國有企業(yè)風險控制
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇國有企業(yè)風險控制范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
國有企業(yè)風險控制范文第1篇
關鍵詞：國有貿易型企業(yè)；財務風險；控制；防范
國有貿易型企業(yè)的財務風險界定，同一般的企業(yè)類似。目前在國有貿易企業(yè)的發(fā)展過程中，遇到過很多方面的財務風險。按財務活動的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險等；按可控程度分類，可分為可控風險和不可控風險。如何防范和控制這些風險，是當前企業(yè)一項十分重要的任務。
一、國有貿易型企業(yè)財務風險的具體分析
除了上述提到的一些企業(yè)財務風險，企業(yè)在發(fā)展過程中還會存在一些其他方面的財務風險。財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產生財務風險。財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。一般情況下，風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。
（一）從資產的負債狀況里分析存在的財務風險
從資產負債方面分析，目前主要有三種類型：第一類是從企業(yè)的固定資產與流動資產來看，企業(yè)的固定資產由自由的資金與長期的負債構成，流動資產則用來籌集流動的資產。這種資本類型是比較正常的結構，屬于風險比較小的一種；第二類是負債表中出現(xiàn)紅字，這表明有一部分資本已經被虧損，因此，表明已經出現(xiàn)了一定的財政上的危機，應當被注意；第三類是資本已經被全部虧損，而且已經出現(xiàn)了資不抵債的情形，此時是最危險的狀況，應當采取相應的強制性措施。
（二）從企業(yè)的收益狀況來分析企業(yè)的財務風險
從企業(yè)的收益方面來對企業(yè)的財務風險進行分析，可以分為下面三個層次：一是企業(yè)的經營性收入扣除相關的經營性成本后獲得的收益。二是在經營性收益的基礎上扣除相關的財務性費用后的收益，這類收益稱為經常性收益。三是期間收益。對這三個層次的收益進行認真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務風險。第一類風險是，如果經營收益為盈利，而經常收益為虧損，說明企業(yè)的資本結構不合理，舉債規(guī)模大，利息負擔重，存在一定風險；二是如果經營收益、經常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現(xiàn)了災害及出售資產損失等，若嚴重可能引發(fā)財務危機，必須十分警惕；三是如果從經營收益開始就已經虧損，說明企業(yè)財務危機已顯現(xiàn)。反之，如果三個層次收益均為盈利，則是正常經營狀況。
二、企業(yè)在財務風險防范中出現(xiàn)的問題
經過分析，可以得知企業(yè)在日常的經營發(fā)展過程中會出現(xiàn)許多種類的風險。為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)也已經采取了不少的措施來加以防范，但是，到目前為止，企業(yè)在財務風險的防范中還是存在著許多問題。
（一）企業(yè)的風險控制意識比較淡薄
我國的國內貿易型公司，不管是領導還是職工，對企業(yè)的財務風險防范的認識都不多。不管是企業(yè)的管理人員還是工作人員，都缺乏財務的風險防范意識，這就十分容易導致潛在的風險被觸發(fā)，從而給公司帶來極大的損失。
（二）企業(yè)的財務風險控制機制比較缺乏
企業(yè)的財務風險雖然各種各樣，但是，在財務風險發(fā)生之前，一般都會有一定的先兆，因此，企業(yè)的財務風險應當是可以預測的。但是，由于在我國的大多數(shù)企業(yè)風險預測機制比較匱乏，因此，在很多時候，企業(yè)很難預測到相應的財務風險。從而導致企業(yè)不能及時地根據(jù)財務風險做相應的調整和補救措施，因此，當風險真的到來時，會使得企業(yè)猝不及防，從而導致十分嚴重的損失。
（三）盲目對外投資導致企業(yè)損失大量投資機會與資金
由于企業(yè)內部缺乏比較科學合理的研究系統(tǒng)與分析決策系統(tǒng)，因此，導致企業(yè)對外投資處于劣勢地位。再加上企業(yè)一般急于求成，想要以最小的投資獲取最大收益，因此，就很容易掉入投資的陷阱中去，導致企業(yè)在對外的投資中十分盲目，沒有針對性與目標性，也缺乏清晰的規(guī)劃性。因此，就很容易造成投資的損失。
（四）財務管理部門的監(jiān)督與服務職能弱化
