稅收籌劃存在的問題
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稅收籌劃存在的問題范文第1篇
【關鍵詞】稅收籌劃;問題;對策
一、稅收籌劃含義
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，通過對生產、投資和經營的合理安排，達到合法享受稅收優(yōu)惠，減少稅收支出，增加自身利益，實現公司價值最大化的一種理財行為。籌劃性是稅收籌劃的重要特征之一，要求企業(yè)依據稅法對納稅事宜做出事先安排。
稅收籌劃按籌劃主體的不同有兩方面含義：一方面，從國家稅務機關來看稅收籌劃是稅務機關所進行的旨在有效調控經濟和取得最大稅收收入所進行的管理活動;另一方面，從企業(yè)的角度來看稅收籌劃是指企業(yè)為了實現價值最大化，在不違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，自行或通過稅務專家的幫助，對生產、經營、投資、理財和組織結構設置等經濟業(yè)務和行為中涉稅事宜，預先進行的設計和運籌，并從兩個或兩個以上的納稅方案中擇優(yōu)從之的行為。
稅收籌劃通過一段時間的發(fā)展，不斷完善，并取得一定成績，但從目前的狀況來看，我國稅收籌劃還存在著不少的問題，例如仍沒有一套系統(tǒng)、嚴密的理論框架和比較規(guī)范的操作技術。特別在實務操作方面，我國處于低層次的個案籌劃水平，在實際操作過程中問題頻發(fā)，尚不夠完善。目前我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題，如下：
1、企業(yè)對稅收籌劃策略的理解不明確。稅收籌劃在我國企業(yè)的應用時間還不算長，而且沒有統(tǒng)一的概念，這樣使納稅人對稅收籌劃的理解不夠透徹，對稅收籌劃的思想意識不端正。事實上還存在著這樣一種現象，有些人借著稅收籌劃的幌子偷稅，這樣對國家的利益造成較大的影響。由此可見，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。
2、稅收法制不夠完善。我國稅收法制不完善，導致我國稅務籌劃外部環(huán)境不佳，對稅收籌劃沒有完整的監(jiān)管機制。雖然近幾年我國的稅收征管水平有了進一步的提高，由于受多方面因素的影響，與國外發(fā)達國家還存在一定的距離。稅務機構不健全。稅收籌劃須有諳熟我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質的專門人才。但目前由于高素質的人才還比較匱乏，導致多數企業(yè)只有通過成熟的中介機構稅務，才能有效地進行稅收籌劃，達到節(jié)稅的目的。
3、重視稅收籌劃風險程度不夠。稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發(fā)展的政治、經濟和社會現實環(huán)境中，企業(yè)在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，所以在稅收籌劃中還是存在著一定的風險，企業(yè)一定要加強對籌劃風險的重視。
4、缺乏稅收籌劃專業(yè)人才。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才還處于短缺的狀態(tài)。稅收籌劃不同于一般的財務管理活動，它屬于一種高層次財務管理活動，所以對稅收籌劃人員的要求也是非常高的。稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業(yè)籌資、經營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。
三、解決稅收籌劃在企業(yè)應用中存在的問題的措施
隨著經濟全球化、信息化步伐的加快，企業(yè)財務管理下的稅收籌劃在企業(yè)生存與發(fā)展中的重要性和必要性越來越明顯。對于追求價值最大化的企業(yè)來說，如何在稅法允許的情況下，實現稅負最低或最適宜，也就成為企業(yè)稅收籌劃的重心所在。
1、加強企業(yè)稅收籌劃的意識。目前，納稅人對稅收籌劃的認識存在著偏差，并且存在著籌劃意識淡薄的狀況，稅務機關有必要對稅收籌劃進行正確的宣傳。政府與稅務機關應借助媒體、稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳。稅收籌劃一定要遵守國家的法律、法規(guī)，切忌不能違反國家相關規(guī)定，否則會受到嚴重的處罰。
2、注意企業(yè)內部稅收籌劃人才的培養(yǎng)。在現階段，稅收籌劃方面人才的欠缺是稅收籌劃實施的一項約束。盡管企業(yè)可以選擇聘請外部的稅務機構來實施稅收籌劃，但這無疑會加大企業(yè)的財務成本。因此，企業(yè)應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，稅收籌劃人才的培養(yǎng)要實現人文素質和業(yè)務技能的雙向提高。
3、嚴格遵守稅收籌劃的三大原則。稅收籌劃三大原則，即不違法性、事前籌劃以及綜合收益最大化原則。企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中，必須要遵循這三個原則，同時這也是決定稅收籌劃能否成功的關鍵。
