審計問題匯總

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審計問題匯總范文第1篇

《審計取證單》參考格式清晰明了，所包含要素清楚準確，但基層審計機關在審計實踐運用時，還是遇到了一些問題，需要進一步加以探析。

一是“審計（調查）事項摘要”所包含內容問題。一種觀點是，對審計證據進行羅列、匯總，將有關存在問題隱匿其中，在審計工作底稿中再予以反映；另一種觀點是，對審計證據進行歸類、計算、分析，并闡述存在問題事實、數據及違反的法律法規、定性結論。

二是審計取證單所包含事項問題。一種觀點是，審計取證單要一事一稿；另一種觀點是，審計取證單雖然對審計證據進行了匯總分析，但可以包括多個問題、多個事項。

三是審計取證單被審計單位有關人員簽字問題。一種觀點是，由證據提供者簽字；另一種觀點是，由證據提供單位負責人簽字。

四是審計取證單的運用問題。一種觀點是，并不是所有審計事項都要用審計取證單進行取證；另一種觀點是，所有審計事項都要用審計取證單進行取證，每份審計工作底稿都要附審計取證單。

筆者認為，判斷某個觀點的正確科學與否，一看是否符合有關法律、法規、準則規定；二看在遵循第一條的基礎上，是否科學合理，是否更有利于開展工作；三看審計實踐的檢驗程度。

一、關于“審計（調查）事項摘要”所包含內容問題

《中華人民共和國國家審計準則》（以下簡稱國家審計準則）第九十四條第二款規定：“審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。”這就是說，“審計（調查）事項摘要”所包含內容主要是對審計證據進行匯總分析。筆者認為，匯總、分析這兩個詞匯，既可以作為平行關系，也可以作為遞進關系，可根據審計實際情況，對審計證據進行匯總或者進行匯總分析。至于是否要闡述存在問題事實、數據及違反的法律法規、定性結論，筆者認為，有些審計取證單可以闡述有關事實及數據，因為那是對審計證據進行歸類、計算、分析的結果，有必要讓被審計單位知曉，充分聽取他們的解釋和說明，并根據新補充證據情況，確定是否對審計取證單有關內容進行修改、完善；違反的法律法規、定性結論，是審計工作底稿的主要要素之一，國家審計準則并未要求在審計取證單中予以闡明，筆者認為有待于進一步探討。

二、關于審計取證單所包含事項問題

筆者認為，一份審計取證單包含一個事項還是多個事項，要根據審計工作實際情況而定。對于證據齊全、問題明確、思路清晰的審計（調查）事項，要盡量做到一事一份取證單，這樣便于問題的定性處理，便于編制審計工作底稿。而對于一些疑點問題，由于被審計（調查）單位的行業、專業非常寬泛，審計人員知識結構受限，而查詢、學習等都需要一個過程，單憑被審計（調查）單位有關人員的解釋說明，不足以讓審計人員準確界定自己的專業判斷是否科學、合規、準確，加上時間有限，也不能等問題弄明白了再來取證。在這種情況下，就需要打破常規，盡可能對所有發現的疑點問題及相關證據進行取證，然后再利用足夠時間進行匯總、分析、計算、提煉，對確實存在問題的事項編制審計工作底稿，進行定性處理。

三、關于審計取證單被審計單位有關人員簽字問題

國家審計準則第九十四條第二款規定，審計取證單由證據提供者簽名或者蓋章。而審計署下發文件制定的《審計取證單》參考格式中，是由證據提供單位負責人簽字或蓋章。基層審計機關在規范審計取證單時，有的使用前者，有的使用后者。筆者認為，證據提供者的范圍較大，包括證據提供單位負責人。之所以在《審計取證單》參考格式中規定由證據提供單位負責人簽字或蓋章，其中一個原因應該是基于以下考慮：審計取證單是在審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大時，對審計證據進行匯總分析的基礎上編制的，這些證據提供者可能是一個人，也可能是多個人，對于審計人員匯總分析的情況，某個證據提供者可能知其一不知其二，而證據提供單位負責人則對全面情況比較了解，其政策理論水平較高，能夠對審計取證單有關內容提出自己的見解或說明。這樣，一方面充分聽取了被審計單位的意見，加深了雙方的溝通和交流，另一方面，也有效降低了審計風險，提高了審計質量。有些基層審計人員認為，由證據提供單位負責人簽名或蓋章比由證據提供者簽名或蓋章，在一定程度上增大了審計取證難度，這種情況在審計實踐中也或多或少地存在。至于執行哪種簽字或蓋章格式的審計取證單，基層審計機關已根據審計署要求進行了規范。

