企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)

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企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)范文第1篇

在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過(guò)程的必需條件。但是，通過(guò)對(duì)中國(guó)企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔(dān)心，如何建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問(wèn)題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在入手，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風(fēng)險(xiǎn)，推行規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方面的業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：

信用風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實(shí)際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠(chéng)信而不能長(zhǎng)期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的萎縮。對(duì)于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對(duì)實(shí)際情況提出有效的解決方案。

1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

1.1信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是在信用交易活動(dòng)中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格地執(zhí)行按賬齡分析和標(biāo)準(zhǔn)的后臺(tái)債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險(xiǎn)，以國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)為代表，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門(mén)的任務(wù)。

1.2信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)代企業(yè)經(jīng)管的焦點(diǎn)是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時(shí)，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行賒銷(xiāo)、投標(biāo)、合資合作等生產(chǎn)活動(dòng)中更胸有成竹。客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析，繼而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，采取最經(jīng)濟(jì)的應(yīng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)的方法。

2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險(xiǎn)

在目前階段，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問(wèn)題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中滋生大量風(fēng)險(xiǎn)因素。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，憑著良好的信用條件，可以促進(jìn)銷(xiāo)售自身的產(chǎn)品，同時(shí)也提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒(méi)有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴(kuò)大。

2.2存在于融資中的信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開(kāi)的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個(gè)原因是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定中小型企業(yè)不能保證按時(shí)還款，存在過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險(xiǎn)

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷(xiāo)量和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨(dú)的信用管理部門(mén)，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時(shí)容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無(wú)法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別客戶的信用，許多企業(yè)無(wú)法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時(shí)，企業(yè)并未對(duì)信貸客戶的資料實(shí)地調(diào)查，對(duì)客戶的了解不完整。

3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

3.1企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和缺乏先進(jìn)經(jīng)營(yíng)觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。

3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國(guó)許多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中只注重眼前利益，不能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看待問(wèn)題，依然實(shí)行輕視控制、過(guò)于重視銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)觀念，沒(méi)有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)正處于增強(qiáng)的好轉(zhuǎn)趨勢(shì)，但意識(shí)只存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤(rùn)，而不是關(guān)心實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備存在于企業(yè)的賬面利潤(rùn)中，假如不能回收則將減少凈利潤(rùn)的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提升，也使企業(yè)增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.3財(cái)務(wù)管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個(gè)部門(mén)參與進(jìn)來(lái)，銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)是最必要的，但是，該兩個(gè)部門(mén)在實(shí)際工作中存在不同的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：銷(xiāo)售部門(mén)不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實(shí)際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.1.4缺乏信用管理機(jī)制

盡管許多企業(yè)都意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營(yíng)，不建立信用管理機(jī)制、不設(shè)立信用管理部門(mén)，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下。

3.2企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。雖然中國(guó)已經(jīng)不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識(shí)，這樣就阻礙建立社會(huì)信用的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對(duì)稱，是信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的主要因素。

4企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制方法

4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強(qiáng)信貸管理，特別是在交易前對(duì)客戶信用信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查，企業(yè)必須首先進(jìn)行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動(dòng)需要在標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度下進(jìn)行實(shí)施。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)客戶的資信管理在以下三個(gè)方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對(duì)客戶群進(jìn)行監(jiān)管和查實(shí)；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場(chǎng)環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問(wèn)題，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)銷(xiāo)售臺(tái)賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過(guò)程中企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是銷(xiāo)售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對(duì)銷(xiāo)售的規(guī)范化管理控制。客戶的信用額度和期限的控制是一個(gè)比較突出的問(wèn)題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實(shí)施，改變完全依賴于銷(xiāo)售的“間接管理”的局面。

4.2建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)

提高企業(yè)目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從根本上，我們必須完成獨(dú)立的信用管理部門(mén)構(gòu)建，開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對(duì)客戶實(shí)行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來(lái)規(guī)定客戶的信用條件和信用標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶檔案，加強(qiáng)預(yù)控的交易活動(dòng)。第二，我們必須嚴(yán)格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，以保證客戶能及時(shí)支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強(qiáng)對(duì)交易活動(dòng)的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強(qiáng)交易事后的控制來(lái)減少企業(yè)的損失。

4.3增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的溝通和信息

削弱因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱使得企業(yè)的社會(huì)監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險(xiǎn)的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問(wèn)和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營(yíng)信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來(lái)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通。

4.3.1必須準(zhǔn)備詳細(xì)的余額和定期收款報(bào)告

通過(guò)應(yīng)收賬款詳細(xì)的報(bào)告，企業(yè)管理和銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)了解信息，如余額和應(yīng)收款項(xiàng)的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2保證對(duì)賬的實(shí)時(shí)性

財(cái)管部門(mén)要定期核對(duì)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的賬目，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要和客戶核實(shí)賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進(jìn)行對(duì)賬。進(jìn)而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯(cuò)誤和損失。

4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺(tái)賬

企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬來(lái)應(yīng)對(duì)壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動(dòng)將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類(lèi)賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的加強(qiáng)

因?yàn)橘Y金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。為降低信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：

4.4.1監(jiān)督信用賬戶

如通過(guò)對(duì)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、賬齡狀況等的分析，來(lái)確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財(cái)務(wù)部門(mén)和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開(kāi)始到信貸的結(jié)束，是為了確保客戶按時(shí)交款，同時(shí)也確保因?yàn)檫\(yùn)輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見(jiàn)不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。

4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過(guò)期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

確認(rèn)、管理、分析市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。在正常的情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1風(fēng)險(xiǎn)要素要精確地確定

確定獨(dú)一的方針設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才是有道理的。如此一來(lái)，成本增加風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要因素。

4.5.2深入分析風(fēng)險(xiǎn)因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性及其發(fā)生的頻率。

5結(jié)語(yǔ)

由于買(mǎi)方市場(chǎng)的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展蓬勃。但伴隨而來(lái)的是由信用銷(xiāo)售引起的賒銷(xiāo)付款拖欠問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。伴隨中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，而買(mǎi)方市場(chǎng)的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已迫在眉睫。對(duì)此，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到自己發(fā)展中存在的不足，針對(duì)實(shí)際情況找出合理有效的解決方案，只有通過(guò)對(duì)信用的管理，減少不良行為，才能推動(dòng)企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。但是，我們不能拔苗助長(zhǎng)，要做好長(zhǎng)期攻克的準(zhǔn)備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)是降低信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。

