國有投資管理辦法
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國有投資管理辦法范文第1篇
求，與企業(yè)相比在財務(wù)會計上不太受重視，
造成在會計核算和財務(wù)管理上存在一些漏
洞和薄弱環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在會計基礎(chǔ)規(guī)定不清晰，不利于規(guī)范核
算和對經(jīng)營性事業(yè)單位進(jìn)行考核；投資管理和核算存在“一
刀切”現(xiàn)象，不利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；實物資產(chǎn)核算和
管理普遍薄弱，加大了單位運營風(fēng)險等。針對以上缺陷和不
足，我們在多年的實踐中認(rèn)為，要改進(jìn)這一薄弱環(huán)節(jié)必須改
進(jìn)事業(yè)單位的核算方法，統(tǒng)一實行權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算
基礎(chǔ)，加強和改進(jìn)事業(yè)單位的投資管理，進(jìn)一步完善投資項
目核算方法；樹立財務(wù)管理理念，不斷提高核算和管理水平，
滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對日益科學(xué)化的單位會計核算的要求。
一、事業(yè)單位會計核算存在的問題
1．會計核算基礎(chǔ)方面。《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》（試行)第十
六條規(guī)定，會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)
務(wù)核算可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，對事業(yè)單位的一般會計核算采用
收付實現(xiàn)制。這樣收支就不能配比，會計報表也就不能真實
反映單位的收支情況和財務(wù)狀況。如事業(yè)單位的房屋修繕
費，它不是每年都發(fā)生，在發(fā)生時金額一般較大，按照收付實
現(xiàn)制核算就會出現(xiàn)有的年份預(yù)算較大、有的年份預(yù)算較小，
使得預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性。
2.投資管理和核算存在“一刀切”現(xiàn)象，不利于實現(xiàn)國有
資產(chǎn)保值增值。在事業(yè)單位資產(chǎn)管理中由于存在投資決策失
誤和舞弊等事件，造成了國有資產(chǎn)的流失。因此，全國很多地
方都采取了措施限制事業(yè)單位投資，但是，采取“一刀切”的
管理辦法不利于實現(xiàn)事業(yè)單位資產(chǎn)的保值增值。我國事業(yè)單
位眾多，真正完全由國家財政供給的事業(yè)單位比例并不大，
如果因為怕出問題而完全杜絕投資行為，則無助于事業(yè)單位
的發(fā)展，特別是在目前資本市場較為發(fā)達(dá)，很多投資工具都
可供選擇的情況下，只要加強管理，在規(guī)避風(fēng)險的前提下進(jìn)
行合理投資是有利于事業(yè)單位發(fā)展的。
3.實物資產(chǎn)核算和管理普遍薄弱。根據(jù)筆者了解，事業(yè)
單位普遍存在著對存貨和材料等實物資產(chǎn)的核算和管理不
夠規(guī)范，從賬面上不能真實反映實物資產(chǎn)的存、耗等情況。比
如，事業(yè)單位采購日常用煤等物資，雖然批量很大，但是在會
計處理時大多直接從“事業(yè)支出”等支出類科目中核算掉。這
樣核算的弊端一是無法體現(xiàn)收支配比，二是無法體現(xiàn)真實性
原則。
針對事業(yè)單位的核算方法的弊端和薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)筆者
多年的實踐經(jīng)驗和思考，提出一些改進(jìn)和完善的措施，以提
高事業(yè)單位財務(wù)核算和財務(wù)管理水平。
二、改進(jìn)措施
1．統(tǒng)一實行權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)。統(tǒng)一實行權(quán)
責(zé)發(fā)生制作為核算基礎(chǔ)才能使年內(nèi)的各項收入、支出合理分
攤到各月份中。這樣才能真實地反映單位的財務(wù)狀況、收支
情況，才能根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要、以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，
合理編制收入預(yù)算，測算編制支出預(yù)算，使得單位預(yù)算的編
制更具科學(xué)性、合理性；才能使得經(jīng)營性收支合理配比，如實
地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。實際工作中，事業(yè)單
位有的業(yè)務(wù)也是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)核算的，比如
我局征收的質(zhì)量監(jiān)查費、質(zhì)檢員考試費等事業(yè)性非稅收入在
核算時就要按照發(fā)改委的要求，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行核
算。因此，對事業(yè)單位統(tǒng)一采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基
礎(chǔ)。
2.加強和改進(jìn)事業(yè)單位的投資管理。進(jìn)一步完善投資項
目核算方法。從事業(yè)單位的性質(zhì)和資產(chǎn)保值增值角度看，應(yīng)
當(dāng)正確看待事業(yè)單位的投資行為，通過建立科學(xué)的投資管理
辦法，不斷完善事業(yè)單位的投資程序。投資管理辦法應(yīng)根據(jù)
不同性質(zhì)的事業(yè)單位和投資項目實行有差別化管理，以促使
事業(yè)單位最大限度地規(guī)避投資風(fēng)險，獲取合理的投資回報。
按照新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)核算思想來完善事業(yè)單位投
資核算方法。進(jìn)一步體現(xiàn)投資項目的風(fēng)險性和擬投資時間，
確保投資核算能反映投資行為的真實目的，從而有助于事業(yè)
單位針對不同類型的投資項目采取不同的管理措施和程序。
3.樹立財務(wù)管理理念，不斷提高核算和管理水平。針對
事業(yè)單位會計核算和財務(wù)管理相對薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)該進(jìn)一步
提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對會計工作重要性的認(rèn)識，為做好事業(yè)單
位會計工作提供組織保障；推動財務(wù)會計工作的科學(xué)化，創(chuàng)
新管理和控制制度體系；創(chuàng)新和優(yōu)化財會業(yè)務(wù)流程，提高財
會人員素質(zhì)，為做好事業(yè)單位會計工作提供人力保證；另外，
要有效發(fā)揮政府審計部門和社會中介機構(gòu)的監(jiān)督和制約作
國有投資管理辦法范文第2篇
論文摘要:為鼓勵和支持有條件的企業(yè)對外投資，我國已制定并陸續(xù)出臺了包括產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易政策、外匯管理、稅收、金融支持及特殊類別專項立法等在內(nèi)的一系列相關(guān)的法律政策。在當(dāng)前形勢下，需要進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)體系以提高我國企業(yè)境外投資的規(guī)范性和有效性。
近兩年，在全球金融危機的影響下，伴隨著人民幣國際化進(jìn)程的加速以及境外投資成本的降低，我國企業(yè)境外投資積極性高漲。然而，境外投資是一種國際戰(zhàn)略行為，除了企業(yè)不斷提高自身對法律制度(包括母國和東道國)的利用水平和法律風(fēng)險規(guī)避能力外，還需要政府給予相對完備的全方位的法律政策支持，以保證投資行為的規(guī)范性和有效運行。本文擬分析我國境外投資的相關(guān)界定及立法體系現(xiàn)狀，并就我國企業(yè)境外投資法律制度的完善提出建議。
一、境外投資與境外并購
境外投資與境外并購是兩個相關(guān)聯(lián)的概念。境外投資是指我國企業(yè)通過新設(shè)(獨資、合資、合作等)、收購、兼并、參股、注資、股權(quán)置換等方式在境外設(shè)立企業(yè)或取得既有企業(yè)所有權(quán)、管理權(quán)或產(chǎn)品支配權(quán)等權(quán)益的經(jīng)濟(jì)活動。而境外并購系指國內(nèi)企業(yè)及其控股的境外中資企業(yè)通過購買境外企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)的方式(包括參股、股權(quán)置換等)獲得該企業(yè)的資產(chǎn)或經(jīng)營控制權(quán)的投資行為。
無論是新設(shè)還是收購、兼并或其他方式，企業(yè)投資的目的都是為了享有收益，使投資取得更大的回報。從現(xiàn)實來看，誰實際控制了企業(yè)，成為事實上的決策者，就可以享有各種收益。除了新設(shè)方式，要想取得境外企業(yè)的控制權(quán)，一般需要通過控股權(quán)取得，而控股權(quán)是由收購股權(quán)實現(xiàn)的，因此作為實現(xiàn)企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的主要手段的收購與兼并(即境外并購)便成為了眼下多數(shù)企業(yè)境外投資熱衷的模式。
二、我國企業(yè)境外投資法律政策支持體系現(xiàn)狀
為支持企業(yè)境外并購，我國政府已制定并陸續(xù)出臺了一系列相關(guān)的法律政策，鼓勵和支持有條件的企業(yè)對外投資。這些法律法規(guī)大致可分為產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易政策、外匯管理、稅收、金融支持及特殊類別專項立法等類別。
(一)產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易政策
在產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易政策方面，國家發(fā)改委和商務(wù)部制定了一系列法律法規(guī)，從項目立項、前期報告、項目審核到撤銷境外投資，為企業(yè)的境外并購行為提供了相應(yīng)的法律依據(jù)，主要包括《境外投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》、《關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項的規(guī)定》、《企業(yè)境外并購事項前期報告制度》、《境外中資企業(yè)(機構(gòu))報到登記制度》、《關(guān)于規(guī)范境外中資企業(yè)撤銷手續(xù)的通知》、《關(guān)于調(diào)整境外投資核準(zhǔn)有關(guān)事項的通知》等。