4、注重綜合籌劃，有效降低整體稅負。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。由于各稅種的稅基相互關聯(lián)，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。稅收籌劃需要權衡的各種關系，不單要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素。
綜上所述，企業(yè)若想健康穩(wěn)步的發(fā)展，做好稅收籌劃是關鍵所在，同時一定要遵循稅收的基本原則，在不違法、不違規(guī)的前提下開展稅收籌劃工作。而且加強對稅收籌劃意識的提高、注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)，重視稅收籌劃存在問題，并采取有效的解決辦法，才能將稅收籌劃工作做好，實現企業(yè)財務利益最大化目標。
參考文獻：
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[6]李靜.略論現代企業(yè)如何運用稅收籌劃
稅收籌劃存在的問題范文第2篇
關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；問題；對策
近年來，稅收籌劃逐漸受到社會廣泛的關注。因為市場競爭越來越激烈，在激烈的市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力，使得各個企業(yè)都在追尋降低成本的最佳方法。而對于企業(yè)來講，納稅支出屬于成本當中的一部分，在納稅之前，通過采取合法的稅收籌劃方法，為企業(yè)減輕稅收當面的負擔，從而提高企業(yè)的經濟效益，這樣也可以被視為提高企業(yè)競爭力的一種有效手段。但是在實踐稅收籌劃的過程中，已然存在諸多問題，從而導致企業(yè)的工作稅收籌劃無法有效實施。在此過程中，我國稅收籌劃工作只有獲取更好的發(fā)展與完善，才能真正確保企業(yè)通過稅收籌劃的方法來獲取經濟效益。
一、我國稅收籌劃發(fā)展中存在的問題
(一)稅收籌劃意識淡薄，觀念陳舊
在我國很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問題，但是實際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規(guī)定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來躲避國家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優(yōu)化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。稅收籌劃即與企業(yè)偷稅、漏稅的行為不同，又因為其在國家中具備一定的合理性，還與人們日常見到的企業(yè)避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業(yè)誰收的實踐當中，稅收籌劃與避稅時而難以區(qū)別，在此基礎中，一旦出現稅收導向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉化成避稅性質。
(二)稅務等稅務服務水平還有待提高
稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財型活動，如果稅收籌劃的方法使用不當，就會引發(fā)避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會受到相關稅務機關的處罰，嚴重的還會影響企業(yè)的聲譽，對企業(yè)正常的經營非常不利。也就是說企業(yè)需要專業(yè)的稅收籌劃人員進行稅收籌劃工作，其不僅要精通會計法與會計準則、制度等，還要全面的了解現代稅務法與稅務政策，更要熟悉企業(yè)的實際經營流程與業(yè)務情況。但是我國當前根本就不具備專業(yè)的稅收籌劃人員，關于企業(yè)稅收籌劃工作大多都是由會計兼任，對于此種理財活動也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當作是稅法當中的漏洞等，根本無法從全局對整個企業(yè)的稅收籌劃工作進行統(tǒng)籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。
(三)缺乏認識稅收籌劃的風險
基于我國企業(yè)目前稅收籌劃的實踐情況而言，納稅人在實行稅收籌劃的同時，通常都認為，只要進行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負擔，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風險。其實，稅收籌劃相當與一種理財活動，自身也具有一定的風險。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實施，都是建立在稅務機關認同的基礎之上的。因此就算企業(yè)稅收籌劃是合法的行為，有時也會因為稅務執(zhí)法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關方案在實務中無法真正的落實，從而導致稅收籌劃方案失敗。
(四)缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高