財務部門是國有企業(yè)經營管理中非常重要的一個職能部門，在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置以及業(yè)務發(fā)展等方面起著不容忽視的作用。財務部門中有一項重要的職能就是財務監(jiān)督的職能，對國有企業(yè)控制財務風險的工作起著積極的促進作用。但是，國有企業(yè)財務部門大多數(shù)只是對企業(yè)資產進行監(jiān)管，對業(yè)務的監(jiān)管卻不完善。財務的監(jiān)督與服務沒有達到統(tǒng)一，嚴重影響了財務監(jiān)督的效果，起不到控制財務風險的作用。
（五）內部控制與財務管理脫節(jié)
國有企業(yè)的財務管理工作，需要國有企業(yè)對企業(yè)的財務活動中可能存在的各種風險進行識別與分析，然后針對分析的結果，采用及時有效的方法對風險進行控制。但是有的企業(yè)在進行財務風險內部控制時，缺乏對財務風險管理的知識、理論與方法，沒有加強對內部控制的技術工具進行有效的了解，這就導致了國有企業(yè)財務風險管理沒能與企業(yè)層面、業(yè)務層面的內部控制有效地結合在一起，使得國有企業(yè)無法使用內部控制的方法對企業(yè)內部各部門的責任進行有效的分配，這極大的降低了國有企業(yè)應對財務風險的控制力。
三、企業(yè)財務風險的防范
在目前的市場情況下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險幾乎是不可能的。所以，企業(yè)在控制財務風險的時候，應當制定一個合理的計劃與目標，而不能把杜絕一切風險、控制與解決一切風險作為企業(yè)財務風險防范的目標，應當允許在一定的范圍內允許相關風險的存在。但是，這不意味著可以放任企業(yè)財務方面的風險，在控制和防范企業(yè)的財務風險上，還是要做好充分的準備與工作。
（一）樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制
企業(yè)想要防范和控制企業(yè)財務方面的風險，首先應當樹立相應的風險意識。在企業(yè)制定和實施某一方案或計劃時，在考慮到利益的同時，也不能忽視其中存在的風險。要充分意識到風險越大收益也就越大，同樣的，收益比較大的，也可能意味著風險比較大。為了保障企業(yè)的財務安全，在制定和實施相關規(guī)劃時，應當堅持謹慎的原則充分考慮得失利弊，分析收益與風險。只有這樣，才能在企業(yè)財務風險的防范上邁出重要的第一步。國有企業(yè)管理層要有較強的風險意識，加強風險管理文化的推行，探索出符合本企業(yè)發(fā)展的風險管理機制。還要確保財務人員具有風險意識，建立一套有效的內部控制機制，從而規(guī)范企業(yè)的財務活動，將內部控制當作日常的企業(yè)管理。國有企業(yè)還要進行多元化的經營，不斷提高企業(yè)的營運能力，從根本上防范企業(yè)的財務風險。
（二）企業(yè)應當發(fā)展相應的企業(yè)風險預警文化，完善財務風險的防范機制
風險管理也需要風險預警文化作為軟支撐。豐富和發(fā)展企業(yè)的財務風險預警文化可以對在企業(yè)的風險防范與控制方面起到良好的補充與輔助作用。企業(yè)應當努力發(fā)展全面的財務風險預警文化，要努力普及財務風險的相關知識。一是企業(yè)應當大力培育良好和全面的財務風險預警文化，提高企業(yè)全體員工的風險意識。二是企業(yè)還應當通過各種形式宣傳和傳播企業(yè)的風險預警文化，使得風險預警文化深入人心，逐步落實到行動中來。
（三）企業(yè)應當加強資金的管理
在防范企業(yè)的財務風險中，保障企業(yè)資金的安全是一個關鍵的環(huán)節(jié)。因此加強企業(yè)對資金的管理就顯得十分必要。企業(yè)應當建立完善的資金管理制度，在企業(yè)使用資金方面建立嚴格的審核與批示制度，在資金的使用方面進行嚴格的把關。控制資金的使用規(guī)模與使用渠道，對資金的使用進行合理而有效的調度。要建立一套完備的企業(yè)會計制度，對于每筆資金的進出，企業(yè)都應當進行嚴格的記錄，同時還要建立一種相互監(jiān)督與制衡的機制，保障資金使用數(shù)據(jù)的真實性。只有對資金進行嚴格的管理與使用，才能保障資金的安全性，從而在保障公司財務的安全上邁出重要一步。
（四）企業(yè)應當完善科學合理的決策機制