2009年3月，商務(wù)部了《境外投資管理辦法》，除了保留商務(wù)部對少數(shù)重大或敏感性(包括1億美元以上的境外投資、特定國別的對外投資等)的境外投資的核準(zhǔn)權(quán)限外，大部分權(quán)限下放到省級，同時大大簡化對外投資的核準(zhǔn)程序。6月8日，國家發(fā)展改革委了《關(guān)于完善境外投資項目管理有關(guān)問題的通知》，通知明確了由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或由國家發(fā)展改革委審核后報國務(wù)院核準(zhǔn)的境外投資項目，包括境外收購項目和境外競標(biāo)項目。
(二)政府服務(wù)政策
在我國企業(yè)實施“走出去”的過程中，商務(wù)部等有關(guān)部委一直致力于建設(shè)和完善境外投資信息平臺，開展境外投資綜合績效評價，建立企業(yè)境外投資意向信息庫，實行國別投資經(jīng)營障礙報告制度，并成立中國企業(yè)境外商務(wù)投訴中心，為企業(yè)開展境外投資提供權(quán)威的信息和相關(guān)技術(shù)指導(dǎo)。
此外，商務(wù)部、外交部、國家發(fā)展改革委等部門分別于2004年7月、2005年10月及2007年1月了《對外投資國別產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄》(一)(二)和(三)，凡符合導(dǎo)向目錄并經(jīng)核準(zhǔn)持有對外投資批準(zhǔn)證書的企業(yè)，優(yōu)先享受國家在資金、外匯、稅收、海關(guān)、出入境等方面的優(yōu)惠政策。
2009年7月，商務(wù)部對外經(jīng)濟(jì)合作網(wǎng)對外正式161個國家和地區(qū)的《對外投資合作國別(地區(qū))指南》。《指南》既介紹了所在國(地區(qū))與投資合作有關(guān)的基本信息，包括有關(guān)法律法規(guī)、官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等方面的情況，又指出了我國企業(yè)在所在國家(地區(qū))開展業(yè)務(wù)可能遇到的問題，給企業(yè)以必要提示和建議。
(三)金融支持
從金融支持來看，發(fā)改委與中國進(jìn)出口銀行在2004年10月下發(fā)的《關(guān)于對國家鼓勵的境外投資重點項目給予信貸支持的通知》中，提出了雙方共同建立境外投資信貸支持機制，如果企業(yè)由于資金等問題，無法承擔(dān)對國家利益有重大影響的海外投資任務(wù)，政府所提供的“境外投資專項貸款”將發(fā)揮巨大的作用。此后，相關(guān)部門陸續(xù)了《關(guān)于進(jìn)一步加強對境外投資重點項目融資支持有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作專項資金支持政策有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于金融支持服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的若干意見》、《關(guān)于服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展融資支持工作的指導(dǎo)意見》等文件。
2008年12月，銀監(jiān)會《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》特別要求，符合條件的商業(yè)銀行對資質(zhì)優(yōu)良的中國企業(yè)在海外市場實施產(chǎn)業(yè)重組、升級和整合等操作時，提供必要的金融支持。
(四)外匯管理
早在1989年2月，國家外匯管理局就了經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《境外投資外匯管理辦法》，又于次年6月了《境外投資外匯管理辦法實施細(xì)則》，對境外投資的外匯管理方面的事項做出了明確規(guī)范。此后，國家外匯管理局相繼了《關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步深化境外投資外匯管理改革有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題的通知》等文件，不斷放松外匯管制，簡化外匯管理審批流程。
2005年8月，國家外匯局《關(guān)于調(diào)整境內(nèi)外匯指定銀行為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔(dān)保管理方式的通知》，將境內(nèi)外匯指定銀行為中國境外投資企業(yè)融資提供對外擔(dān)保的管理方式由逐筆審批調(diào)整為年度余額管理。次年6月，外匯局不再對各分局核定境外投資購匯額度，并且允許境內(nèi)投資者先行匯出與其境外投資有關(guān)的前期費用。
2008年8月新修訂的《中華人民共和國外匯管理條例》，又簡化了對境外直接投資外匯管理的行政審批，增設(shè)境外主體在境內(nèi)籌資、境內(nèi)主體對境外證券投資和衍生產(chǎn)品交易、境內(nèi)主體對外提供商業(yè)貸款等交易項目的管理原則。
2009年7月，國家外匯局《境內(nèi)機構(gòu)對外直接投資外匯管理規(guī)定》，取代1989年的《境外投資外匯管理辦法》，進(jìn)一步緩解境外投資企業(yè)融資難的問題，以支持境內(nèi)企業(yè)“走出去”。
(五)稅收政策
為配合“走出去”戰(zhàn)略的實施，我國不斷完善稅收政策，制定實施境外所得計征所得稅暫行辦法，初步形成了我國企業(yè)境外投資稅收管理制度;加快稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行力度，建立稅收情報交換機制，規(guī)范相互協(xié)商程序，為我國境外投資企業(yè)解決稅務(wù)糾紛，提供了良好的稅收服務(wù)，較好地維護(hù)了企業(yè)利益。
(六)特殊類別專項立法
此外，對于一些特殊行業(yè)或企業(yè)的海外投資，相關(guān)部門出臺了單項法規(guī)予以規(guī)范，包括《煙草行業(yè)企業(yè)境外投資項目管理辦法》、《鐵路事業(yè)單位對外投資管理辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》以及《保險資金境外投資管理暫行辦法》。而為規(guī)范國有企業(yè)的境外投資、保證國有資產(chǎn)的保值增值，國資委等部門制定出臺了更具體的法律法規(guī)，主要有《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法實施細(xì)則》、《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強中央企業(yè)重大投資項目管理有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)投資管理的通知》等。
以上簡要列出了我國現(xiàn)有的規(guī)范企業(yè)境外投資領(lǐng)域的法律法規(guī)，可以看出，相關(guān)法律政策主要散見于各類部門規(guī)章中，數(shù)量還比較有限，有一些規(guī)定缺乏實際可操作性，隨著我國企業(yè)境外投資的活動越來越頻繁，有進(jìn)一步完善的必要性和緊迫性。
三、完善我國企業(yè)境外投資法律制度的若干建議
第一，需要將境外投資領(lǐng)域某些帶有根本性質(zhì)的規(guī)定上升到法律層面，提高立法層級，制定統(tǒng)一完整的《境外投資促進(jìn)法》、《境外投資責(zé)任法》、《境外投資規(guī)劃法》(包括產(chǎn)業(yè)政策、投資主體、投資地區(qū)、投資行業(yè)的規(guī)劃)、《境外投資保險法》等等，改變境外投資法律規(guī)定過于分散的現(xiàn)狀。
第二，需要進(jìn)一步明確對外投資管理的職責(zé)與分工。強調(diào)商務(wù)部作為政府主管部門的角色，與國有資產(chǎn)管理委員會、國家外匯管理局、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等多個專業(yè)監(jiān)管部門的分工，在相應(yīng)的法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，各自做好自身的工作。在積極促進(jìn)、大力服務(wù)、有效監(jiān)管的前提下，加強信息交流、溝通與共享，相互配合，減少不必要的環(huán)節(jié)，盡量減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高效率，使企業(yè)的各類境外投資活動有法可依、有章可循。
第三，相關(guān)部門需要制定境外投資行業(yè)指導(dǎo)，明確國家重點支持的企業(yè)境外投資的重點領(lǐng)域，比如境外石油、天然氣和重要礦產(chǎn)資源等領(lǐng)域、先進(jìn)制造業(yè)領(lǐng)域、對外基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域，引導(dǎo)企業(yè)的境外投資行為，避免盲目性。
第四，完善稅收政策，進(jìn)一步做好對境外投資企業(yè)的稅收服務(wù)與管理。為提高和保護(hù)企業(yè)境外投資的積極性，結(jié)合新的企業(yè)所得稅法的實施，制定間接抵免的具體操作辦法，以便使境外投資的企業(yè)能夠盡快地享受稅法規(guī)定的間接抵免優(yōu)惠。此外，應(yīng)充分發(fā)揮和其他國家已簽訂的《避免雙重征稅協(xié)定》，避免和消除雙重征稅;應(yīng)通過外交等手段與合同國建立起良好的溝通渠道，形成相應(yīng)的爭端解決機制。除了所得稅以外，還要進(jìn)一步完善企業(yè)境外投資運輸設(shè)備的出口退稅政策，針對不同類型的企業(yè)充分考慮其對外投資的特點，改進(jìn)政策支持方式，加大政策支持力度，規(guī)范管理程序，促進(jìn)企業(yè)對外投資的順利開展。
第五，進(jìn)一步加強境外投資的金融支持并放寬企業(yè)海外投資的外匯管制。這主要包括以下幾個方面:第一，進(jìn)一步改進(jìn)和完善境外投資外匯管理，健全境外投資項下跨境資金流入出的統(tǒng)計檢測和預(yù)警機制;第二，政府適當(dāng)放松對企業(yè)的金融控制，賦予適合條件的并購企業(yè)以必要的海外融資權(quán)，開拓國際化的融資渠道，并由國家給予必要的擔(dān)保，允許其通過發(fā)行股票和債券、成立基金等方式在國際金融市場上直接融資;第三，積極推進(jìn)投資企業(yè)與國內(nèi)金融機構(gòu)的股權(quán)滲透，組成大型跨國企業(yè);第四，進(jìn)一步構(gòu)建適合投資業(yè)務(wù)的合理開放的融資環(huán)境，鼓勵投資公司通過信貸、擔(dān)保等多種形式給予企業(yè)境外投資以必要的融資支持;第五，明確重點項目，給出定量標(biāo)準(zhǔn)，在給予重點項目以信貸支持的同時，也照顧到非重點項目的海外拓展。
總之，為了給我國企業(yè)從事國際化經(jīng)營提供更好的法律政策環(huán)境，需要盡快建立起企業(yè)境外投資的一整套法規(guī)體系，可喜的是，我國政府的相關(guān)部門已以更積極的姿態(tài)加快完善我國企業(yè)海外并購的法律體系的步伐，為中國企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航。我們有理由相信，隨著相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，政府對境外投資的力度不斷加大，中國企業(yè)境外投資之路將會越來越廣闊，腳步也會越來越穩(wěn)健!