一些稅收籌劃開展比較成熟的國家，通常所采取的征管方法都較為科學合理、手段先進、處罰力度較大。但是我國當前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務執(zhí)法人員的稅務知識淺薄，查賬的能力較低，根本無法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執(zhí)法也不夠嚴格，政策缺失剛性，人員存在較強的隨意性，這些都嚴重的限制了我國稅收籌劃的發(fā)展。
二、我國稅收籌劃的發(fā)展對策
(一)完善稅收籌劃的立法
工作完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發(fā)展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡潔、實用、明確和規(guī)范。因為完善、規(guī)范的稅收法律是企業(yè)實現稅收籌劃活動的前提條件，企業(yè)只有在正確的稅法指引下才能更好的實施稅收籌劃活動。其次，加強建立與完善保護納稅人權利的法律法規(guī)，通過法律的形式維護納稅人的權利。在進行有關稅收籌劃立法的同時，將保障納稅人的權利放在第一位，這也是作為企業(yè)認可稅收籌劃實施的前提。
(二)正確掌握稅收籌劃的涵義
稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優(yōu)化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。企業(yè)相關人員必須學法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時關注我國稅收政策及稅收籌劃導向的變化。
(三)提高稅收籌劃服務人員的服務水平
稅收籌劃屬于一項具有較強專業(yè)性與政策性的工作，從事此項工作的相關人員必須具備專業(yè)素質與業(yè)務知識。目前，我國企業(yè)基本不具備專業(yè)的稅收籌劃隊伍，企業(yè)的稅收籌劃工作主要是由單位的財會、委托稅務師、會計師等中介進行。而企業(yè)的稅收籌劃屬于一種職業(yè)，必須由專業(yè)的人員與機構進行研究，才能實現其獲得良好的發(fā)展。與企業(yè)一般的活動相比較，參與稅收籌劃的相關人員除了具備法律、會計、管理、金融等專業(yè)知識外，還需要具備嚴密的思維邏輯、統(tǒng)籌謀劃的能力。因此，從事稅務服務的中介機構必須加大力度培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人員。
三、結語
綜上所述，有效合理使用稅收籌劃方法是企業(yè)降低成本、實現經濟效益的有效手段。而目前在我國，企業(yè)的稅收籌劃還存在較多問題，稅收籌劃發(fā)展緩慢。因此，企業(yè)應積極采取相應的解決對策，不斷完善稅收籌劃工作，實現企業(yè)利潤的最大化。
參考文獻：
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稅收籌劃存在的問題范文第3篇
［關鍵詞］國有企業(yè);財務管理;稅收籌劃
1國有企業(yè)財務管理中稅收籌劃的必要性分析
第一，實現了國有企業(yè)發(fā)展空間的拓展。在當前國有企業(yè)的發(fā)展過程中，其稅收籌劃主要是對企業(yè)經營管理以及投資理財等層面來進行的一種稅務方面經濟行為。通過合理的稅收籌劃，可以讓國有企業(yè)的經濟效益實現最大化，有效降低了企業(yè)資源浪費的情況出現，對企業(yè)經濟周轉以及穩(wěn)定經營有著很大的意義和作用。同時，在我國經濟水平不斷進步以及發(fā)展的新形態(tài)下，國家也在積極的采用各種手段來對各種經濟發(fā)展稅收政策進行完善和健全。而近年來，國家在稅收體制方面采用了差別式的稅收差別待遇，使得不同企業(yè)以及個人稅收政策存在很大不同。［1］并且，國有企業(yè)要想進一步壯大和發(fā)展，也需要對稅收政策進行實時的關注和了解，能夠進行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃。由此可見，國家稅收差異，可以很大程度上推動企業(yè)發(fā)展進程，有利于企業(yè)空間的進一步擴大。第二，能夠進一步強化企業(yè)制度的完善。近年來，社會發(fā)展速度進一步加快，電力企業(yè)也強化了對稅收機制的完善和健全，并合理地出臺了相應政策，鼓勵了企業(yè)的發(fā)展。在實際的發(fā)展過程中，強化對稅收機制的健全和完善可以進一步推動電力企業(yè)的進步與發(fā)展。比如在國有企業(yè)的發(fā)展期間，由于一些財務管理方面以及理念缺乏創(chuàng)新性，使得在發(fā)展中存在一些問題，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而通過對納稅方案的優(yōu)化，能夠確保經濟的合理應用，讓企業(yè)問題可以得到有效的解決和處理。［2］
2國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題分析
2.1對稅收籌劃概念缺乏清晰性