四、關于審計取證單的運用問題

審計問題匯總范文第2篇

5月中旬來到公司接到的第一個項目是交通二公司的內部審計，審計中對于程序處理，流程的操作都是一竅不通，所以我集中精力把業務做到更多更細，其整理底稿的工作也匯總了很多，但是由于底稿整理消耗的時間太多，對于整體的流程并未全部參與其中，時間總是覺得不是充足，有力不從心之感。得到的結論：對于時間的合理分配應該在取證時做到：涵蓋全部，突出重點，劃出問題，就可以了。

5月底接受小學審計，由于是所里常規的審計業務，也和同事協調要了模板，經過翻憑證，看賬，抽憑，匯總底稿，整理報告，等一整套的流程下來感覺還有點意思，在其中感受到從開始到結束，每個環節的重要性是不可少的，也是在同事的一次兩次的提醒與幫助下做到工作完結點。感謝同事們的幫助！

6月初開始接手交通一公司的內部審計，也是在與二公司等量工作中做了詳細的抽憑，并在抽憑后匯總問題，其中強化我在工作中發現問題匯總問題，并將其陳列于報告中，這是審計中必須具備的常規能力，我感受自己在完善和調整狀態的一個過程。從6月下旬以后又接手了我從業中一個沉甸甸的項目-香河熱力成本監審，其中是我和喻姐兩個人負責此項目，審計的是3家公司3個取暖年度的成本，說實話，沒有底，沒有經驗，也沒有方向，經過一個很漫長的時間，到7月底我和喻姐將3家公司的基礎資料做了數據整理，對于其他底稿的整理判斷標準不夠明確，與同事交流，與企業溝通，與委托方確認，各種途徑將整理后的基礎資料匯總擬定了報告初稿，在張總一次次的復核修改中8月中旬才把報告順利交付，其中感受到了自己的不足，經驗及職業操守的原則性不強，缺少處理問題的果斷性，不過我知道這是我需要進步的一個機會，感謝公司領導的信任與栽培。

8月下旬又是一個不平常的任務，我和朱哥在領導的委派下接手了三河市國稅局委托的對兩家企業的納稅進行評估，并進駐企業進行查賬，計算企業的各項稅種的繳納情況，并對其收入及費用的各項開支進行了地毯式的排查，這次的業務也是對我們一種考驗，也是一次學習，對于專業性知識了解不深，查賬能力和復述未能達到領導及各方面認可，最后以半路收場而告終，此業務轉交給張總及張路接手，可以說這一次是對我失敗警鐘的教育課，刻在心里不會忘記，要讓這樣的打擊告訴自己還要不斷的努力去學習更多的專業知識。

9月中旬根據公司安排，我和朱哥接受了一個新的任務-霸州稅務局資產清查工作，并在1周的外勤后將數據整理出報告，經審核提交，這次的任務中，清查對于結果性的要求是很嚴格，但對于清查時存在的問題也是不少，由于國地稅合并，資產放置位置不固定，并且設計的地點較為分散，所以最終也是以一種抽查式方式進行的資產盤點，對于盤點出問題出具報告進行說明，最終無盤盈，盤虧資產做了經濟鑒證報告，并在9月底進行交付。此任務中感受頗深的就是時間緊迫，任務工作量大，改變核對方式為針對性抽查是較為合理的工作方式，事隨機而動。