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企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)范文第2篇

（一）信用銷(xiāo)售過(guò)于集中，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)增大 中小企業(yè)的大客戶集中，且大客戶的賒銷(xiāo)額比重大，一旦其信用不佳，無(wú)法按時(shí)付款，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)困難，從而引發(fā)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。國(guó)有大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款比較普遍。其中，要求中小企業(yè)先付貨且雙方不簽訂合同的超過(guò)50%，不按合同付款的占合同總額的67%，最長(zhǎng)年限超過(guò)了5年。“比例高、數(shù)量大、時(shí)間長(zhǎng)”是中小企業(yè)對(duì)國(guó)有大型企業(yè)拖欠賬款情況的形象總結(jié)。該問(wèn)題的長(zhǎng)期積累嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的現(xiàn)金流和健康發(fā)展，并且進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)間環(huán)環(huán)拖欠，使處于債務(wù)鏈中的企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，有口難言。

（二）信用機(jī)制不完善導(dǎo)致信用銷(xiāo)售質(zhì)量不高 大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)設(shè)置信用管理機(jī)構(gòu)或信用管理人員，對(duì)信用銷(xiāo)售沒(méi)有進(jìn)行規(guī)范有效的管理，只重視欠款的追討，而不重視信用銷(xiāo)售前期風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，缺乏對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制，導(dǎo)致欠款難以收回或收賬成本增高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，從而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成影響。

（三）籌資渠道單一，導(dǎo)致企業(yè)信用銷(xiāo)售缺乏強(qiáng)有力的支撐 中小企業(yè)因其規(guī)模小，產(chǎn)品單一且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，其主要資金來(lái)源于自有資金或借貸資金，資金短缺的壓力會(huì)使企業(yè)在進(jìn)行信用銷(xiāo)售時(shí)采用對(duì)所有的客戶均采用從緊的銷(xiāo)售政策，從而可能流失部分信用較好但資金回籠較慢，要求取得較為寬松銷(xiāo)售政策的客戶如零售業(yè)的客戶。

二、中小企業(yè)信用銷(xiāo)售帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）增加中小企業(yè)總成本的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)信用銷(xiāo)售發(fā)生的應(yīng)收賬款何時(shí)能夠變現(xiàn)，在實(shí)際工作中十分復(fù)雜，客戶往往有意無(wú)意地?zé)o限拖延。而企業(yè)持有的應(yīng)收賬款持續(xù)的時(shí)間越長(zhǎng)，收賬費(fèi)用就越高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)也就越大，這樣就會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生額外的成本。持有應(yīng)收賬款的成本大體上包括管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本，管理成本是指應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開(kāi)支，如對(duì)客戶的信用調(diào)查費(fèi)用，收賬費(fèi)用、壞賬損失等等；機(jī)會(huì)成本是指資金投放在應(yīng)收賬款上所喪失的其他投入，即企業(yè)資金如果不被應(yīng)收賬款占用，就可用于其他投資而取得相應(yīng)的收益，或歸還銀行借款而減少的利息負(fù)擔(dān)；短缺成本指的是企業(yè)持有應(yīng)收賬款的規(guī)模過(guò)低而沒(méi)有贏得最大銷(xiāo)售產(chǎn)生的損失。

（二）影響中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期是指企業(yè)從取得商品或原料存貨開(kāi)始，到銷(xiāo)售商品存貨，并收回貨款為止的時(shí)間。應(yīng)收賬款僅僅是將企業(yè)的商品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，而應(yīng)收賬款的收回在很大程度上取決于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，使收回的時(shí)間和數(shù)額具有不確定性，無(wú)形中延長(zhǎng)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時(shí)間。企業(yè)大量的流動(dòng)資金沉淀在結(jié)算環(huán)節(jié)上，影響了資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)，沒(méi)有相應(yīng)的資金流入的銷(xiāo)售，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)為了維持再生產(chǎn)，需要用流動(dòng)資金預(yù)先墊付購(gòu)買(mǎi)材料、支付工資等款項(xiàng)，長(zhǎng)此下去過(guò)多的貨款不能按時(shí)收回，必然造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。在嚴(yán)重的情況下，企業(yè)簡(jiǎn)單的再生產(chǎn)也難以維持，更談不上擴(kuò)大再生產(chǎn)。

（三）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果失真，造成決策風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行收入與費(fèi)用的核算必須貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并通過(guò)收入與費(fèi)用的配比來(lái)確定經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)在信用銷(xiāo)售方式下，以發(fā)出商品確認(rèn)收入，在應(yīng)收賬款增加的同時(shí)產(chǎn)生利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。但這種利潤(rùn)沒(méi)有實(shí)際的現(xiàn)金流入，是一種賬面利潤(rùn)。因此，應(yīng)收賬款在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。這將直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，造成決策失誤，給企業(yè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加速中小企業(yè)的現(xiàn)金流出，帶來(lái)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn) 信用銷(xiāo)售雖然能使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)增加現(xiàn)金，相反，信用銷(xiāo)售的結(jié)果會(huì)使企業(yè)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種費(fèi)用，如稅金和盈利分配，這樣就加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。信用銷(xiāo)售加速企業(yè)的現(xiàn)金流出表現(xiàn)在：（1）支付商品銷(xiāo)售費(fèi)用。如廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、裝御費(fèi)等；（2）支付流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅是以企業(yè)的銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)的，信用銷(xiāo)售雖然帶來(lái)銷(xiāo)售收入，但并未實(shí)際收到現(xiàn)金，企業(yè)卻必須按時(shí)以現(xiàn)金交納流轉(zhuǎn)稅（包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）；（3）支付所得稅，大量的信用銷(xiāo)售使企業(yè)形成巨額利潤(rùn)，而信用銷(xiāo)售產(chǎn)生的利潤(rùn)并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，但企業(yè)必須按時(shí)以現(xiàn)金交納所得稅；（4）支付給投資者股利，企業(yè)的股利分配是按照稅后利潤(rùn)的一定比例進(jìn)行的，信用銷(xiāo)售形成的賬面利潤(rùn)，雖然沒(méi)有現(xiàn)金流入，但企業(yè)必須以現(xiàn)金分給投資者股利。這更加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)信用銷(xiāo)售管理存在的問(wèn)題

