個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

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個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文第1篇

>> 淺議個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的福利效應(yīng) 淺談個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在試點(diǎn)中應(yīng)注意的問題 北京：推進(jìn)“以房養(yǎng)老” 開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn) 基于稅收優(yōu)惠的我國個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)研究 對推行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的思考 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)推行條件的研究 淺析我國個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策 對我國個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的淺析 財(cái)政部：個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策基本成型 個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性評估 說說稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)緣何難產(chǎn) 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠政策研究 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老金計(jì)劃的流程再造設(shè)計(jì) 個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行對中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響 養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空帳問題探析 探析新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題 人口老齡化下養(yǎng)老保險(xiǎn)問題探析 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題探析 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：.2012年12月12日最后訪問.

[3]鄭秉文主編.《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》，經(jīng)濟(jì)出版社2011年版[M].第61頁.

[4]鄭秉文.中國企業(yè)年金發(fā)展滯后的政策因素分析——兼論“部分TEE”稅優(yōu)模式的選擇[J].中國人口科學(xué).2010（02），第7頁.

[5][6]張小云.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策的國際比較分析及其借鑒[J].財(cái)政研究.2003（09），第18頁、第24頁

[7]人民網(wǎng)：，2013年2月4日最后訪問.

[8]郭振華.從決策非理性談必須實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策[J].保險(xiǎn)研究.2010（02），第65-66頁.

[9]洪娟.調(diào)稅收杠桿促“三足鼎立”——建議我國實(shí)施個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)[J].中國社會(huì)保障.2010（02），第37頁.

[10]知行.稅收遞延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)壽險(xiǎn)股享政策紅利[J].股市動(dòng)態(tài)分析.2012（16），第48頁.

[11]唐云.個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅法學(xué)分析[J].甘肅金融.2011（03），第23頁.

[12]許栩.個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)公平性問題芻議[J].上海保險(xiǎn).2011（02），第12頁.

個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文第2篇

國際個(gè)稅遞延型養(yǎng)老模式的借鑒

國際上針對養(yǎng)老金不足這個(gè)問題，近十年積極推行個(gè)人養(yǎng)老金基金，其主要是通過稅收手段鼓勵(lì)個(gè)人參與儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在許多國家進(jìn)行了成功的實(shí)踐。一份養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅基金合同，大體分為三個(gè)階段；繳費(fèi)期、積累期和領(lǐng)取期。政府的稅收優(yōu)惠在這三個(gè)階段有不同的征稅及其優(yōu)惠情況，形成相應(yīng)的組合，用E代表稅收免除，T代表征稅，分為以下幾種形式（見表1）。延稅模式不同的組合產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)各不相同。大多數(shù)國家在個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收措施方面采取的方案是：養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)時(shí)免除所得稅；資金積累階段的所得也免稅；在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)應(yīng)繳納所得稅，即這種普通使用的方法簡稱EET方法。德國里斯特對個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了改革，從所得稅中扣除特殊津貼的方式取得了成功。職工可以將特殊津貼從所得稅中扣除，納入其退休儲(chǔ)蓄賬戶。通過少繳納一部分個(gè)人所得稅的形式來獲得國家補(bǔ)貼，政府對于可以從所得稅中扣除的特殊津貼設(shè)定了一個(gè)上限。

納稅人的應(yīng)納稅額高于這一上限，就只能相應(yīng)獲得最高限額補(bǔ)貼。里斯特的改革中，政府在財(cái)稅政策上的支持促進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，改善了社會(huì)福利，并且增加了養(yǎng)老賬戶的資金，維護(hù)了社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。美國提出的個(gè)人退休賬戶計(jì)劃（簡稱IRA，IndividualRetirementAccount），在美國的養(yǎng)老體系中發(fā)揮了重要的作用。雇員根據(jù)自己的狀況，需要在限額內(nèi)授權(quán)該IRA計(jì)劃。從當(dāng)期應(yīng)稅收入中，提取一定比例的收入作為繳費(fèi)，放入該IRA賬戶中，繳費(fèi)額和投資所得額可延期至雇員退休，當(dāng)其提款時(shí)再繳納稅額。這相當(dāng)于提供了一個(gè)享受低稅率的期權(quán)，若提取之日的稅率低于現(xiàn)今稅率，就可既享受了低水平稅率，又享受了稅收延付措施，充分發(fā)揮貨幣的時(shí)間價(jià)值作用。目前許多美國家庭投資于該賬戶中，這些計(jì)劃極大的豐富了美國多層次的社會(huì)保障體系，給社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展帶來了不可估量的作用。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的績效視角分析