企業(yè)的決策機構對整個企業(yè)的經營管理與發(fā)展都起著十分重要的主導作用。企業(yè)的決策機構應當做到從根源上對企業(yè)的財務風險進行防范與控制。這就要求企業(yè)的決策機構要具有良好的企業(yè)財務風險的預測能力與防范能力。為了能夠做到這一點，企業(yè)應當從多方面完善企業(yè)的決策機制。一是企業(yè)應當建立比較完善的決策機構。要完善企業(yè)的股東會與董事會的人員結構與組成，為了能夠使得決策機構具有良好的財務風險預測能力與防范能力，就必須要求股東會與董事會的成員具有更高的專業(yè)素養(yǎng)，在處理企業(yè)財務風險方面具有豐富的經驗。二是要建立一套公開透明、民主的決策方式，在企業(yè)通過一套方案時，應當不僅僅征求企業(yè)高級管理人員的要求與意見，也應當適當?shù)卣髑笃髽I(yè)普通員工的意見，這樣做有利于企業(yè)從多方面和多角度對財務風險進行控制與防范。三是要重視企業(yè)監(jiān)事機構的作用。監(jiān)事會與監(jiān)事人員在企業(yè)財務風險的防范與控制上發(fā)揮著重要的作用，良好的監(jiān)事機構可以對企業(yè)的財務風險進行多方面的監(jiān)測，有利于規(guī)范企業(yè)的經營管理，從而大大降低企業(yè)的財務風險。
（五）科學設置內部控制的關鍵點
一是國有企業(yè)要加強對企業(yè)資金的管理，實現(xiàn)企業(yè)資金的量入為出，嚴格控制資金的使用，保證資金的安全，促進資金的有效流動。二是企業(yè)還要實施全面的預算管理。對企業(yè)的現(xiàn)金流量控制、目標成本管理等關鍵環(huán)節(jié)進行有效的內部控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中與預算目標不相符的地方，并及時修正，只有這樣才能保證全面預算管理起到應有的作用。同時，國有企業(yè)要加強對企業(yè)子公司的有效控制，規(guī)范子公司的行為，從而促進國有企業(yè)的全面發(fā)展。
（六）加強財務部門的監(jiān)督和服務職能
國有企業(yè)的財務部門要加強對財務人員的綜合培訓，提高財務人員的業(yè)務素質與道德品行，為財務部門進行更好的監(jiān)督與服務打下堅實的基礎。同時，國有企業(yè)要建立財務與業(yè)務統(tǒng)一發(fā)展的內控機制，將財務部門監(jiān)督與服務的中心前移。國有企業(yè)要根據(jù)企業(yè)自身經營發(fā)展的變化，充分的考慮財務風險監(jiān)控面臨的問題，建立完善的考核監(jiān)督制度，保證財務風險管理落到實處。為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)在經營管理中，企業(yè)首先要樹立較強的風險意識，應當認識到收益與風險是并存的，同時，還應當建立科學合理的風險預防與監(jiān)督機制，對企業(yè)的財務風險及時進行匯報，以使得企業(yè)可以做相應的準備與調整，從而大大降低企業(yè)的風險。總之，應當綜合各種手段，降低企業(yè)風險，努力將企業(yè)風險控制在一定的合理范圍內，從而不斷促進企業(yè)的發(fā)展與壯大。
作者:彭秀峰 單位:新疆神火煤電有限公司
參考文獻：
[1]高三鳳.國有貿易型企業(yè)財務風險控制研究[J].會計之友，2012(23):70-72.
[2]遲麗華，于雪.新《企業(yè)財務通則》下的企業(yè)財務風險控制[J].生產力研究，2011(9):198-200.
[3]龍佺.淺議企業(yè)財務風險控制[J].中國商貿，2014(36):201-203.
國有企業(yè)風險控制范文第2篇
一、國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制和風險管理中存在的問題
1.對內部控制制度建設認識不足
當前，在國有企業(yè)房地產開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產商品的開發(fā)和銷售上，認為內部控制不能產生直接經濟價值，對內部控制制度建設不夠重視。加之對內部控制制度缺乏深入的認識，這就導致在內部控制制度建設上只停留在一些基本的內部控制操作上，沒有形成一個完整的制度體系。在房地產開發(fā)項目實施過程中，多側重于事后控制，對事前的預防控制較為忽視，這就給內部控制的執(zhí)行帶來了較大影響。
2.對風險管理的研究和處置力度較小
當前，國有企業(yè)房地產開發(fā)項目中風險管理活動沒有專門人員和機構負責，在風險管理中，每個人及每個部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風險及風險管理缺乏認識，對風險管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風險管理缺位，且在事中和事后風險管理工作中存在較強的隨意性。對風險管理較為被動，不能主動識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務風險，在風險管理工作中存在著瞬時性和間斷性，且缺乏對風險的定期復核和評估，導致房地產開發(fā)過程中對風險的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應環(huán)境變化。