（一）宏觀層面影響因素 具體如下：

（1）社會(huì)信用環(huán)境不完善。就中國(guó)目前情況而言，我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、誠(chéng)信機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制未能發(fā)揮應(yīng)有作用，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序在一定程度上處于失調(diào)狀態(tài)，信用失范，形成一種信用危機(jī)。法津制度是社會(huì)信用機(jī)制賴以維持和運(yùn)行的保障，目前我國(guó)已涉及到信用的法律有《民法通則》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《刑法》等。但內(nèi)容都比較零散，至今還沒(méi)有公布實(shí)行一套完整規(guī)范企業(yè)信用行為的法律，而在信用制度比較發(fā)達(dá)的美國(guó)已經(jīng)形成如《公平信用報(bào)告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等16項(xiàng)生效的信用管理法律。信用法律制度的不健全使企業(yè)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低，收益大。這樣，使失信者有空可鉆，有利可圖，其他企業(yè)紛紛效仿，導(dǎo)致中小企業(yè)信用機(jī)制日益弱化，甚至由失信走向無(wú)信，整個(gè)信用機(jī)制陷入惡性循環(huán)。

（2）中小企業(yè)整體信用基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)的自有財(cái)產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。但由于我國(guó)目前中小企業(yè)投資主體較為單一且產(chǎn)權(quán)不清晰，主要構(gòu)成是單一業(yè)主制、合伙制企業(yè)和股份公司制中的有限責(zé)任公司，前兩種企業(yè)特征：企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，所有者與經(jīng)營(yíng)者合二為一，企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單化，管理人格化；不具有法人地位的中小企業(yè)，對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)制度決定了信用主體，企業(yè)制度有缺陷就難以培育可信賴的信用主體，管理有隨意性就無(wú)誠(chéng)信可言。而且，許多中小企業(yè)或多或少帶有國(guó)有、集體成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營(yíng)者缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，產(chǎn)權(quán)模糊不清的企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個(gè)人或小集體利益膨脹，從而導(dǎo)致企業(yè)信用基礎(chǔ)十分脆弱。

（3）市場(chǎng)環(huán)境惡化。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，商品數(shù)量日益增加，市場(chǎng)已由買(mǎi)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)入賣(mài)方市場(chǎng)，中小企業(yè)的市場(chǎng)壓力加大，客源日益減少，特別是2008年發(fā)生金融危機(jī)以來(lái)，中小企業(yè)的生存壓力劇增，有的中小企業(yè)甚至認(rèn)為能找到客戶就算不錯(cuò)了，無(wú)力去考量客戶的信用能力和償債能力，這無(wú)形之中增加信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)導(dǎo)致了大量企業(yè)破產(chǎn)倒閉，造成企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法收回，缺少流動(dòng)資金，無(wú)力償還其他企業(yè)的款項(xiàng)，形成了三角債，使企業(yè)間陷入了惡性循環(huán)，進(jìn)一步惡化了市場(chǎng)環(huán)境。

（二）微觀層面影響因素 主要有以下幾點(diǎn)：

（1）中小企業(yè)產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。由于中小企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)、成本的某一方面不具備優(yōu)勢(shì)，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，導(dǎo)致其市場(chǎng)占有份額很小，而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，這樣就產(chǎn)生了供大于求的局面，造成產(chǎn)品積壓。為了解決產(chǎn)品積壓?jiǎn)栴}，企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中不得不做出了相應(yīng)的讓步，采取賒銷(xiāo)的辦法，使產(chǎn)品的應(yīng)收賬款從量上和時(shí)間上都增加了，隨之企業(yè)應(yīng)收賬款多、回收困難、資金短缺等等問(wèn)題就接踵而來(lái)。

（2）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。大多數(shù)中小企業(yè)在賒銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有針對(duì)客戶信用情況制定完備的賒銷(xiāo)政策和有效的收賬措施，僅僅為了提高銷(xiāo)售額或擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額盲目賒銷(xiāo)企業(yè)產(chǎn)品。在一些競(jìng)爭(zhēng)激烈的業(yè)務(wù)上，有些企業(yè)更是為了攬到更多的業(yè)務(wù)而完全置客戶信用于不顧，甚至為了達(dá)成交易而自愿為客戶代墊運(yùn)費(fèi)。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險(xiǎn)系數(shù)，但這樣一來(lái)，損害了信用好的客戶的利益。久而久之，企業(yè)的市場(chǎng)份額日益減少，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，危及了企業(yè)的生存。

（3）信用銷(xiāo)售內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)不健全。我國(guó)很多中小企業(yè)還沒(méi)有專(zhuān)設(shè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)或信用專(zhuān)管人員，還是沿用過(guò)去的機(jī)構(gòu)模式，將信用管理作為財(cái)務(wù)部門(mén)或銷(xiāo)售部門(mén)的一項(xiàng)附屬工作。認(rèn)為賒銷(xiāo)就是做好訂貨、發(fā)貨、記賬等事情。財(cái)務(wù)人員和銷(xiāo)售人員之間缺乏必要的溝通，財(cái)務(wù)人員大量采用現(xiàn)金結(jié)算，而銷(xiāo)售人員為了擴(kuò)大銷(xiāo)售則要求最大限度的采用信用銷(xiāo)售，內(nèi)部信用管理往往有名無(wú)實(shí)；加之人員業(yè)務(wù)素質(zhì)比較低，對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏必要的管理和監(jiān)控；從而加大了中小企業(yè)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。

