農村合作社財務管理

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農村合作社財務管理范文第1篇

一、農民專業合作社財務管理存在的問題

（一）財務管理制度不健全，內部操作混亂

具體主要表現在以下三個方面：一是眼下的農民專業合作社財務管理依然停留在“重生產經營，輕監督管理”上，這樣造成的直接后果是農民固定資產的購置、登記、保管以及領用制度不健全，沒有相對應的專職人員進行管理，降低了財務管理的效率。二是在固定資產購買上存在很大的隨意性，財務部門在購買固定資產的時候，不僅沒有考慮到綜合運用，更沒有考慮到是否符合當前的生產需要，僅僅依靠負責人的主觀臆想進行決策，導致盲目購置、重復購置等現象，造成的資產浪費。三是存在著帳外經營的情況。從合作社的合作資產來看，主要是由合作社社員的會費以及發起人的注冊資金構成，這就導致部分社員或者是負責人為了追求自身的利益，將這些資產用來個人經營或者是無償占有，嚴重侵害社員的利益。

（二）財務管理工作人員素質不高

根據《農民專業合作社法》的相關規定，農民專業合作社一般會在內部設置一名理事長，理事長有權對其他管理人員和財務人員進行聘任。但是目前很多農民專業合作社是由村委會組織牽頭組建的，主要負責人是由村委會組人擔任理事的。但是理事長有時會存在著“一權獨大”的現象，將自己的親戚或者朋友聘用進來從事財務管理工作。這些人員中大都都沒經過專業的財務管理培訓，很難真正擔任財務管理工作。再加上部分農民專業合作社的管理體制、觀念落后，不能及時引進新型人才導致財務管理的質量和水平不高。

（三）缺乏必要的財務監督機制

部分農民專業合作社在財務管理過程中沒有相應的監督制度，或者是財務內部的控制制度還沒有形成相應的約束體系，導致合作社的財務管理混亂。一些合作社因為各種原因沒有建立內部審計制度，或者是建立了但是沒有實現內部審計的獨立性，缺乏相應的監督機制。另外，還有部分合作社的成員因為缺乏相應的財務知識，就算是將合作社的財務情況進行公開，很多成員都看不懂，不能發揮相應的監督作用。

二、加強農民專業合作社財務管理的對策

（一）規范財務管理流程，健全內部財務控制制度

農民專業合作社首先應該按照《會計法》、《會計基礎規范》以及《內部會計控制規范》等相關規定建立符合合作社自身的內部控制監督制度，要堅持成本效益型原則對崗位進行明確劃分，對于相互矛盾的職務要實現分離，實施錢、財、物三者的分管，并建立、健全經手、簽收、審批的財務管理流程，其次是合作社應該根據自身的特點以及業務發展需要建立會計核算制度，設置賬簿、會計科目和內部二級科目， 從而實現對信息的收集核算以及財務監督。便于會信息的收集核算和會計監督。

（二）加強財務管理隊伍建設

一是農民專業合作社應該通過制定各項規章制度以及宣傳活動讓社員充分了解到農民專業合作財務相關的概念，例如了解自身享有的基本權利、如何股金分紅等等。通過這樣的經營管理方式對財務管理人員的行為進行監督；二是要不斷完善會計人員的使用制度，對財務管理人員實施聘用制度，從而為農民專業合作社選擇出一批責任意識強、業務素質高的人才擔任，并在合作社定期開展財務管理的培訓，不斷提高財務管理人員的業務素質。

（三）開拓新的資金渠道，彌補資金不足

農民專業合作社一方面可以通過不斷創新自身股金籌集制度，從而提高合作社融資的能力，另一方面，合作社可以通過制定各種機制吸引外部資金投資，從而提高農民專業合作社的資金籌集能力。例如：《合作社法》的制定和實施就為農民專業合作社的健康發展提供的有效的法律依據，從而不斷規范合作社朝著法制化方向前進。不僅如此，農民專業合作社還可以通過利用政府給合作社創建一個良好的稅收環境和金融環境，并為合作社建立有效的信貸擔保制度，從而提高資金的實力。

（四）強化對財務的監督管理

農民專業合作社應該將自身的財務公開作為一項長期的任務來抓，從而充分保證合作社社員的知情權、參與權、決定權以及監督權，并在一定的時間段內向合作社社員公布近期的財務收支情況，并且要充分考慮到部分社員的財務理解水平，爭取將財務數據做到詳細、易懂，方便社員對財務狀況進行監督，從而實現了農民合作社民主管理、民主決策以及民主監督的目的，實現了農民專業合作社的財務管理的透明。除此之外，農村各個職能部門還應該加強對農民專業合作社財務管理的指導和檢查力度，要及時對農民專業合作社的日常財務情況進行審查和監督，特別是各級財政下拔的項目扶持資金，要保證做到專款專用，杜絕部分人員私自挪用，充分發揮資金的使用效果。

農村合作社財務管理范文第2篇

[關鍵詞]農村；合作金融機構；財務風險；管理研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.033

[中圖分類號]F832.35 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-00-02

1 黑龍江省農村合作金融機構的發展狀況

為了更有效地支持農村經濟發展建設，促進農村金融發展，2008年以來，各種類型的新型農村金融機構開始在全國各地區陸續建立起來，為農村居民提供了多樣化的金融服務。這類機構包括村鎮銀行、小額貸款公司、農村資金互助合作社、農商銀行和農村信用合作社。但是從發展規模上來看，農村信用社在農村金融機構占有主體地位。截至2014年，黑龍江省全境有省聯社1家、市聯社7家、縣聯社79家、農商銀行6家，總共近2 000個營業網點。可以說，研究黑龍江省農村合作金融機構的財務風險問題就是研究黑龍江省農村合作社的財務風險問題。