二、完善國有企業(yè)房地產開發(fā)項目內部控制制度建設和風險管理的措施
（一）制度建設和風險管理要堅持相關原則
1.合法性原則
企業(yè)制度建設和風險管理的相關措施在制定時需要在法律法規(guī)框架內進行，因此，在房地產開發(fā)項目實施過程中，制定內部控制和風險管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
2.全面性原則
在符合內部控制要素要求的前提下，業(yè)務流程的設計必須能覆蓋企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，并將業(yè)務流程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
3.審慎性原則
企業(yè)制定內部控制制度是為了能實現(xiàn)對各種風險的有效防范，因此建立內部控制制度時要保持審慎性的原則，確保能將各種風險控制在許可的范圍內，對企業(yè)經營過程中可能存在的風險進行預測，并采取切實可行的控制措施來減少風險的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
4.前瞻性原則
企業(yè)內部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風險管理的需求，且當企業(yè)內部環(huán)境發(fā)生變化時，內部控制制度能及時進行適當調整和完善，確保與企業(yè)經營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應。
（二）完善企業(yè)內部控制環(huán)境
對企業(yè)管理者講，需要對內部控制的重要性給予充分重視，強化自身內部控制意識，確保企業(yè)內部控制制度得到有效落實和執(zhí)行，將內部控制制度建設作為企業(yè)的一項長期任務來抓。同時要履行好監(jiān)控、引導和監(jiān)督責任。加強企業(yè)文化建設，建立統(tǒng)一的價值觀和道德標準，并制定員工行為準則，認真考慮企業(yè)的社會責任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關各方的關系。
（三）構筑嚴密的控防體系
在房地產開發(fā)項目實施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關人員的業(yè)務權限及應承擔的責任。同時還要強化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會計核算基礎上，需要加強對各崗位及各項業(yè)務的核查。另外，還要確保內部審計的相對獨立性，通過對企業(yè)進行常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表，還要對企業(yè)會計部門強化內部控制，確保會計信息的真實性和可靠性。
（四）構建風險管理控制框架和流程
建立企業(yè)風險管理系統(tǒng)，在組織上設立專門的風險管理崗位，并設計風險管理流程，流程范圍覆蓋項目相關的各個部門。在風險控制框架中，風險的等級要從成本、進度等指標上設置不同的組織等級進行處理。
三、結語
內部控制和風險管理作為國有企業(yè)房地產開發(fā)項目實施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強企業(yè)的內部控制，完善內部控制體系，提高企業(yè)應對風險的能力。
參考文獻：
[1]楊小林.有效加強房地產開發(fā)項目管理的控制措施分析[J].江西建材,2014(21).
[2]張錦.論房地產企業(yè)財務風險及防范[J].經營管理者,2011(8).
國有企業(yè)風險控制范文第3篇
一、財務風險概述
風險是一種不確定性的狀態(tài)，而財務風險更具體地表現(xiàn)為企業(yè)在參與社會再生產的過程中，由于不確定因素的影響，在資金籌集、資金投入、資金耗費、資金回收及資金分配等一系列環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的預期目標與實際效果的偏差（圖1）。具體來說，在資金籌集環(huán)節(jié)，會存在由于資金來源結構和期限結構不合理等因素引發(fā)的風險；在資金投入環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)資金使用難以達到期望收益率的風險；在資金耗費環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)各種資產的資金耗費率超過社會平均耗費率的風險；在資金回收環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)產品滯銷導致資金回收困難的風險；在資金分配環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)無法按期償還債務和支付股利，以及由于分配政策不合理導致的風險。