從短期看，勢必會(huì)減少財(cái)政收入，但這項(xiàng)公共政策的實(shí)施涉及到保險(xiǎn)公司的參與，保險(xiǎn)公司因新業(yè)務(wù)的拓展及營業(yè)額的增加，營業(yè)稅及所得稅會(huì)相應(yīng)地增加，因此，我們可以預(yù)期，這項(xiàng)政策的實(shí)施可以間接地通過保險(xiǎn)公司增加的稅款來彌補(bǔ)個(gè)稅的減少。而對于個(gè)人延期的稅款帶來的另外一個(gè)明顯的變化，即可以增加養(yǎng)老金的數(shù)額，因此，該制度的啟動(dòng)，可以減少養(yǎng)老資金不足的財(cái)政壓力，有利于建立我國健康持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保障體系。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)獲準(zhǔn)實(shí)施，將傳遞政府對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展扶持的利好信息，對于保險(xiǎn)行業(yè)融資也會(huì)產(chǎn)生積極的正向作用。

個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文第3篇

所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對投保人有一定的稅收優(yōu)惠。例如一個(gè)月薪2萬的上班族，在目前的個(gè)人所得稅制度下除了繳納“四險(xiǎn)一金”，每月還需要承擔(dān)2000多元的個(gè)人所得稅，其邊際稅率為25%。假如他將月薪的10%投入商業(yè)保險(xiǎn)且能稅前列支，那么個(gè)人所得稅就可以少繳。

從這個(gè)意義上說，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品者的稅收優(yōu)惠。考慮到這期間物價(jià)上漲的因素，這一產(chǎn)品實(shí)際上能起到個(gè)稅“減負(fù)”的作用。即使不考慮物價(jià)因素，這一產(chǎn)品也帶來延遲繳稅等好處。

正因?yàn)榇耍瑹o論監(jiān)管當(dāng)局還是商業(yè)機(jī)構(gòu)都對此寄予厚望。如保監(jiān)會(huì)副主席王祖繼在8月20日上午舉行的國務(wù)院新聞辦公室新聞會(huì)上指出，延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金；國泰君安更是估算個(gè)稅遞延商業(yè)保險(xiǎn)的開展有望釋放2000億元的保費(fèi)空間。

但在我看來，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)的未來可能并沒有那么美好，實(shí)施不當(dāng)甚至?xí)蔀榧觿∝毟徊罹嗟氖侄巍?/p>

如前所述，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)存在的前提是個(gè)人有足夠的資金購買商業(yè)保險(xiǎn)。問題是中國絕大多數(shù)的居民并沒有這樣的支付能力。一個(gè)可供佐證的數(shù)據(jù)是，2013年兩會(huì)上，全國政協(xié)委員、國家稅務(wù)總局副局長宋蘭在回應(yīng)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提議時(shí)說，將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元，已經(jīng)讓納稅人數(shù)從9000萬人減少到3000萬人。

換句話說，如果推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)，最大受益者可能就是這占總?cè)丝?.2%的3000萬人和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，卻和絕大多數(shù)的上班族無關(guān)。

如果受益者只是這3000萬人，期望該險(xiǎn)種減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)的初衷恐怕就不能實(shí)現(xiàn)。盡管如此，這個(gè)計(jì)劃還是值得一試，只不過需要改一下方式。

眾所周知，目前中國的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)分為兩個(gè)部分，一部分是由個(gè)人繳費(fèi)的個(gè)人賬戶，另一部分是由企業(yè)承擔(dān)的統(tǒng)籌賬戶。統(tǒng)籌賬戶的資金實(shí)際上用來支付當(dāng)期的退休金，和個(gè)人今后的養(yǎng)老金沒有多大關(guān)系，理論上個(gè)人賬戶是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，會(huì)成為今后個(gè)人養(yǎng)老金的一部分。個(gè)人賬戶繳納的資金多，今后的養(yǎng)老金也會(huì)隨之增加。

需要指出的是，目前中國絕大多數(shù)省份的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶都只是“空賬運(yùn)轉(zhuǎn)”。換句話說，表面上你賬戶里有這么一筆錢，但實(shí)際上可能并沒有。因?yàn)槟壳巴诵萑巳河泻艽笠徊糠秩藳]有在年輕時(shí)繳納過養(yǎng)老金，而在職員工個(gè)人賬戶的很大一部分就用來填補(bǔ)這個(gè)缺口，因此出現(xiàn)了一個(gè)很有中國特色的“做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人賬戶”問題。