國有企業(yè)在發(fā)展過程中，稅收籌劃屬于一個比較新鮮的概念，而正是因為這樣，很多企業(yè)對其概念缺乏一定的了解，使得企業(yè)在各項工作開展階段，經常曲解稅收籌劃。在具體的發(fā)展階段，一些管理人員經常認為，稅收籌劃就是偷稅、漏稅現象。而這一錯誤的認知，也使得企業(yè)在發(fā)展階段不能夠合理且科學的對稅收籌劃工作進行開展。并且，在具體的國有企業(yè)經營以及發(fā)展中，其對稅收籌劃模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地對財務管理水平以及效果進行提高，嚴重阻礙了國有企業(yè)的進一步發(fā)展。同時，國有企業(yè)的財務人員在工作期間，其計算機等專業(yè)水平參差不齊，不能有效地對自身工作進行合理規(guī)劃，使得工作效率一直無法得到有效提高，而這些因素的存在，很大程度上對國有企業(yè)稅收籌劃的管理和決策造成了影響，嚴重阻礙了國有企業(yè)的持續(xù)進步和發(fā)展。［3］
2.2對稅收籌劃重視程度不足
現階段，在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，其對稅收籌劃宣傳缺乏合理性，力度也不到位，再加上稅收籌劃概念本身就具有較強的不清晰性，從而使得稅收籌劃無法更快速的在企業(yè)中推廣和應用。在具體工作開展期間，經常使得國有企業(yè)產生一種錯覺，錯誤地認為稅收籌劃與企業(yè)無關，而是稅務部門的行政事務。并且由于國有企業(yè)缺乏對稅收工作的重視，使得稅收籌劃工作蒙上了一層較為神秘的面紗，企業(yè)在發(fā)展過程中經常不知所措，只是片面地理解為稅收籌劃須花費很多的時間、人力、物力等，才能夠將這一工作做到位。故而，為了能夠更好地促進企業(yè)工作效率提高，應該強化稅收籌劃的重視。此外，在國有企業(yè)具體的經營階段，其經常單純地認為稅收籌劃就是逃稅漏稅等非法行為，因此，對其比較排斥，不能對稅收籌劃給予一定的重視，從而導致國有企業(yè)在發(fā)展中經營風險不斷提高，制約了國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進程的推動。［4］
2.3稅收籌劃成本意識機制不健全
國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作階段，部分還存在不能正確地看待稅收籌劃工作的現象，也未能合理的分析，科學的吳瓊:國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究財稅審計研究，使得對稅收籌劃，特別是其中的機制成本無法合理地掌握。在國有企業(yè)的具體發(fā)展過程中，如果合理的進行稅收籌劃，一方面能夠促進企業(yè)稅務工作的合理且有序進行，能夠極大促進企業(yè)經濟效益的提高，對國有企業(yè)的未來發(fā)展非常有益;另一方面強化對稅收籌劃以及相關法律知識的學習，強化培養(yǎng)財務管理人才。并且針對國有企業(yè)而言，其本身并不屬于專業(yè)的稅務類似機構，因此無法更好地對稅收籌劃的意義進行更深層次的理解。
3國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題處理對策分析
3.1積極應用國家相關政策
在國有企業(yè)財務管理工作實際的開展和進行過程中，要想更好地對稅收籌劃問題進行緩解和規(guī)避，應緊跟社會發(fā)展步伐，能夠對國家相關政策的變更進行了解，針對現階段的各項稅收政策，應該及時了解和革新，確保政策了解的及時性以及有效性，從而為國有企業(yè)稅收籌劃工作的開展奠定堅實基礎。此外，國有企業(yè)在實際的發(fā)展階段，應該及時地對稅收政策進行調整，實時關注，合理解讀，然后針對自身的發(fā)展現狀，采用合理的手段，做好稅收籌劃工作，確保在對企業(yè)稅負進行減輕的同時，還可以讓國有企業(yè)朝著良好的方向邁進。［5］
3.2認真且仔細的做好會計基礎工作
為了保證國有企業(yè)稅收籌劃工作的有序進行，進一步提升財務管理的整體水平和效果，降低經營期間存在的風險，在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)一定要結合自身發(fā)展現狀，加大對會計基礎工作的重視，提升工作的質量和效果，保證可以降低企業(yè)常規(guī)工作存在的風險。在發(fā)展期間，企業(yè)應該加大對會計基礎工作的管理和監(jiān)督，對財務管理中的各項規(guī)章制度進行規(guī)范和完善，保證可以進一步對國有企業(yè)稅務籌劃工作進行夯實，盡可能地對失誤情況進行規(guī)避，降低稅務風險。
3.3健全國有企業(yè)財務管理機制
面對現階段國有企業(yè)稅收籌劃工作開展期間存在的弊端和問題，在今后的發(fā)展過程中，應該結合實際情況，科學的制定問題處理方案，以滿足國有企業(yè)稅收籌劃的需求。所以，為了能夠對這一問題進行有效的緩解，在國有企業(yè)發(fā)展階段，應該加大對稅收籌劃的重視，結合自身情況，設立專門的稅收部門，并聘請專業(yè)的籌劃師來對部門的工作進行主持，提升財務管理質量。同時，為了能夠保證企業(yè)稅收籌劃工作的合理性以及可靠性，籌劃師也應該積極學習，不斷對自身知識儲備進行豐富，能夠合理的對計算機等先進技術進行應用，可以對稅務法律法規(guī)進行學習，積極鉆研和探索稅收籌劃技巧，不斷對自身行為進行規(guī)范，能夠具備較高的職業(yè)操守，提升企業(yè)稅收籌劃的質量以及效果。
3.4強化與稅務機關的溝通和交流