參考文獻(xiàn)
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國有投資管理辦法范文第3篇
【關(guān)鍵詞】境外投資；項目審批；企業(yè)審批；外匯審批；國資審批
當(dāng)前我國對境內(nèi)企業(yè)境外投資行政審批的內(nèi)容范圍，主要包括境外投資項目審批、境外投資企業(yè)審批、境外投資外匯審批、及境外投資國資審批四個方面，對應(yīng)的政府主管部門分別為國家發(fā)展改革委員會和省級政府投資主管部門、金融行業(yè)主管部門及商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門、國家外匯管理局及其分支機構(gòu)、中央和地方國有資產(chǎn)主管部門。本文對有關(guān)主要規(guī)定概述如下：
一、境外投資項目審批
（一）境外投資項目審批適用規(guī)則
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號）、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院令412號）、《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄（2014年本）》（國發(fā)[2014]53號），國家發(fā)展改革委員會（下稱“國家發(fā)改委”）制定了《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》（國家發(fā)改委2014年9號令，2014年12月27日國家發(fā)改委20號令修改，簡稱“境外項目管理辦法”），對境外投資項目作出詳細(xì)規(guī)定，當(dāng)前仍在有效執(zhí)行中。
2016年4月13日，國家發(fā)改委網(wǎng)站《國家發(fā)展改革委關(guān)于修訂《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》的決定（公開征求意見稿）》，至5月13日公開征求意見已經(jīng)結(jié)束，截止本文成稿之日，該項修訂尚未正式和生效執(zhí)行。
（二）境外投資項目審批的執(zhí)行
境外投資項目審批，由國家發(fā)改委及省級政府投資主管部門依據(jù)當(dāng)前有效的《境外投資項目核準(zhǔn)和備案管理辦法》負(fù)責(zé)執(zhí)行，該辦法主要內(nèi)容包括如下幾個方面：
1、適用范圍
境外項目管理辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)各類法人（以下簡稱“投資主體”）以新建、并購、參股、增資和注資等方式進(jìn)行的境外投資項目，以及投資主體以提供融資或擔(dān)保等方式通過其境外企業(yè)或機構(gòu)實施的境外投資項目。
境外項目管理辦法所稱境外投資項目是指投資主體通過投入貨幣、有價證券、實物、知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔(dān)保，獲得境外所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的活動。
投資主體在境外投資參股或設(shè)立股權(quán)投資基金，適用該辦法。投資主體在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)實施的投資項目，參照該辦法執(zhí)行。投資主體在臺灣地區(qū)實施的投資項目，參照該辦法規(guī)定另行制定具體管理辦法。
2、核準(zhǔn)和備案機關(guān)及權(quán)限
涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項目，由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。其中，中方投資額20億美元及以上的，由國家發(fā)展改革委提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬取消中方投資額20億美元需報國務(wù)院核準(zhǔn)的規(guī)定）。敏感國家和地區(qū)包括：未建交和受國際制裁的國家，發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等國家和地區(qū)。敏感行業(yè)包括：基礎(chǔ)電信運營，跨境水資源開發(fā)利用，大規(guī)模土地開發(fā)，輸電干線、電網(wǎng)，新聞傳媒等行業(yè)。
前段規(guī)定之外的境外投資項目實行備案管理。其中，中央管理企業(yè)實施的境外投資項目、地方企業(yè)實施的中方投資額3億美元及以上境外投資項目，由國家發(fā)展改革委備案；地方企業(yè)實施的中方投資額3億美元以下境外投資項目，由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級政府投資主管部門備案。
中方投資額是指投資主體為境外投資項目投入的貨幣、有價證券、實物、知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔(dān)保的總額。對于境外投資項目前期工作周期長、所需前期費用（包括履約保證金、保函手續(xù)費、中介服務(wù)費、資源勘探費等）規(guī)模較大的，根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定的需要，投資主體可參照該辦法規(guī)定對項目前期費用申請核準(zhǔn)或備案。經(jīng)核準(zhǔn)或備案的項目前期費用計入項目中方投資額。
中方投資額3億美元及以上的境外收購或競標(biāo)項目，投資主體在對外開展實質(zhì)性工作之前，應(yīng)向國家發(fā)展改革委報送項目信息報告。國家發(fā)展改革委收到項目信息報告后，對符合國家境外投資政策的項目，在7個工作日內(nèi)出具確認(rèn)函（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“確認(rèn)函”修訂為“收悉函”）。項目信息報告格式文本由國家發(fā)展改革委。
辦法所稱對外開展實質(zhì)性工作，境外收購項目是指對外簽署約束性協(xié)議、提出約束性報價及向?qū)Ψ絿一虻貐^(qū)政府審查部門提出申請，境外競標(biāo)項目是指對外正式投標(biāo)。
由于國家發(fā)改委確認(rèn)函需在對外開展實質(zhì)性工作之前獲得，因而該等確認(rèn)函在業(yè)內(nèi)被稱為“路條”。當(dāng)前辦法中，國家發(fā)改委對是否出具“確認(rèn)函”有較大的自由裁量權(quán)且對同一個境外投資標(biāo)的一般只向一家境內(nèi)投資主體出具確認(rèn)函。2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“確認(rèn)函”修訂為“收悉函”，業(yè)界解讀，意即無需“確認(rèn)”，只需“收悉”即可，并且對同一個境外投資標(biāo)的不再限定有競爭性的境內(nèi)投資主體數(shù)量，體現(xiàn)政府進(jìn)一步簡政放權(quán)和不限制企業(yè)自主經(jīng)營決策的監(jiān)管導(dǎo)向。
3、核準(zhǔn)程序及條件
由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或由國家發(fā)展改革委提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“或由國家發(fā)展改革委提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)”刪除）的境外投資項目，地方企業(yè)直接向所在地的省級政府發(fā)展改革部門提交項目申請報告，由省級政府發(fā)展改革部門提出審核意見后報送國家發(fā)展改革委（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“提出審核意見后”刪除，意即只需省級政府發(fā)展改革部門報送國家發(fā)展改革委即可、而無需再提出審核意見）；中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國家發(fā)展改革委報送項目申請報告。
向國家發(fā)展改革委報送的項目申請報告主要包括項目名稱、投資主體情況、項目必要性分析、背景及投資環(huán)境情況、項目實施內(nèi)容、投融資方案、風(fēng)險分析等內(nèi)容。項目申請報告示范大綱由國家發(fā)展改革委。項目申請報告應(yīng)附以下附件：（一）公司董事會決議或相關(guān)的出資決議；（二）投資主體及外方資產(chǎn)、經(jīng)營和資信情況的文件；（三）銀行出具的融資意向書（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“（三）銀行出具的融資意向書”刪除）；（四）以有價證券、實物、知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)權(quán)益出資的，按資產(chǎn)權(quán)益的評估價值或公允價值核定出資額，并應(yīng)提交具備相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)出具的審計報告、資產(chǎn)評估報告及有權(quán)機構(gòu)的確認(rèn)函，或其他可證明有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益價值的第三方文件；（五）投標(biāo)、并購或合資合作項目，應(yīng)提交中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件。
對于項目申請報告及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國家發(fā)展改革委在5個工作日內(nèi)一次性告知申報單位予以補正。
涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項目，國家發(fā)展改革委在受理項目申請報告之日起3個工作日內(nèi)征求有關(guān)部門意見，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到征求意見函之日起7個工作日內(nèi)出具書面意見。
國家發(fā)展改革委在受理項目申請報告后，若確有必要，應(yīng)在5個工作日內(nèi)委托有資質(zhì)的咨詢機構(gòu)進(jìn)行評估。接受委托的咨詢機構(gòu)在規(guī)定時限內(nèi)提出評估報告，并對評估結(jié)論承擔(dān)責(zé)任。評估時限原則上不超過40個工作日。評估費用由國家發(fā)展改革委承擔(dān)，咨詢機構(gòu)及其工作人員不得收取申報單位或投資主體的任何費用。
國家發(fā)展改革委自受理項目申請報告之日起，對于符合核準(zhǔn)條件的境外投資項目在20個工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，或提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)（注：2016年4月該辦法修訂征求意見稿中擬將“或提出審核意見報國務(wù)院核準(zhǔn)”刪除）。如20個工作日不能做出核準(zhǔn)決定或提出審核意見的，由國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延長10個工作日，并將延長期限的理由告知申報單位。前款規(guī)定的核準(zhǔn)期限，不包括委托咨詢機構(gòu)評估的時間。
國家發(fā)展改革委對核準(zhǔn)的項目將向申報單位出具書面核準(zhǔn)文件；對不予核準(zhǔn)的項目，將以書面決定的方式通知申報單位并說明理由，投資主體享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)項目的條件為：（一）符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策、境外投資政策；（二）符合互利共贏、共同發(fā)展的原則，不危害國家、安全和公共利益，不違反我國締結(jié)或參加的國際條約；（三）符合國家資本項目管理相關(guān)規(guī)定；（四）投資主體具備相應(yīng)的投資實力。
4、備案程序及條件
屬于國家發(fā)展改革委備案的項目，地方企業(yè)應(yīng)填報境外投資項目備案申請表并附有關(guān)附件，直接提交所在地的省級政府發(fā)展改革部門，由省級政府發(fā)展改革部門報送國家發(fā)展改革委；中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國家發(fā)展改革委報送備案申請表及有關(guān)附件。境外投資項目備案申請表格式文本及附件要求由國家發(fā)展改革委。
對于備案申請表及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國家發(fā)展改革委在5個工作日內(nèi)一次性告知申報單位予以補正。
國家發(fā)展改革委在受理備案申請表之日起7個工作日內(nèi)，對符合備案條件的境外投資項目出具備案通知書。對不予備案的境外投資項目，國家發(fā)展改革委將以書面決定的方式通知申報單位并說明理由，投資主體享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