黑龍江省農村信用社在農民走向富裕的道路上，起到了巨大的助推作用，在壯大當地的鄉鎮企業中，無疑是主力軍。截至2014年末，農村信用社的信貸已達近1 000億元，比全國平均水平要超出10%以上，總體上非信貸類業務收入也有了大跨步地增長，經營收入的多元化格局已初步形成。當前黑龍江省農村信用社多以存貸款、匯兌、、擔保及信用卡等為傳統業務，并逐步開展了諸如外匯交易、網上銀行等新業務，這為客戶提供了更加便捷的服務。

2 黑龍江省農村合作金融機構的財務風險現狀及成因分析

2.1 黑龍江省農村合作金融機構的財務風險現狀

目前黑龍江省農村合作金融機構的財務風險主要體現在3個方面。

2.1.1 獲利能力差

這主要反映在產品的成本費用較高，而資產的收益水平和投資回報率低。就金融機構而言，其獲利能力就決定了其在未來的經營中所能產生現金的能力。在金融企業中，其償債的能力取決于其投資獲利，其資金來源來多是投資所得的現金流量。一旦投資不能獲得足夠的現金流，償債也就無從談起，財務風險自然也就產生了。

2.1.2 不良資產比例大

這主要是表現在資產的質量較差，常年沉淀下來的不良債權導致整體的資金周轉率較為低下。對于金融機構而言，資產或資金是能夠預期產生經濟利益的資源，周轉率低下顯示了對資產的運作效率較為低下。經營能力較低，顯然不能達到金融機構的預期目標，也會影響到金融機構的未來發展，財務風險也就時刻伴隨著。

2.1.3 成長能力弱

這主要是體現在金融機構的資本積累率下降上，長時期的業務萎縮，使整體上市場的占有率不斷下降。對金融機構發展趨勢有著很好反映的成長能力暫時性地下降，對金融機構的影響并不大，但長時期地下降，顯然對金融機構的財務構成了巨大風險。

2.2 黑龍江省農村合作金融機構財務風險的成因分析

在財務管理過程中，因為各種無法預料的因素影響，財務管理也就充滿了不確定性，金融機構也就時刻有著受損失的不確定性。在金融機構的整個生產經營中，產生財務風險的原因較多，主要有以下幾個方面。

2.2.1 經營風險的不穩定性

在金融企業的日常生產經營中，主要包含了經營與財務兩方面的風險，這兩方面并不是孤立的，而是有著緊密聯系。在金融企業中，其經營風險主要是因經營狀況與市場環境的變動而導致的營利波動。風險的大小受到來自企業的具體狀況與時間影響。顯然這些因素都是不十分穩定的，這樣就帶來了經營風險的不確定與不穩定。

2.2.2 資金的流動性差

大量的實例都證明了財務風險與資金的流動性有著極為密切的關系。資金的匱乏與三角債問題就是資金流動性不強的直接表現，也正是因為這些因素使金融機構有時刻爆發危機的可能。對金融機構來說，一旦不能在適當時機以合適的價格來籌集需要的資金，就會引發資金流動性風險，財務危機也就隨之而來了。也就是說，金融機構的資產質量與營運能力是導致其資金流動性風險產生的主要因素。

2.2.3 投資決策不科學

對金融機構來說，投資包含了對內與對外兩方面的投資。在對外上，一些金融機構的投資決策者對投資的風險認識不足，使金融機構遭受了巨大的損失。在對內上，投資決策者在對固定資產的決策中，缺乏較為周密的分析研究，相關的經濟信息也較為片面，投資決策失誤的情況時有發生。這些為金融機構的發展帶來較大的財務風險。

2.2.4 資金回收策略不當

商業信用在現代社會廣泛存在于金融機構中。這些金融機構為了增加產品的銷售量、擴大市場占有率，大力對一些農戶與企業進行貸款。從會計核算的角度看，這能增加這些金融機構的利潤，但這些金融機構在進行貸款時，對顧客的信用沒有實際了解，盲目貸款之后產生的直接后果就是應收賬款的比例增大，資金的回收出現了問題，甚至成了壞賬，產生了財務風險。

2.2.5 營運能力不足

流動資產周轉速度的快慢是金融機構營運能力的直接體現。一般，金融機構的營運能力由應收賬款周轉率與流動資金周轉率兩大指標來體現。應收賬款在流動資產中有著非常重要的作用，特別是在金融機構當中，應收賬款回收快、周轉迅速，就表明金融機構在短期的償債能力強，能改善債權人對低流動比率的不良印象。應收賬款比率的提高，能有效降低金融機構的壞賬發生效率。而目前黑龍江省一些地區的農村合作金融機構的資金周轉率較低，在大量應收賬款難以回收的情況下，金融機構的資金流量逐步呈現下降的趨勢，流動性風險基本是逐年增加，不利于金融機構的業務擴大，更會產生不必要的財務風險。

3 黑龍江省農村合作金融機構財務風險的防范措施

對金融機構而言，產生財務風險的影響無疑是非常惡劣的，對農村地區的經濟發展會產生較大的消極影響。在進行這些機構的管理時，首先就應當認識到這一點，在充分分析與認識財務風險的前提下，通過各種積極措施來加以防范與控制，在不斷摸索中完善金融機構的財務風險管理工作。對金融機構來說，財務風險的管理水平是否高超是其能否持續健康發展的重要影響因素。金融機構的管理者也應當時常進行財務分析，完善財務的風險預警，在各環節加強風險管理，保證金融機構的持續性發展。