在國有企業(yè)實際的發(fā)展過程中，其需要依靠政府的鼓勵和支持，以便其可以長久且穩(wěn)定的在激烈的市場競爭中生存。在實際的發(fā)展階段，如果企業(yè)稅收籌劃工作存在問題，那么管理人員一定要強化與稅務機關的溝通和交流，并且在具體的交流期間，能夠對企業(yè)稅收籌劃存在的問題及弊端進行科學研究和分析，深入剖析其存在的成因，然后合理地制訂解決方案，以保證國有企業(yè)的財務管理工作能夠得到進一步完善和健全，有效降低企業(yè)財務風險出現的概率，進而為企業(yè)的進一步發(fā)展提供可靠依據。［6］
稅收籌劃存在的問題范文第4篇
在現代復雜多變的市場經濟環(huán)境下，稅收政策不斷更新，企業(yè)稅收籌劃以生產經營活動為基礎，充分落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，通過科學的稅收籌劃安排，實現降本增效，提高企業(yè)利潤。
2、企業(yè)稅收籌劃問題分析
稅務籌劃涉及籌資、投資、生產經營和收益分配等幾個過程。在這幾個過程中，企業(yè)通過合理巧妙地安排，以達到少繳稅或不繳稅的目的，從而實現企業(yè)整體利益最大化。經過數十年的發(fā)展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經常是法律規(guī)定性的邊緣操作，所以在其實施過程中仍存在著很多問題。下面對目前我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題進行分析和總結。
2.1對企業(yè)稅收籌劃策略的認識上存在誤區(qū)
目前，稅收籌劃在我國沒有完全一致的概念，納稅人和稅務機關對稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)一，甚至出現偏差。一方面，由于我國企業(yè)管理人員的自身素質和對稅收認識上有局限性，導致納稅人的稅收籌劃意識淡薄，對稅收籌劃的認識存在著偏差。因為稅收籌劃可以減少企業(yè)繳納的稅款，所以一些人認為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質上的區(qū)別，偷稅是一種違法的行為，一經發(fā)現就會受到相關部門處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國家稅法允許的范圍內，企業(yè)進行的節(jié)稅計劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務機關對納稅人進行稅收籌劃的不信任，咨詢、引導力度不夠。稅務機關單方面強調稅收收人最大化的目標實現，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進行偷稅，對國家的利益造成損害。所以，稅務機關對企業(yè)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。
2.2我國稅收法制不夠完善
首先，我國稅收法制不完善，主要表現為我國稅收征管水平不高和稅務機構不健全，這些因素嚴重阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。其次，我國頒布幫助企業(yè)合法節(jié)稅許多優(yōu)惠政策，許多企業(yè)享受不足。一方面是由于資格認定手續(xù)比較多，認定手續(xù)及所要求提供的相關資料比較繁瑣,企業(yè)操作起來有一定的困難。另一方面，享受優(yōu)惠的企業(yè)比例不高。許多符合享受條件的企業(yè)對優(yōu)惠政策不了解,未及時辦理相關的審批手續(xù),也沒有進行相關的稅收申報,致使其錯過享受稅收優(yōu)惠政策的機會。最后，國家偏重稅務機關權力的強化而忽視了納稅人本身的權利，納稅人往往難以發(fā)揮能動性，與征稅機關的良好互動關系也就難以形成。
2.3對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠
從目前我國企業(yè)的稅收籌劃活動來看，納稅人一般認為進行稅收籌劃時，過分強調減輕納稅負擔，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風險。稅收籌劃作為企業(yè)的一種經濟活動，本身是有風險的。企業(yè)稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經濟和社會現實環(huán)境中，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗。同時，企業(yè)對稅收籌劃風險控制不重視，沒有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實質，認為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規(guī)手段開展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業(yè)一定要加強對籌劃風險的重視并進行有效的風險控制。
2.4企業(yè)缺乏高素質的稅收籌劃專業(yè)人才
稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識和財務方面的知識，還要全面的了解企業(yè)籌資、經營以及投資活動，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)。一方面大多數企業(yè)財會人員沒有經過專門化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識訓練，而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財務會計、稅收政策、企業(yè)管理、經濟法律等專業(yè)知識，導致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，很難使稅收籌劃真正取得實效。另一方面，部分企業(yè)管理者的管理思想落后，籌劃意識缺乏，相關知識欠缺，不少企業(yè)甚至基于自身原因，根本沒有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運行機制中去。
3、企業(yè)稅收籌劃問題的應對措施
稅收籌劃是社會和經濟發(fā)展到一定階段的產物，同時，稅收籌劃的發(fā)展又促進了社會和經濟的進步。企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)生存與發(fā)展至關重要。為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展，針對目前稅收籌劃的現狀和出現問題應給予重視。下面是本文分別從政府、稅務機關和企業(yè)兩方面提出一些解決問題的應對措施。
3.1政府、稅務機關方面
（1）稅務機關不僅要加強稅收籌劃政策引導和咨詢服務，優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)完成合法稅收籌劃，更要增強監(jiān)管力度。政府、稅務機關可以通過媒體、自己開展稅務培訓活動和社會輿論等方式加強對稅收籌劃的宣傳，鼓勵積極合法的籌劃行為，嚴懲消極違法偷逃稅行為，引導和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。稅務機關根據企業(yè)的實際情況和具體需求，加強與納稅人的交流和溝通，提醒企業(yè)在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動能夠不斷適應新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業(yè)實現稅后利潤最大化。稅務機關應采取科學的方式，強化對企業(yè)稅收籌劃活動的監(jiān)管。稅務機關完善稅務機構內部監(jiān)管職能，通過設置專門的稅收籌劃監(jiān)管指導部門，將籌劃管理與納稅服務、尊重納稅人權益和維護國家稅收利益相結合，防范任何非法節(jié)稅行為的出現。
（2）完善稅法，建立、健全相關法規(guī)，提高立法級次。目前我國的稅收法律、法規(guī)和政策中，體現納稅人權利的內容較少，應將納稅人的具體權利包括稅收籌劃權予以法律的明確承認和保護。首先，應科學界定稅收籌劃相關問題。其次加強稅收籌劃專項法治建設。針對稅收籌劃工作，出臺相關政策措施，制訂具體的指導意見和實施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認定標準與依據，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質、構成要件及相關法律后果等內容，從而實現保護納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設立處罰條款，明確處罰責任；對那些偏離稅法價值取向、歪曲國家立法精神的籌劃行為應加以嚴格規(guī)制。國家的稅法和相關的法律、法規(guī)在保護納稅人合法籌劃的同時，應維護國家的稅收利益和社會整體利益。
3.2企業(yè)方面
（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業(yè)稅收籌劃的意識。企業(yè)決策者和相關部門人員要準確理解籌劃稅收內涵，樹立稅收籌劃意識。企業(yè)在進行稅務籌劃時，要將其與“避稅”區(qū)別開來，在合理合法的基礎上，關注國家關于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規(guī)定，享受稅法的優(yōu)惠。
（2）正視風險、動態(tài)防范和規(guī)避稅收籌劃風險。首先，企業(yè)進行稅收籌劃，應當正視風險的客觀存在性。受國家政策的變動，國內外市場環(huán)境的變化和企業(yè)自身活動的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產生一定的風險。企業(yè)應該充分利用現代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關的各種信息，建立稅收法規(guī)庫，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時，要建立科學、快捷的預警系統(tǒng)，對稅收籌劃中存在的風險進行跟蹤和監(jiān)控，對可能出現的各項問題進行全面的考慮。這樣，企業(yè)可以充分的認識稅收籌劃的風險，根據現行法規(guī)的變化，及時根據新法及時調整實施方案，盡量把各項影響稅負的風險降至最低，努力規(guī)避了稅收籌劃風險。其次，企業(yè)應當權衡避稅收益與避稅風險，加強對稅法的學習和與稅務機關的溝通，盡量規(guī)避稅收籌劃風險。