國家發(fā)展改革委對申請備案的境外投資項目，主要從是否屬于備案管理范圍，是否符合相關(guān)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和境外投資政策，是否符合國家資本項目管理相關(guān)規(guī)定，是否危害國家、安全、公共利益，以及投資主體是否具備相應(yīng)投資實力等進(jìn)行審核。
屬于地方發(fā)展改革部門備案的項目，按各地方發(fā)展改革部門的程序進(jìn)行備案。
5、核準(zhǔn)和備案后的變更
對于已經(jīng)核準(zhǔn)或備案的境外投資項目，如出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)按照本辦法規(guī)定向國家發(fā)展改革委申請變更：（一）項目規(guī)模和主要內(nèi)容發(fā)生變化；（二）投資主體或股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（三）中方投資額超過原核準(zhǔn)或備案的20%及以上。
6、核準(zhǔn)和備案文件效力
投資主體憑核準(zhǔn)文件或備案通知書，依法辦理外匯、海關(guān)、出入境管理和稅收等相關(guān)手續(xù)。對于未按規(guī)定權(quán)限和程序核準(zhǔn)或者備案的項目，有關(guān)部門不得辦理相關(guān)手續(xù)，金融機構(gòu)不得發(fā)放貸款。
投資主體實施需國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或備案的境外投資項目，在對外簽署具有最終法律約束效力的文件前，應(yīng)當(dāng)取得國家發(fā)展改革委出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書；或可在簽署的文件中明確生效條件為依法取得國家發(fā)展改革委出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書。
核準(zhǔn)文件和備案通知書規(guī)定有效期，其中建設(shè)類項目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期二年，其他項目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期一年。在有效期內(nèi)投資主體未能完成辦理相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)在有效期屆滿前30個工作日內(nèi)申請延長有效期。
二、境外投資企業(yè)審批
（一）境外投資企業(yè)審批適用規(guī)則
在當(dāng)前我國的金融行業(yè)監(jiān)管法律中，包括《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）、《證券投資基金法》（2012年修正）、《證券法》（2014年修正）、《保險法》（2014年修正），對金融行業(yè)企業(yè)境外投資企業(yè)審批均分別有所規(guī)定。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號）、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院令412號），商務(wù)部制定了《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號），對非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批作出詳細(xì)規(guī)定，當(dāng)前仍在有效執(zhí)行中。
（二）金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批的執(zhí)行
國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照銀行業(yè)監(jiān)督管理法有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的金融機構(gòu)以及該法規(guī)定的金融機構(gòu)在境外的業(yè)務(wù)活動實施監(jiān)督管理。
在中華人民共和國境內(nèi)募集投資境外證券的基金，以及合格境外投資者在境內(nèi)進(jìn)行證券投資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，具體辦法由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定，報國務(wù)院批準(zhǔn)。
證券公司在境外設(shè)立、收購或者參股證券經(jīng)營機構(gòu)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
保險公司在中華人民共和國境外設(shè)立子公司、分支機構(gòu)、代表機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
從前述法律條文規(guī)定來看，我國金融企業(yè)境外投資企業(yè)，需分別獲得各自行業(yè)主管部門中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會的批準(zhǔn)。
我國金融行業(yè)企業(yè)接受各自行業(yè)主管部門的高度監(jiān)管，境外投資企業(yè)監(jiān)管審批只是各金融企業(yè)接受的眾多監(jiān)管審批之一，因而本文對金融企業(yè)境外投資企業(yè)的審批執(zhí)行不再作進(jìn)一步詳細(xì)介紹。
（三）非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批的執(zhí)行
非金融企業(yè)境外投資企業(yè)審批，由商務(wù)部及省級商務(wù)主管部門依據(jù)當(dāng)前有效的《境外投資管理辦法》負(fù)責(zé)執(zhí)行，該辦法主要內(nèi)容包括如下幾個方面：
1、適用范圍
該辦法的適用范圍，為在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。企業(yè)赴香港、澳門、臺灣地區(qū)投資參照本辦法執(zhí)行。事業(yè)單位法人開展境外投資、企業(yè)在境外設(shè)立分支機構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。
2、主管機關(guān)及權(quán)限
該辦法規(guī)定的境外投資主管部門，是商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門。省級商務(wù)主管部門是指各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門。
商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門按照企業(yè)境外投資的不同情形，分別實行備案和核準(zhǔn)管理。企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實行核準(zhǔn)管理。企業(yè)其他情形的境外投資，實行備案管理。
實行核準(zhǔn)管理的國家是指與中華人民共和國未建交的國家、受聯(lián)合國制裁的國家。必要時，商務(wù)部可另行公布其他實行核準(zhǔn)管理的國家和地區(qū)的名單。實行核準(zhǔn)管理的行業(yè)是指涉及出口中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品和技術(shù)的行業(yè)、影響一國（地區(qū)）以上利益的行業(yè)。
商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門通過“境外投資管理系統(tǒng)”（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）對企業(yè)境外投資進(jìn)行管理，并向獲得備案或核準(zhǔn)的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》（以下簡稱《證書》，樣式見該辦法附件1）。《證書》由商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門分別印制并蓋章，實行統(tǒng)一編碼管理。《證書》是企業(yè)境外投資獲得備案或核準(zhǔn)的憑證，按照境外投資最終目的地頒發(fā)。
3、備案程序及條件
對屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報商務(wù)部備案；地方企業(yè)報所在地省級商務(wù)主管部門備案。中央企業(yè)和地方企業(yè)通過“管理系統(tǒng)”按要求填寫并打印《境外投資備案表》（以下簡稱《備案表》，樣式見該辦法附件2），加蓋印章后，連同企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件分別報商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門備案。
《備案表》填寫如實、完整、符合法定形式，且企業(yè)在《備案表》中聲明其境外投資無該辦法第四條所列情形的，商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到《備案表》之日起3個工作日內(nèi)予以備案并頒發(fā)《證書》。企業(yè)不如實、完整填報《備案表》的，商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門不予備案。
該辦法第四條規(guī)定為，企業(yè)境外投資不得有以下情形：（一）危害中華人民共和國國家、安全和社會公共利益，或違反中華人民共和國法律法規(guī)；（二）損害中華人民共和國與有關(guān)國家（地區(qū)）關(guān)系；（三）違反中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定；（四）出口中華人民共和國禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。
4、核準(zhǔn)程序及條件
對屬于核準(zhǔn)情形的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請，地方企業(yè)通過所在地省級商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請。
企業(yè)申請境外投資核準(zhǔn)需提交以下材料：（一）申請書，主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、投資資金來源、投資具體內(nèi)容等；（二）《境外投資申請表》（樣式見該辦法附件3），企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理系統(tǒng)”按要求填寫打印，并加蓋印章；（三）境外投資相關(guān)合同或協(xié)議；（四）有關(guān)部門對境外投資所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料；（五）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
核準(zhǔn)境外投資應(yīng)當(dāng)征求我國駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見。涉及中央企業(yè)的，由商務(wù)部征求意見；涉及地方企業(yè)的，由省級商務(wù)主管部門征求意見。征求意見時，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)提供投資事項基本情況等相關(guān)信息。駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）應(yīng)當(dāng)自接到征求意見要求之日起7個工作日內(nèi)回復(fù)。
商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在受理中央企業(yè)核準(zhǔn)申請后20個工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見的時間）作出是否予以核準(zhǔn)的決定。
省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在受理地方企業(yè)核準(zhǔn)申請后對申請是否涉及該辦法第四條所列情形進(jìn)行初步審查，并在15個工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見的時間）將初步審查意見和全部申請材料報送商務(wù)部。商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門的初步審查意見后，應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。
對予以核準(zhǔn)的境外投資，商務(wù)部出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《證書》；因存在該辦法第四條所列情形而不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請企業(yè)并說明理由，告知其享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。企業(yè)提供虛假材料申請核準(zhǔn)的，商務(wù)部不予核準(zhǔn)。
