商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)

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商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文第1篇

關(guān)鍵詞：分業(yè)經(jīng)營；綜合經(jīng)營；商業(yè)銀行

引言

進(jìn)入90年代，國際金融業(yè)日益呈現(xiàn)創(chuàng)新化、多元化、國際化、功能化的趨勢發(fā)展，越來越多的國家納入到全球一體化的經(jīng)濟(jì)體系中來。中國商業(yè)銀行既要加快改革、完善和提高銀行的抗風(fēng)險能力和運作效率，不斷滿足客戶多元化的金融需求，還要積極準(zhǔn)備應(yīng)對世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化浪潮。因此，深刻理解國際商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展變化的內(nèi)在機(jī)制，掌握其未來演變的方向，及時推進(jìn)我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式改革，提高對外的適應(yīng)能力和競爭能力，具有重要意義。

一、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的內(nèi)涵

所謂商業(yè)銀行綜合，是相對分業(yè)而言的，實質(zhì)上是指商業(yè)銀行內(nèi)部的分工與協(xié)作關(guān)系。商業(yè)銀行的綜合既涉及經(jīng)營層面又涉及管理層面。就經(jīng)營層面而言，即人們所說的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營與商業(yè)銀行綜合經(jīng)營問題，這是商業(yè)銀行業(yè)經(jīng)營模式的內(nèi)核；就監(jiān)管層而言，既分業(yè)監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管的問題，它涉及商業(yè)銀行監(jiān)管體制的選擇。狹義的理解，商業(yè)銀行綜合經(jīng)營即銀行機(jī)構(gòu)與證券機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入對方領(lǐng)域進(jìn)行交叉經(jīng)營；廣義的理解，既銀行、保險、證券、信托機(jī)構(gòu)等商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)都可以進(jìn)入上述任一業(yè)務(wù)領(lǐng)域甚至非商業(yè)銀行領(lǐng)域，進(jìn)行業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營。

其實，在商業(yè)銀行創(chuàng)新日新月異的今天，商業(yè)銀行也可以通過資產(chǎn)證券化進(jìn)軍證券領(lǐng)域，而證券機(jī)構(gòu)則可以通過創(chuàng)建共同基金的形式蠶食銀行的存款。即使在銀行內(nèi)部，也可以開展一些非證券類的投資銀行業(yè)務(wù)，如項目融資、結(jié)構(gòu)融資、財務(wù)顧問、企業(yè)兼并顧問和商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品等。各種商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也可以開展“商業(yè)銀行綜合經(jīng)營前的熱身運動”——各銀行、保險公司、證券公司通過銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，開展網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)，利用銀行卡、銀行存折直接買賣股票，券商委托銀行網(wǎng)點代辦開戶業(yè)務(wù)，銀行承擔(dān)資金結(jié)算和基金托管業(yè)務(wù)以及在投資銀行業(yè)務(wù)上的合作。

二、我國商業(yè)銀行實行綜合經(jīng)營的動力

銀行實行綜合經(jīng)營或分業(yè)經(jīng)營并沒有一個固定、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。對于經(jīng)營的選擇，應(yīng)該視具體國情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而定。自從九十年代初國有商業(yè)銀行開始實行分業(yè)經(jīng)營以來，至今已有近十年的時間，國有商業(yè)銀行所處的環(huán)境及其自身的情況己經(jīng)發(fā)生了許多變化，雖然目前銀行實行綜合經(jīng)營要求的條件還不能完全達(dá)到，但是，從國際商業(yè)銀行發(fā)展大潮看，銀行綜合經(jīng)營己是大勢所趨，況且我國政府在銀行綜合經(jīng)營上的管制有所松動。現(xiàn)階段，國有商業(yè)銀行出于提高其競爭力的考慮，有著實行綜合經(jīng)營的強(qiáng)烈沖動。

（一）應(yīng)對加入WTO后的競爭

加入WTO之后，中國銀行業(yè)的開放進(jìn)一步擴(kuò)大，商業(yè)銀行業(yè)對外開放的新格局正在出現(xiàn)重大的變化:

1、在地域方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的地域限制；對于外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，中國加入WTO五年后中國將取消對外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的地域限制。

2、在業(yè)務(wù)對象方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的客戶限制；中國加入WTO后將逐漸允許外資銀行向中國企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，五年后允許外資銀行向所有中國客戶提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)。

3、在業(yè)務(wù)范圍方面，外資銀行涉及的銀行服務(wù)范圍包括:接受公眾存款和其他應(yīng)付基金承對；所有類型的貸款，如消費信貸、抵押信貸、商業(yè)交易的和融資；商業(yè)銀行租賃；所有支付和匯劃服務(wù)，如信用卡、收費卡和借記卡、旅行支票和銀行匯票；擔(dān)保和承兌；其他商業(yè)銀行服務(wù)提供者從事商業(yè)銀行信息、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理及有關(guān)軟件的提供和交換。以及對上述所有活動進(jìn)行的咨詢、中介和其他附屬服務(wù)，如信用調(diào)查與分析、投資和有價證券的研究與咨詢、為公司收購與重組及制定戰(zhàn)略提供建議等全方位商業(yè)銀行服務(wù)。

4、在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，中國加入WTO五年后，取消所有現(xiàn)存的對所有權(quán)、經(jīng)營以及外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)立形式，包括對分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放的非審慎措施，即允許更多的外資銀行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國。外資銀行將逐步進(jìn)入中國，最終于2006年可以在任何地點，經(jīng)營任何商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

綜合經(jīng)營的外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國市場，能夠全面運用各種商業(yè)銀行工具為客戶服務(wù)。與我國商業(yè)銀行相比，顯然他們具有更強(qiáng)的服務(wù)功能和競爭力。與西方主要國家全能銀行業(yè)務(wù)范圍相比，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍局限在相當(dāng)狹小的范圍之內(nèi)。業(yè)務(wù)范圍存在的局限性在相當(dāng)大的程度上制約了我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行盈利能力的提高，這種狀況必然影響我國商業(yè)銀行競爭力的提高。競爭力的高低，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生死存亡。

從目前我國國有商業(yè)銀行的競爭力來看，不僅在國際商業(yè)銀行市場上根本無力與西方實行綜合經(jīng)營的銀行進(jìn)行競爭，甚至在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上也難以應(yīng)付由于外資銀行進(jìn)入而造成的競爭壓力和沖擊。在這種情況下，我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營模式有必要根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)商業(yè)銀行形勢的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整，認(rèn)真研究和探討采取綜合經(jīng)營模式。特別是我國加入WTO后，銀行業(yè)的保護(hù)期即將結(jié)束，在我國商業(yè)銀行市場面臨進(jìn)一步開放壓力的情況下，做出這樣的調(diào)整也是為了提高我國國有商業(yè)銀行競爭力的重要舉措，使之能夠在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上與外資銀行展開競爭。

（二）應(yīng)對國內(nèi)其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的競爭

現(xiàn)在，我國國有商業(yè)銀行目前在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上依然占據(jù)了大部分份額，但其增長速度卻遠(yuǎn)低于證券、保險業(yè)等其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)利潤來源無非是存貸款利差。隨著各個非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)銀行創(chuàng)新和融資證券化趨勢，優(yōu)化傳統(tǒng)的利潤來源將受到巨大的挑戰(zhàn)。

首先，從負(fù)債業(yè)務(wù)方面看，我國商業(yè)銀行市場的發(fā)展必然帶來商業(yè)銀行產(chǎn)品多樣化，投資方式多元化，符合不同投資人特點的、個性化的商業(yè)銀行服務(wù)業(yè)將逐漸開發(fā)出來，居民的儲蓄會紛紛發(fā)生分流投向公債、股票和投資基金等更有利的方向，這樣，投資基金、保險公司、貨幣基金、股票市場和養(yǎng)老基金都將是銀行負(fù)債業(yè)務(wù)強(qiáng)有力的競爭對手。由于投資公司、保險公司股票公司等機(jī)構(gòu)創(chuàng)造出的各種各樣存款性質(zhì)的商業(yè)銀行投資工具，更能滿足客戶多樣化的投資需求，因而，這時銀行穩(wěn)定的資金來源基礎(chǔ)發(fā)生動搖，銀行傳統(tǒng)的匯總儲蓄、活期存款的壟斷地位受到挑戰(zhàn)。隨著這些機(jī)構(gòu)的迅猛發(fā)展，銀行資金來源急劇減少，利差基數(shù)減少，銀行利差收入會急劇下降，盈利形勢惡化，到那時，商業(yè)銀行就不得不尋找新的出路，以求生存和發(fā)展，商業(yè)銀行各業(yè)的交叉領(lǐng)域的廣大業(yè)務(wù)空間必會成為其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方面。