3.1 改善金融機構的財務風險管理體制

通常面對財務風險，金融機構可以采取4種辦法來應對，即回避、控制、接受及分散。而其中控制風險是核心，可以從以下兩方面著手。

3.1.1 投資風險防范與控制

在籌得資金后，金融機構往往會進行一些投資，一般是項目、證券或商貿活動。金融機構在進行一些信貸時，往往對客戶的信用情況了解不深，造成了投資的失敗或資金的難以收回，使自身蒙受損失。顯然，黑龍江省目前的農村合作金融機構在信用的評級分析上做的不夠，應當建立健全信用評價長效機制，對各地區的農業企業的信用情況進行摸底排查，對那些信用使用情況不良者，堅決不予信用借貸。在兼顧本地區農業經濟的發展的情況下，客服盲目樂觀與冒險主義，以避免或降低投資風險。在金融機構的投資活動中，理應追求收益、風險與穩健三者結合點，讓金融機構能穩健向前發展。

3.1.2 資金回收風險防范與控制

對金融機構來說，資金的回收是一項非常重要的活動。其中，應收賬款是造成風險產生的重要方面。雖然應收賬款能使金融機構產生利潤，但實際上并沒有為金融機構增加現金，而是使其有限的流動資金墊付未實現的利稅開支。因此，面對當前金融機構大量應收賬款出現的情況應當建立穩妥的信用政策，通過對客戶的資信進行評級后，來進一步確立應收賬款的比例，達到降低資金回收風險的目的。

3.2 加強財務管理人員的風險意識

金融機構財務管理人員的風險意識較薄弱，對金融機構的財務風險的防范是極為不利的，因此，需要從內部控制制度的建設著手，強化財務管理人員的風險意識。第一，要加強內部的財務控制制度建設，應當明確財務管理在金融機構中的重要作用，明確金融機構其他部門在財務管理過程中所處的位置與職責，做到權責明確，管理清晰。在進行利益分配時，也應當兼顧各方，充分調動各方面的積極性，在權責利三方面做到統一。第二，財務管理中的各環節在事實上存在著財務風險，任何一個財務管理人員的小失誤都可能為金融機構帶來較大的財務風險。所以高素質的財務管理人員必須具備優良的職業判斷能力，對潛在的財務風險有一個大概的估計，在進行理論分析的同時，還應對實際的風險作出準確判斷。因此，需要不斷提升財務人員的素質，在財務管理的全過程中始終把提高財務人員的自身素質作為一項重要工作來抓，不斷提升財務人員的財務風險意識。

3.3 提高財務決策水平

在財務決策中，因決策失誤而導致的財務風險還是時有發生的。財務決策的正確性可能直接關系到財務管理工作。在決策中，決策者的主觀性會使決策的風險性大大加強。因此，為降低風險的產生，決策科學化是必需的。在進行決策時，應當充分考慮能影響決策的諸多因素，通過計量和分析的方法建立科學的決策模型。無論是進行籌資決策還是進行固定資產投資決策都應采用科學的方法進行計算。這樣才能作出正確的決策，使失誤的概率大大降低，減少財務決策失誤帶來的財務損失。

3.4 建立財務風險預警機制

財務風險的產生是金融機構在市場競爭中的附屬物，特別是在當前市場經濟發育不健全的情況下，財務風險的產生更是必然的。因此，要進行財務風險的防范就需要建立必要的風險預警系統。財務預警就是從財務角度對金融機構的活動進行預警，這是架構在金融機構的預警理論上的。通過對金融機構的財務報表與一些經營的資料分析，通過數據化的管理方式，及時利用財務數據來預先得知金融機構的風險狀況，并分析引起財務發生危機的原因，找出其中的隱藏問題，以便及早作出防范，并在風險的起步階段將其消滅。短期上，可以編制現金流量來進行財務預警；長期上，應當構建風險預警的指標體系來進行財務預警。當然，就金融機構自身說，不斷提升其營運能力，才能增強其財務風險抵御能力。

主要參考文獻

[1]王偉.我國商業銀行風險評級體系的構建[J].財會月刊，2013（4）.

農村合作社財務管理范文第3篇

隨著我國社會市場經濟的快速發展與構建社會主義新農村的實際需求，我國農村合作經濟組織的建設需要面對來自各方面的挑戰。

1農村合作經濟組織的作用

1.1發展農村經濟

農村合作組織對于發展現代化農業、維持農村改革開放成果與保障農民的經濟利益有著直接作用，主要圍繞著流通、經營與金融領域，農村合作經濟組織可以為各家各戶提前、產中、產后以及資金調動、產品流通、原材料生產、采購、加工、經營銷售等各方面的需求服務，有利于穩定農村改革開放政策的實施成果。農村合作者可以通過進行社會呼吁，提升農產品的保護意識，防止出現價格波動引起直接的經濟損失。

1.2增強農民的綜合素質

新型農村合作經濟組織屬于農民的聯合體，需要不斷增強社員的綜合素質。農業結構體系的規劃調整、科學技術的成果轉化、先進技術的大力普及、生產經營和管理水平的提升，這些方面都是與社員綜合素質息息相關的。目前對于農村勞動力的分布狀況，只有小學學歷的人員占據了總勞動力的比例十分高，這種發展狀況無法很好地適應未來階段農業的設備化、機械操作化與信息化的各項具體要求。

1.3為農村經濟的發展提供各種的優化模式

合作制的具體內容十分廣泛，農村合作經濟組織的形式也是呈現多樣化的，將計劃經濟和市場經濟充分結合起來，有可能開創出新型農村合作經濟組織的多種優化模式，有利于更好地帶動農村社會的穩定發展。

2農村合作經濟組織的存在問題

2.1政府政策和我國農村發展脫節

在發達的國家之中，有超過80%的農民都會加入一個以上各種不同類型的農村經濟合作社，在農民中超過1啟比例的生產資料主要是通過農村經濟合作社進行采購的，超過1啟比例的農產品主要是通過農村經濟合作社達到加工與銷售目標。我國農村合作經濟組織的數量規模以及農民加入農村合作經濟組織所占總農戶的比例相對比較低。對于發展農村合作經濟組織的具體過程，我國各級政府都需要積極主動地設置各種政策措施確保農村合作經濟組織的快速穩步發展。