在目前的運(yùn)營模式下，養(yǎng)老個(gè)人賬戶的投資途徑也很缺乏。相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)，不少地區(qū)的社保中心只是把這筆錢放在銀行收取可憐的利息。在我看來，與其把這部分錢交給社保中心管理，還不如將其變?yōu)樯虡I(yè)保險(xiǎn)，再對這部分商業(yè)保險(xiǎn)予以個(gè)人稅收遞延。這樣一來，個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)就不再是一個(gè)只惠及3000萬群體的舉措，而是讓所有在職員工都受益。

更重要的是，把個(gè)人賬戶變?yōu)閭€(gè)人稅收遞延商業(yè)保險(xiǎn)，一方面可以把喊了多年的“做實(shí)養(yǎng)老個(gè)人賬戶”的口號落實(shí)，另一方面還可以在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的情況下改善養(yǎng)老資金的來源，而企業(yè)年金之所以無法大面積鋪開，很重要的一個(gè)原因就是企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。

個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文第4篇

昨日，人力社保部《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》。《綱要》釋放了一系列利好消息，包括調(diào)整基本醫(yī)保待遇、健全報(bào)銷比例調(diào)整機(jī)制、公務(wù)員基本工資定期調(diào)整等。

醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷比例調(diào)整機(jī)制將健全

《綱要》明確，“十三五”期間要穩(wěn)步擴(kuò)大基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍。

同時(shí)，在加強(qiáng)醫(yī)療管理、控制醫(yī)療費(fèi)用、保障患者基本醫(yī)療需求、基金結(jié)余適度的基礎(chǔ)上，健全醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷比例調(diào)整機(jī)制，合理確定和適當(dāng)調(diào)整基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)。這意味著，職工和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保將得以提高。

《綱要》還明確，職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策范圍內(nèi)住院費(fèi)用支付比例穩(wěn)定在75%左右。

公務(wù)員基本工資將定期調(diào)整

《綱要》提出，建立機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本工資標(biāo)準(zhǔn)正常調(diào)整機(jī)制，定期調(diào)整基本工資標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高基本工資占工資收入的比重。

同時(shí)探索建立工資調(diào)查比較制度，建立公務(wù)員和企業(yè)相當(dāng)人員工資調(diào)查比較信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，研究加強(qiáng)公務(wù)員工資和企業(yè)管理人員薪酬的相關(guān)數(shù)據(jù)分析，形成科學(xué)的公務(wù)員工資水平?jīng)Q定機(jī)制和正常增長機(jī)制。

此外，進(jìn)一步調(diào)控地區(qū)工資差距，完善地區(qū)津貼制度，在規(guī)范津貼補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上實(shí)施地區(qū)附加津貼制度，落實(shí)艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼增長機(jī)制，逐步將地區(qū)工資差距調(diào)控在合理范圍內(nèi)。

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將推出

提出已有10余年的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)終于有了明確的落地時(shí)間。此次《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》中明確，實(shí)施職業(yè)年金制度，著力擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)健康保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，推出個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)相銜接，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與醫(yī)保經(jīng)辦，探索工傷保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的合作模式，形成多層次的保障體系。

據(jù)介紹，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)就是保險(xiǎn)購買人在繳納個(gè)人所得稅之前先列支保費(fèi)，投保人個(gè)人賬戶的投資收益（包括利息、紅利及資本增值）可以免稅，直到領(lǐng)取保險(xiǎn)年金之時(shí)再行納稅。專家分析，通過延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)有利于豐富養(yǎng)老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求，改善“單腿跳”的養(yǎng)老困境。

個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文第5篇

新年伊始，呼吁多年的養(yǎng)老金并軌改革靴子落地。2015年1月15日，國務(wù)院了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（以下簡稱《決定》），這意味著，養(yǎng)老金雙軌制正式廢除。

為改革算算賬

從內(nèi)容看，改革后的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)施社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制。機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)建賬，與企業(yè)職工相關(guān)分離。機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)則由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，單位繳納為工資總額的20%，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌;個(gè)人繳納為本人繳費(fèi)工資的8%，全部進(jìn)入個(gè)人賬戶。至于養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)，具體來說就是，“新人”新辦法，“中人”中辦法，“老人”老辦法，這一計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)相同。

總的來看，這一《決定》使得機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌，制度模式、繳費(fèi)比例和計(jì)發(fā)辦法都與企業(yè)相同。這是彰顯社會(huì)公平的重要體現(xiàn)。但對于整個(gè)養(yǎng)老金改革來說，《決定》的頒布僅僅是一個(gè)開始。就目前而言，養(yǎng)老金并軌，最為關(guān)鍵的問題是錢從哪里來。