財務風險通常被認為是一個全面反映企業(yè)整體經營情況的信號，且在企業(yè)經營過程中時時處處都存在著，更為嚴重的是，財務風險常常是財務危機或困境的前導。如果任由財務風險發(fā)展和積聚，企業(yè)財務狀況會一步步惡化，企業(yè)的生產經營會逐步陷入被動，表現(xiàn)出財務虧損、資不抵債甚至企業(yè)破產等問題。此外在企業(yè)發(fā)展過程中，隨著業(yè)務的拓展和延伸，生產經營中的新問題也會導致財務風險的范圍有所擴大。因此，在企業(yè)的經營實踐中，必須加強對各個環(huán)節(jié)資金運動和相互關系的管理，避免財務風險惡化危及企業(yè)生存。
二、控制財務風險是國有企業(yè)發(fā)展中貫穿始終的課題
隨著我國社會主義市場經濟體制改革走向深入，現(xiàn)代企業(yè)制度在國有企業(yè)中逐步確立和完善，國有企業(yè)規(guī)模和實力不斷壯大，其在國民經濟中發(fā)揮的中流砥柱作用更加凸顯，然而面對日益激烈的市場競爭，國有企業(yè)在新的機遇與挑戰(zhàn)中前行，財務風險始終如影隨形。
（一）國有企業(yè)財務風險比其他企業(yè)更為嚴重
在國有企業(yè)不斷做大做強的過程中，其所受到財務風險的沖擊和影響遠比其他性質的企業(yè)嚴重得多。首先，受經濟運行機制和自身組織形式的制約，我國國有企業(yè)中有相當一部分為國有獨資或國有控股的壟斷行業(yè)，企業(yè)一方面無法自主作出經營決策，另一方面長期受到國家政策性扶持，其應對市場的能力相對較弱，很多企業(yè)的平均利潤率低于競爭性行業(yè)，甚至低于社會平均利潤率。在不斷的“國退民進”浪潮中，逐漸喪失保護的壟斷行業(yè)國有企業(yè)的競爭能力和盈利能力都會受到沖擊，為引發(fā)財務風險埋下隱患。除了政策性保護使這些國有企業(yè)缺乏改善經營管理、參與市場競爭的動力外，很多關系國計民生的戰(zhàn)略性行業(yè)的價格水平低于市場水平，受此影響一些國有企業(yè)常常處于微利或虧損狀態(tài)。其次，計劃經濟給國有企業(yè)遺留了較多的社會職能和較重的社會包袱，落后的機制、過多的冗員束縛了國有企業(yè)獲得相對有利的發(fā)展機會，財務風險發(fā)生的概率也高于其他所有制的企業(yè)。最后，現(xiàn)階段我國國有企業(yè)的法人治理結構尚不完善、不透明，不僅關聯(lián)交易、暗箱操作會帶來國有企業(yè)經營效率低下，而且在高風險投資方面也傾向于鋌而走險，使企業(yè)正常的資金使用偏離正軌。
（二）國有企業(yè)的特殊地位使其財務風險更具破壞性
受20世紀80年代國家資金供應方式的影響，國有企業(yè)的資產負債率普遍較高，且有愈演愈烈的趨勢，從80年代的不足10%迅速上升到90年代的超過60%，2000年以后一直保持在75%以上，2012年中國中鐵、中國建材等一批央企的資產負債率更是高達85%左右。越來越重的債務負擔，特別是流動負債所占比重較高，使國有企業(yè)承擔了巨大的財務風險，再加上經營業(yè)績普遍下滑，資金收益與利息費用倒掛，貸款利息嚴重蠶食盈利，財務杠桿效益無法發(fā)揮，成為企業(yè)虧損的主要原因之一。但是國有企業(yè)在國民經濟中占據(jù)主導地位，這就意味著國有企業(yè)的財務風險可能通過金融風險的傳導上升為國家風險，引發(fā)經濟危機。不僅國有企業(yè)之間的債權債務關系會導致財務風險擴散，而且國有企業(yè)的財務風險還會通過銀行等金融機構引發(fā)貨幣市場、證券市場乃至外匯市場的劇烈波動。以銀行貸款為例，七成以上的貸款流向國有企業(yè)，銀行體系的呆壞賬也主要來自國有企業(yè)，一旦國有企業(yè)爆發(fā)嚴重的財務風險，資金鏈斷裂，將給國家金融體系以沉重的打擊，也給國民經濟的穩(wěn)定運行帶來隱患。
（三）國有企業(yè)改革將會使財務風險更加顯著
國有企業(yè)改革被賦予引領中國經濟轉型的厚望，國有企業(yè)改革的成敗也會在相當長的一段時期內影響整個經濟格局的走勢。國有企業(yè)改革不斷向縱深推進，將會在完善現(xiàn)代企業(yè)制度、改善資本結構、提高國有資產運營效率方面有所突破。當然任何改革都是要付出成本的，改革過程中國有企業(yè)面臨的市場環(huán)境不確定性加強，產權結構也更加復雜化和多樣化。在經營風險凸顯和資本結構調整的雙重作用下，國有企業(yè)的獲利能力會受到更多考驗，完成績效指標的難度較以往增加，財務風險發(fā)生的可能性會更高，也會更加顯著，在保證國有資產保值增值以及維護公有制經濟的主體地位等方面會面對更多的挑戰(zhàn)。
三、國有企業(yè)財務風險形成的主要原因