2.2管理水平和文化素質在農村合作經濟發展中處于弱勢

根據相關部門的統計結果分析，在我國現階段的農村合作經濟組織中，接近一半左右的農村合作經濟組織缺乏相應的財務管理機制，58%缺乏財務審計機制，59%缺乏執行章程，82%缺乏民主議事機制。大部分研究說明，伴隨著合作經濟組織規模的不斷擴展，因為制度缺失或者混亂導致農村合作經濟組織無法維持良好的發展趨勢。

2.3農民傳統意識對合作經濟組織發展的影響

農業社會飽含了千百年以來我國豐富形式的傳統文化，在社會市場經濟的影響下，農民的文化意識形態不斷出現一些變化情況，然而保留大部分傳統形式的意識形態，這就直接決定了我國的農村合作經濟組織需要處于一種特殊形式的農業社會文化中不斷發展。我國農民的整體法律意識相對比較薄弱，這和傳統文化對農村的實際性影響存在著一定的關系。在一部分農村當中，農民解決村里各項事務與糾紛主要依賴于在農村中的威望，其相應行為在較大程度上會直接受到道德、輿論與周圍環境社會網絡的限制作用。在一部分企業加農戶形式的農村合作經濟組織體系中，經常會產生農戶違反合約規定的現象，而企業又因為監督成本過高而無法很好地控制農村具體的投機行為，這也是一部分企業加農戶形式的農村合作經濟組織不能正常運行的主要原因。目前階段我國大部分農民規避風險的意愿應當大于其獲得更多經濟收益的意愿。農民屬于弱勢人群，抵御風險與承擔風險的能力相對比較弱，特別是一些依賴于農業得到經濟收入的農民。因為農民在長期階段都處在小農經濟的傳統農業環境中，其本身存在著一定程度的思想與認識局限性問題，從而忽視對經濟財產的權利意識與參與管理的實際義務，缺乏以人為本的理念。

3農村合作經濟組織的發展對策

3.1增強有關的制度建設

設置相關的新型農村經濟組織的執行法律，逐步確立新型農村合作經濟組織的法人地位。由于農村合作經濟組織存在著立法滯后的相關問題，合作社相應的法人地位沒有具體明確，導致正常形式的經營活動與合法權益無法得到充分的保障。在一方面，大多數地區的工商部門對合作社沒有進行具體的登記，然而只可以在相應的民政部門進行社團登記處理，使其無法以合作社法人形式的獨立經濟實體組織落實各方面的經營活動。在另一方面農產品的貿易國際化發展很快，其競爭非常激烈，合作社具體的法人地位無法得到很好的確立，在反傾銷環節中占據著不利地位。

3.2加大宣傳培訓與試點示范力度

我國農民的人均受教育程度相對比較低，這直接限制著新型農村合作經濟組織的實質發展。在引導農民建設農村合作經濟組織的過程中，即使政府部門無法一手包辦，然后這并不意味著和政府部門無關的，反而應該是政府部門的重點工作事項。各層政府部門需要大力宣傳建設新型農村合作經濟組織在發展農村經濟與市場經濟過程中的關鍵性作用，合作經濟組織可以更有效地抵抗風險，借鑒國內外操作成熟的相關經驗，組織舉辦各種基本形式的知識講座，有利于解決農民對新型農村合作經濟組織的認識性問題。

農村合作社財務管理范文第4篇

不斷促進農業現代化發展

近年來，我市把推進農村合作經濟組織建設作為發展高效農業、促進農業現代化發展和農民增收的關鍵措施，農村合作經濟組織得到了較快發展。至去年底，全市共組建各類農民專業合作組織703個，入社農戶26.8萬戶，占全市總農戶的82%。

一、我市農村合作經濟組織所取得的初步成效

通過近幾年的發展，農民專業合作社已逐步成為農民增收致富的重要主體，成為現代農業建設的重要力量，在農業和農村經濟發展中發揮了重要作用。

一是為發展高效規模農業增添了新的活力。農民專業合作社把千家萬戶的小生產與千變萬化的大市場有效銜接起來，提高了農民組織化程度，形成了組織發展與產業規模擴張互動的局面，成為推動“一社一品”、“一村一品”的重要載體，推進了特色產業的規模經營。如：分界鎮通過蠶桑合作社、甜豌豆合作社、綠花菜合作社帶動了三個萬畝產業；黃橋鎮通過雙橋蔬菜專業合作社，新街鎮通過綠色經典蔬菜專業合作社帶動了兩個超萬畝的蔬菜生產園區，品種多，規格全，質量好，貨源足，外地客商絡繹不絕；宣堡鎮益民苗木專業合作社帶動了一個新興產業，發展苗木花卉近萬畝。

二是為推進農業產業化經營構筑了新的載體。農村合作經濟組織組建初期，農民專業合作社僅局限于傳統的養殖業和種植業，經過不斷的發展，現在已拓展到水產、蔬菜、水果、花木、藥材、農機、植保等領域，基本上實現了所有生產經營項目，只要有一定規模，都成立了農民專業合作社。通過規模經營，振興了主業，帶動了副業，形成了產業；通過包裝加工，增加了附加值；通過建立專業市場和銷售窗口，促進了農產品銷售；通過注冊商標、“三品”認證，增強了市場競爭力。如毛莊羊業專業合作社，把社員養殖的肉羊進行宰殺分割、包裝銷售，每只羊銷售收入增加60多元，另外將羊糞收回加工有機肥料，每只羊增加收入50多元；益民苗木專業合作社，帶動了上千人圍繞苗木搞經營，有收購的、銷售的、挖樹的、上卸的、運輸的、綠化的，并在常州夏溪花木市場租了門面，為全市苗木展示銷售服務，形成了一個產業鏈。