10月中旬繁重任務就是我們正式接手現在的工作任務-永清縣農村清產核資工作，2個鄉鎮57個村街，進行賬面資產及債權債務的清理，并和各村級進行一一核對，將清單與實際結合整理，進行解答及溝通協調各村街、鄉財政、鄉政府中的問題，最終將村街確認結果進行公示，此次任務中最終要就是溝通協調問題，需要時間，需要配合，需要認同，其委托方對于工作的負擔總是在不斷加碼，錄入系統也列入我們必須做的任務中，所以截至到現在我們還未將各村街結果公示完畢，但委托方的最后期限定時間為12月底，感受壓力的沉重，我要更加盡力完成此次任務。

對于這幾個月中，也做個其他短時間的業務，例如：機械研究所的財報審計，宏泰公司的增資外勤，美購公司經理的離任審計外勤，時間短，不在復述太多。

審計問題匯總范文第3篇

同志自參加工作以來，始終保持和恪守堅定執著的治立場，大公無私的道德情操，蓬勃昂揚的精神狀態，嚴謹細致的工作作風，在本職崗位上勤學苦練，兢兢業業。他在部隊工作期間，多次榮獲優秀士兵、優秀干部等表彰，二次榮立三等功。2005年9月被武警總部評為“十五”期間審計戰線先進個人。2006年轉業到審計局金融審計處工作后，該同志依然保持了軍人退伍不退色的作風，工作中任勞任怨，從不計個人得失，五年來，他先后參加了29個審計項目的審計工作，并負責這些項目的數據采集、分析及AO案例的編寫工作。其中，他還擔任了成都傳媒集團、溫江區農信社、彭州市國土、成都銀行與成都農商行中小企業貸款調查等9個項目的審計組長，出色的完成了領導交辦的各項工作任務。

一、崇尚實干，狠抓落實

在審計中，同志嚴格按照審計工作方案的內容和上級審計機關的要求，高標準高質量嚴要求，加班加點，按時完成現場審計工作任務。認真貫徹執行《國家審計準則》，嚴格規范審計工作程序。他準確把握審計工作的切入點，將審計人員的視點、領導關注的重點、財政等職能部門重視的熱點、群眾期盼的焦點問題有機結合起來，緊緊圍繞如何促進地方經濟建設、加強地方政府性債務管理，有效防范和化解債務風險這個中心議題開展審計調查研究，做好專題分析。針對地方政府性債務的規模、投向、結構、成因和化解債務風險建議等方面進行有理有據、入情入理的專題分析，在分析中既有審計數據的有力支持論證，又有較高層次和較深理論水平的分析探討，更有針對性、操作性、實效性強的審計建議，做到專題分析視角準確、思想新穎、見解獨到，分析深刻，說理透徹，建議可行，成果豐富。

二、勤學苦干，認真細致

按照《國家審計準則》、《審計檔案準則》的有關要求及審計署新下發的審計文書規范格式，在審計檔案歸集整理上追求規范化、標準化，科學化，同志做到每卷檔案內容完整、真實可靠，干凈整潔，能夠準確無誤地記錄和反映審計工作的軌跡，并經得起時間和歷史的檢驗。

同志深刻認識到干工作除了業務知識與工作技能外，更主要的是工作態度與責任性。為此，他認真向先進模范人物學習，加強自身鍛煉，提高自身素質，以良好的工作態度對待每一個人，做到和氣、關心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任，認真對待每一件事，對待每一項工作，負責到底，做好任何工作。對自己做到政治強、業務精、作風硬、講誠信、肯奉獻，愛崗敬業。他以不平凡心做好平凡工作，每一細節都認真仔細反復看，盡量保證不出錯。幾年下來，他經手事件，無一遺漏，件件有據可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認真細致了。

三、開拓創新，愛崗敬業

工作中同志充分發揮主觀能動性，積極創新審計技術與方法，大力開展計算機審計。債審前期，針對政府性債務審計報表表1、表2、表3明細數據單位眾多，歸集匯總困難，且縱向相臨年度間債務人、項目數據無法校驗，給填報、校驗和匯總工作帶來一定的困難和風險的實際情況，該同志利用加班時間，編寫了“市地方政府性債務審計報表表1-3數據歸集軟件”、“市地方政府性債務審計報表表1-3匯總軟件”，有效地解決了各填報單位數據歸集、分組匯總及相臨年度間縱向校驗等問題，提高了填報工作的準確性和效率性。該方法得到了省廳的采用、轉發和表揚。