5、備案和核準(zhǔn)后變更、及證書時效
企業(yè)境外投資經(jīng)備案或核準(zhǔn)后，原《證書》載明的境外投資事項發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照程序向原備案或核準(zhǔn)的商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門辦理變更手續(xù)。自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當(dāng)按照程序重新辦理備案或申請核準(zhǔn)。
三、境外投資外匯審批
（一）境外投資外匯審批適用規(guī)則
國務(wù)院行政法規(guī)《外匯管理條例》（國務(wù)院令532號）對境外投資外匯審批有所規(guī)定。
根據(jù)外匯管理條例，國家外匯管理局制定了一些規(guī)則對境外投資外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，當(dāng)前有效適用的規(guī)則主要包括《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號）、《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號）、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號）。
（二）境外投資外匯審批的具體內(nèi)容
境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。
國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機關(guān)辦理外債登記。
提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請，由外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。
《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號）允許境內(nèi)企業(yè)向其投資的境外企業(yè)放款，滿足境外企業(yè)資金需求。
《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號）對于境外直接投資外匯登記和資金匯出、境外直接投資前期費用匯出等有明確具體的規(guī)定。
《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號）取消了境外直接投資項下外匯登記核準(zhǔn)行政審批事項，改由銀行按照該通知及所附《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項下外匯登記，國家外匯管理局及其分支機構(gòu)通過銀行對直接投資外匯登記實施間接監(jiān)管。相關(guān)市場主體可自行選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記，完成直接投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)直接投資相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)（含利潤、紅利匯出或匯回）。
《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號）還取消了境外再投資外匯備案。境內(nèi)投資主體設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無需辦理外匯備案手續(xù)。
四、境外投資國資審批
（一）境外投資國資審批適用規(guī)則
按照我國法律《企業(yè)國有資產(chǎn)法》及國務(wù)院行政法規(guī)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號），履行出資人職責(zé)的國資監(jiān)管機構(gòu)，享有境外投資國資審批權(quán)力。
國務(wù)院國資委于2011年的《中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第26號）和《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國資委令第27號），與其于2012年的《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令28號）一起，構(gòu)成了當(dāng)前國務(wù)院國資委對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的制度體系。
地方國資企業(yè)遵循各地方國資監(jiān)管機構(gòu)對境外投資的具體管理政策和規(guī)定。
（二）境外投資中央企業(yè)國資審批的具體內(nèi)容
中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程序報國資委備案或者核準(zhǔn)；以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資產(chǎn)評估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。
中央企業(yè)境外投資涉及國有產(chǎn)權(quán)新增或變動的，應(yīng)當(dāng)遵守《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國資委令第27號）的規(guī)定申報國有產(chǎn)權(quán)登記。
中央企業(yè)境外投資管理制度應(yīng)當(dāng)報國資委備案；中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)境外投資規(guī)劃編制年度境外投資計劃，并按照有關(guān)要求按時報送國資委；列入中央企業(yè)年度境外投資計劃的主業(yè)重點投資項目，國資委實行備案；列入中央企業(yè)年度境外投資計劃的主業(yè)重點投資項目及需要追加的主業(yè)重點投資項目，國資委實行備案，對境外投資項目有異議的，國資委應(yīng)當(dāng)及時向企業(yè)出具書面意見。
中央企業(yè)原則上不得在境外從事非主業(yè)投資。有特殊原因確需投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國資委核準(zhǔn)。
根據(jù)國家境外投資管理有關(guān)規(guī)定，需要由國務(wù)院或國務(wù)院有關(guān)部門決定、批（核）準(zhǔn)的境外投資項目，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)報批文件同時抄送國資委。
（三）境外投資地方國資企業(yè)的國資審批
境外投資地方國資企業(yè)國資審批，與中央企業(yè)國資審批大致相近，具體適用各地方國資監(jiān)管部門對境外投資有關(guān)的政策規(guī)定。
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[18]《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國資委令第27號），
[19]《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令28號）
國有投資管理辦法范文第4篇
2014年中國基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金為3.6萬億元,用作資本市場投資的規(guī)模大概有2萬億,在這2萬億里面最多有30%,也就是大概6000多億能投入股市。在股市動蕩的背景下,一些人可能會認(rèn)為,政府在這個時機《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》(48號文),凸顯了用養(yǎng)老金提振股市的意圖。但事實上這些政策本身可能與股市無關(guān)。盡管在市場震蕩之際宣布養(yǎng)老金未來增加入市規(guī)模的消息可以提振市場信心,但這并不等于這項改革是為了救市。就像8月25日央行[微博]決定“雙降”也不是為了救市,而只是應(yīng)對資本外流而采取的措施。
事實上,與穩(wěn)定股市相比,養(yǎng)老金投資管理改革本身具有獨立的重大意義。這次改革主要是針對養(yǎng)老基金投資收益過低、管理過于分散的現(xiàn)狀。受限于保值安全因素,長期以來養(yǎng)老金只能存銀行或買國債等有限選擇,這決定了其收益率過低。今年“兩會”上人社部部長尹蔚民曾透露,過去幾年養(yǎng)老基金的收益率還趕不上CPI的上漲,而過去3年CPI的平均增長率只有2.4%。但是,同期銀行理財?shù)氖找媛手辽俦绕涓咭槐?2014年社保基金的投資收益率甚至超過11%。
這意味著,過于有限的投資范圍在導(dǎo)致養(yǎng)老基金不斷縮水,在人口日益老齡化的趨勢下,這可能會進(jìn)一步拉大養(yǎng)老金缺口。根據(jù)“48號文”的規(guī)定,養(yǎng)老基金將廣泛投資于境內(nèi)的銀行存款、債券、股票、股指期貨、國債期貨等金融產(chǎn)品,還可以通過適當(dāng)方式參與國家重大工程以及國有重點企業(yè)改制。擴(kuò)大投資范圍有利于提升養(yǎng)老基金的投資收益率。
國有投資管理辦法范文第5篇
一、投資體制改革的指導(dǎo)思想和目標(biāo)
（一）指導(dǎo)思想。圍繞確立企業(yè)投資主體地位，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，合理界定政府投資范圍，加強和改善投資宏觀調(diào)控，加強和改進(jìn)投資的監(jiān)督管理。應(yīng)該下放給企業(yè)的投資決策權(quán)堅決放開，應(yīng)該政府管好的投資項目要加強管理，該簡化的要簡化到位，建立新型投資體制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和社會全面進(jìn)步。
(二)改革目標(biāo)。改革政府對企業(yè)投資的管理制度，按照“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，落實企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學(xué)化、民主化水平，建立投資決策責(zé)任追究制度；進(jìn)一步拓寬項目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育和規(guī)范投資中介服務(wù)組織，加強行業(yè)自律，促進(jìn)公平競爭；健全投資宏觀調(diào)控體系，加強投資監(jiān)管，規(guī)范投資和建設(shè)市場秩序。通過深化改革和擴(kuò)大開放，建立市場引導(dǎo)投資、企業(yè)自主決策、銀行獨立審貸、融資方式多樣、中介服務(wù)規(guī)范、宏觀調(diào)控有效的新型投資體制。
二、轉(zhuǎn)變政府管理職能，確立企業(yè)投資主體地位
（三）落實企業(yè)投資自。各級政府對企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目不再實行審批制，區(qū)分不同情況實行核準(zhǔn)制和備案制。政府從維護(hù)社會公共利益角度，只對重大項目和限制類項目進(jìn)行核準(zhǔn)，其他項目改為備案制。
（四）下放項目核準(zhǔn)權(quán)限。對于國家頒布的《政府核準(zhǔn)企業(yè)的投資項目目錄》范圍內(nèi)的項目，規(guī)定由地方政府投資主管部門核準(zhǔn)的，省政府投資主管部門除對省內(nèi)跨地區(qū)、跨流域，需省里平衡資源及外部建設(shè)條件的項目進(jìn)行核準(zhǔn)外，其余項目原則上全部下放市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
（五）認(rèn)真執(zhí)行《遼寧省企業(yè)投資項目核準(zhǔn)目錄》規(guī)定。各地要嚴(yán)格按照《遼寧省企業(yè)投資項目核準(zhǔn)目錄》（以下簡稱《省目錄》）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國家有關(guān)政策變化時，省發(fā)展改革委會同有關(guān)部門，對《省目錄》進(jìn)行調(diào)整，報省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