（4）內(nèi)部信用管理制度不完善。 目前我國(guó)中小企業(yè)普遍沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信用管理制度：在業(yè)務(wù)中缺少信用、信用風(fēng)險(xiǎn)控制的業(yè)務(wù)規(guī)程， 沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員進(jìn)行管理，各部門(mén)之間在信用管理職責(zé)上分工不清楚， 缺少嚴(yán)格、規(guī)范的信用政策。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)平時(shí)往往只注重銷(xiāo)售， 忽視信用管理工作， 甚至愿意在信用管理、信用調(diào)查這些最基本的管理費(fèi)用上投入，當(dāng)應(yīng)收賬款被拖欠后，悔之莫及。據(jù)東方國(guó)際保理中心統(tǒng)計(jì)：信用銷(xiāo)售實(shí)施事前控制的，可以防止70%的拖欠風(fēng)險(xiǎn)； 信用銷(xiāo)售實(shí)施事中控制的，可以避免35%的拖欠；信用銷(xiāo)售實(shí)施后期控制的，可以挽回41%的拖欠損失； 對(duì)信用銷(xiāo)售實(shí)施全面控制的，可以減少80%的呆賬、壞賬損失。 由此可見(jiàn)， 企業(yè)的信用管理對(duì)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的防范是非常重要的。

綜上所述， 本文試圖構(gòu)建中小企業(yè)信用銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)管理模式（見(jiàn)圖1）。這種信用銷(xiāo)售管理是動(dòng)態(tài)的、 循環(huán)的，對(duì)信用銷(xiāo)售的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行管理控制，把管理控制的措施分解到應(yīng)收賬款的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，有力地控制信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)，建立起一套完善的信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理模式。該模式力求在控制信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)最大限度地少占用企業(yè)的人力資源并節(jié)約開(kāi)支， 降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

企業(yè)的信用銷(xiāo)售管理目標(biāo)是搜集客戶動(dòng)態(tài)信息、監(jiān)控信用銷(xiāo)售以保證應(yīng)收賬款的安全性，對(duì)于售后出現(xiàn)問(wèn)題的客戶采取必要的防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，尋找優(yōu)良客戶并對(duì)其形成“循環(huán)管理”。企業(yè)信用人員應(yīng)制定規(guī)范的信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理流程，并定期對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和分析。

信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該在不影響銷(xiāo)售收入的基礎(chǔ)上，盡可能降低應(yīng)收賬款投資成本。中小企業(yè)由于自身特點(diǎn)，使其在信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理模式方面與大企業(yè)有諸多不同。本文按照信用銷(xiāo)售發(fā)生的時(shí)間順序，將信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理分為前期風(fēng)險(xiǎn)管理、中期風(fēng)險(xiǎn)管理、后期風(fēng)險(xiǎn)管理，并分別闡述中小企業(yè)如何對(duì)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤管理。

信用銷(xiāo)售前期風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括：信用銷(xiāo)售水平以及信用政策的確定、客戶資信調(diào)查以及信用評(píng)價(jià)、建立有效的內(nèi)部控制制度、建立有效的信用銷(xiāo)售流程等，它的目的是通過(guò)建立健全企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制，力爭(zhēng)有效地防范信用銷(xiāo)售可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

中期風(fēng)險(xiǎn)管理包括應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督與分析、逾期應(yīng)收賬款的甄別與管理等。賒銷(xiāo)合同簽訂至應(yīng)收賬款收回之前這段時(shí)間相應(yīng)的控制措施稱為中期控制。它的目的是信用銷(xiāo)售發(fā)生以后，力爭(zhēng)將信用銷(xiāo)售可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降到最小，同時(shí)及時(shí)準(zhǔn)確評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

后期風(fēng)險(xiǎn)管理包括嚴(yán)格執(zhí)行收賬政策、采用合理的手段追收逾期應(yīng)收賬款等。在這個(gè)階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如何有效回收應(yīng)收賬款。

企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)范文第3篇

在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展路徑中，買(mǎi)方市場(chǎng)的主要競(jìng)爭(zhēng)格局已經(jīng)形成。對(duì)于賣(mài)方市場(chǎng)而言，提升自身信用度就等同于強(qiáng)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。信用作為交易達(dá)成的必要條件，是企業(yè)拓寬市場(chǎng)份額與銷(xiāo)售渠道的重要基礎(chǔ)。全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，為外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的商機(jī)，同時(shí)也帶來(lái)更大的信用挑戰(zhàn)。一旦出現(xiàn)壞賬及貸款拖欠等問(wèn)題，便是導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)遭遇未知風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。在此背景下，亟需外貿(mào)企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，制定相關(guān)制度與體系，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，主要體現(xiàn)為以下三點(diǎn)：

1.1客觀性。

基于雙方信任的基礎(chǔ)上，才能夠建立信用交易。而在此之前，必須要雙方經(jīng)過(guò)承諾與授信的過(guò)程，一方有付款誠(chéng)意，一方有不需立即付款就可以提供的服務(wù)與資源，促成信用交易的達(dá)成。對(duì)于刺激消費(fèi)與強(qiáng)化社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力等情況，建立企業(yè)信用有著極大的促進(jìn)作用。然而對(duì)于授信外貿(mào)企業(yè)而言，在缺乏擔(dān)保與抵押，更沒(méi)有法律保護(hù)的情況下，包括客觀的客戶信用承諾與兌現(xiàn)時(shí)間等要素，都成為了信用交易的客觀風(fēng)險(xiǎn)。

1.2積累性。

作為經(jīng)濟(jì)全球化的交易主體，外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中，往往會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，包括金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，以及政治風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。而在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，各種風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)以信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式呈現(xiàn)出來(lái)，主要就是指違約行為。不斷累積的信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)連鎖反應(yīng)與惡性循環(huán)，給外貿(mào)企業(yè)甚至是社會(huì)，都帶來(lái)一定的負(fù)面影響。所以信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，絕不僅僅是企業(yè)的重要任務(wù)，更對(duì)社會(huì)的發(fā)展存在著重要意義。

1.3擴(kuò)散性與不對(duì)稱性。

損失與收益的不對(duì)稱性，是信用風(fēng)險(xiǎn)的最大風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)外貿(mào)企業(yè)都會(huì)面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。而鑒于企業(yè)信用交易是一個(gè)信用鏈的存在，所以一旦某一個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，最終便會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)即將面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)鏈條。

2外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，外貿(mào)企業(yè)正在不斷完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在認(rèn)知與體系建設(shè)上，有了一定的改善。但是從目前的現(xiàn)狀表現(xiàn)來(lái)看，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著一系列的問(wèn)題有待解決，主要包括以下幾點(diǎn)：