其次，從資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面看，由于多元化和資產(chǎn)證券化的需要，銀行原有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也會受到競爭的壓力，如原有的住房消費貸款業(yè)務(wù)也會漸漸為建筑協(xié)會等機(jī)構(gòu)滲透。同時，我國證券市場發(fā)展迅速，以股票市場為例，證券市場上無論是上市公司總數(shù)規(guī)模，還是資金規(guī)模都得到了長足的發(fā)展，證券市場等資本市場的發(fā)展會給其他非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)和大公司直接在貨幣市場和資本市場上籌資提供方便，通過股票市場的直接融資總體呈遞增趨勢，這在一定程度上顯示了我國銀行的間接商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向直接商業(yè)銀行這樣的一種趨勢。雖然，銀行在融資方面無論在現(xiàn)在還是將來一段時期內(nèi)依然占據(jù)主要地位，但隨著資本市場間接商業(yè)銀行的發(fā)展，這將削弱了銀行原來所占有的壟斷地位和在融資成本上的比較優(yōu)勢。激烈的競爭已使國際商業(yè)銀行市場中發(fā)生“脫媒”現(xiàn)象，隨著銀行傳統(tǒng)的商業(yè)銀行媒介作用降低，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場份額縮小，銀行盈利也會受到影響。面對融資的證券化，商業(yè)銀行原有的在商業(yè)銀行市場的定位發(fā)生挑戰(zhàn)時，分業(yè)壓力、綜合呼聲會隨之增加。

再次，從表外業(yè)務(wù)看，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的按通行的會計準(zhǔn)則，不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的活動，包括了擔(dān)保、商業(yè)銀行衍生工具、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)及信托、咨詢、結(jié)算等。世界范圍內(nèi)，近年來，在激烈的競爭環(huán)境下，銀行一改過去將資產(chǎn)負(fù)債管理作為銀行關(guān)注重點的傳統(tǒng)。國外的銀行積極通過表外業(yè)務(wù)尋找利潤空間，國外銀行的表外業(yè)務(wù)十分發(fā)達(dá)一般占到業(yè)務(wù)收入的30—40%，而我國僅為10%左右，我國銀行業(yè)的利潤來源大部分來自存貸差利自、收入，大約占到90%。隨著我國商業(yè)銀行的發(fā)展，銀行出于競爭的壓力，為滿足客戶多樣化的需求，同時為與國際接軌，我國現(xiàn)在也在漸漸實行通用的巴塞爾協(xié)議的做法。提出了對商業(yè)銀行自有資本比率的要求，表外業(yè)務(wù)對自有資金的要求較低，有的非或有資產(chǎn)與非或有負(fù)債業(yè)務(wù)對自有資金的要求為零，銀行出于逃避對有資本比率的管理要求擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)成為必然的選擇。表外業(yè)務(wù)包括了商業(yè)銀行工具的交易以及收費和出售貸款等取得收入的業(yè)務(wù)，它的商業(yè)銀行工具有許多是銀行與證券結(jié)合的產(chǎn)物，如投資銀行的部分業(yè)務(wù)，因而隨著不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展將會模糊銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)的界限，使得分業(yè)與綜合的籬笆也被逐步拆除。

我國商業(yè)銀行不斷發(fā)展，將形成各非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的突起，使國有商業(yè)銀行面臨更多的競爭對手，對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成巨大壓力，使其不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進(jìn)行商業(yè)銀行創(chuàng)新，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，這就不斷形成對原有分業(yè)經(jīng)營模式的突破。

（三）國有商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求

安全性、流動性和盈利性是商業(yè)銀行資金運用的基本要求。在一定的安全性、流動性要求下，商業(yè)銀行的盈利性不可忽視，真正的商業(yè)銀行本質(zhì)內(nèi)涵是追求盈利最大化的“理性經(jīng)濟(jì)人”，在趨利避害原則下，實現(xiàn)盈利最大化是其從事經(jīng)營基本動機(jī)，依據(jù)前文提到的綜合經(jīng)營具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)和吸引客戶的優(yōu)勢，隨著分業(yè)經(jīng)營下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤空間逐漸縮小，盈利最大化的實

現(xiàn)是建立在其經(jīng)營領(lǐng)域和業(yè)務(wù)空間不斷拓展基礎(chǔ)上的。在當(dāng)今，商業(yè)銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發(fā)展格局下，把銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的空間定位于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，會抑制商業(yè)銀行功能的發(fā)揮，特別是國有商業(yè)銀行這樣具有一定規(guī)模和一定競爭實力的銀行，分業(yè)經(jīng)營會成為其發(fā)展的障礙。同時，經(jīng)營手段的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，使銀行綜合經(jīng)營的成本優(yōu)勢日益顯現(xiàn)出來，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)為商業(yè)銀行拋棄“分業(yè)制”，實行“綜合制”提供了技術(shù)支持。因而隨著商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)制的不斷完善，外部監(jiān)管的加強(qiáng)，國有商業(yè)銀行自身的發(fā)展必然需要綜合經(jīng)營體制的建立。

三、我國商業(yè)銀行實施綜合經(jīng)營的可能性和必然性

具有業(yè)務(wù)多元化，商業(yè)銀行化特征的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略順應(yīng)了世界商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務(wù)滿足了現(xiàn)代社會的需求,極大地推動了一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行之后,自主經(jīng)營自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險成為各銀行發(fā)展的宗旨追求利潤、自負(fù)盈虧必將使各商業(yè)銀行的經(jīng)營者的經(jīng)營觀念和體系發(fā)生改變,經(jīng)營的綜合性戰(zhàn)略已成為一種商業(yè)銀行的必由之路。另外,隨著電子技術(shù)的不斷進(jìn)步,商業(yè)銀行人才素質(zhì)的不斷提高國際間商業(yè)銀行競爭的日趨激烈,組合式商業(yè)銀行工具的大量涌現(xiàn),綜合經(jīng)營戰(zhàn)略作為一種商業(yè)銀行領(lǐng)域的新生事物必將受到更多的國家和地區(qū)的青睞,成為世界商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的主流。目前我國正積極復(fù)關(guān),與世界經(jīng)濟(jì)接軌,復(fù)關(guān)后,市場領(lǐng)域的壟斷地位就要被打破,競爭將日益國際化。我國的商業(yè)銀行要想在競爭中站穩(wěn)腳,與強(qiáng)大的外國商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)抗衡,實施靈活、高效獨具特色的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略將成為最佳選擇。

（一）在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面

隨著證券市場特別是政府債券市場的迅速發(fā)展以及證券流動性的提高，商業(yè)銀行可以及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少庫存現(xiàn)金、存放央行、存放同業(yè)等一級準(zhǔn)備，逐步增加持有部分變現(xiàn)能力強(qiáng)且收益率較高的政府短期債券作為二線準(zhǔn)備，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)盈利能力。由于在機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)分布、傳統(tǒng)客戶群、資金實力、專業(yè)人才、信譽(yù)、信息方面具有絕對的實力和優(yōu)勢，商業(yè)銀行在發(fā)行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發(fā)展空間。特別是現(xiàn)在我國又將政府債券的作用從單純彌補(bǔ)財政赤字發(fā)展為刺激經(jīng)濟(jì)增長，政府債券的發(fā)行量將保持較大規(guī)模，商業(yè)銀行更是應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇，在政府證券市場中保持并擴(kuò)大市場份額，獲取豐厚的利潤回報。

（二）在負(fù)債業(yè)務(wù)方面

直接融資的發(fā)展，給客戶資產(chǎn)組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業(yè)銀行資產(chǎn)存放在銀行里，而更加看重投資類產(chǎn)品。商業(yè)銀行為拓展其負(fù)債業(yè)務(wù)，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險、基金、信用卡、外匯等在內(nèi)的有效商業(yè)銀行產(chǎn)品，才能進(jìn)一步鎖定客戶，使其在一站式商業(yè)銀行服務(wù)中得到滿意。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與證券公司和保險公司的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。

（三）在中間業(yè)務(wù)方面

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行法不允許商業(yè)銀行從事股票業(yè)務(wù)，但并沒有限制商業(yè)銀行從事與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù)。特別是在當(dāng)前傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展空間有限情況下，商業(yè)銀行可利用其在信息、專業(yè)水平、人力資源上的優(yōu)勢，積極推進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新，注意發(fā)展與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù):（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，如為企業(yè)的股份制改造和證券市場中的收購兼并提供資產(chǎn)評估服務(wù)。（2）客戶理財業(yè)務(wù)，如涉及個人理財和公司理財?shù)淖稍兎?wù)。（3）資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)，如為券商資金往來提供結(jié)算、股票發(fā)行市場中申購款的收繳與結(jié)算等。（4）信息咨詢業(yè)務(wù)，如為企業(yè)提供國家產(chǎn)業(yè)政策、進(jìn)出口政策、投融資政策、財政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，如基金托管業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等。《商業(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行發(fā)行商業(yè)銀行債券，發(fā)行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業(yè)務(wù)。如在實踐中出現(xiàn):上海城市合作銀行推出了企業(yè)購并轉(zhuǎn)項貸款；中國工商銀行托管開元。