控制財務風險是打造國有企業(yè)軟實力的重要舉措，只有從源頭抓住財務風險的形成原因，才有助于防范財務風險的發(fā)生。
（一）復雜的外部經營環(huán)境增加了國有企業(yè)盈利的不確定性
從長遠來看，盈利能力能夠形成防范風險的財務基礎，給企業(yè)供給穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并增加企業(yè)的償債和信用保障。然而復雜的外部環(huán)境往往會使企業(yè)經營變得難以預見和全面掌控，經營風險導致的資金問題最終會累積形成財務風險。特別是我國經濟體制改革的不斷深入，國有企業(yè)面臨的市場環(huán)境時刻發(fā)生著變化，長期受政策保護的國有企業(yè)盈利難度加大，更增加了發(fā)生財務風險的可能性。
（二）投資缺乏科學論證和管理
國有企業(yè)財務風險的一個重要來源是投資的非科學性，對投資環(huán)節(jié)和要素缺乏科學的分析和判斷，導致資金收益難以達到預期效果，最終造成經濟損失甚至虧損。首先，受計劃經濟體制的影響，國有企業(yè)長期缺乏投資管理理念，沒有對投資市場信息全面有效分析，投資領域存在領導意志高于集體論證的現(xiàn)象。其次，國有企業(yè)在投資過程中缺乏對投資市場信息的系統(tǒng)研究，有些項目沒有可行性分析就盲目上馬，有些項目為追求速度盲目鋪攤子，為追求高利潤盲目投入不熟悉的領域，這些沒有經過科學手段和方法檢驗的投資多半會造成投資無法按期收回。最后，國有企業(yè)內部缺乏對投資項目的動態(tài)管理，一旦投資出現(xiàn)問題不能及時糾正和止損，重投資輕管理的模式就會造成資金的嚴重浪費。
（三）籌資決策失誤頻發(fā)
國有企業(yè)在不斷發(fā)展過程中一般非常注重資金籌集的數(shù)量，然而籌資規(guī)模、結構、方式及期限的不合理也會增加國有企業(yè)償還到期債務的負擔，籌資失誤會引發(fā)嚴重的財務風險。從規(guī)模上看，籌資規(guī)模過小不能支撐投資項目的順利開展，造成經濟損失，籌資規(guī)模過大又會造成資金閑置，增加資金利用成本而引發(fā)財務風險；從結構上看，債務比例高能夠增加財務杠桿利益，經營狀況一旦出現(xiàn)波動，償債壓力就會大大增加財務困難；從方式上看，無論直接籌資還是間接籌資都各有利弊，過于依靠某種方式籌資不僅會增加資金使用費用，而且還影響企業(yè)資金周轉；從期限上看，籌資與投資的期限不匹配或者籌集資金內部期限的比重不合理，都會加大企業(yè)債務償還的風險。
（四）資產缺乏足夠的流動性
資產的流動性主要體現(xiàn)在資產的變現(xiàn)能力，國有企業(yè)長期以來資金量匱乏、存貨積壓、應收賬款管理不力等都會引發(fā)財務風險。一方面，產品不能適銷對路，壞賬比例不斷增加，各種流動資產的變現(xiàn)能力減弱，由資金流量導致的支付能力下降會釀成財務風險或危機；另一方面，缺乏切實有效的管理措施使存貨周轉率和應收賬款周轉率較慢，2012年國有及國有控股企業(yè)的流動資產周轉次數(shù)平均為2.21次/年，比私營企業(yè)的3.55次/年大約低60%。同時，各種信用風險也會使企業(yè)的現(xiàn)金流面臨波動的不確定性，從而造成財務的不穩(wěn)定。
（五）制度和主觀因素增加了財務風險的發(fā)生
健全的內部控制制度對于一個企業(yè)而言至關重要，特別是對于管理層級多、行政干預多的國有企業(yè)來說更是如此。現(xiàn)實中大多數(shù)國有企業(yè)對于內部控制的關注程度不夠，往往出現(xiàn)了內控問題后才開始“亡羊補牢”，缺乏主動建立和完善內部控制制度的積極性，給財務風險的發(fā)生留下了漏洞。此外國有企業(yè)法人治理結構尚不完善，財務決策機制沒有監(jiān)督也是國有企業(yè)容易發(fā)生財務風險的先天缺陷。除了制度因素，主觀上國有企業(yè)的管理者主人翁意識不足，風險防范意識淡薄，財務風險更加容易暴露。
四、控制國有企業(yè)財務風險的有效途徑
鑒于控制財務風險對實現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展和促進國民經濟穩(wěn)固的重要意義，國有企業(yè)要在日益激烈的市場競爭中從分析財務風險的形成原因入手，以防范財務風險為重點，深度挖掘自身風險管理潛力，打造一個全方位的風險防控體系。
（一）以法人治理結構強化對財務風險的基礎性防范