2.1有待控制與解決的貨款拖欠問(wèn)題。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是流動(dòng)資產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，決定著企業(yè)資產(chǎn)的品質(zhì)。而時(shí)下很多外貿(mào)企業(yè)，都在選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款控制工具與辦法，包括事前的預(yù)警、事中的控制以及事后的補(bǔ)救措施，可謂不放過(guò)每一個(gè)細(xì)節(jié)與流程。但是在宏觀環(huán)境下，部分外貿(mào)企業(yè)還是缺乏有效的抵抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在受到戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)問(wèn)題影響時(shí)，往往還是促使不良賬款數(shù)字增加，并普遍伴隨前清后欠、邊清邊欠等問(wèn)題，低質(zhì)量的應(yīng)收款項(xiàng)，讓很多外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展陷入困境。

2.2有待強(qiáng)化客戶信用管理問(wèn)題。

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，正在面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)考驗(yàn)，在出口利潤(rùn)較低的狀況下，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成本普遍較高，這是企業(yè)不愿意承擔(dān)的費(fèi)用。而在與長(zhǎng)期合作伙伴進(jìn)行交易時(shí)，往往企業(yè)因?yàn)橐呀?jīng)有了長(zhǎng)期的了解與貿(mào)易往來(lái)，所以為了降低成本便忽視了對(duì)合作伙伴的信用管理。但基于國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的多元化與多變性，往往會(huì)導(dǎo)致很多穩(wěn)定的合作伙伴也可能存在潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，對(duì)于新客戶的信用管理，一些外貿(mào)企業(yè)也為了表示誠(chéng)意，忽視了資信調(diào)查環(huán)節(jié)，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)性大幅增加，并不利于企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3不斷增加的貿(mào)易額與信用風(fēng)險(xiǎn)管理矛盾。

外貿(mào)企業(yè)在近些年來(lái)，為了可以更好的解決信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問(wèn)題，采取了很多管理措施與辦法，例如明確資產(chǎn)管理權(quán)限及提升進(jìn)口開(kāi)證保證金等，并且取得了一定的成果。然而，在拒絕高風(fēng)險(xiǎn)或減少高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的環(huán)境下，企業(yè)又無(wú)法選擇多元化的交易方式，導(dǎo)致白白失去了很多貿(mào)易良機(jī)，而這樣的矛盾?chē)?yán)重地阻礙了企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。面對(duì)國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)與開(kāi)放化的貿(mào)易活動(dòng)，企業(yè)亟需改變這種情況。

2.4專(zhuān)業(yè)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才的匱乏。

作為一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性與綜合性較強(qiáng)的學(xué)科，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，需要高要求的復(fù)合型管理人才，該類(lèi)人才不僅需要懂得財(cái)務(wù)、法律、信息，以及統(tǒng)計(jì)、管理和公關(guān)、運(yùn)營(yíng)等方面的綜合知識(shí)，同時(shí)還要具備出色的工作經(jīng)歷與實(shí)踐能力。而在當(dāng)前我國(guó)的教育體制下，對(duì)于信用管理專(zhuān)業(yè)的發(fā)展還并不重視，缺乏專(zhuān)業(yè)化的課程與系統(tǒng)的培訓(xùn)體系，導(dǎo)致市場(chǎng)上嚴(yán)重缺乏相關(guān)人才，企業(yè)難以通過(guò)良好的人才選拔，提高外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制水平。

3經(jīng)濟(jì)全球化背景下外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)策

針對(duì)外貿(mào)企業(yè)目前所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題，可以采取以下有效的對(duì)策，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.1構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)良好的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度。

通過(guò)建立統(tǒng)一的合作伙伴信息，明確經(jīng)營(yíng)單位與職能部門(mén)的職責(zé)，彌補(bǔ)應(yīng)收賬款保障機(jī)制，可以有效構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一方面，外貿(mào)企業(yè)要專(zhuān)門(mén)成立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。因?yàn)槠髽I(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有著較高的技術(shù)性與專(zhuān)業(yè)性要求，所以唯有組建專(zhuān)業(yè)化的團(tuán)隊(duì)并做好全面性的工作，才有助于體制的完善；另一方面，要強(qiáng)化部門(mén)的權(quán)限，通過(guò)檔案的建立與管理，給予信用管理部門(mén)一定的管理權(quán)限，更有效地把握信用信息。

3.2強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)抵抗意識(shí)。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，抵抗信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立，可以借助責(zé)任考核的方式。首先，通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任的合理分布與設(shè)定，明確相關(guān)管理者與相關(guān)人員的職責(zé)，并采取相應(yīng)的薪酬管理、績(jī)效管理方式，使其認(rèn)真履行工作職責(zé)。其次，制定合理的考核指標(biāo)。在針對(duì)不同部門(mén)不同員工進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定信用管理指標(biāo)，例如應(yīng)收賬款與收款周轉(zhuǎn)比例等。最后，構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。采取超率累進(jìn)的方式，向企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)責(zé)任人收取一定適當(dāng)基數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.3強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制，注重風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

作為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)者不僅需要承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任壓力，同時(shí)也會(huì)承擔(dān)較大的精神與心理壓力。在此背景下，企業(yè)需要在建立考核與責(zé)任機(jī)制的同時(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制，為風(fēng)險(xiǎn)的決策者、責(zé)任的承擔(dān)著設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。通過(guò)較高的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬設(shè)定，可以有效地確保相關(guān)責(zé)任人更好地履行職責(zé)，為企業(yè)提升信用風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

3.4構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的信用信息管理體系。

在現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)時(shí)代，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)需要不斷完善，需要涵蓋若干個(gè)分子系統(tǒng)。基本內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)內(nèi)容：首先是與信用風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警相關(guān)的信息，包括合作伙伴或客戶的基本面相關(guān)信息，以及國(guó)際化的相關(guān)行情與中間機(jī)構(gòu)信息等；其次是與事中控制信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，例如業(yè)務(wù)與交易進(jìn)程的發(fā)展，內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際狀況，中間機(jī)構(gòu)與客戶、市場(chǎng)等方面的全新動(dòng)態(tài)等；最后則是事后信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救與控制信息，例如財(cái)務(wù)狀況的變化、債務(wù)追討情況及債權(quán)特征的變化等相關(guān)情況。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理；組織；再造