（四）在國際業(yè)務(wù)方面

由于國際業(yè)務(wù)往往較少受到國內(nèi)商業(yè)銀行法規(guī)的約束，商業(yè)銀行可以在國際業(yè)務(wù)中廣泛參與資本市場的運作，如投資外國債券、在國外發(fā)行商業(yè)銀行債券、參加國際證券包銷和銀團(tuán)貨款等。商業(yè)銀行還可在境外購買、控股或新設(shè)一家專門從事投資銀行業(yè)務(wù)的公司，直接從事包括證券市場一級、二級市場在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)，如:中國工商銀行收購香港西敏證券公司。對于國際網(wǎng)絡(luò)比較完善的商業(yè)銀行，則可嘗試全球保管業(yè)務(wù)，即跨國證券管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）在銀行IT業(yè)務(wù)方面

1999年底，全世界已有2700家銀行提供網(wǎng)上銀行的服務(wù)，不僅如此，使用者對在網(wǎng)上商業(yè)銀行的認(rèn)知度是很高的，62%的人認(rèn)為網(wǎng)上提供的信息超過與客戶面對面的交流，網(wǎng)上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點。我國商業(yè)銀行可以通過銀行卡、網(wǎng)上銀行的服務(wù)，為客戶提供全方面的商業(yè)銀行服務(wù)。如:全國統(tǒng)一的銀行卡網(wǎng)絡(luò)中心將建立、銀行卡發(fā)行突破2億張、證券保險通過網(wǎng)上銀行和銀行卡委托交易等。

結(jié)束語

自1933年美國等西方國家實行商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式而德國等一部分歐洲國家堅持實行綜合經(jīng)營模式以來，綜合經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營一直是一個很有爭議的話題。尤其在目前，隨著技術(shù)的進(jìn)步、信息處理和傳輸手段的改進(jìn)，金融自由化、經(jīng)濟(jì)和金融全球一體化的趨勢不斷加強(qiáng)，越來越多的國家紛紛放棄原先的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式。隨著我國改革開放的程度不斷加深，我國商業(yè)銀行必然也會融入到世界銀行體系當(dāng)中，綜合經(jīng)營將是我國最終的選擇。

參考文獻(xiàn)

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5、陳衡：《“入世”后中國保險業(yè)混業(yè)經(jīng)營》，《財經(jīng)理論與實踐》，2002年第4期。

6、楊玉熹：《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部編，中國法制

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7、鄭辛碩：《全球銀行合業(yè)經(jīng)營趨勢對中國銀行的啟示（上）》，《投資與合作》2000年第12期。

8、汪前明：《混業(yè)經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營》，《世界經(jīng)濟(jì)》，2001年第3期。

談聚類挖掘在電子商務(wù)中的應(yīng)用更新時間2009-1-1921:01:16打印此文點擊數(shù)摘要：闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)中的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對Web網(wǎng)頁和用戶進(jìn)行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實際需要，在各個層次上進(jìn)行聚類分析，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁排除在聚類外。

關(guān)鍵詞：聚類挖掘電子商務(wù)關(guān)聯(lián)規(guī)則超圖

由于Web具有方便、易用、高效的特點，電子商務(wù)顯示出越來越強(qiáng)大的生命力，同時各種商業(yè)Web站點也面臨越來越激烈的競爭。

有效聚類Web用戶和網(wǎng)頁對改進(jìn)網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。在電子商務(wù)中，瀏覽模式相似的用戶具有相似的購買習(xí)慣，通過聚類挖掘，將這些用戶聚集在同一類，可以制定相似的銷售策略。根據(jù)瀏覽模式聚集在同一類中的網(wǎng)頁，是大多數(shù)用戶共同訪問的網(wǎng)頁，在這些網(wǎng)頁之間建立超鏈接，以方便用戶使用。

現(xiàn)有的基于瀏覽模式的Web聚類挖掘研究方法中，只要用戶請求了一個網(wǎng)頁，便認(rèn)為用戶閱讀了該網(wǎng)頁，事實上有些被請求的網(wǎng)頁用戶并不關(guān)心，不會認(rèn)真閱讀的。通常一個實用網(wǎng)站包含大量的網(wǎng)頁，現(xiàn)有的Web聚類方法將每個網(wǎng)頁當(dāng)作一個被聚項，無論用戶訪問的頻繁與否，總是歸入一個類中，結(jié)果造成有些類中的網(wǎng)頁之間幾乎沒有相關(guān)性。

鑒于以上考慮，本文提出了基于關(guān)聯(lián)規(guī)則和超圖分割的聚類Web網(wǎng)頁及用戶的方法，不僅考慮了用戶瀏覽網(wǎng)頁的時間長短，還考慮了聚類層次（級別），將不相關(guān)網(wǎng)頁項排除在聚類之外，使每個類中的網(wǎng)頁具有較高的相關(guān)性。采用這種方法，可以優(yōu)化Web站點拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整營銷策略，給客戶提供動態(tài)的個性化的高效率服務(wù)。

一、建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型

建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型出于三點考慮。第一，網(wǎng)站中網(wǎng)頁內(nèi)容組織呈現(xiàn)樹狀結(jié)構(gòu)。第二，在進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘過程中，可能最下一級挖掘不出達(dá)到指定Support的強(qiáng)規(guī)則，但是能從上級層次挖掘出達(dá)到指定Support的強(qiáng)規(guī)則，或根據(jù)實際需要在某一個層次進(jìn)行聚類分析。第三，對于電子商務(wù)網(wǎng)站，有些用戶雖然訪問了某網(wǎng)頁，但是對其內(nèi)容并不感興趣，可能只是掃一眼就放棄。在此情況下，不應(yīng)該認(rèn)為用戶認(rèn)真閱讀了該網(wǎng)頁，所以應(yīng)該記錄網(wǎng)頁的長度，通過計算用戶的瀏覽時間和網(wǎng)頁長度的比值來判斷用戶是否真正認(rèn)真閱讀了該頁內(nèi)容。

層次模型采用樹狀結(jié)構(gòu)來描述，節(jié)點的數(shù)據(jù)域包含對應(yīng)網(wǎng)頁的層次名稱（編號）和網(wǎng)頁長度。樹根應(yīng)該取所研究的網(wǎng)站根目錄（研究整個網(wǎng)站）或所研究的網(wǎng)站分支的最上層目錄。在建立層次模型時，應(yīng)根據(jù)網(wǎng)站的具體情況決定采用的方法。通常情況下，網(wǎng)頁文件名能完全反映網(wǎng)頁所在的層次，可以采用完全自動方法進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

二、基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的聚類挖掘

1.預(yù)處理

在Web站點中，服務(wù)器日志文件記錄用戶的訪問方式、所訪問的頁面、訪問時間、用戶IP地址等信息，通過收集Web日志所記錄的用戶瀏覽信息可以對網(wǎng)頁和用戶聚類。首先要對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，獲得每個用戶所訪問的網(wǎng)頁序列。將一個用戶對某個特定網(wǎng)站的一次連續(xù)瀏覽（從登錄該網(wǎng)站一直到離開該網(wǎng)站）所訪問的網(wǎng)頁序列稱為一個用戶瀏覽事務(wù)。如果用戶中途訪問了另一網(wǎng)站，而后又返回該網(wǎng)站，返回后所瀏覽的網(wǎng)頁序列將組成另一個用戶瀏覽事務(wù)。處理后的事務(wù)序列將具有如下的形式：

u_id（用戶標(biāo)志編號），p_id(頁面編號)序列

2.挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則并計算關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值

對經(jīng)過預(yù)處理的瀏覽事務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，挖掘出滿足一定支持度的關(guān)聯(lián)規(guī)則。關(guān)聯(lián)規(guī)則是在挖掘出頻繁網(wǎng)頁集的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)的，由于頻繁網(wǎng)頁集是大多數(shù)用戶在一個事務(wù)，即一次網(wǎng)站訪問中所共同瀏覽的頁面，所以頻繁網(wǎng)頁集反映了這些網(wǎng)頁或共同訪問這些網(wǎng)頁的用戶之間存在一定的聯(lián)系，如網(wǎng)頁內(nèi)容高度相關(guān)。在進(jìn)行聚類時，應(yīng)該首先考慮將頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁聚合在一個類中。