公司制的法人治理結構要求理順所有者、董事會、監(jiān)事會以及經理層四個層次的關系，使之既相互制約而權力又不相容，形成決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權“三權分立”。當治理結構的邏輯關系理順了，財權配置也就自然明晰了。國有企業(yè)建立法人治理結構的關鍵是強化董事會的責任和權力，使其能夠為作為出資人的政府提供權益上的保障。董事會對外代表企業(yè)，對內負責經營和管理，并且是重大財務與經營事項的最終決策者。從控制財務風險的角度看，董事會對國有企業(yè)財務運行的約束體現(xiàn)在對資產負債結構、成本費用控制、日常資金運作等全面掌控，從宏觀層面保證經營目標、財務目標落實。除董事會之外，監(jiān)事會的財務監(jiān)督也能在控制財務風險中發(fā)揮重要作用。監(jiān)事會可以對國有企業(yè)的財務狀況進行全方位的監(jiān)督，對董事會和經理層不合理的執(zhí)業(yè)行為進行限制，維護國有企業(yè)的最大利益，把可能發(fā)生的風險扼殺在萌芽中。
（二）以重點環(huán)節(jié)為抓手形成抵御財務風險的屏障
財務風險防范的重點是對投資和籌資行為的規(guī)范，以及對流動資產的管理。
在投資環(huán)節(jié)，首先，加強國有企業(yè)管理者的投資風險防范意識，提高投資決策水平。每一個投資項目都要以穩(wěn)健為前提安排適當規(guī)模的風險論證和可行性分析。通過市場分析和風險預期，避免投資項目的主觀性、盲目性和冒險主義。其次，國有企業(yè)除對投資決策特別慎重外，還要加強對投資過程中財務風險的監(jiān)控和跟蹤，因為任何投資項目都必然存在著風險。特別是在重大金額和重點領域的投資，要進行嚴格的規(guī)劃和評審，并建立嚴密的財務風險管理手段和措施。最后，國有企業(yè)要建立一套完整的財務風險責任制，把風險防范落實到崗位、落實到個人，避免責任不清造成的投資失誤和監(jiān)管不力。
在籌資環(huán)節(jié)最重要的是要合理安排國有企業(yè)的資本結構。由于債務資金和自有資金的盈利能力和風險程度各不相同，因此，國有企業(yè)要在利益和風險的權衡中選擇兩者合理的對比關系。這不僅能使國有企業(yè)獲得最大的自有資金收益率，還有助于提高償債和再融資能力，擴大國有資本未來盈利效率。適度的債務資金水平既要滿足投資需求，提高企業(yè)投資的凈利潤水平，又要充分考慮債務資金的期限結構、利率水平。在實際財務工作中，可以通過股東權益比率、資產負債率、股東權益與固定資產比率等一系列指標監(jiān)測國有企業(yè)財務結構的穩(wěn)固程度。
對流動資產的管理要重點加強應收賬款催收力度，建立銷售責任制，劃分客戶信用等級，建立穩(wěn)定的信用政策，避免應收賬款管理失控造成大規(guī)模的資金鏈斷裂。
（三）以內部控制為支撐提高對財務風險的防控水平
控制財務風險最直接的方法是從國有企業(yè)內部尋找突破口。行之有效的內部控制制度要求國有企業(yè)的各級管理層都對財務風險具有控制的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化。財務風險內部控制的重點包括兩個層面：一是規(guī)范操作方面，包括授權審批、會計記錄、資產保護和預算管理等。由于國有企業(yè)肩負著國有資產保值增值的任務，因此，資產保管應是國有企業(yè)內部控制的著力點，要重點加強對國有實物資產的定期盤點，保證賬實相符。同時針對國有資產的特殊性，建立資產損失內部追責制度。二是內部審計方面，國有企業(yè)必須設置獨立的內部審計部門，定期評價內部控制制度的設計和執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)內部控制中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，深入剖析原因，及時整改，切實做到有制度可依，提高國有企業(yè)的財務管理水平。
加強國有企業(yè)的內部控制，還需要將其與日常的財務監(jiān)督相結合，對財務風險筑起如“防火墻”般的安全屏障。首先，在日常經營活動中，要重點加強采購、銷售和資金使用等環(huán)節(jié)的財務監(jiān)督。從業(yè)務流程和操作程序上，明確各部門之間的銜接，并明確不同崗位人員的責任，把財務監(jiān)督落實到企業(yè)生產經營涉及資金的每一個環(huán)節(jié)上，堵住因舞弊或差錯造成的財務風險漏洞。其次，利用對財務會計信息的監(jiān)管實現(xiàn)對企業(yè)生產經營的全面掌握。通過對會計報表、會計政策變化以及關聯(lián)方交易的解讀和監(jiān)管，檢查財務風險發(fā)生的概率，并提前作出相關決策。
（四）以預警機制為起點促進財務風險的防范端口前移
財務風險預警機制的核心是要在現(xiàn)有的會計核算和財務管理的基礎上，設計一些較為敏感的財務預警指標，從而判斷國有企業(yè)是否面臨著嚴重的財務風險。財務風險預警系統(tǒng)不僅需要具備高度的敏感性，還需要與誘發(fā)財務風險的源頭密切相關。在實務操作中，國有企業(yè)可以從盈利能力、資產質量、債務風險與經營增長四個方面衡量當前財務風險水平，以國資委每年下達的企業(yè)績效評價指標確定不同的風險區(qū)間，指導企業(yè)經營和管理（具體指標如表1）。