中圖分類(lèi)號(hào)：17270．7　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號(hào)：1673-291X(2009)16-0185-03

獨(dú)立的信用管理職能定位，必須要求獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織。綜觀目前中國(guó)國(guó)內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，都是凌亂無(wú)章的散布在企業(yè)的銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等各個(gè)相關(guān)部門(mén)，即使建立了專(zhuān)門(mén)的信用管理組織也是形同虛設(shè)，缺少明確的目標(biāo)、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進(jìn)行先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，簡(jiǎn)直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織，為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織保障。

一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對(duì)象、針對(duì)組織問(wèn)題的一種相對(duì)“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀(jì)60年代的西蒙和錢(qián)德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程。總體而言，20世紀(jì)90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動(dòng)分工基礎(chǔ)上的，是以職務(wù)體系、部門(mén)結(jié)構(gòu)和組織層級(jí)及權(quán)責(zé)分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀(jì)90年代以后，隨著哈默業(yè)務(wù)流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開(kāi)了以流程或過(guò)程為中心的組織新模式研究的序幕。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究主要集中在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風(fēng)險(xiǎn)附加計(jì)量模型等。但綜觀國(guó)際上對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，具體對(duì)于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織設(shè)計(jì)研究甚少。在全球經(jīng)濟(jì)一體化、競(jìng)爭(zhēng)與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制走向深層次改革的時(shí)期，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)架問(wèn)題展開(kāi)系統(tǒng)化的科學(xué)研究，有著突出的理論和實(shí)踐意義。

二、現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式比較研究

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)型

財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指由財(cái)務(wù)部門(mén)兼管企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。顧名思義，這種類(lèi)型就是直接由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)設(shè)信用經(jīng)理(與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)平級(jí)，由財(cái)務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo))，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷(xiāo)售部門(mén)的沖突。

此種模式的優(yōu)勢(shì)：(1)較快作出授信決策，抓住銷(xiāo)售機(jī)會(huì)。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財(cái)務(wù)狀況息息相關(guān)，信用額度的認(rèn)定與財(cái)務(wù)管理有相當(dāng)密切的關(guān)系，財(cái)務(wù)部門(mén)掌握著應(yīng)收賬款的詳細(xì)資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷(xiāo)售機(jī)會(huì)。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。

此種模式的劣勢(shì)：(1)銷(xiāo)售部門(mén)可能會(huì)將財(cái)務(wù)部門(mén)的信用管理視為干涉，導(dǎo)致銷(xiāo)售部門(mén)產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。(2)可能會(huì)使企業(yè)采取保守的銷(xiāo)售政策，放走許多的銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)。

(二)銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)管型

銷(xiāo)售部門(mén)主導(dǎo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指由銷(xiāo)售部門(mén)兼管企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。銷(xiāo)售部門(mén)主導(dǎo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作的做法是目前中國(guó)最流行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式，這種情況在進(jìn)出口企業(yè)中較為突出。

此種模式的優(yōu)勢(shì)：(1)與客戶接觸較多，對(duì)客戶的信用的動(dòng)態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來(lái)交易的實(shí)際業(yè)績(jī)來(lái)認(rèn)定信用額度、信用等級(jí)、現(xiàn)金折扣等，作為促銷(xiāo)手段，有利于業(yè)務(wù)推廣。

此種模式的劣勢(shì)：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無(wú)形中放寬了交易條件，使信用風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅增大。

(三)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)制管理型

風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，由該委員會(huì)行使整個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)直接設(shè)置在董事會(huì)之下，各職能部門(mén)向委員會(huì)負(fù)責(zé)。

此種模式的優(yōu)勢(shì)：(1)容易取得各部門(mén)協(xié)調(diào)一致的意見(jiàn)；(2)高度專(zhuān)業(yè)性。

此種模式的劣勢(shì)：(1)容易形成官僚作風(fēng)；(2)流程復(fù)雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。

(四)專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)管理型

獨(dú)立信用管理部門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式是指設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，由信用管理部門(mén)專(zhuān)職負(fù)責(zé)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

對(duì)于國(guó)外企業(yè)而言，這種信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點(diǎn)。但是拿到國(guó)內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實(shí)生活中，信用管理部門(mén)的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(mén)(如：銷(xiāo)售部門(mén))，或者說(shuō)中國(guó)企業(yè)可能還未真正認(rèn)識(shí)到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。

三、中國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式的選擇

選擇適合中國(guó)企業(yè)實(shí)際情況的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式。

中國(guó)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀如下：

1．中國(guó)的企業(yè)管理尚未達(dá)到能夠讓銷(xiāo)售部門(mén)有效地約束自己的水平。銷(xiāo)售部門(mén)的目標(biāo)是為公司爭(zhēng)取到盡可能多的合同，這種壓力會(huì)使它可能具有“過(guò)于看重機(jī)會(huì)而忽視風(fēng)險(xiǎn)”的傾向。在中國(guó)企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷(xiāo)售部門(mén)難以有效地進(jìn)行自我約束，矯正這種傾向。此時(shí)采用銷(xiāo)售部門(mén)主導(dǎo)型的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式的效果可想而知。

2．“弱財(cái)務(wù)”決定了財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)型的組織模式難以發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)部門(mén)在中國(guó)企業(yè)本來(lái)就處于弱勢(shì)，如果將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)設(shè)置在財(cái)務(wù)部門(mén)中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國(guó)企業(yè)如果采用這樣的組織設(shè)計(jì)，其他部門(mén)可能會(huì)以各種各樣的理由架空信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，使得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實(shí)踐。

3．中國(guó)企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)制模式應(yīng)用范圍狹窄。風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)制信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式對(duì)企業(yè)的要求較高。該模式主要應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，1996年中國(guó)的全部獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)，包括國(guó)有、集體、股份、外資、港澳臺(tái)資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國(guó)全部國(guó)有及非國(guó)有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個(gè)，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個(gè)，占全部統(tǒng)計(jì)企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國(guó)大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中

小型的，大型企業(yè)在中國(guó)企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式應(yīng)用范圍狹窄，在中國(guó)大多數(shù)企業(yè)中應(yīng)用不現(xiàn)實(shí)。

基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國(guó)大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該選擇建立獨(dú)立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，通過(guò)這種信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式來(lái)進(jìn)行企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織再造