三是為完善社會化服務體系探索了新的路徑。農民專業合作社融技術指導、信息服務、物資供應、產品銷售等服務功能為一體，解決了集體經濟組織“統”不了，基層農技服務部門“包”不了、一家一戶又“干”不了的問題，且合作社的服務范圍也在不斷延伸，由過去的產中合作服務向產前、產后服務延伸，由過去的信息服務、技術服務向生產資料購買、產品包裝、運輸、加工、銷售服務發展。通過整合資源配置，形成了1+1>2的合力，已成為農業服務體系中的一支不可或缺、不可替代的新生力量。如：分界鎮七賢家禽產銷合作社實行“八統一分”的經營模式，通過與農戶簽訂協議，既降低了苗雞、飼料和藥品的成本，又為農戶提供了技術、防疫、銷售服務。

四是為促進農民持續增收拓寬了新的渠道。農民專業合作社通過統一購買生產資料，節約了人力、物力、財力，批量采購，價格低，節約了成本；通過統一技術指導，產品質量好、產量高，增加了收入；通過統一銷售，避免了客商壓級壓價，減少了中間環節，避免了中間盤剝，確保了社員利益不受侵害。特別是農民專業合作社促進了農業結構調整，發展了高效農業，富民效應逐步顯現。如：趙莊甜豌豆專業合作社，105個成員帶動了6000多戶，面積由原來的100畝增加到1萬多畝，畝純收入由過去的稻麥兩熟1000元增加到現在甜豌豆一熟就3000多元；七賢綠花菜專業合作社，推行“甜豌豆—綠花菜”模式，185個成員種1134畝，平均畝收入7600元。

五是為合作社建設模式積累了寶貴的經驗。我市各合作社牽頭人中有專業大戶、農民經紀人、技術能手、農業服務部門、農業龍頭企業、村組干部等，牽頭人不拘一格，他們各具優勢和特色。基層黨員、干部、大學生村官，思想素質好，號召力強，有奉獻精神，他們牽頭辦合作社，一般都能秉公辦事、規范運作，影響力大；能人牽頭辦合作社，科學技術普及快，產品銷售快；龍頭企業牽頭辦合作社，產品適銷對路不愁賣，加工升值空間大。但是，高效設施農業經濟效益好，但投資規模大，技術要求高，市場開發難，普遍社員望利興嘆。各牽頭人積極創新，如元竹蘆蒿專業合作社、馬甸金強花卉專業合作社，他們由企業老板投資租土地、建大棚、配套現代化設施，實行統一供應種苗、統一肥水管理、統一技術指導、統一包裝銷售，各成員租大棚承包田間管理，拿基本工資，盈利部分，按產量依比例分成。實踐證明，這種運營模式，成員不擔心沒錢、沒技術、沒銷路不能發展高效農業，牽頭人不擔心成員出工不出力，形成了優勢互補。

二、當前我市農村合作經濟組織建設中存在的主要問題

從總體上看，我市農民專業合作經濟組織建設取得了較快的發展，但仍處在起步階段，還存在不少薄弱環節，主要表現在：

1、帶動能力還不夠強勢。目前，我市各類合作社數量多、規模小，不少鄉鎮為了應付考核，動員了五、六個農戶組建了合作社，至今卻不發展、不擴大；有的合作社成員是為牽頭人打工服務，實際上沒有農戶加入合作社，合作社沒有服務對象，只是為自己服務，為自己賺錢，沒有起到建一個合作社，帶動一方經濟、帶富一方百姓的作用。

2、服務功能還不夠完善。不少合作社掛了牌子，搭了架子，卻沒有實實在在開展合作服務，還是簡單的信息交流、技術指導，沒有開展農業生產投入品的代購代銷，農產品的加工、包裝、銷售等深層次服務，由于社員迫切需要的農產品銷售服務得不到支持，合作社失去了向心力。

3、思想固舊還不夠解放。多數合作社領了營業執照不搞經營，至多是拉客商、引經紀人上門收購，而不是親自把農產品送進大市場，這樣一來，農產品出售價格低，升值少，農民得不到實惠，合作社得不到收益。一方面反映了合作社缺乏能人搞加工、跑市場，另一方面反映了合作社成員還沒有抱團闖市場的意識，他們習慣于田頭，不愿到街頭；習慣于撈現成的，不愿意到市場冒風險；習慣各賣各的，不愿合伙做生意。

4、品牌效應還不夠強大。各合作社中，農業品牌相對較少，通過農產品“三品”認證認定的更少，就濟川街道來說，全街道有56個農民專業合作社，其中擁有自主注冊商標的只有兩個，一個是**市星辰鵝業專業合作社，一個是**市天恒銀杏專業合作社，也只有天恒通過了農產品“三品”認證認定，但由于市場認可度不高，合作社產銷量小，形不成規模，這兩個品牌并沒有發揮應有的效應。

5、內部運作還不夠規范。部分農民專業合作社內部管理機構不健全，財務管理、成員管理、經營管理制度不完備，“三會”活動不正常。少數合作社成員出資不到位，個別成員一股獨大，民主管理很難落實，出現了少數人決策、少數人獲利的情況，合作社失去了凝聚力。

存在上述問題的原因是：部分鄉鎮領導重視程度不夠，沒有像抓工業、抓招商引資、抓園區建設一樣抓農業合作經濟組織建設；少數基層干部思想認識不到位，認為農民發家致富是自己的事，合作是自愿的，農業生產風險大，擔心攬事上事；部分農民缺乏合作意識，參與合作社的積極性不高；部分地區缺乏特色產業支撐，缺乏能人引領；各項扶持政策尚未完全落實到位，發展環境有待進一步優化。

三、對策和建議

農民和農民專業合作社是現代農業的經營主體，我省明確到2020年基本實現農業現代化，今后一個時期，農民專業合作社建設要堅持規范與發展并重，注重以“五好”示范社建設為抓手，加強指導服務，加大政策支持，把發展農民專業合作社與現代農業、適度規模經營、農業特色產業基地、新農村建設有機結合起來整體推進。