（六）建立企業(yè)投資項目核準(zhǔn)制度。企業(yè)投資建設(shè)實行核準(zhǔn)的項目，僅需向政府投資主管部門提交項目申請報告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計的程序。政府投資主管部門對企業(yè)提交的項目申請報告，從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保護(hù)公共利益等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。對于外商投資項目，還要從市場準(zhǔn)入、資本項目管理等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。要嚴(yán)格限定實行政府核準(zhǔn)制的范圍，明確核準(zhǔn)程序和內(nèi)容。省發(fā)展改革委會同有關(guān)部門制定《遼寧省企業(yè)投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》、《遼寧省境外投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》、《遼寧省外商投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》，經(jīng)省政府同意后下發(fā)各地執(zhí)行。
（七）建立企業(yè)投資項目備案管理制度。對未列入《省目錄》的企業(yè)投資項目，除國家另有規(guī)定外，一律實行備案管理。企業(yè)投資項目備案后，要依法辦理環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃、人民防空等許可手續(xù)和減免稅確認(rèn)手續(xù)。各級政府及有關(guān)部門要主動為企業(yè)提供便利條件，進(jìn)行聯(lián)合辦公，提高辦事效率。省發(fā)展改革部門會同相關(guān)部門制定《遼寧省企業(yè)投資項目備案暫行管理辦法》，明確備案申報程序、范圍、內(nèi)容和辦理時限，規(guī)范和簡化備案程序。
（八）下放項目備案權(quán)限。實行備案管理的項目（包括中直項目、省直項目、市及市以下項目）均向當(dāng)?shù)厥谢蚩h（區(qū)）投資主管部門備案。省政府投資主管部門只負(fù)責(zé)全省投資項目備案、核準(zhǔn)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
（九）加強備案和核準(zhǔn)工作的指導(dǎo)監(jiān)督。建立全省投資管理監(jiān)測系統(tǒng)，掌握各地投資項目核準(zhǔn)、備案情況，適時向社會投資信息，引導(dǎo)投資方向。上級政府投資主管部門對項目備案、核準(zhǔn)工作要認(rèn)真進(jìn)行檢查、監(jiān)督，及時糾正下級政府投資主管部門備案和核準(zhǔn)中的問題。任何部門不得干預(yù)下放企業(yè)的投資決策權(quán)，防止以備案的名義變相審批。
（十）擴(kuò)大大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)投資決策權(quán)。國務(wù)院或國務(wù)院投資主管部門批準(zhǔn)的特大型企業(yè)集團(tuán)中長期發(fā)展規(guī)劃項目、省政府或省政府投資主管部門批準(zhǔn)的大中型企業(yè)集團(tuán)中長期發(fā)展規(guī)劃項目并在省核準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)，不另行申報核準(zhǔn)，只辦理備案手續(xù)。大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)要及時向政府有關(guān)主管部門報告規(guī)劃執(zhí)行和項目建設(shè)情況。
（十一）鼓勵和引導(dǎo)社會投資。各級政府及有關(guān)部門要研究制定引導(dǎo)社會投資辦法，通過注入資本金、貸款貼息、價格調(diào)整、稅收減免等措施，鼓勵和引導(dǎo)社會資金以獨資、合資、合作、聯(lián)營、項目融資等方式，參與公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
（十二）放寬社會資本投資領(lǐng)域。允許社會資本進(jìn)入法律、法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)及其他領(lǐng)域。對于涉及國家壟斷資源開發(fā)利用、需要統(tǒng)一規(guī)劃布局的項目，政府在確定建設(shè)規(guī)劃后，可向社會公開招標(biāo)選定項目業(yè)主。鼓勵和支持有條件的各種所有制企業(yè)進(jìn)行境外投資。
（十三）拓寬企業(yè)投資項目的融資渠道。鼓勵有條件的企業(yè)通過股權(quán)融資、發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集建設(shè)資金。積極爭取國家擴(kuò)大我省企業(yè)債券規(guī)模和批準(zhǔn)發(fā)行老工業(yè)基地專項債券。允許各種所有制企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定申請使用國外貸款。
（十四）規(guī)范企業(yè)投資行為。各類企業(yè)要嚴(yán)格遵守國土資源、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃、人民防空等方面的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不得投資建設(shè)國家禁止發(fā)展的項目。嚴(yán)格執(zhí)行投資項目法人責(zé)任制、資本金制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。國有及國有控股企業(yè)重大投資項目建設(shè)，要嚴(yán)格遵守國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，建立和完善投資風(fēng)險約束機制和科學(xué)民主的投資決策制度，提高國有資產(chǎn)投資效益。
審批、核準(zhǔn)及備案的各類投資項目在開工前，項目單位須在當(dāng)?shù)卣y(tǒng)計部門辦理統(tǒng)計登記手續(xù)，接受統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，按時、準(zhǔn)確完成規(guī)定的各項統(tǒng)計上報任務(wù)。
三、完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為
（十五）合理界定政府投資范圍。省政府投資主要用于中央投資并要求地方配套項目、省屬項目和跨地區(qū)、跨流域項目以及對全省經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展有重大影響的項目，支持各地加強政權(quán)設(shè)施、公益性設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。
（十六）加強政府投資項目的評估論證。政府投資項目原則上應(yīng)經(jīng)符合資質(zhì)要求的咨詢中介機構(gòu)進(jìn)行評估論證，咨詢評估要引入競爭機制。省發(fā)展改革委會同有關(guān)部門制定《遼寧省投資項目委托咨詢評估管理辦法》，規(guī)范全省咨詢評估管理。
（十七）建立重大項目專家評議制度和公示制度。完善和堅持科學(xué)的決策規(guī)范和程序。省政府投資的重大項目要由政府常務(wù)會議或省長辦公會議討論，集體決策。必要時邀請專家對重大項目建設(shè)進(jìn)行評議，評議意見和建議作為政府決策重要參考意見。政府投資主要方向、重點領(lǐng)域和重點項目要及時向社會公布，廣泛征求社會各界意見并接受監(jiān)督。
（十八）規(guī)范政府投資資金管理。統(tǒng)籌安排、合理使用本級預(yù)算內(nèi)資金、各類專項建設(shè)資金、外債等。政府投資資金按項目安排，根據(jù)資金來源、項目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補助、貸款貼息、轉(zhuǎn)貸等方式。省發(fā)展改革部門會同有關(guān)部門制定《遼寧省政府投資管理辦法》，報省政府審定后實施。
（十九）規(guī)范政府投資程序。凡采取直接投資和資本金注入方式的省政府投資項目，政府投資主管部門需審批項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計、概算，交通、水利項目的初步設(shè)計，也可委托行業(yè)部門審批。投資額比較小或特殊項目可適當(dāng)簡化程序。采取補助、貸款貼息、轉(zhuǎn)貸方式的，一般只審批資金申請報告。
（二十）制定省本級預(yù)算內(nèi)投資管理辦法。省發(fā)展改革部門會同有關(guān)部門制定《遼寧省省本級預(yù)算內(nèi)投資管理辦法》，提出省本級預(yù)算內(nèi)投資的主要投資領(lǐng)域、投資方式，直接投資和資本金注入的投資項目審批程序，投資補助和貼息項目資金安排程序，項目建設(shè)實施管理以及監(jiān)督檢查等。
（二十一）做好省本級預(yù)算內(nèi)投資年度計劃工作。省發(fā)展改革委根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中長期規(guī)劃和年度投資重點，按照省政府確定的省本級預(yù)算內(nèi)投資年度總規(guī)模，編制省本級預(yù)算內(nèi)投資框架計劃建議，報省政府批準(zhǔn)后按項目建設(shè)進(jìn)度下達(dá)明細(xì)計劃。
（二十二）建立省本級預(yù)算內(nèi)投資項目儲備制度。省發(fā)展改革委要以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中長期規(guī)劃確定的重點項目為基礎(chǔ)，逐步建立省本級預(yù)算內(nèi)投資項目儲備庫，省本級預(yù)算內(nèi)投資重大項目從項目儲備庫中選取。儲備項目包括：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中長期規(guī)劃提出的投資項目、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃的投資項目、政府投資中長期計劃內(nèi)項目以及其他申請使用省本級預(yù)算內(nèi)投資的項目。
（二十三）加強政府投資項目管理。政府投資項目要嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，對違反建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定的，政府不予安排投資。對于非經(jīng)營性政府投資項目，應(yīng)加快推行“代建制”，可以通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化項目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資，確保工程質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交使用單位。省發(fā)展改革部門會同有關(guān)部門制定《遼寧省非經(jīng)營性政府投資項目實行“代建制”的試行辦法》。
（二十四）加強政府投資項目資本運作。各級政府要創(chuàng)造條件，利用特許經(jīng)營、投資補助等方式，吸引社會資本參與有合理回報和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。對具有壟斷性的項目實行特許經(jīng)營，通過業(yè)主招標(biāo)制度，開展公平競爭，保護(hù)公眾利益。已經(jīng)建成的政府投資項目，具備條件的，經(jīng)批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)，利用回收的資金滾動投資于社會公益等各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
四、加強省級投資宏觀調(diào)控
（二十五）完善省級投資宏觀調(diào)控體系。省政府投資主管部門和項目相關(guān)管理部門，要按照職責(zé)分工，密切配合、相互協(xié)作、有效運轉(zhuǎn)、依法監(jiān)督，調(diào)控全省全社會投資活動，保持合理投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。
（二十六）改進(jìn)省級投資宏觀調(diào)控方式。綜合運用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行政手段，對全省全社會投資實行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。省政府有關(guān)部門要依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中長期規(guī)劃、重要領(lǐng)域的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，引導(dǎo)社會投資方向。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策、外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄等有關(guān)規(guī)定。建立投資信息制度，及時政府投資調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、重點行業(yè)投資和發(fā)展趨勢等信息，引導(dǎo)全社會投資活動。建立科學(xué)的行業(yè)準(zhǔn)入制度，規(guī)范重點行業(yè)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、能耗水耗標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，防止低水平重復(fù)建設(shè)。