鑒于上述企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際狀況，我們非常有必要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個(gè)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并認(rèn)真地協(xié)調(diào)該部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應(yīng)有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)；有機(jī)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)(主要是財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén))的關(guān)系，達(dá)到有序、高效。

(一)設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

企業(yè)的信用管理部門(mén)是根據(jù)企業(yè)所需要實(shí)現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門(mén)必須具備的功能應(yīng)設(shè)專(zhuān)人進(jìn)行操作，例如，每個(gè)企業(yè)信用管理部門(mén)都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國(guó)內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)可以設(shè)計(jì)為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。

(二)界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請(qǐng)的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能。客戶信用管理包括客戶資信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國(guó)內(nèi)外追賬。

(三)界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)

1．信用管理經(jīng)理及其主要職責(zé)

信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：(1)建立企業(yè)信用管理部門(mén)并明確其職能；(2)設(shè)計(jì)企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開(kāi)展教育培訓(xùn)工作；(4)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與企業(yè)其他職能部門(mén)的關(guān)系；(5)聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。

2．客戶管理人員

在設(shè)有信用管理部門(mén)的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設(shè)有若干個(gè)客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷(xiāo)售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設(shè)立客戶專(zhuān)管員職位。根據(jù)西方國(guó)家的實(shí)踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個(gè)客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國(guó)內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3．信用分析人員

信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會(huì)直接面對(duì)客戶。他們的任務(wù)是評(píng)審客戶信用、維護(hù)客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護(hù)計(jì)算機(jī)化／網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級(jí)處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過(guò)調(diào)整客戶信用申請(qǐng)?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動(dòng)審查系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報(bào)告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設(shè)外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門(mén)，信用分析人員可能直接接收來(lái)自公司內(nèi)部其他部門(mén)的服務(wù)請(qǐng)求。

(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門(mén)關(guān)系

企業(yè)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)(主要包括：信用管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)和企業(yè)決策層)可以看做為一個(gè)系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織其實(shí)我們就可以把它當(dāng)做一個(gè)系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。

企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)范文第5篇

一、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)成因

國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，向客戶提供商業(yè)信用后，由于一些始料不及的原因而導(dǎo)致受信客戶不能按期、按量地歸還貨款所遭受損失的可能性。因此，企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn)成因就應(yīng)該是導(dǎo)致貿(mào)易收益不確定的各種潛在影響因素的總稱。這些成因分為以下幾個(gè)方面：

(一)客戶履約出現(xiàn)問(wèn)題

從客戶的角度分析，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)信用風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于以下兩個(gè)方面：

1.國(guó)外客戶履約能力出現(xiàn)問(wèn)

由于客戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或財(cái)務(wù)狀況惡化造成企業(yè)無(wú)力償還貸款。此類(lèi)客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣，負(fù)債多、產(chǎn)品積壓滯銷(xiāo)、缺乏足夠的資金和技術(shù)投入，它們往往沒(méi)有能力還款，履約能力出現(xiàn)問(wèn)題。

2.國(guó)外客戶履約意愿出現(xiàn)問(wèn)題

有的企業(yè)起初就沒(méi)有還款意愿，以種種借口惡意拖欠合作方貨款，逃避債務(wù)、逃避責(zé)任。這種人為欺詐所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)行為危害很大。欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨物和保險(xiǎn)金等。這種惡意欺詐行為占中國(guó)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款的60％以上。由此可見(jiàn)，對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行調(diào)查至關(guān)重要。

(二)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)自身原因

1.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)急功近利的冒進(jìn)心態(tài)

中國(guó)企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售方面存在貪大而忽視求穩(wěn)的冒進(jìn)心態(tài)，片面追求貿(mào)易量，忽視信用管理，盲目追求銷(xiāo)售額的增加，而忽視貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部分工不明，缺少獨(dú)立的信用控制機(jī)構(gòu)

一個(gè)信用管理體系應(yīng)該設(shè)有獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的信用控制部門(mén)。據(jù)商務(wù)部調(diào)查，中國(guó)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)中只有11％建立了信用監(jiān)管體系，其中又有93％是具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)和國(guó)有大型企業(yè)，中小企業(yè)則微乎其微。而中國(guó)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)又缺乏專(zhuān)門(mén)的信用控制部門(mén)。雖然個(gè)別國(guó)際化企業(yè)擁有簡(jiǎn)單的信用控制措施，如分析應(yīng)收賬款的賬齡，但是這些措施看起來(lái)過(guò)于簡(jiǎn)單，也基本上由銷(xiāo)售管理部門(mén)負(fù)責(zé)。但銷(xiāo)售部門(mén)極有可能為了完成銷(xiāo)售目標(biāo)而忽視對(duì)賣(mài)方的資信調(diào)查，缺少對(duì)客戶全面、真實(shí)、詳盡的企業(yè)資信調(diào)查和信用評(píng)級(jí)，放松銷(xiāo)售的信用管理，容易給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)信用管理人才和信用管理知識(shí)嚴(yán)重缺乏

對(duì)中國(guó)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)來(lái)講，掌握信用管理、國(guó)際貿(mào)易、金融、信息、財(cái)務(wù)、管理、法律等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也出色的信用管理人才嚴(yán)重缺乏。

4.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)資信調(diào)查流于形式

資信調(diào)查不徹底，一勞永逸是企業(yè)的通病。企業(yè)常常忽視對(duì)企業(yè)資信的動(dòng)態(tài)管理，忽視老客戶的信用管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，80％的企業(yè)拖欠是由老客戶造成的。杭州某家儀器公司曾和美國(guó)一商愉快合作，可今年以來(lái)連續(xù)發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法回收的情況。該公司委托國(guó)外商賬公司調(diào)查后才發(fā)現(xiàn)，這家美國(guó)商是典型的“皮包公司”。該公司只能注銷(xiāo)幾十萬(wàn)美元的損失，從此以后中斷和美國(guó)商的合作關(guān)系。

5.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)缺乏科學(xué)的信用管理制度

在信用銷(xiāo)售方面，中國(guó)企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)仍然處在憑經(jīng)驗(yàn)辦事的階段，缺乏一套行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度。企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏事前、事中、事后的全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