一要進一步加大行政推動力度，促進合作組織快速發展。農民增收是三農工作的試金石，針對當前農村青壯年絕大部分都外出從事二、三產業，在家種田的幾乎全是60歲以上的老人的現象，如何提高科學種田水平，如何提高土地產出率，如何增加農民收入，這是我們各級黨委、政府要引起高度重視和重點考慮的問題。土地向少數人集中，搞高效規模農業，目前這種分配制度，僅是讓少數有資本、有技術、有勞力的人富起來，而絕大部分農民增加收入還是困難的。農民專業合作社是農民互的經濟組織，它能帶領廣大農民共同致富。要通過各級黨委、政府積極推動農民專業合作社建設，制訂切實可行的措施，組織各職能部門為農民專業合作社做實事。

二要進一步加強宣傳引導，促進合作組織多元發展。進一步加大《農民專業合作社法》和《江蘇省農民專業合作社條例》的宣傳貫徹力度，提高各級干部對發展農民專業合作社重要性和必要性的認識，增強廣大干部依法支持、促進農民專業合作社發展的觀念，動員廣大農民群眾積極行動起來，依法辦社，開展相互服務，走共同富裕的道路。同時，圍繞糧食、蔬菜、生豬、家禽、羊業、花木水產、銀杏等特色產業，多渠道、多形式、多層次興辦各類合作組織。加快建設產業帶動型、龍頭企業帶動型、市場帶動型、能人帶動型、基層組織帶動型的合作組織。通過典型示范，讓農民親眼看到參加合作組織的好處和前景，激發主動參與合作社的熱情和欲望。

農村合作社財務管理范文第5篇

農民專業合作社是農村中同類農產品的生產者、經營者和勞動者自愿聯合組成的互經濟組織，其建立在家庭承包的基礎上，實行社員民主管理。農民專業合作社主要分為兩類：一類是由農業龍頭企業領辦，在原來“龍頭企業+農戶”的基礎上轉型而來的；一類是由農村經濟精英們領辦，依賴精英們良好的市場營銷意識和經驗，將周邊村鎮的同業農戶組織在一起而成。任何一個經濟組織的發展壯大都離不開充裕的資金支持。資金是農民專業合作社得以正常運轉和取得成功的關鍵。農業專業合作社的資金主要來源于農村信用社、農行、農發行的貸款，以農信社為主體。另外一部分資金來自少量的政府補貼。但是以上貸款和補貼的資金金額有限，很難滿足合作社對資金的需求，在這種情況下出現了信貸，信貸資金在實際中取代三農貸款、政府補貼已經成為合作社重要的資金來源。但信貸成本高、信貸方式與生產經營的周期性、季節性不適應的信貸問題，成為影響多數合作社在發展中信貸資金的大難題。

二、農民專業合作社信貸難現狀描述

經過起步階段，農民專業合作社在邁向成長—成熟階段時必定會產生大量的融資需求。與原有的社員入資及自身盈余積累形成的資金相比，銀行等金融機構提供的信貸不僅具有量的優勢，更能及時滿足資金需求。如上文所述，信貸成本高、信貸方式與生產經營的周期性、季節性不適應的信貸問題，構成成為合作社發展中的瓶頸問題。為了解決農民專業合作社的信貸難，我國農業部會同銀監局多次下發聯合文件，主要的內容有：“發揮金融機構各自比較優勢，促進形成功能互補、錯位競爭、差異安排、分工協作的支持合力””；“將各類農業規模經營主體納入信用評定范圍，建立信用檔案，做實信息基礎”：“順應農業規模經營主體服務需要積極開發貸款業務新品種，針對不同類型和經營規模的農業規模經營主體需要，提供差別化的融資方案”等。簡而言之，聯合文件要求金融機構采取積極措施為農民專業合作社發展提供信貸資金支持。但由于聯合文件的內容原則性強，且不具有強制力，這些文件并沒有明顯改善農民合作社信貸難的處境。由于農村的“熟人社會”稟性，農村信用社在人合性質上具有基于地緣、血緣所形成的“鄉村信用”。而對此信用，銀行金融機構和民間借貸者顯示不同的態度。銀行金融機構不認同“鄉村信用”，其貸款強調風險原則、效益原則，對于涉農貸款往往通過提高利率來防范風險，“據湖南省13個地市的調查數據，農村信用社對于合作社的短期貸款利率采取‘一浮到頂’，集中在6%—12%之間，貸款平均年利率在10%以上[1]”。相反地，民間借貸者對有“鄉村信用”的農村合作社，往往能采取靈活的措施滿足其貸款需求。因此，雖然民間借貸利率高，但貸款手續簡便、放貸時間短，適應農業周期性的要求，吸引了農村合作社進行借貸。考慮到金融機構貸款的交易費用，信貸利率與民間借款利率相差無幾，很多農村合作社并不愿意向金融機構借貸。從長期發展來看，農業專業合作社能夠成為金融機構的信貸優質客戶。農業合作社具有三大突出的優勢：第一是信用資源優勢，農業專業合作社的信用資源包括了鄉村信用、社會聲譽和市場交易信用；第二是組織專業農戶優勢，農民專業合作社通過組織專業農戶將分散農戶的信貸需求集合，能夠降低銀行金融機構的信貸資金的監管成本、信息采集成本；第三是政府支持的優勢，農民專業合作社是發展現代農業的方向，政府不斷加大扶持力度推進農村征信系統的建設，為合作社提升信用水平創造了有利條件。農業合作社這些優勢其實可以化解信貸困境，一直處于閑置狀態，需要政府、銀行金融機構予以重視。