通常挖掘頻繁網(wǎng)頁集的方法是在給定某一支持度的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，滿足該給定支持度的一個頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁可能是另一個或另幾個頻繁網(wǎng)頁集中的元素，那么將這些網(wǎng)頁應(yīng)該聚合到前一項目集還是后面的某一項目集？正確的選擇應(yīng)該是看這些網(wǎng)頁和哪一項目集聯(lián)系更為密切，可采用的方案有兩種：提高支持度繼續(xù)挖掘頻繁網(wǎng)頁集直到每一網(wǎng)頁僅處于一個項目集或利用各頻繁網(wǎng)頁集中網(wǎng)頁之間關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。進(jìn)一步仔細(xì)分析，前一方案不可取，首先可能不存在一個支持度使每個網(wǎng)頁僅位于一個頻繁網(wǎng)頁集中；其次即使存在這樣一個支持度，再進(jìn)行多次的頻繁網(wǎng)頁集挖掘代價也太高，實際中是不可行的。

相比之下，后一方案可行度高，在挖掘出滿足指定支持度的頻繁網(wǎng)頁集的基礎(chǔ)上，可以較為方便地計算出每一個頻繁網(wǎng)頁集中的每個關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。可信度的大小也反映了網(wǎng)頁之間關(guān)聯(lián)的密切程度。為此，計算每個頻繁網(wǎng)頁集中所有的關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度，在此基礎(chǔ)上計算其所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值，用可信度的平均值反映網(wǎng)頁與不同的頻繁網(wǎng)頁集之間聯(lián)系的密切程度。

3.利用超圖進(jìn)行網(wǎng)頁聚類

超圖是對圖的擴(kuò)充，允許一條邊連接三個或三個以上的點。每條邊帶有權(quán)的超圖稱為加權(quán)超圖，在挖掘出頻繁網(wǎng)頁集和關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上，可以得到網(wǎng)站的加權(quán)超圖。超圖中的一個頂點代表一個網(wǎng)頁，超圖的邊稱為超邊，超邊連接的頂點是頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁。每個超邊的權(quán)取該邊所對應(yīng)的頻繁網(wǎng)頁集中所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

上圖為超圖的示意圖，代表A，B和C所組成的頻繁網(wǎng)頁集的超邊的權(quán)值，0.7是A，B和C三個網(wǎng)頁所組成的所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

為了使聚集結(jié)果的每個類中的網(wǎng)頁具有高度相關(guān)性，超圖中僅包含出現(xiàn)在強(qiáng)關(guān)聯(lián)規(guī)則中的網(wǎng)頁。利用超圖進(jìn)行聚類的方法是逐步切割超邊將超圖進(jìn)行分割，分割成多個子超圖，分割的原則是被切割的超邊的權(quán)值和盡可能小，從而保證將相互關(guān)聯(lián)比較小的網(wǎng)頁分割在不同的子圖，而將關(guān)聯(lián)比較密切的網(wǎng)頁保留在同一子圖內(nèi)。分割過程繼續(xù)進(jìn)行直到被切割超邊的權(quán)值和與留下的超邊權(quán)值和的比值大于某一臨界值，或所得到的子超圖數(shù)目達(dá)到某指定值，分割過程結(jié)束，留下的各子超圖便是聚類的結(jié)果。每一個子超圖對應(yīng)一個聚類，超圖中的各頂點代表該聚類中所包含的網(wǎng)頁。

4.事務(wù)和用戶聚類

在將網(wǎng)頁進(jìn)行聚類的基礎(chǔ)上，可以將瀏覽網(wǎng)站的事務(wù)和用戶進(jìn)行聚類。瀏覽事務(wù)聚類的原則是根據(jù)事務(wù)和網(wǎng)頁聚類的相似度進(jìn)行，將事務(wù)聚合在相似度最高的網(wǎng)頁類中。事務(wù)和網(wǎng)頁類的相似度可以按照如下公式計算：

|Tj∩Ci|/|Ci|

其中，Tj為一個事務(wù)，Ci為一個聚類，|Tj∩Ci|為Tj和Ci中所包含的相同頁面的數(shù)目，|Ci|為Ci中所包含的頁面數(shù)目。

在記錄網(wǎng)站用戶標(biāo)志的情況下，可以通過用戶的瀏覽事務(wù)聚類將用戶進(jìn)行聚類，即將訪問相似網(wǎng)頁的用戶聚在同一類。

5.聚類挖掘結(jié)果的可視化

聚類挖掘的結(jié)果是多維的，由于笛卡兒坐標(biāo)系最多只有三個坐標(biāo)，所以不能用通常的方法作圖。而且這些多維的數(shù)據(jù)集一般不含有空間語義，數(shù)據(jù)集的各維之間沒有空間連貫性，這也很難用傳統(tǒng)的二維或三維圖形直接表達(dá)多維空間。本文采用了一種通過主分量分析將多維空間坐標(biāo)轉(zhuǎn)換為三維坐標(biāo)的挖掘結(jié)果可視化方法，實現(xiàn)聚類挖掘結(jié)果的可視化。根據(jù)生成的各個點之間的距離和簇的形狀，我們可以有效地從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)對我們有用的信息。

三、結(jié)論

闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對Web網(wǎng)頁和用戶進(jìn)行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實際需要，在各個層次上進(jìn)行聚類分析；在挖掘出滿足一定Support的關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)行聚類，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁排除在聚類外。該方法對于改進(jìn)網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn):

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商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 國際化經(jīng)營 必要性

一、商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的涵義

商業(yè)銀行國際化經(jīng)營通常是指一個國家或地區(qū)的商業(yè)銀行按照國際通行的慣例和規(guī)則，通過在國外開設(shè)的分支機(jī)構(gòu)或建立的關(guān)系，形成全球性的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在國際范圍內(nèi)從事相關(guān)的金融服務(wù)，進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的跨國經(jīng)營。商業(yè)銀行國際化經(jīng)營同商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的發(fā)展密切相關(guān)。商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)包括一個國家或地區(qū)商業(yè)銀行在國外開展的業(yè)務(wù)活動和在本國內(nèi)從事的有關(guān)國際業(yè)務(wù)兩個方面。

商業(yè)銀行的早期國際業(yè)務(wù)以進(jìn)出口貿(mào)易融資為主，產(chǎn)生于 13 世紀(jì)金融服務(wù)出現(xiàn)的初期階段。19世紀(jì)中葉，由于國際貿(mào)易的迅速增長與發(fā)展，商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)也快速擴(kuò)展，但由于其業(yè)務(wù)主要還是局限于貿(mào)易融資，因此，當(dāng)時的商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)及其海外分支機(jī)構(gòu)發(fā)展仍然比較緩慢。進(jìn)入 20世紀(jì)初期，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行在國外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的也為數(shù)不多。直到20世紀(jì)60年代中期之后，商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)及其在國外開設(shè)的分支機(jī)構(gòu)才有了飛速的發(fā)展。以美國為例，20世紀(jì)50年代初，美國總共只有7家銀行在國外合計建有115個分支機(jī)構(gòu)，貸款總額不到100億美元，發(fā)展到1987年底，美國在國外建有分支機(jī)構(gòu)的銀行即已增加到153家，國外分支機(jī)構(gòu)總數(shù)達(dá)到902個，貸款總額達(dá)到2980億美元。伴隨著這一巨大變化，商業(yè)銀行也由原來的被動角色即由國際貿(mào)易需求推動其發(fā)展，迅速轉(zhuǎn)向主動地在國際范圍內(nèi)尋求發(fā)展。

縱覽商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)及其在國外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的發(fā)展歷程，可以清楚地看到，商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的內(nèi)涵與外延應(yīng)該包括銀行機(jī)構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化兩個方面的基本內(nèi)容。由于銀行機(jī)構(gòu)國際化的形成與發(fā)展，必須以銀行業(yè)務(wù)國際化的存在和發(fā)展為前提，同樣，銀行業(yè)務(wù)國際化的深化發(fā)展，也有賴于銀行機(jī)構(gòu)國際化的推動和促進(jìn)。因此，要求商業(yè)銀行的國際化經(jīng)營，原則上應(yīng)同時重視這兩方面國際化的深化發(fā)展、并行推進(jìn)。但這并不意味著，商業(yè)銀行國際化經(jīng)營必須是銀行機(jī)構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化同時存在、并行發(fā)展，對于一個高度開放的經(jīng)濟(jì)體來說，一些在國外沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的中小銀行通過參與貿(mào)易融資、 國際借貸和其他與外匯業(yè)務(wù)相關(guān)的國際業(yè)務(wù)活動，也可認(rèn)為是商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的一種特例，屬于商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的范疇。