（二十七）協(xié)調(diào)投資宏觀調(diào)控政策。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展要求以及宏觀調(diào)控需要，合理確定政府投資規(guī)模。靈活運用投資補助、貼息、價格、利率、稅收等手段，引導(dǎo)社會投資，優(yōu)化投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。適時調(diào)整信貸政策，引導(dǎo)中長期貸款投向。嚴(yán)格規(guī)范土地使用制度，充分發(fā)揮土地供應(yīng)對社會投資的調(diào)控作用。
（二十八）加強和改進(jìn)投資統(tǒng)計、信息管理工作。加強投資統(tǒng)計工作，改革和完善投資統(tǒng)計制度，建立各類信息共享機制，為投資宏觀調(diào)控提供科學(xué)依據(jù)。建立投資風(fēng)險預(yù)警和防范體系，加強對宏觀經(jīng)濟(jì)和投資運行的監(jiān)測分析。
五、加強和改進(jìn)投資的監(jiān)督管理
（二十九）明確投資管理工作職責(zé)。省發(fā)展改革委為省政府投資主管部門，負(fù)責(zé)除工業(yè)技術(shù)改造以外投資項目的管理工作；省經(jīng)委為工業(yè)技術(shù)改造項目的省政府投資主管部門，負(fù)責(zé)工業(yè)技術(shù)改造項目管理工作。大連市政府投資主管部門享受省級管理權(quán)限，負(fù)責(zé)大連市投資管理工作。各級政府投資主管部門要認(rèn)真履行投資管理職責(zé)，加強投資管理工作。
（三十）完善政府投資監(jiān)管體系。要建立政府投資項目責(zé)任追究制度。工程咨詢、投資項目決策、設(shè)計、施工、監(jiān)理等部門和單位要有相應(yīng)的責(zé)任約束，對不遵守法律法規(guī)、給國家造成重大損失的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。
（三十一）完善政府投資制衡機制。政府投資主管部門、財政主管部門及有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，對政府投資管理進(jìn)行相互監(jiān)督。審計機關(guān)要加強對政府投資項目的審計監(jiān)督。建立政府投資項目的社會監(jiān)督機制，鼓勵公眾和新聞媒體對政府投資項目進(jìn)行監(jiān)督。
（三十二）建立健全企業(yè)投資監(jiān)管體系。各級政府投資主管部門可通過稽查等方式加強對企業(yè)投資項目的監(jiān)督。對不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、不按規(guī)定履行相應(yīng)核準(zhǔn)或許可手續(xù)擅自開工建設(shè)的項目，責(zé)令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。國土資源、環(huán)境保護(hù)、城市規(guī)劃、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、外匯管理、工商管理、安全生產(chǎn)監(jiān)管、人民防空等部門，要加強對企業(yè)投資活動的監(jiān)管。凡不符合法律法規(guī)和國家政策規(guī)定的，一律不予辦理相關(guān)手續(xù)。對不遵守有關(guān)法律、法規(guī)的，有關(guān)部門要責(zé)令其及時改正，并依法嚴(yán)肅處理。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)要加強對國有及國有控股企業(yè)重大投資項目的監(jiān)管，審計機關(guān)要依法對國有企業(yè)的投資進(jìn)行審計監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值。
（三十三）嚴(yán)格對投資中介服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管。各類投資中介服務(wù)機構(gòu)要與政府部門脫鉤，堅持誠信原則，加強自我約束，為投資者提供高質(zhì)量、多樣化的中介服務(wù)。鼓勵各種投資中介服務(wù)機構(gòu)采取合伙制、股份制等多種形式的改組改造。健全和完善投資中介服務(wù)機構(gòu)的行業(yè)協(xié)會，確立法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律的行業(yè)管理體制。打破地區(qū)封鎖和行業(yè)壟斷，建立公開、公平、公正的投資中介服務(wù)市場，強化投資中介服務(wù)機構(gòu)的法律責(zé)任。
（三十四）依法監(jiān)督管理。依法規(guī)范各類投資主體的投資行為和政府的投資干預(yù)活動，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)投資主體公平、有序競爭。加強執(zhí)法檢查，培育和維護(hù)規(guī)范的建設(shè)市場秩序，建立有利于老工業(yè)基地振興的投資環(huán)境、市場環(huán)境和社會環(huán)境。
附件：遼寧省企業(yè)投資項目核準(zhǔn)目錄
二五年十一月十九日
附件
遼寧省企業(yè)投資項目核準(zhǔn)目錄
簡要說明：
(一)本目錄所列項目，是指企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的重大和限制類固定資產(chǎn)投資項目。
(二)企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)本目錄以外的項目，除國家法律法規(guī)和國務(wù)院專門規(guī)定禁止投資的項目以外，實行備案管理。
(三)國家法律法規(guī)和國務(wù)院有專門規(guī)定的項目的審批或核準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(四)本目錄將國務(wù)院頒布的《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄（20*年本）》原文列入，對國務(wù)院授予地方政府的核準(zhǔn)權(quán)限，結(jié)合我省實際情況，進(jìn)一步明確劃分了省市兩級的核準(zhǔn)權(quán)限，并采用加深字體的形式標(biāo)明。
（五）本目錄對地方政府核準(zhǔn)權(quán)限做出了規(guī)定。省市兩級核準(zhǔn)權(quán)限劃分的原則是：涉及全省資源平衡、經(jīng)濟(jì)布局、經(jīng)濟(jì)安全、重要公共安全、跨市的重大項目，由省政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他項目下放到市級或縣級政府投資主管部門核準(zhǔn)。凡是明確標(biāo)明由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)的項目，其核準(zhǔn)權(quán)限不得下放。標(biāo)明市級或縣級投資主管部門核準(zhǔn)的項目，其核準(zhǔn)權(quán)限劃分由市政府自定。
大連市政府投資主管部門享受省級政府投資主管部門核準(zhǔn)權(quán)限，涉及跨本行政區(qū)及需要省政府平衡外部建設(shè)條件的項目，需報省政府投資主管部門核準(zhǔn)。
根據(jù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要和不同行業(yè)的實際情況，可對特大型企業(yè)的投資決策權(quán)限特別授權(quán)。
(六)省級政府投資主管部門核準(zhǔn)的項目由省級政府投資主管部門會同同級行業(yè)主管部門核準(zhǔn)；市級政府投資主管部門核準(zhǔn)的項目由市級政府投資主管部門會同同級行業(yè)主管部門核準(zhǔn)。
一、農(nóng)林水利
農(nóng)業(yè)：涉及開荒的項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
水庫：國際河流和跨省（區(qū)、市）河流上的水庫項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn),其他水庫項目由省級政府投資主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)。
其他水事工程：需中央政府協(xié)調(diào)的國際河流、涉及跨省(區(qū)、市)水資源配置調(diào)整的項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)；跨市水資源配置調(diào)整項目，以及其他造成跨市影響的水事工程，由省政府投資主管部門核準(zhǔn)；其余項目由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
二、能源
(一)電力
水電站：在主要河流上建設(shè)的項目和總裝機容量25萬千瓦及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn);其余項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
抽水蓄能電站：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
火電站：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
熱電站：燃煤項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
風(fēng)電站：總裝機容量5萬千瓦及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)；其余項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
核電站：由國務(wù)院核準(zhǔn)。
電網(wǎng)工程：330千伏及以上電壓等級的電網(wǎng)工程由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)；110千伏（含）-330千伏（不含）電壓等級的電網(wǎng)工程由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，110千伏以下電壓等級的電網(wǎng)工程項目由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
(二)煤炭
煤礦：國家規(guī)劃礦區(qū)內(nèi)的煤炭開發(fā)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余煤炭開發(fā)項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
煤炭液化：年產(chǎn)50萬噸及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
(三)石油、天然氣
原油：年產(chǎn)100萬噸及以上的新油田開發(fā)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他項目由具有石油開采權(quán)的企業(yè)自行決定，報國務(wù)院投資主管部門備案。
天然氣：年產(chǎn)20億立方米及以上新氣田開發(fā)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他項目由具有天然氣開采權(quán)的企業(yè)自行決定，報國務(wù)院投資主管部門備案。
液化石油氣接收、存儲設(shè)施(不含油氣田、煉油廠的配套項目)，由省政府投資主管部門核準(zhǔn)。
進(jìn)口液化天然氣接收、儲運設(shè)施：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
國家原油存儲設(shè)施：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
輸油管網(wǎng)(不含油田集輸管網(wǎng))：跨省(區(qū)、市)干線管網(wǎng)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
輸氣管網(wǎng)(不含油氣田集輸管網(wǎng))：跨省(區(qū)、市)或年輸氣能力5億立方米及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目由省政府投資主管部門核準(zhǔn)。
三、交通運輸
(一)鐵道
新建(含增建)鐵路：跨省(區(qū)、市)或100公里及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目按隸屬關(guān)系分別由國務(wù)院行業(yè)主管部門或省政府投資主管部門核準(zhǔn)。
(二)公路