三、農民專業合作社信貸難原因

1.農村金融服務供給不足。農業作為我國經濟發展的基礎，為我國經濟發展提供生產和生活所必須的原材料和物質基礎———糧食。從改革開放以來，我國的糧食總產量一直持續增長，由1978年的30477萬噸增長到2013年的57121萬噸。而用于農業貸款的資金規模，從改革開放前的10%一直降至5%。例如2008年，全國農業貸款僅占當年金融機構貸款余額的5.63%，而農業總產值占全國GDP的比例為11.3%。顯而易見，農業信貸的資金量與其作為經濟發展的基礎地位很不協調，同對我國經濟發展的產出貢獻不匹配。這種現象說明，我國經濟發展對農業金融的排斥。已經有研究表明，1995年至2005年，四大國有商業銀行撤并縣級機構后，農村金融格局發生了深刻的變化，農村信用社成為金融支農的主力軍，但同時在農村也產生了金融真空現象，農村范圍內金融服務嚴重不足。目前，農村金融服務機構主要是農村信用社或郵政儲蓄機構，形成壟斷經營的格局，農村金融市場沒有形成有效競爭，導致農村金融服務的總量、質量難以提升。2.農民專業合作社信用水平有待升級農民專業合作社的主體是農民社員，他們雖有豐富的農業生產經驗，但文化素質水平低，欠缺合作社的財務管理、產權制度等知識。實踐中，很少有合作社會聘請專業的財務管理人員。政府工商部門對于農民專業合作社的工商登記條件比較寬松，農業指導部門由于人手缺少，用于指導和監管合作社規范運作力度不夠。這些因素，決定了農民專業合作社處于經驗管理的層次，也使得農民專業合作社在章程制定的規范性、財務管理的透明性、重大事務決策的民主性，不符合現代農業企業的基本標準，與銀行金融機構支持企業“產權明晰、管理規范、有較強的盈利能力和償還能力”等基本要求差距明顯。“信用鎮”、“信用村”的農村征信工作在建設中存在如下問題：一是欠發達的農村、山區的工作進展緩慢，影響到農戶的授信額度；二是征信數據質量不高，特別是沒有開發適合農戶特點的信用信息征集指標，信用報告質量有待提升；三是由于評選標準各異，政府各部門之間，政府與銀行金融機構之間存在信用評級“孤島現象”，互不承認對方的評選結果，信用評級的作用難以體現。3.銀行金融機構服務創新不足。農民專業合作社參與市場經營活動，在資金、結算、理財、保險、信息等方面都有金融需求。而現在農村金融服務機構少，主要是農信社承擔支農服務。但是農信社提供的金融服務比較單一，無法提供全方位的金融服務，不能滿足農民合作社經營中多樣化的金融需求；除了提供日常的存貸、匯兌業務外，農信社的服務產品中市場信息、農業保險偏少，即使是信貸產品，也只有農戶小額信用貸款、聯保貸款和抵押貸款，難以滿足農民專業合作社迅速高效的結算要求。對于農民專業合作社的信貸配置，銀行金融機構往往會采取慎之又慎的做法，原因是：一是農民專業合作社的產品生產受自然災害影響大，產品經營受市場波動影響大；二是金融機構存在嚴厲的內控制度、責任追究制度，造成“承貸主體不明的不會放貸，擔保抵押不實的不能放款，財務報表不全的不敢放款”[5]。在這兩種因素的影響下，多數金融機構產生“風險畏懼”心理趨向保守，導致業務創新的動力不足，表現在：一是信用貸款以一年期的短期貸款為主；二是對信貸項目進行考察論證，審批手續復雜。這種情況下，農民專業合作社的貸款以一年期以下的短期貸款居多，較長期限的信用貸款則少。農業生產的季節性、農產品交易的頻繁性又要求了貸款資金能及時到位，但銀行金融機構對信貸項目進行考察論證和層層審批，往往錯過了合作社的資金需求期限，影響了農業生產。4.金融扶持配套措施落實不到位。《合作社法》中明確業務指導主要是農業主管部門執行，由其提供資金協調、項目立項、管理培訓等服務，但是相關的協調工作則涉及多個政府主管部門，在缺少有效的制度實施細則下，協調工作很難溝通順暢，導致相關的配套農業基礎設施建設、農業貸款貼息支持、專業人才引進支持等配套政策難以落實；政策性金融尚未介入；農業保險和再保險缺失，合作社的產品和服務都缺少風險補償。國外農業合作社除了獲得政府的農業補貼之外，政府還有推進參與農業保險、財政資金與金融機構信貸上的協調支持政策，以提高信貸支持合作社效率。然而國內這些與金融支持相關的配置措施缺乏有效的組織協作，如稅收與信貸扶持、貸款貼息支持等間接導致了金融支持合作社的效果不佳。有必要通過創新財政投入的方式創新、農業保險機構的介入與銀行金融機構共擔風險，解決合作社信貸擔保體制缺失問題。