稅收籌劃的進行沒有統(tǒng)一的標準，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準確的掌握確定的界限。無論什么稅種，在納稅范圍和應納稅額的界定上，稅收執(zhí)法部門有一定的自由裁量權。企業(yè)的稅收籌劃需要經過稅務機關審批，如有過度的避稅措施極有可能被稅務機關認定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對這種情況，稅收籌劃者不僅要準確理解稅收政策，運用會計技術，而且要充分了解當地稅收征管的特點和具體要求，密切保持與稅務部門的聯(lián)系與溝通，建立良好的稅企關系，使稅收籌劃能得到當地稅收機關認可，進而規(guī)避風險。此外，企業(yè)依法納稅的信譽是一種無形資產，如果企業(yè)過度避稅，其納稅信譽將會受到損害，可能會進入稅務機關的“黑名單”，將會受到更多更嚴格的檢查和審批，也將增加企業(yè)的成本。
（3）注重企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高稅收籌劃人員業(yè)務素質。現階段，企業(yè)稅收籌劃的實施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業(yè)采取多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現人文素質和業(yè)務技能的雙向提高。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統(tǒng)工程，具有很強的專業(yè)性和技能性，需要具有綜合能力的專業(yè)人員來設計和操作。一方面，企業(yè)應積極從外部吸收高素質的專業(yè)人員，充實到企業(yè)的稅收籌劃專業(yè)隊伍之中。另一方面，企業(yè)加強對內部稅收籌劃人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的稅收籌劃隊伍。企業(yè)通過定期或不定期地組織專業(yè)人員對稅收法規(guī)進行學習和深層次的研究，時刻關注稅收政策變化，準確的區(qū)分違法和合法的界限，掌握稅法中的優(yōu)惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風險。
（4）稅收籌劃應遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時要把握其靈活性。企業(yè)在設定稅收籌劃目標時，要統(tǒng)籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業(yè)的稅收籌劃方案應以遵守國家的稅收法律、法規(guī)和會計準則制度為前提。在企業(yè)享受有關稅收優(yōu)惠的同時，也順應國家宏觀調控經濟的政策導向。企業(yè)進行稅收籌劃時要準確理解和全面把握稅收法律內涵，隨時關注國家法律、法規(guī)和經濟政策的變動，并依照新的法律法規(guī)及時調整自己的財稅管理方法，使企業(yè)的稅收籌劃行為合法合理。企業(yè)在制定納稅方案時，堅決制止違反稅收法律條款規(guī)定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現象，避免發(fā)生稅收籌劃風險，減少風險和惡意避稅的嫌疑，以免給企業(yè)帶來不必要的損失。其次，企業(yè)要實現整體利益最大化，稅收籌劃應進行成本效益分析。一方面，企業(yè)進行稅收籌劃的目標不能僅定位于某一個或幾個稅種的稅負降低，而要綜合考慮多稅種的節(jié)稅數額，實現企業(yè)整體稅負降到最低。另一方面，企業(yè)要權衡稅收籌劃的成本和企業(yè)的整體收益。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能只關注某一時期內納稅最少的那些方案，而應根據企業(yè)的總體發(fā)展目標去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案。再次，企業(yè)要建立、建全稅務管理制度。由于稅法執(zhí)行政策性強，為了正確執(zhí)行稅法規(guī)定，企業(yè)建立管理制度。標準化的操作規(guī)程和明確的內部控制執(zhí)行手冊，來指導和規(guī)范具體稅收籌劃行為的實施，保證企業(yè)執(zhí)行政策不走樣。同時，企業(yè)稅務管理體系中建立納稅評估機制，對每一項經濟合同要進行納稅評估，規(guī)避各種涉稅風險，有利于企業(yè)在合同執(zhí)行過程中有效防范稅務風險和實現最優(yōu)納稅方案，提高經濟效益。
4、總結
稅收籌劃存在的問題范文第5篇
關鍵詞：稅收籌劃；風險；成本效益原則；防范措施
引言
近年來，隨著社會經濟的不斷提升，使我國市場經濟逐漸展現出多樣化的發(fā)展形勢，企業(yè)只有不斷地增強自身的管理意識，重視企業(yè)的稅收籌劃，才可以在日益激烈的市場競爭中占有一席之地。然而，就目前來看，我國依然有很多企業(yè)還未意識到稅收籌劃具有的重要性，同時還很難識別出稅收籌劃潛在的風險。因為稅收籌劃風險對企業(yè)的經營與管理產生著直接影響，因此需要加大對稅收籌劃風險問題的研究力度，同時發(fā)現有效地處理措施，經過有效地防范稅收籌劃風險，最大程度地提升稅收籌劃的成功率，最終達到減輕企業(yè)納稅負擔、實現經濟效益最大化的目的，從而推動企業(yè)健康、長遠的發(fā)展。