二、我國商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的必要性和意義

由銀行機(jī)構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化所組成的銀行國際化經(jīng)營，是當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展無以回避的必然選擇，正持續(xù)、不斷地以難以想象的速度向前推進(jìn)。世界銀行業(yè)領(lǐng)域已進(jìn)入一個巨變的時代。這種變化，對于中國經(jīng)濟(jì)和中國商業(yè)銀行的發(fā)展來說，既是一種挑戰(zhàn)，更是一種機(jī)遇。若能緊緊地抓住這一不可多得的機(jī)遇、有效地接受和應(yīng)對所面臨的挑戰(zhàn)，那么無論是從哪個角度考量，其意義怎樣估計都不為過。

1.我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的助推器

我國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過30多年來的快速發(fā)展，不但總量規(guī)模迅速擴(kuò)大，到2006年底已躋身于僅次于美、日、德的世界第四大經(jīng)濟(jì)體，而且對外開放程度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對外依存度也持續(xù)不斷地提高到一個空前的高度。1990年我國進(jìn)出口總值按當(dāng)年匯價折人民幣占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為29.8%，十年后的2000年提高到43.9%，到 2006年更是達(dá)到67.3%。我國經(jīng)濟(jì)不再是幾十年前對外依存度低、總量規(guī)模不大的那樣一種形態(tài)的經(jīng)濟(jì)。我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，對外依存程度的提高趨勢還將繼續(xù)下去，必然要求更多、更加有效地使用國外資源，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行資源的合理配置。而要實現(xiàn)這樣的一種資源配置，國內(nèi)商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的全速發(fā)展無疑是諸多手段中最為重要的基本手段與方法之一。我國商業(yè)銀行國際化經(jīng)營是我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步高漲與發(fā)展的必要和必然選擇，足以成為我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的助推器。

2.面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)的重要選擇

在加入WTO的背景下，按照WTO的運行規(guī)則，面對加速推進(jìn)的全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化發(fā)展趨勢，對于我國經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行的發(fā)展來說，既有機(jī)遇，也不斷提出新的問題和挑戰(zhàn)。歷史上那種“你不想改變就沒有變化”的時代在我國早已不復(fù)存在，無論人們喜歡與否、意愿如何，每個組織都必須不斷地面對和經(jīng)歷來自外部及未來的各種各樣的沖擊波的沖擊，包括復(fù)雜的互動循環(huán)、不確定性、不穩(wěn)定性、激烈的競爭、難解的技術(shù)問題等，要求人們必須習(xí)慣于從全新的角度去觀察事物、解決問題。對于我國的商業(yè)銀行來說，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融全球化發(fā)展趨勢的要求，從過去熟悉的業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域中進(jìn)入一個全新的領(lǐng)域，努力拓展與國際化直接相關(guān)的各種經(jīng)營業(yè)務(wù)，無疑是抓住機(jī)遇、應(yīng)對挑戰(zhàn)的良策之一。

3.促進(jìn)我國商業(yè)銀行發(fā)展及其水平提高的必由之路

我國商業(yè)銀行業(yè)在改革開放的30年中取得了令人矚目的進(jìn)步與發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國家和一些新興工業(yè)化國家或地區(qū)的商業(yè)銀行相比較，在許多方面仍存在較大的差距。根據(jù)2004年10月中國人民銀行營業(yè)管理部撰寫的《北京市中外資商業(yè)銀行競爭力比較調(diào)研報告》，在綜合競爭力排名中，前12名沒有一家中資銀行。在中資銀行中排名最靠前的是招商銀行北京分行。在該排名清單上的37家銀行中，后13家全部為中資銀行。央行根據(jù)商業(yè)銀行外部環(huán)境、經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)拓展能力、創(chuàng)新能力和組織管理能力五大類指標(biāo)進(jìn)行的這項排名，無論單項或是綜合指標(biāo)考察，在北京的中資銀行的競爭力都低于外資銀行。我國商業(yè)銀行發(fā)展國際化經(jīng)營，在國際金融市場上同外國銀行相競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展、有效學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的先進(jìn)經(jīng)驗，能夠極大地促進(jìn)我國商業(yè)銀行改善經(jīng)營，不斷提高其競爭與發(fā)展的能力。

參考文獻(xiàn)：

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商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；會計信息披露

一、引言

中間業(yè)務(wù)是對商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱，我國大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金、知識和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用自己的資財，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保、租賃和其他委托事項，提供各類金融服務(wù)并收取一定費用的經(jīng)營活動，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業(yè)務(wù)，因此，又稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)相比有鮮明的特點。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是指資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是以銀行發(fā)放貸款為主的業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行以吸收存款為主的業(yè)務(wù)，在這兩種業(yè)務(wù)中，銀行始終作為交易一方當(dāng)事人參與信用活動；但是對于中間業(yè)務(wù)而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動的一方。

二、問題的提出及相關(guān)研究

與中間業(yè)務(wù)緊密相連的概念是表外業(yè)務(wù)，因此在這里不得不提一下表外業(yè)務(wù)。根據(jù)巴塞爾委員會所的規(guī)定，銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義：狹義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的, 按照通行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表但能改變當(dāng)期損益及營運資金的業(yè)務(wù)，通常包括那些雖不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映, 但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)；廣義的表外業(yè)務(wù)泛指所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)即那些只能為銀行帶來服務(wù)性收人而不會影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)的業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。

從表外業(yè)務(wù)的提法就可以知道，中間業(yè)務(wù)是不太容易進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的。許多中間業(yè)務(wù)都難以在表內(nèi)得到準(zhǔn)確的披露，尤其對于潛在風(fēng)險很大的中間業(yè)務(wù)，除衍生金融工具之外，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表還難以確認(rèn)并準(zhǔn)確地反映出與其相關(guān)的風(fēng)險和收益等信息。這樣就會造成資產(chǎn)負(fù)債表反映的信息失真，投資者難以據(jù)其做出正確的決策。

從近年來銀行中間業(yè)務(wù)的實際的發(fā)展趨勢和相應(yīng)的會計制度的完善程度來的角度來看，我們應(yīng)當(dāng)對這個問題引起足夠的重視。自上個世紀(jì)八十年代以來，西方國家的商業(yè)銀行中介服務(wù)性的業(yè)務(wù)的品種越來越多，其特別表現(xiàn)在衍生金融工具交易的品種增多、業(yè)務(wù)量加大。例如美國的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業(yè)務(wù)量占中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的比重達(dá)97%，大通銀行衍生金融工具交易的業(yè)務(wù)量已占中間業(yè)務(wù)的96.5%，英國的巴克萊銀行也超過90%，中間業(yè)務(wù)在美國發(fā)展尤其迅速，其中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)自改革開放以來才真正得到發(fā)展，目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平與國外相比仍很低，主要的現(xiàn)狀為：現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)中還是傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)占多數(shù)；中間業(yè)務(wù)的收益水平不高；不同地區(qū)發(fā)展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔(dān)保類業(yè)務(wù)以及承諾類業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)在我國也在開展，而且隨著金融市場的發(fā)展，必將有更多具有高風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)品種會被開發(fā)出來。如果對這些中間業(yè)務(wù)沒有恰當(dāng)?shù)墓芾硎侄危@些業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來災(zāi)難性的后果。所以，中間業(yè)務(wù)正日益受到監(jiān)管部門和投資者的關(guān)注。

FASB在1996年之后相繼出臺了許多準(zhǔn)則和規(guī)章較細(xì)致地規(guī)范對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在我國，中間業(yè)務(wù)也逐漸受到重視，從2000年開始，我國相繼了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《商業(yè)銀行信息披露辦法》等對中間業(yè)務(wù)及其披露予以規(guī)范。這些制度雖然對主要的中間業(yè)務(wù)項目及其披露方式作了原則性規(guī)定，但仍忽略了一些中間業(yè)務(wù)，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國也沒有針對商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則。商業(yè)銀行有自己的特殊業(yè)務(wù)，但現(xiàn)今的會計準(zhǔn)則要求商業(yè)銀行使用與企業(yè)一樣的規(guī)則，而這些規(guī)則并很少有涉及銀行特有工具和業(yè)務(wù)的會計處理。這勢必使商業(yè)銀行的財務(wù)報表不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出商業(yè)銀行真正的財務(wù)狀況。

如果將中間業(yè)務(wù)逐漸納入財務(wù)報告主體進(jìn)行確認(rèn)、列報，這將提高商業(yè)銀行財務(wù)報告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務(wù)人、監(jiān)管者等利益相關(guān)者做出正確的決策，也有助于商業(yè)銀行對現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行有效地管理，規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險，保證銀行營業(yè)的順利進(jìn)行，同時，準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行中間的財務(wù)信息，還有助于商業(yè)銀行的監(jiān)管者對整個銀行業(yè)進(jìn)行有效地監(jiān)管，保證金融秩序的穩(wěn)定。