在試匯總過程中，同志先期就采用了歸類分析，計算機語句表達，批量復核、分析、修改的計算機審計方法，達到了事倍功半的效果。確保了我市上報的債務數據真實、準確、完整、及時，受到了省廳與特派辦的一致好評。

四、舍小家為大家無怨無悔

審計問題匯總范文第4篇

工資關系到每一位職工的切身利益，是醫院穩健運行的最基本一環。工資的客觀、準確對醫院的管理與發展具有重要意義。曾有衛生系統財會科在工資核算人員變動職工工資操作過程中，對其審核的力度不夠，使不法分子有機可乘，對工資數據進行人為修改，人為增加個人賬戶套取工資，使醫院蒙受了巨大損失。因此，我們更應引以為戒，加強對工資核算的管理與審計。

現有工資已應用專業工資軟件，實行全面微機化管理，工資變動操作日趨簡便，于是乎有些單位認為可以免去工資審核這一崗位，或者僅僅是核對工資匯總表總額與銀行轉賬單金額。其實不然，工資核算人員的工作職責是負責全院職工工資的補、扣款及各項變動的整理，及時填報職工人員工資金額，編制工資表，按時發放工資,并做到內容真實、分類清楚、數字準確，這也是工資核算人員應遵守的最基本的職業操守。

那么，要保證工資的真實、準確，應該注意哪幾方面的問題呢？

一、操作密碼的管理

工資核算人員的操作密碼應注意保密，不能隨意泄露，而且操作人員的密碼最好每個月變更一次，這樣可以降低其他人員隨意更改工資數據的可能性，工資審核人員要定期檢查工資日志文件，對于出現的問題及時發現及時解決。

二、控制差錯率

控制工資核算人員的差錯率，差錯率=當月工資核算差錯筆數/當月工資核算變動總筆數*100%，差錯率應控制在1%以內，出現差錯及時更正。若核算人員差錯率達到2%，就應該在當月的績效考核上予以記載。同時要控制工資審核人員（下文將詳細介紹）的差錯率，并在績效考核上予以體現。

三、設置專門的工資審核人員

財會科應專門配置審核人員進行審核工資，內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守內部審計職業規范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。

1、工資審核人員的首審

財會科工資核算人員根據上級規定和人事科的通知負責辦理全院職工的調入、調出及工資的增減調整，以及工資、津貼、補貼的發放工作和辦理人員工資增減手續。人事部門的有關人員工資變動表，在被送達財會科后，由工資核算人員進行工資操作變動，然后由工資審核人員對其工資變動單進行首次審核，審核要求每張工資變動單必須有科室領導簽字，并清晰寫明工資變動人員工資變動的原因、人員名單、變動的明細數和匯總數，如有不一致的地方要及時與過單人員溝通，對于必要的變動通知單要進行復印，以備將來職工查閱咨詢。通過首審能杜絕由于客觀因素造成的工資差錯，為工資核算人員開展下一步的工作打下良好基礎。

2、工資審核人員的二審，審核是應始終遵循三個一致。

（1）當月工資增減變動后與工資匯總表金額完全一致：將上月工資匯總表的臨時性增減項目（如其他補貼、其他扣款）去掉，便得出本月工資變動調整的基數；然后將本月每筆工資變動單都數值化，將工資增加額匯總，減少額匯總，在本月工資基數上加增加額，減減少額，所得金額應和工資匯總表的數額完全一致。

當匯總數核對一致后是不是就大功告成了呢？其實這僅僅是審核工作的開始，對于規模較小，職工人數較少，工資變動不大的醫院，審核人員則應在匯總數核對之后對工資有變動職工的工資進行逐筆審核；對于規模較大的醫院，職工較多，工作量較大的醫院，很難對每筆工資變動都予以審核，尤其是工資調標或套改時，涉及工資變動量巨大，幾乎涉及所有職工，故對于當月發生的工資變動，僅能對其中若干筆進行抽檢審核，但也應盡可能增加抽查數量，以保證準確性。