一、企業(yè)進行稅收籌劃的必要性
企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中需要滿足國家相關法律法規(guī)以及稅收法規(guī)的要求，企業(yè)高層管理者通過使用政府提供的多樣化納稅方案，有效地規(guī)劃稅收籌劃活動，從而增加企業(yè)的經濟效益。企業(yè)的稅收成本會直接影響到企業(yè)的凈收益，企業(yè)可以采取科學合理的方案縮減納稅金額進一步提高企業(yè)的經濟效益。然而企業(yè)通過稅收籌劃能夠更好地設計納稅程序，從根源上處理漏稅與多繳稅的問題，盡可能地減少稅務成本。然而企業(yè)在開展稅收籌劃活動時在高度重視經濟效益的同時還需要注重財務方面潛在的風險。因此，企業(yè)需要按時審核和修改現有的納稅籌劃方案，有效地控制常態(tài)化的稅收風險，倘若稅收籌劃已經存在風險問題，就需要采取相應的措施進行處理，從而減少風險所產生的損失。
二、企業(yè)稅收籌劃風險產生的原因
1.國家稅收政策產生的影響良好的稅收政策有利于國家在進行宏觀調控時快速實現資源的最大化分配，制定相關政策的部分通常會結合市場情況和國家總體經濟發(fā)展狀況適當的完善稅收政策，如：隨著人們生活水平的不斷提升，相應的調整了個人所得稅的納稅點。在國家稅收政策不斷完善的過程中，會對企業(yè)自身的稅收籌劃方案產生直接影響，例如企業(yè)在實施稅收籌劃方案時，如果國家調整了相關的稅收政策，并且調整過程正好包括企業(yè)執(zhí)行稅收籌劃的階段，這樣就會使企業(yè)在這個期間開展的稅收籌劃工作面臨較大的風險，進而不能實現預期的籌劃效果。
2.籌劃人員能力有待提升通常情況下，企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中主要是通過工作人員的主觀想法進行判斷，因此稅收籌劃工作人員自身的綜合素質會對稅收籌劃工作造成嚴重影響。稅收籌劃工作不僅具有較高的嚴謹性，而且還是一項非常細致的工作，這就要求稅收籌劃工作人員熟練地掌握財會、法律以及稅收相關的知識，從而在一定程度上可以提升稅收籌劃實施的有效性。但是，當前我國大多數企業(yè)中的稅收籌劃工作人員的綜合素質普遍偏低，其具備的相關知識不能使稅收籌劃工作的大量需求得到滿足，如此一來就會使稅收籌劃工作存在相應的風險。
3.制定籌劃方案時未全面考慮成本效益原則企業(yè)開展相應的稅收籌劃工作能夠實現減少納稅的目的。然而企業(yè)中的工作人員在設計稅收籌劃方案時會存在很多問題，致使企業(yè)不能實現預期想要的籌劃效果，換言之，企業(yè)在指定稅收籌劃方案過程中為了減少經濟成本，未全面考慮擬定的稅收籌劃方案是否可以使企業(yè)獲得更多的經濟效益。與此同時，在企業(yè)中內部人員實施的稅收籌劃方案具有前瞻性，企業(yè)中的工作人員在實施稅收籌劃方案過程中既要保證其在企業(yè)中得到真正的落實，又要具有相應的事前性，可以結合具體狀況進行理性判斷。
三、企業(yè)稅收籌劃過程中風險的防范措施
1.建立完善風險防控機制企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，需要增強設計籌劃方案人員與執(zhí)行操作工作人員的風險意識，在企業(yè)生產經營期間，需要提高工作人員對稅收籌劃風險的警惕性。我國的大型企業(yè)與中小型企業(yè)都需要對稅收籌劃在企業(yè)生產經營過程中的地位與作用引起高度重視，建立完善的企業(yè)稅收籌劃風險控制制度體系。企業(yè)需要全面地搜集國家稅收政策、市場發(fā)展形勢等相關信息，然后進行詳細分析，與此同時，還需要告知擬定稅收籌劃方案的人員對其進行及時創(chuàng)新。另外，我國大中型企業(yè)還需要制定一套稅收籌劃備用方案，以便于在出現緊急情況時可以有效地利用。
2.提升籌劃人員的綜合素質稅收籌劃人員的綜合素質決定著稅收籌劃方案制定得成功與否，這就要求企業(yè)稅收籌劃工作人員需要具有豐富的工作經驗，可以從更高的層面明確收稅籌劃方案的合理性與科學性。與此同時，稅收籌劃工作人員還需要具有較強的稅收財會知識，充分了解業(yè)務處理的方式，可以準確的辨別與企業(yè)相符的稅收優(yōu)惠政策，在熟練掌握各種稅收優(yōu)惠政策的基礎上進行審批的流程。針對綜合性較強的稅收籌劃業(yè)務，企業(yè)可以委派專門的稅收機構進行處理，通過這樣不僅可以實現預期的效果，而且還能夠有效地規(guī)避稅收籌劃產生的風險。
3.全面考慮成本收益原則企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中如果僅考慮減少某個稅種稅負負擔，就會相應地增加整體稅負負擔，所以企業(yè)需要全面考慮成本收益原則，只有這樣才可以有效地避免稅收籌劃失敗產生的風險。企業(yè)在執(zhí)行稅收籌劃方案過程中需要從整體上全面分析稅收籌劃的狀況，避免稅收籌劃產生的成本超出稅收籌劃后企業(yè)得到的經濟效益，達到稅收籌劃的最終目的，如此一來，企業(yè)在實施稅收籌劃方案后，從表面來看獲得了不小的成就，但是卻沒有獲取更多的經濟效益。因此企業(yè)在擬定稅收籌劃方案過程中，需要使用成本收益原則進行有效評價，選擇適合企業(yè)當前實際發(fā)展情況的稅收籌劃方案。由此可以看出，企業(yè)在制定稅收籌劃方案過程中遵循成本收益原則的作用，其不僅有利于企業(yè)選擇恰當的稅收籌劃方案，而且還可以實現節(jié)稅的預期效果，最終達到減少納稅的目的。