三、結(jié)束語

中間業(yè)務(wù)的會計信息披露，對于強(qiáng)化金融監(jiān)管，方便銀行經(jīng)營者管理，保護(hù)存款人、投資者和其他利益相關(guān)者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》頒布以后，特別是在我國開放金融市場以后，我國相關(guān)部門為中間業(yè)務(wù)的信息披露頒布了不少的制度規(guī)定，同時也借鑒國際的相關(guān)規(guī)定，對推動中間業(yè)務(wù)信息披露的發(fā)展起了重要作用，國內(nèi)外的研究理論也不斷創(chuàng)新，相信在不久的將來，中間業(yè)務(wù)的會計信息必定會得到更全面的披露。

參考文獻(xiàn)：

商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文第4篇

一、當(dāng)前銀行監(jiān)管的基本態(tài)勢

1、重行為監(jiān)管，審慎監(jiān)管不足。銀行監(jiān)管的范圍主要包括兩個方面：一是審慎性監(jiān)管，也就是要確保銀行體系的安全和銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營；二是經(jīng)營行為監(jiān)管，也就是通過規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營行為，保障消費者（銀行的所有客戶，特別是存款人）權(quán)益。由于進(jìn)行審慎性監(jiān)管所需技術(shù)的難度與經(jīng)營行為監(jiān)管所需技術(shù)的難度相比相對較高，監(jiān)管成效的反應(yīng)時滯也相對較長，因此監(jiān)管者存在行為監(jiān)管偏好，即使行為監(jiān)管嚴(yán)重消耗監(jiān)管資源也在所不惜，從而不可避免地走向了重行為監(jiān)管、輕審慎監(jiān)管的誤區(qū)。

2、重運行監(jiān)管，準(zhǔn)入監(jiān)管不足。根據(jù)商業(yè)銀行的生命周期，銀行監(jiān)管可以分為市場準(zhǔn)入監(jiān)管、市場運作監(jiān)管和市場退出監(jiān)管等三個階段。按照現(xiàn)行監(jiān)管組織制度安排，商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入（高管人員及業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入）的監(jiān)管基本上集中于銀行管理司（處）負(fù)責(zé)，但由于監(jiān)管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現(xiàn)行監(jiān)管制度安排導(dǎo)致市場準(zhǔn)入監(jiān)管資源相對不足，特別是對高管人員的監(jiān)管只能注重學(xué)歷、資歷的靜態(tài)監(jiān)管，往往難以對高管人員能力、道德水平進(jìn)行全方位的動態(tài)監(jiān)管。目前對于商業(yè)銀行市場運作的監(jiān)管則集中了相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資源，在大區(qū)分行設(shè)有工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行等6個監(jiān)管部門，十分明顯地存在重運作監(jiān)管輕準(zhǔn)入監(jiān)管的偏好。個別大區(qū)分行為加強(qiáng)對高管人員的動態(tài)監(jiān)管，不得不將屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的任務(wù)分解到現(xiàn)場監(jiān)管處室，讓人產(chǎn)生“分工不明、職責(zé)不清”的錯覺。

3、重合規(guī)監(jiān)管，風(fēng)險監(jiān)管不足。在我國，無論國有獨資商業(yè)銀行還是股份制銀行，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業(yè)銀行喪失流動清償能力或資本清償能力的最終風(fēng)險承擔(dān)者，只要政府支持就無風(fēng)險可言，在這樣一種既定前提下，作為監(jiān)管者在理論上已經(jīng)喪失了風(fēng)險監(jiān)管的激勵約束機(jī)制，合規(guī)監(jiān)管也就自然成為銀行監(jiān)管的“重中之重”了。

4、重現(xiàn)場監(jiān)管，非現(xiàn)場監(jiān)管不足。監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間始終存在信息不對稱的問題，商業(yè)銀行無論是有意還是無意都不可能將自己的市場運作信全面真實地傳遞到人民銀行的監(jiān)管部門，作為監(jiān)管部門也難以完全相信商業(yè)銀行報送的各種業(yè)務(wù)運作信息（數(shù)據(jù)），因為監(jiān)管者不知道商業(yè)銀行的風(fēng)險內(nèi)控能力有多高，不知道商業(yè)銀行愿意在多大程度上履行和遵守監(jiān)管規(guī)則，不知道商業(yè)銀行的剩余風(fēng)險有多少，希望通過現(xiàn)場檢查掌握真實和全面信息，真實性檢查就是明證。正因為如此，現(xiàn)行監(jiān)管理念和行動都是以現(xiàn)場監(jiān)管為主，非現(xiàn)場監(jiān)管為輔，在監(jiān)管資源的配置上也是向現(xiàn)場監(jiān)管傾斜。

5、重外部監(jiān)管，自律監(jiān)管不足。人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)管只是一種外在力量（外因），商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性管理才是內(nèi)在力量（內(nèi)因），從唯物主義的哲學(xué)原理來看，內(nèi)因起決定作用，外因只能通過內(nèi)因而起作用。美國對商業(yè)銀行的監(jiān)管水平應(yīng)當(dāng)說是比較高的，但美國自20世紀(jì)90年代以來，全國最大的25家銀行利潤平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴(yán)重問題，全美商業(yè)銀行中有1000家被列入“有問題銀行”名單。看來，銀行外部監(jiān)管不是萬能的，商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性監(jiān)管才是決定因素。我國的銀行監(jiān)管走入了誤區(qū)，重視對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，即重視商業(yè)銀行經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)管，如不良資產(chǎn)及盈利狀況的真實性檢查，而很少從制度層面上對商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位評估和動態(tài)監(jiān)管，很少采取切實可行措施幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。

6、重嚴(yán)處，促進(jìn)發(fā)展不足。在我國，一談銀行監(jiān)管，就是嚴(yán)處，搞了多少次現(xiàn)場檢查，處理了多少高級管理人員，不可否認(rèn)其必要性，但從來沒有談及到如何為商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。商業(yè)銀行發(fā)展的動力來自金融創(chuàng)新，但是來自于銀行監(jiān)管的滯后約束和過度監(jiān)管，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新乏力：過于嚴(yán)厲的合規(guī)性監(jiān)管因為法律規(guī)章相對滯后而壓制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主觀能動性，較為嚴(yán)重的金融管理扼制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的有效空間。金融監(jiān)管好比“生產(chǎn)關(guān)系”，金融創(chuàng)新好比“生產(chǎn)力”，現(xiàn)在是“生產(chǎn)關(guān)系”難以適應(yīng)“生產(chǎn)力”的發(fā)展，“生產(chǎn)關(guān)系”制約了“生產(chǎn)力”的發(fā)展。我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國家，西方國家中間業(yè)務(wù)收入在銀行營業(yè)收入中的占比已普遍超過25%，而我國工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入在其全部營業(yè)收入中的占比在1%-5%之間；我國M[，2]/GDP比率高于美英等國，是因為我國金融創(chuàng)新落后，金融工具品種過少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平低下與商業(yè)銀行自身有關(guān)，但不可否認(rèn)的是，監(jiān)管部門沒有建立金融創(chuàng)新的激勵與保護(hù)機(jī)制也是不爭的事實。

7、重監(jiān)管模式變革，游戲規(guī)則修訂不及時。中國人民銀行自單獨行使央行職能以來，分行一級的銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了三種形態(tài)：1985年－1998年的管監(jiān)分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“稽核處＋銀行監(jiān)管處”；1999年－2001年8月的管監(jiān)合一模式，撤銷稽核處，將其現(xiàn)場檢查職能完全移交相應(yīng)的監(jiān)管處室；2001年9月以后新的監(jiān)管分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“銀行管理處＋工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行監(jiān)管處”，銀行管理處主要從事商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入及市場退出監(jiān)管，其他監(jiān)管處室負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管。現(xiàn)行監(jiān)管模式的弊端是顯而易見的：（1）監(jiān)管處室之間信息不對稱，負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查的監(jiān)管處室；（2）權(quán)責(zé)不對稱，銀行管理處是權(quán)力大于責(zé)任，其他監(jiān)管處室特別是工、農(nóng)、中、建監(jiān)管處室都是責(zé)任大于權(quán)力，銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險多半要追究現(xiàn)場檢查不力的責(zé)任；（3）功效不對稱，銀行監(jiān)管的成本與收益是不對等的，現(xiàn)行銀行監(jiān)管的人力資源、制度資源成本在成倍增長，但銀行監(jiān)管收益卻難以成倍增長，邊際收益遞減。回頭再來看看銀行監(jiān)管使用頻率最多的游戲規(guī)則：《中國人民銀行法》自1995年3月18日施行以來至今未作修改，盡管中國人民銀行的職責(zé)已經(jīng)發(fā)生較大變化；《商業(yè)銀行法》和《票據(jù)法》1995年5月10日通過，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。