（2）每月末工資變動結束后，產生工資匯總表，工資匯總表的工資實發額要與銀行轉賬單的金額完全一致。工資匯總表要一式打印叁份，一份財務做賬，一份貼在人員工資明細表的封皮上，一份存檔備查。

（3）工資匯總表的人數要與人事科當月在冊的人數完全一致。

醫院的職工人數應與在銀行開立的賬戶數額相等，以避免人為增加個人賬戶套取工資。

四、工資審核人員的日常審計

1、“眼要勤，口要快”。工資審核人員要經常檢查人員工資明細表，對于工資表上個別人工資出現的臨時性補貼與臨時性扣款要及時與工資操作人員溝通，弄清增減原委；核算人員對工資明細表要每月定時打印出兩份，一份備職工查閱，一份存檔；審核人員對其工資數據及工資報表結構也要定期復制，以防止數據的丟失。

2、“好記性不如爛筆頭”。工資核算人員要隨時記載對于平時有些職工提出的工資問題和由于錯誤操作而需要在下月修改的數據，這些都需要及時以文字形式記錄下來。

五、加強工資核算、審核人員的業務素質、職業道德

1、“職業素質決定一切“。無論是工資核算人員還是工資審核人員都要具備良好的職業素質，認識到工資的客觀公正、真實準確對醫院發展的重要意義。所以每個人都要時刻不放松對自己的要求，全面提高所任崗位的業務素質—提高技能，加強自身職業道德—廉潔自律，這樣才能使工作日臻完善。

審計問題匯總范文第5篇

一、基本情況

縣審計機關實施審計項目40個，共涉及22家單位，審計發現188個問題，其中：金額計量事項126個、非金額計量事項62個。提出審計建議78條。

二、整改取得成效

整改問題137個，其中：金額計量事項整改98個、非金額計量事項整改39個，問題整改到位率72.87%，尚有51個問題未整改到位。

6月份督促整改，取得成效：收回發放補助6.48萬元，收回電話費4.76萬元，收回應由個人負擔服裝款14.38萬元，補記固定資產515.54萬元，已退水費1.24萬元，清理往來款金額100.92萬元，制定制度辦法4個。

三、未整改到位的問題原因分析及下步措施

（一）原因分析

1.歷史遺留原因造成的問題，如往來款項長期未清理。

2.財力不足原因造成的問題，如向下屬單位攤派費用，向非預算單位撥款。

3.已經發生無法追溯原因造成的問題，如超標準列支公務接待費等問題。

4.內控制度不完善，執行不力造成超預算無預算支出等問題。

（二）下步措施

1.對于歷史遺留問題，應總結經驗吸取教訓，避免類似問題的重復發生，并積極采取有效措施，逐步完善手續，從嚴規范財經紀律，杜絕違規現象發生，盡量減少風險。

2.對財力不足造成的問題，單位應重視增收節支，積極發展經濟，努力擴大財政收入，規范資金支出范圍，杜絕不合理支出等現象發生。

3.對于已經發生無法追溯原因造成的問題，被審計單位將根據中央八項規定和省市縣的實施細則，制定嚴格的公務接待紀律，嚴格執行《菏澤市黨政機關國內公務接待管理規定》（菏辦發【2014】15號）的有關規定，從嚴管理，嚴格政策，嚴肅紀律，堅決杜絕違規列支招待費問題發生。

4.對于預算方面的問題，嚴格按照財政部門的要求編制部門預算，提高部門預算編制質量，一是認真做好編制前的準備工作；二是合理確定收入來源；三做好預算申報項目的前期準備工作；四是預算支出要細化到項目，根據項目發展的重要性、可行性和效益分輕重緩急合理安排項目資金；五是在編制預算時一定要考慮上年總的支出水平不能盲目的鋪攤子。