四、農業專業合作社信貸難題解決路徑

1．開發和維系信用資源。（1）農村信用資源。現代農村社會依然是“熟人社會”，在“熟人社會”里合作社的成員之間具有血緣、親戚、朋友的關系，相互信息對稱而且透明，“聲譽”、“名譽”是村民在交往中重視的道德要求。“聲譽”差或“名譽”差的村民將被其他人排斥，甚至無法立足。“熟人社會”的聲譽機制在長期的歷史演進中形成了鄉村的非正式信用制度[5]。這種傳統的聲譽機制在市場經濟發展中得到廣大農戶認可、承襲，迄今在農村社會仍然具有較強的約束力。農村合作社作為社員的人合組織，當然也具有“聲譽”或“名譽”，它在農村享有的“聲譽”或“名譽”的好壞程度，應該是參與征信評級的重要基礎資源。（2）市場信譽資源。農村合作社是聯結生產農戶與市場消費者之間的重要紐帶，市場信譽是在市場競爭中逐步建立的，反映了消費者對合作社農產品的認可、評價。要贏得并保持消費者的信譽，合作社就必須十分注重農產品的組織生產、質量控制和品牌建設。在市場競爭趨于激烈、技術進步迅速的時代，市場信譽是企業競爭力的直接表現，值得市場主體格外珍惜。市場信譽具有一個不同于有形資產的獨特之處，即建設和維系的投入極高，一旦受損將需要很長的時間、更多的投入進行恢復。因此，市場信譽不僅內化為企業價值，而且被看作企業最重要的資產形式。（3）政府信用資源。政府扶持合作社發展在國內外都是普遍現象，我國頒布了《農民專業合作社法》，賦予合作社法人地位并保護社員合法利益，而且還明確了地方政府扶持合作社發展的責任。目前“農超、農校對接”、“農產品洽談會”、“合作社人才培訓”、“示范項目建設”、“示范社評選”等多種扶持發展績效與競爭性遴選機制彰顯出背后的政府信用，便利了銀行金融機構甄別信貸合作對象。將以上信用資源納入合作社信用評級的有效依據，還需要銀行金融機構主動開展調研，切實掌握合作社及其社員的經營項目、股權結構、經營管理、資金需求等真實信息，綜合判斷，有針對性地制定信貸扶持計劃，研究信貸投放的重點和風險控制的策略，確保“放得出、用得好、收得回”，實現社會效益與經濟效益的雙贏。2．引導合作社規范發展、可持續發展。（1）改善治理結構。由于我國農村經濟發展不平衡，農戶社員異質性明顯，這是我國合作社的特色之一，既有利于社員之間集體行動，也導致了目前不平衡的產權結構，即少數大戶社員控制了合作社運作，大部分小農戶社員產權權益有被侵犯的風險，這樣抑制了社員間“風險共擔、利益共享”的緊密合作關系，殊不知這也是合作社長期、可持續發展的組織保障。因此，政府有關部門在資金投入、示范社遴選、項目競爭配置等過程中應嚴格審核合作社治理狀況，去偽存真，扶優扶強。（2）培育市場競爭優勢。政府應鼓勵合作社在本地區、本產業內專注于優勢產品，打造產品特色，實施標準化生產，以質量求勝，以技術含量求先，逐漸成為能夠“興一方產業、富一方農戶”的產業化經營組織。主要是完善組織經營管理制度，包括產品銷售策略、資金籌集方式、經營人才聘用方式等，在堅持民主管理、民主控制的基礎上尋找能夠為組織及社員帶來更多優質服務、更大幅度的價格優惠。（3）增強自身盈利能力。盡管農民專業合作社是主要服務于社員的非營利性經濟組織，但是市場經濟下“優勝劣汰”的規則是所有市場主體需要面對的。國外農業合作社的內部制度安排的變遷正是順著“適者生存”法則而做出的適應性調整。金融支持合作社發展從根本上是增強合作社市場競爭中生存與發展所需要的盈利能力。3．優化銀行金融機構服務。（1）銀行金融機構要根據農村的實際情況，在結合自身特征優化組織機構的同時將審批權限下放，提高網點機構的授信額度；以客戶為中心不斷優化業務流程，簡化審批環節，提高服務效率；針對農民專業合作社的發展階段和信貸需求，提供差別化的信貸方案，尤其是開發多種融資產品，如訂單融資、動產質押、應收賬款保單等，支持、鼓勵農民專業合作社與農資生產企業、供銷企業、農產品加工企業之間的合作。將合作社納入信用評定范圍，信用評定結果與信貸授信相結合，在同等條件下將貸款優先給予對信用等級較高的合作社，并實行利率優惠的激勵機制。（2）農村各類銀行金融機構之間應發揮比較優勢，按照《中國銀監會、農業部關于金融支持農業規模化生產和集約化經營的指導意見》形成功能互補、錯位競爭、分工協作、差異安排的金融支持合力。中國農業發展銀行作為農業政策性銀行，其應強化政策性金融服務職能，重點信貸支持農村基礎設施建設；四大國有商業銀行的涉農商業性金融業務，可以側重涉農大客戶，以滿足農業龍頭企業、農業社會化服務組織的金融需求為重點；而農村信用社（或農村商業銀行、農村合作銀行）在服務農戶的基礎上，以農民專業合作社等規模經營主體作為支持重點。4.發揮政策性激勵作用。（1）整合目前各類涉農資金，對財政支農的傳統方式進行創新。地方政府要結合財政實際出臺專項扶持政策，有效撬動信貸投入，合理彌補農村金融風險成本；探索建立信貸資金風險補償或擔保基金等形式，拓寬農村金融風險分散途徑，增強銀行金融機構支農服務的內在動力。改變財政資金逐級撥付、資金管理環節過多、資金投放多重的格局，提升資金使用的監管效率；輔之建立嚴格的資金使用考核機制、獎懲機制、風險分散機制，發揮財政資金撬動民間資本、信貸、保險等的激勵作用，引進商業性資金注入農村金融市場，改善農村金融供給服務供給，為解決合作社信貸難題創造金融服務多樣化的信貸選擇。（2）加強政府支持保障體現建設。由于合作社經營的高風險性，銀行金融機構不愿給予信貸支持，或者利率上浮幅度很高；保險機構不愿給予承擔風險，保險險種和范圍較小。政府應借鑒國外支持合作社發展經驗，通過部分或者全部的利率補貼促進銀行金融機構涉農貸款的積極性；通過政策參與、財政補貼保險公司的保險費及經營管理費，引導和吸引保險公司自愿擴大涉農保險范圍，保證合作社得到充分的信貸支持。在經濟實力較強的地區，政府成立專門的農業政策性保險機構，對部分農作物采取強制保險，與自愿保險相結合增強合作社的抗風險性。

參考文獻：

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