8、重監(jiān)管收益增長，監(jiān)管成本核算不到位。銀行監(jiān)管成本主要包括兩個方面：直接監(jiān)管成本和間接監(jiān)管成本。直接監(jiān)管成本主要是銀行監(jiān)管的人力資源成本、監(jiān)管制度設(shè)計及維護(hù)成本；間接監(jiān)管成本相對來說難以衡量，一般是指給被監(jiān)管對象（商業(yè)銀行）帶來的為了遵循監(jiān)管要求而發(fā)生的費用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監(jiān)管制度安排，優(yōu)于產(chǎn)生較高成本的監(jiān)管制度安排。銀行監(jiān)管收益主要從兩個方面來衡量：一是監(jiān)管能力是否加強(qiáng)，二是監(jiān)管的有效性是否提高。我國現(xiàn)行監(jiān)管制度安排走入了一個誤區(qū)，那就是為了提高監(jiān)管能力和監(jiān)管的有效性，往往不計成本，沒有樹立監(jiān)管成本核算觀念，甚至出現(xiàn)了銀行監(jiān)管“外部成本內(nèi)部化”，忽視了銀行監(jiān)管邊際收益遞減規(guī)律的存在。

二、改進(jìn)銀行監(jiān)管的戰(zhàn)略舉措

（一）從順應(yīng)市場化改革潮流出發(fā)，縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，強(qiáng)化審慎監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管。

根據(jù)銀行業(yè)強(qiáng)度方程式：新權(quán)力＋銀行監(jiān)督─銀行業(yè)強(qiáng)度。如果要維持銀行業(yè)的強(qiáng)度不變，銀行被賦予的權(quán)力和自由度越多，對銀行監(jiān)督的力度就應(yīng)該越大。這種監(jiān)督的力度來自于兩方面，金融市場游戲規(guī)則的限制和銀行監(jiān)管者監(jiān)管規(guī)則的限制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，比較普遍的觀點是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則可以增加存款人對銀行的信心，但同時也可能會導(dǎo)致銀行逃避責(zé)任而產(chǎn)生道德危機(jī)問題。因此不能過分強(qiáng)調(diào)監(jiān)管者的作用而無視金融市場游戲規(guī)則的存在，在受監(jiān)管銀行體系中，市場游戲規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該是互補(bǔ)的。對于我國的銀行監(jiān)管而言，當(dāng)前過分地強(qiáng)調(diào)行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管在本質(zhì)上是偏重于監(jiān)管者的監(jiān)管規(guī)則而忽視了金融市場本身具有的游戲規(guī)則的限制作用，忽視了市場機(jī)制對銀行業(yè)經(jīng)營管理活動的監(jiān)管功能，其結(jié)果是導(dǎo)致市場規(guī)則可能無法存在。所以，順應(yīng)我國金融業(yè)市場化改革潮流，當(dāng)前應(yīng)縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，以充分發(fā)揮市場機(jī)制在銀行監(jiān)管中的作用。

1、在監(jiān)管范圍上，由經(jīng)營行為監(jiān)管向?qū)徤鞅O(jiān)管轉(zhuǎn)變。銀行監(jiān)管應(yīng)該是目標(biāo)導(dǎo)向的，其目標(biāo)就是要確保銀行體系的安全和銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營，這也就是審慎監(jiān)管的要求，因此，只要能夠達(dá)到相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行便可根據(jù)自己的實際情況自由行為。監(jiān)管當(dāng)局無須也沒有可能為商業(yè)銀行指定一個正確的經(jīng)營行為。在既定目標(biāo)導(dǎo)向下的審慎型監(jiān)管是實現(xiàn)由中央銀行外部監(jiān)管為主向商業(yè)銀行自我管理、自我控制為主轉(zhuǎn)變的必然選擇。這種背景下，商業(yè)銀行易于獲得相對寬松的金融創(chuàng)新環(huán)境。

2、在監(jiān)管方法上，由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)變。合規(guī)監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，側(cè)重于對銀行業(yè)的違規(guī)行為進(jìn)行處罰、批評、訓(xùn)斥和處分，結(jié)果會加強(qiáng)銀行的財務(wù)負(fù)擔(dān)，使銀行的問題惡化和公開化，甚至破產(chǎn)退出市場。風(fēng)險監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險的觀念，同時幫助其建立完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)其防范風(fēng)險的能力。能夠從正面引導(dǎo)商業(yè)銀行采取積極穩(wěn)妥的風(fēng)險處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實施積極的風(fēng)險監(jiān)管要求監(jiān)管當(dāng)局幫助商業(yè)銀行設(shè)計一種有效的止損化險制度，通過此項制度安排，使有問題的商業(yè)銀行恢復(fù)健康。其具體內(nèi)容主要包括幾個方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業(yè)銀行控制財務(wù)支出；二是資產(chǎn)調(diào)控制度，目的是幫助商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量；三是資本填倉制度，目的是提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強(qiáng)其抗風(fēng)險能力。

（二）從遵循信息對稱、權(quán)責(zé)對稱的原則出發(fā)，回歸管監(jiān)合一模式，強(qiáng)化市場準(zhǔn)入和非現(xiàn)場監(jiān)管。

信息不對稱和道德風(fēng)險是影響銀行監(jiān)管效率的兩個主要矛盾。目前管監(jiān)分離的監(jiān)管模式進(jìn)一步擴(kuò)大了監(jiān)管信息不對稱和權(quán)責(zé)不對稱的問題。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)回歸管監(jiān)合一模式，整合監(jiān)管資源和職能，從根本上解決現(xiàn)行銀行監(jiān)管所存在的信息不對稱、權(quán)責(zé)不對稱、功效不對移等三大問題。擴(kuò)大監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息收集的連續(xù)性和完整性，同時通過建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)力與責(zé)任對稱的激勵與約束機(jī)制，來解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

1、強(qiáng)化市場準(zhǔn)入監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的連續(xù)性。將銀行管理司（處）的市場準(zhǔn)入監(jiān)管職能分別并入各相應(yīng)監(jiān)管司（處），以充分利用各專業(yè)監(jiān)管司（處）的相對充足的監(jiān)管資源和比較全面的監(jiān)管信息，加強(qiáng)對商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入，特別是對高管人員的能力和道德水平進(jìn)行全方位的動態(tài)監(jiān)管。從而實現(xiàn)監(jiān)管司（處）對金融機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入、市場運作和市場退出等三個階段的連續(xù)監(jiān)管。同時，也解決了當(dāng)前管理司（處）與各專業(yè)監(jiān)管司（處）之間“分工不明、職責(zé)不清”的問題。在權(quán)責(zé)對稱的基礎(chǔ)之上，建立起對監(jiān)管司（處）的再監(jiān)管機(jī)制，解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

2、強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的完整性。一般而言，現(xiàn)場檢查獲得的信息真實性較高，但進(jìn)行現(xiàn)場檢查的成本很高，也缺乏連續(xù)性；非現(xiàn)場監(jiān)管獲得的信息真實性較低，但比較容易獲得，而且具有連續(xù)性。從發(fā)達(dá)國家來看，傳統(tǒng)的銀行檢查一般是場內(nèi)檢查，而現(xiàn)在則越來越多地依賴場外的計算來分析。如美國貨幣監(jiān)理署有一個專業(yè)的計算機(jī)程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經(jīng)驗及現(xiàn)場檢查知識，用來分析銀行的財務(wù)狀況并得出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。因此，我國當(dāng)前也應(yīng)加大非現(xiàn)場監(jiān)管力度，首先要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度來保證非現(xiàn)場監(jiān)管信息的真實性和及時性；其次，要建立起科學(xué)的間接考評監(jiān)測系統(tǒng)，定期利用非現(xiàn)場監(jiān)管信息對商業(yè)銀行進(jìn)行評估分析。最終，要通過現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的商業(yè)銀行實時監(jiān)管制度，對各商業(yè)銀行的金融活動及時進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)。

（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學(xué)觀出發(fā)，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，強(qiáng)化創(chuàng)新意識。