公路：國道主干線、西部開發(fā)公路干線、國家高速公路網(wǎng)、跨省(區(qū)、市)的項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)；新建、擴(kuò)建非國道主干道、非國家高速公路網(wǎng)的跨省轄市高速公路由省政府投資主管部門核準(zhǔn)，干線公路20公里及以上一級公路、50公里及以上二級公路項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他干線公路項目由市級投資主管部門征求省行業(yè)主管部門意見后核準(zhǔn)。其他縣、鄉(xiāng)級公路由市級投資主管部門核準(zhǔn)。獨立公路橋梁、隧道：跨境、跨海灣、跨大江大河(通航段)的項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，新建、改擴(kuò)建大橋、互通立交橋、公鐵立交橋（限國、省道）、隧道項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。其他項目由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
收費公路、橋梁、隧道項目由省政府投資主管部門核準(zhǔn)。
(三)水運
煤炭、礦石、油氣專用泊位：新建港區(qū)和年吞吐能力200萬噸及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
集裝箱專用碼頭：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
內(nèi)河航運：千噸級以上通航建筑物項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
(四)民航
新建機場：由國務(wù)院核準(zhǔn)。
擴(kuò)建機場：總投資10億元及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余項目按隸屬關(guān)系由國務(wù)院行業(yè)主管部門或省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
擴(kuò)建軍民合用機場：由國務(wù)院投資主管部門會同軍隊有關(guān)部門核準(zhǔn)。
四、信息產(chǎn)業(yè)
電信：國內(nèi)干線傳輸網(wǎng)(含廣播電視網(wǎng))、國際電信傳輸電路、國際關(guān)口站、專用電信網(wǎng)的國際通信設(shè)施及其他涉及信息安全的電信基礎(chǔ)設(shè)施項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
郵政：國際關(guān)口站及其他涉及信息安全的郵政基礎(chǔ)設(shè)施項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
電子信息產(chǎn)品制造：衛(wèi)星電視接收機及關(guān)鍵件、國家特殊規(guī)定的移動通信系統(tǒng)及終端等生產(chǎn)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
五、原材料
鋼鐵：已探明工業(yè)儲量5000萬噸及以上規(guī)模的鐵礦開發(fā)項目和新增生產(chǎn)能力的煉鐵、煉鋼、軋鋼項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他鐵礦開發(fā)項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
有色：新增生產(chǎn)能力的電解鋁項目、新建氧化鋁項目和總投資5億元及以上的礦山開發(fā)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他礦山開發(fā)項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
石化：新建煉油及擴(kuò)建一次煉油項目、新建乙烯及改擴(kuò)建新增能力超過年產(chǎn)20萬噸乙烯項目，由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
化工原料：新建PTA、PX、MDI、TDI項目，以及PTA、PX改造能力超過年產(chǎn)10萬噸的項目，由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
化肥：年產(chǎn)50萬噸及以上鉀礦肥項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)；年產(chǎn)10萬噸（含）—50萬噸（不含）鉀礦肥項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他磷、鉀礦肥項目由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
水泥：除禁止類項目外，由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
稀土：礦山開發(fā)、冶煉分離和總投資1億元及以上稀土深加工項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其余稀土深加工項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
黃金：日采選礦石500噸及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，其他采選礦項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
六、機械制造
汽車：按照國務(wù)院批準(zhǔn)的專項規(guī)定執(zhí)行。
船舶：新建10萬噸級以上造船設(shè)施(船臺、船塢)和民用船舶中、低速柴油機生產(chǎn)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
城市軌道交通：城市軌道交通車輛、信號系統(tǒng)和牽引傳動控制系統(tǒng)制造項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
七、輕工煙草
紙漿：年產(chǎn)10萬噸及以上紙漿項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，年產(chǎn)3.4萬噸(含)—10萬噸(不含)紙漿項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他紙漿項目禁止建設(shè)。
變性燃料乙醇：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
聚酯：日產(chǎn)300噸及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
制鹽：由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
糖：日處理糖料1500噸及以上項目由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他糖料項目禁止建設(shè)。
煙草：卷煙、煙用二醋酸纖維素及絲束項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
八、高新技術(shù)
民用航空航天：民用飛機(含直升機)制造、民用衛(wèi)星制造、民用遙感衛(wèi)星地面站建設(shè)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
九、城建
城市快速軌道交通：由國務(wù)院核準(zhǔn)。
城市供水：跨省(區(qū)、市)日調(diào)水50萬噸及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，日調(diào)水10萬噸（含）—50萬噸（不含）由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)，跨市調(diào)水項目由省政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他供水項目由市級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
城市道路橋梁：跨越大江大河(通航段)、重要海灣的橋梁、隧道項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
其他城建項目：非衛(wèi)生填埋生活垃圾集中處理設(shè)施、危險廢棄物和醫(yī)療廢棄物處理設(shè)施由省級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
其他城建項目（包括房地產(chǎn)開發(fā)項目）由市級或縣級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
十、社會事業(yè)
教育、衛(wèi)生、文化、廣播電影電視：大學(xué)城、醫(yī)學(xué)城及其他園區(qū)性建設(shè)項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
旅游：國家重點風(fēng)景名勝區(qū)、國家自然保護(hù)區(qū)、國家重點文物保護(hù)單位區(qū)域內(nèi)總投資5000萬元及以上旅游開發(fā)和資源保護(hù)設(shè)施，世界自然、文化遺產(chǎn)保護(hù)區(qū)內(nèi)總投資3000萬元及以上項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
體育：F1賽車場由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
娛樂：大型主題公園由國務(wù)院核準(zhǔn)。
其他社會事業(yè)項目：按隸屬關(guān)系由國務(wù)院行業(yè)主管部門或地方政府投資主管部門核準(zhǔn),其中：省屬單位項目由省政府投資主管部門核準(zhǔn)，其他項目由市級或縣級政府投資主管部門核準(zhǔn)。
十一、金融
印鈔、造幣、鈔票紙項目由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)。
十二、外商投資
《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中總投資(包括增資等)1億美元及以上鼓勵類、允許類項目由國家發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)。
《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中總投資(包括增資等)5000萬美元及以上限制類項目由國家發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)。
國家規(guī)定的限額以上、限制投資和涉及配額、許可證管理的外商投資企業(yè)的設(shè)立及其變更事項；大型外商投資項目的合同、章程及法律特別規(guī)定的重大變更(增資減資、轉(zhuǎn)股、合并)事項，由商務(wù)部核準(zhǔn)。
《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中總投資(包括增資等)5000萬美元（含）—1億美元（不含）鼓勵類、允許類項目由省級發(fā)展改革委核準(zhǔn)，其中工業(yè)技改項目由省級經(jīng)委核準(zhǔn)。《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中總投資(包括增資等)5000萬美元（不含）以下限制類項目由省級發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)，其中工業(yè)技改項目由省級經(jīng)濟(jì)委員會核準(zhǔn)。
上述項目之外的外商投資項目受省級投資主管部門委托由各省轄市投資主管部門核準(zhǔn)。
國家規(guī)定的限額以下鼓勵類、允許類、限制類的外商投資企業(yè)的合同、章程及其變更事項（增資、減資、轉(zhuǎn)股、合并）由省級對外經(jīng)貿(mào)主管部門核準(zhǔn)。
十三、境外投資
中方投資3000萬美元及以上資源開發(fā)類境外投資項目由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)；中方投資3000萬美元以下資源開發(fā)類境外投資項目由省發(fā)展改革委核準(zhǔn)。
中方投資用匯額1000萬美元及以上的非資源類境外投資項目由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)；中方投資用匯額1000萬美元以下的非資源類境外投資項目由省發(fā)展改革委核準(zhǔn)，其中工業(yè)類境外投資項目由省發(fā)展改革委會同省經(jīng)委核準(zhǔn)。
上述項目之外的境外投資項目，中央管理企業(yè)投資的項目報國家發(fā)展和改革委員會、商務(wù)部備案；其他企業(yè)投資的項目由省級政府發(fā)展改革部門商省級政府對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部門按照有關(guān)法規(guī)辦理核準(zhǔn)。
國內(nèi)企業(yè)對外投資開辦企業(yè)(金融企業(yè)除外)由商務(wù)部核準(zhǔn)。省內(nèi)企業(yè)對外投資開辦企業(yè)(金融企業(yè)除外)由省外經(jīng)貿(mào)廳代商務(wù)部核準(zhǔn)發(fā)證。
主題詞：經(jīng)濟(jì)管理投資改革意見