6.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)為節(jié)約費(fèi)用而不愿利用出口信用保險(xiǎn)等先進(jìn)的信用管理工具

很多企業(yè)為節(jié)省費(fèi)用而不愿意利用信用保險(xiǎn)、保理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢和服務(wù)等先進(jìn)的信用管理工具，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失巨大。

(三)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)外部環(huán)境方面的原因

1.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)

隨著買(mǎi)方市場(chǎng)的形成，結(jié)算方式也成為頗具競(jìng)爭(zhēng)力的貿(mào)易條件。當(dāng)前中國(guó)一些國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上目光短淺，一旦某個(gè)行業(yè)有利可圖便蜂擁而上，企業(yè)之間大打價(jià)格戰(zhàn)，惡性競(jìng)爭(zhēng)。一些企業(yè)在價(jià)格無(wú)回旋余地的情況下，冒險(xiǎn)采用D／A、D／P或接受軟條款信用證，甚至降低商品質(zhì)量，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。

2.政企不分

一些地方政府部門(mén)在鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)利方面不實(shí)事求是和量力而行，只以貿(mào)易量、創(chuàng)匯額作為評(píng)估企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績(jī)指標(biāo)，并以此為政府政績(jī)的依據(jù)。例如，與長(zhǎng)虹案有關(guān)的APEX公司的所有人季龍粉就是華人，季龍粉對(duì)中國(guó)國(guó)情比較清楚，他們了解國(guó)內(nèi)企業(yè)好大喜功的冒進(jìn)心理，也熟悉國(guó)有企業(yè)監(jiān)管者缺位的現(xiàn)實(shí)，結(jié)果導(dǎo)致長(zhǎng)虹公司應(yīng)收賬款無(wú)法收回。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平不高

從政府、社會(huì)到企業(yè)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍淡薄，對(duì)信用管理工作重視不夠，政府和整個(gè)社會(huì)對(duì)企業(yè)缺乏政策保障和有效支持。有關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)普遍感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理雖然需要，但苦于所知不多無(wú)從下手，產(chǎn)生畏難情緒，缺乏有效的信用管理制度。

4.信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展緩慢

相比而言，中國(guó)目前雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品，但它們不僅市場(chǎng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)分散，而且行業(yè)整體水平不高，尚未起到信用風(fēng)險(xiǎn)的防范、監(jiān)督、控制作用。

5.海外追債成本高

根據(jù)中國(guó)現(xiàn)有法律，只有律師和律師事務(wù)所才能負(fù)責(zé)追債，而國(guó)內(nèi)律師資格沒(méi)有得到國(guó)際認(rèn)

可，因此必須委托外國(guó)律師負(fù)責(zé)追債。這種情況下，內(nèi)地企業(yè)追債成本大幅增加。

6.社會(huì)征信系統(tǒng)建設(shè)不足，而且未能實(shí)現(xiàn)資源共享

社會(huì)征信系統(tǒng)建設(shè)不足導(dǎo)致信用信息的市場(chǎng)化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，企業(yè)缺乏企業(yè)信息獲取和檢索的途徑。

7.缺乏有效的監(jiān)管和懲罰機(jī)制

政府在風(fēng)險(xiǎn)管理上尚未形成有效的管理體系和管理機(jī)制，懲罰力度小、標(biāo)準(zhǔn)寬，所涉及的法律寥寥無(wú)幾，既不能提高國(guó)外失信者的成本，對(duì)不法客商起到威懾作用，也不能強(qiáng)化國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信用監(jiān)管意識(shí)，無(wú)法為風(fēng)險(xiǎn)防范提供有力的法律武器。

8.信用管理教育落后，全社會(huì)信用管理人才嚴(yán)重缺乏

在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中，信用風(fēng)險(xiǎn)一直未引起國(guó)人足夠的重視，信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面的教育幾近空白，全社會(huì)懂國(guó)際慣例和相關(guān)知識(shí)的國(guó)際貿(mào)易信用管理人才嚴(yán)重缺乏。

(四)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)絕大多數(shù)在他國(guó)展開(kāi)，所以除卻與一般企業(yè)相同的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之外，另一個(gè)重要來(lái)源就是他國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)可以按照引起風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)分為政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的實(shí)證分析

(一)數(shù)據(jù)的收集和處理

2011年3月，我們課題組在已經(jīng)開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中國(guó)企業(yè)中隨機(jī)抽取了174家企業(yè)，并通過(guò)信函調(diào)查的方式，對(duì)這174家企業(yè)2010年的信用風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行了調(diào)查。在抽取調(diào)查對(duì)象時(shí)，我們充分考慮了企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所從事的行業(yè)和企業(yè)的所有制(國(guó)有還是民營(yíng))等因素。因此，我們的調(diào)查結(jié)果是具有代表意義的。在這里需要特別說(shuō)明的是，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)2007年的數(shù)據(jù)來(lái)自新華信公司調(diào)研報(bào)告。我們還將2007年的數(shù)據(jù)與2010年的數(shù)據(jù)進(jìn)行了縱向比較，探討了國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的變化趨勢(shì)。

本文運(yùn)用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount

和Guanrat這六個(gè)指標(biāo)來(lái)表征國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。本文實(shí)證分析的思路是：首先對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)處理，然后根據(jù)統(tǒng)計(jì)處理所得的數(shù)據(jù)(平均值和標(biāo)準(zhǔn)差)分析國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

(二)統(tǒng)計(jì)分析

根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：

1.Manamt、Agerat和Credrat這三個(gè)指標(biāo)的平均值分別為0.507、0.619和0.617，它們都大于0.5，說(shuō)明國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀并不是想象中那么差。按照這個(gè)管理現(xiàn)狀推斷，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)該可以有效地控制信用風(fēng)險(xiǎn)，然而現(xiàn)實(shí)中信用風(fēng)險(xiǎn)卻比較大，這是為什么呢?筆者試圖從以下幾點(diǎn)解釋?zhuān)?/p>

(1)雖然信用職能設(shè)置比較完善，但是否真正得到實(shí)施。信用管理職能實(shí)施需要財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售和信用風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)相互配合，如果它們的關(guān)系不協(xié)調(diào)，那么信用管理職能就很難實(shí)施，至少實(shí)施效果要大打折扣。