，因此為了能夠更好的發(fā)揮審計部門的作用，應(yīng)該將審計部門獨立于財務(wù)管理部門之外，保證審計部門的獨立性，使其能夠具有針對性的工作，在加強對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督的同時，也加強了對企業(yè)外部的監(jiān)督工作。

3 結(jié)語

總而言之，企業(yè)要真正的認(rèn)識到企業(yè)會計內(nèi)控制度的重要性，并不要僅僅只是為了完善制度而去完善制度，完善制度的本意是為了能夠更好的實施。因此，我們要加大實施力度，在實施的過程當(dāng)中，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，在實施過程當(dāng)中，完善會計內(nèi)控制度。

參考文獻(xiàn)：