讓我們?yōu)檫@次改革算算兩筆賬：一是單位繳費(fèi)的問題。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，我國在職公務(wù)員數(shù)量為700多萬，各類事業(yè)單位在職人員3000多萬。按照《決定》，單位需要繳納20%基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和8%的職業(yè)年金，這筆錢從哪里來？在當(dāng)前各級財(cái)政收入增速放緩的背景下，這部分錢如何進(jìn)行支出？這需要各級政府積極調(diào)整財(cái)政支出，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。

另一筆賬是轉(zhuǎn)軌成本的問題。按照原先的規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金完全由財(cái)政支付，這是一種隱性的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”，由當(dāng)期財(cái)政收入支付給退休人員。按照《決定》，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)要實(shí)施部分積累制。 妥善解決轉(zhuǎn)軌成本

其中，已退休的“老人”繼續(xù)按照原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金，以及“中人”依據(jù)視同繳費(fèi)年限發(fā)放的過渡性養(yǎng)老金，這些隱性債務(wù)即為養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)軌成本。但這部分轉(zhuǎn)軌成本如何解決？《決定》回避了這一重要問題。而實(shí)際上，這一問題能否得到圓滿解決，將在很大程度上決定未來機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成敗。

我們看看企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)的例子。目前所存在的個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，養(yǎng)老金缺口巨大，以及養(yǎng)老金水平低下等等問題，在很大程度上是1997年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)軌成本沒有妥善解決所導(dǎo)致的。

世界銀行、國務(wù)院體改辦宋曉梧、勞動(dòng)和社會(huì)保障部何平等，都對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)軌成本進(jìn)行了模擬測算，估算的規(guī)模大致在1.8萬億到10萬億之間。但我國改革對“老人”的退休養(yǎng)老金和“中人”的過渡性養(yǎng)老金只規(guī)定應(yīng)由社會(huì)統(tǒng)籌支付，并沒有具體說明如何償還。這部分資金的來源不明，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌的賬戶缺口越來越大，收不抵支的現(xiàn)象頻現(xiàn)。基于此壓力，各級地方并無動(dòng)力對企業(yè)的養(yǎng)老金進(jìn)行待遇增長，從而導(dǎo)致企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金水平低下。

2000年8月，中央通過財(cái)政劃撥的資金、減持國有股所獲資金及其他方式（如彩票公益金）籌集的資金建立全國社會(huì)保障基金，作為未來養(yǎng)老保障支付的基金，同時(shí)設(shè)立全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理。但后來，這筆基金變成了財(cái)政儲(chǔ)備基金。

可以看到，歷史總有驚人的相似。就養(yǎng)老金并軌而言，最關(guān)鍵的是我們要通過養(yǎng)老金“并軌”把企業(yè)職工“拉上岸”，而不是把機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工“拉下水”。因此，養(yǎng)老金并軌還需要中央財(cái)政和地方財(cái)政進(jìn)行短期和中長期的統(tǒng)籌規(guī)劃，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出，妥善解決轉(zhuǎn)軌成本的問題。 就目前而言，養(yǎng)老金并軌，最為關(guān)鍵的問題是錢從哪里來。 職業(yè)年金哪里來？

2015年《決定》提出，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿為其工作人員建立職業(yè)年金，單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。建立職業(yè)年金的目的是，補(bǔ)償機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金下降的部分。

建立職業(yè)年金，也涉及錢從哪里來的問題。機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，已經(jīng)讓各級財(cái)政背負(fù)20%的負(fù)擔(dān)，再加上8%的職業(yè)年金繳費(fèi)，可謂重上加重。對于“中人”而言，職業(yè)年金也需要對這些人在視同繳費(fèi)年限中的工作進(jìn)行補(bǔ)償。實(shí)踐中，這種繳費(fèi)和補(bǔ)償能力都直接依賴于各級地方的財(cái)政能力。如果不同地區(qū)之間，以及機(jī)關(guān)和事業(yè)單位之間的財(cái)政能力有差異，會(huì)使得繳納職業(yè)年金方面也出現(xiàn)新的差距。

同樣，按照現(xiàn)有政策，企業(yè)也可以自愿為其職工建立企業(yè)年金。但就目前狀況，現(xiàn)有的企業(yè)年金往往集中在大中型國有企業(yè)，中小企業(yè)參與率較低。從積累的資產(chǎn)規(guī)模來看，95%的基金規(guī)模都來自于金融、電力、石油、煙草、鐵路、鋼鐵等壟斷行業(yè)的大型企業(yè)，而中小企業(yè)積累的基金還不到基金總額的3%。此外，從區(qū)域來看，我國企業(yè)年金也主要集中于上海、廣東、浙江、福建、山東和北京等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，在中西部地區(qū)的覆蓋率則較低。