金融監(jiān)管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統(tǒng)的風(fēng)險，保持金融業(yè)的穩(wěn)定，提高金融運行效率；但另一方面如果監(jiān)管不當(dāng)或者監(jiān)管過度，將低金融市場效率，阻礙金融業(yè)的發(fā)展。特別是在當(dāng)前我國金融業(yè)發(fā)展還比較滯后的情況下，監(jiān)管更不應(yīng)成為金融業(yè)發(fā)展的阻礙，而應(yīng)抓住促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展這個主要矛盾，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行強(qiáng)化創(chuàng)新意識，樹立起創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)在推動力的觀念，促進(jìn)商業(yè)銀行通過創(chuàng)新加速自身的發(fā)展。為此，在監(jiān)管制度安排上，要堅持與時俱進(jìn)，對于那些落后的金融法規(guī)，要及時加以修訂和完善。同時，要構(gòu)建起促進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展的監(jiān)管機(jī)制。

一是建立并啟動經(jīng)營績效考評和差別監(jiān)管體系，逐步構(gòu)造支持商業(yè)銀行優(yōu)化發(fā)展、加速創(chuàng)新的激勵機(jī)制。①建立金融機(jī)構(gòu)市場優(yōu)化制度，形成有進(jìn)有退、優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制。②建立商業(yè)銀行業(yè)績綜合考評體系，形成良性競爭、汰劣扶優(yōu)的市場化監(jiān)管機(jī)制。③扶優(yōu)限劣，建立差別監(jiān)管制度，鼓勵發(fā)展快、管理規(guī)范的機(jī)構(gòu)加快創(chuàng)新。

二是建立并啟動金融創(chuàng)新支持體系，逐步構(gòu)造銀行業(yè)良性有效發(fā)展的生長機(jī)制。①規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入制度。對有意逃避金融監(jiān)管、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和投機(jī)性強(qiáng)、潛在風(fēng)險大的創(chuàng)新業(yè)務(wù)要嚴(yán)格限制，實行審批制度；對有利于增加有效利潤、有利于增強(qiáng)競爭實力、有利于改進(jìn)服務(wù)的創(chuàng)新活動要積極鼓勵，實行報備制度。②加強(qiáng)引導(dǎo)，建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度。《金融創(chuàng)新指導(dǎo)意見》和《金融創(chuàng)新風(fēng)險管理指南》等，對商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新給予窗口指導(dǎo)，督促商業(yè)銀行加強(qiáng)對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。③建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)績效評價體系。通過分析各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的成本利潤率、相關(guān)業(yè)務(wù)支持率、資產(chǎn)風(fēng)險度、內(nèi)控管理等指標(biāo)，形成考評機(jī)制，真正扶持那些有效益或有潛力的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

（四）從降低監(jiān)管成本出發(fā)，樹立起監(jiān)管成本效益核算觀念，提高銀行監(jiān)管效率。

經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則之一就是成本最小化或者利潤最大化。這提醒我們在實施金融監(jiān)管的同時必須注意考慮監(jiān)管成本的約束。一般來說，金融監(jiān)管低效率的原因既有可能是金融監(jiān)管程度不夠（監(jiān)管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監(jiān)管的成本過高引起的，節(jié)約監(jiān)管成本也是提高金融監(jiān)管效率的一種有效手段。在實現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)下，成本最低的金融監(jiān)管才是最優(yōu)的金融監(jiān)管。因此，我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在追求既定的監(jiān)管目標(biāo)時就不應(yīng)無視監(jiān)管成本的高低，必須認(rèn)真地進(jìn)行監(jiān)管成本——效益分析，努力降低監(jiān)管成本。

1、改革監(jiān)管成本的負(fù)擔(dān)方式，讓被監(jiān)管者承擔(dān)一定數(shù)量的成本。這正是金融監(jiān)管借以實現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)的主要手段之一，通過施加監(jiān)管，令被監(jiān)管者從事活動的成本上升，從而促使他自發(fā)地將他的行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，達(dá)到約束被監(jiān)管者行為的目的。促使其規(guī)范經(jīng)營，減少各種不合規(guī)的違約行為。

2、加強(qiáng)行業(yè)自律，使監(jiān)管費用由行業(yè)內(nèi)部吸收。要建立健全銀行業(yè)同業(yè)公會等同業(yè)組織，完善同業(yè)自律制度，充分發(fā)揮同業(yè)公會的監(jiān)管職能，實現(xiàn)部分行業(yè)監(jiān)管費用行業(yè)內(nèi)部承擔(dān)。

3、加強(qiáng)對國外先進(jìn)監(jiān)管制度的引進(jìn)。制度是一種公共品，對別的國家設(shè)計的先進(jìn)制度的引進(jìn)，既可以增加制度資源，同時又可以降低制度設(shè)計的成本。

商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），資本充足率，商業(yè)銀行

一、《新資本管理辦法》的主要內(nèi)容

《新資本管理辦法》由四部分主要內(nèi)容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達(dá)到 8%，其目的是要求銀行具有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險能力，運作更加穩(wěn)定安全；二是風(fēng)險計量，在進(jìn)一步明確了信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量，市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量的基礎(chǔ)上，有針對性的提出了操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量要求；三是監(jiān)管約束，賦予了銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查的職權(quán)， 以確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險， 銀監(jiān)會有權(quán)對資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場約束，要求銀行主動提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露資本充足率的相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

二、《新資本管理辦法》實施對商業(yè)銀行的影響

作為一部資本管理辦法， 《新資本管理辦法》通過強(qiáng)調(diào)資本管理的有效性、全面性、準(zhǔn)確性和均衡性，全面強(qiáng)化了資本對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的約束，對商業(yè)銀行資本管理、風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營均產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

（一）對資本約束的強(qiáng)化。

《新資本管理辦法》強(qiáng)調(diào)了了資本的有限性和高成本性，隨著監(jiān)管部門加強(qiáng)對資本充足率的監(jiān)管力度和股東對資本回報率的不斷提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不但要考慮資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、 業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模和預(yù)期能帶來的收益， 而且要充分考慮到由此而帶來的風(fēng)險和資本占用情況，將收益、風(fēng)險和成本三者統(tǒng)一起來。盡管從國際實施慣例來看，實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法能夠帶來一定的資本節(jié)約，部分緩解由于資本覆蓋范圍擴(kuò)大所導(dǎo)致的資本增加，但是《新資本管理辦法》實施后銀行所需的資本總體上將呈增加趨勢，而合格資本標(biāo)準(zhǔn)的提高則增加了銀行資本補(bǔ)充難度，未來一段時期內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展將受到更強(qiáng)的資本約束。

（二）對資本管理方式的影響。

《新資本管理辦法》一方面對商業(yè)銀行資本管理的全面性、準(zhǔn)確性、長期性提出了更高的要求，同時也對商業(yè)銀行傳統(tǒng)以經(jīng)濟(jì)資本管理為主的資本管理模式提出了較大挑戰(zhàn)。由于現(xiàn)行方法下監(jiān)管資本在風(fēng)險覆蓋范圍、計算結(jié)果準(zhǔn)確性等方面較差，監(jiān)管資本與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營所面臨的非預(yù)期損失差異較大，銀行主要通過經(jīng)濟(jì)資本管理的方式確保資本對損失的覆蓋，監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本的管理涇渭分明。 《新資本管理辦法》下，資本實現(xiàn)了對各類實質(zhì)性風(fēng)險的全覆蓋，而信用風(fēng)險內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險高級計量法等監(jiān)管資本計量模型是對國際性大銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本計量模型的全面總結(jié)和提煉，本質(zhì)上是一種監(jiān)管視角的經(jīng)濟(jì)資本計量模型，經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本之間的差異越來越小。這就要求商業(yè)銀行在資本管理過程中要重新界定監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)資本管理的側(cè)重點需要從傳統(tǒng)的反映風(fēng)險向主要體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。由于《新資本管理辦法》突出強(qiáng)調(diào)銀行持有資本對風(fēng)險引致?lián)p失覆蓋的全面性、有效性和準(zhǔn)確性，其既是一部資本監(jiān)管規(guī)則，更是一部風(fēng)險管理規(guī)則。

（三）對業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響。

《新資本管理辦法》在加強(qiáng)資本對銀行業(yè)務(wù)約束的同時，允許符合條件的銀行采用內(nèi)部評級法、內(nèi)部模型法、高級計量法等資本計量高級方法計量各類業(yè)務(wù)的資本占用情況，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行走資本節(jié)約化發(fā)展道路。

三、總結(jié)

《新資本管理辦法》的實施不是應(yīng)景之作，也不是簡單地照搬照抄國際規(guī)則， 而是充分吸取危機(jī)的教訓(xùn)和考慮中國近幾年銀行業(yè)發(fā)展可能潛在的風(fēng)險，為了維護(hù)好中國銀行業(yè)改革發(fā)展成果的重大制度安排。未來中國商業(yè)銀行會面臨著多方面的不確定性，實施好《新資本管理辦法》有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，有助于增強(qiáng)商業(yè)銀行的自身經(jīng)濟(jì)實力，有利于提高商業(yè)銀行對沖外部不確定性的能力。

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