除了收集風險信息和控制財務風險外，國有企業(yè)還應將財務風險預警系統(tǒng)與完善的財務預算結合，從源頭形成防范財務風險的重要手段。國有企業(yè)應該根據(jù)自身的經營目標和財務目標，建立全面預算體系，將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等加以量化。在年度預算的基礎上，細化、拆分季度預算、月度預算甚至周預算，準確地預測企業(yè)現(xiàn)金收支情況，最大限度地防范財務風險。一旦實際執(zhí)行中超過了預算水平或警戒值，應引起充分警覺，及時分析原因，避免更大的風險出現(xiàn)。國有企業(yè)還要對各項財務預警指標進行事前、事中和事后的監(jiān)控，及時分析，為財務決策提供信息和依據(jù)。
國有企業(yè)風險控制范文第4篇
國有企業(yè)由于長期受計劃經濟體制的影響，風險意識方面相對比較薄弱。隨著市場經濟體制的日益完善，國有企業(yè)了保證長期健康的發(fā)展，必須牢固樹立風險意識，努力增強應對風險的能力。在當前市場經濟下，國有財務人員需要職業(yè)判斷的業(yè)務事項不斷變化增多，只有加強職業(yè)道德和提高專業(yè)水平，才能做好相應風險防范與控制工作。本文試對財務風險的形成原因進行解剖，然后針對性地提出風險防范與控制的措施，最終目標是降低企業(yè)的風險從而保證企業(yè)獲得長期有效的發(fā)展。
關鍵詞：
財務人員；風險；防范；控制
以風險管理為導向是企業(yè)日常業(yè)務處理和會計控制發(fā)展的必然趨勢，而業(yè)務處理和會計發(fā)展都離不開財務人員的影響。市場環(huán)境不斷變化，經濟事項的不確定性因素在加大，財務人員需要職業(yè)判斷的事項也不斷增多。全面分析財務風險產生的原因，增強財務風險控制和防范的能力，提高在市場中的競爭能力，對企業(yè)來說顯得尤為重要。
一、國有企業(yè)財務風險的形成原因
(一)財務會計基礎比較薄弱，數(shù)據(jù)敏感度不夠老財務人員的會計基礎非常扎實，對借貸理論和勾稽關系運用的很嚴密。著眼于細節(jié)處，用內控的角度處理實務。日常的工作多以核算為主，財務分析涉及較少。隨著財務信息化軟件的普及，計算機核算代替了手工核算，財務人員無需把大量的精力應付在日常的核算工作，多需要在核算的基礎上做好相應的財務分析，找出內控的不足，進行改正。由于不需要進行具體的核算工作，就是按照運用既定的借貸理論去處理日常業(yè)務，對數(shù)據(jù)內部的勾稽關系缺乏一定的了解，往往不愿意更深入地去了解相應的業(yè)務原理。對數(shù)據(jù)缺乏一定的敏感性，只追求獲得結果，不追求獲得結果是否準確。比如：支付相關費用，取得內部用款申請后就直接列支到費用中，不追蹤收款單位發(fā)票開具與否；收取一張客戶支票，不管這張支票是遠期還是近期，支票到期是否可以獲得兌付等。
(二)財務管理水平偏低，不能適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展當年，國民經濟整體的形勢在不斷變化，國家信貸、外匯政策、匯率和通貨等，都成為影響企業(yè)財務的重要因素。國有企業(yè)對由于對外部環(huán)境變化的不利因素敏感度不夠或者沒有進行科學有效地預見，相對財務管理基礎偏弱，對市場的適應能力有些不足，反應比較落后，隱藏了很多的風險。比如：對產品毛利降低進行分析，不分是售價變動還是成本變動的原因，感性判斷為成本增加，原因籠統(tǒng)描述為領料成本擴大，至于為何擴大，就表述為產品更新版本等原因，并不區(qū)分是材料成本浪費還是技術造成領料成本提高；為了解決生產周轉資金需求，公司進行了短期貸款，但短期貸款節(jié)節(jié)高，導致資產負債率偏高，財務風險偏大等。
(三)內控制度不健全，執(zhí)行不到位企業(yè)內控控制體系是為了合理保證企業(yè)經營活動的效益性等而建立。領導層從一開始就不重視內控體系的頂層設計，往往是為了應對上級或者外審機構的檢查才建立起來，公司所有的業(yè)務環(huán)節(jié)不一定全被覆蓋到，業(yè)務處理過程中就怕流程多，能夠簡化進行簡化審批流程；雖然搭建了內控制度，從內容上看也是非常嚴謹?shù)模缤撛O，走形式，執(zhí)行率不高。在缺乏規(guī)定流程情況下，業(yè)務照常進行。比如：用款申請單上缺乏部門領導簽字就付款；采購入庫單上制單員和復核員為同一人；崗位職責中，出納負責取得銀行對賬單，核對銀行日記賬，并編制銀行余額未達事項的調節(jié)表；帶款提貨時，僅憑內部用款申請就付款，沒有及時取得采購合同等。
(四)風險意識不強，重視程度不夠企業(yè)雖然認識到經營過程中存在風險，但對風險的重要性了解不足，對風險的后果認識不足。(1)資金風險方面：為了保證企業(yè)全年的經營凈現(xiàn)金流指標，在應收賬款和存貨都居高不下情況下，每個月度依舊采取量入為出原則，導致應付賬款升高，時間較長賬齡的應付款增大，企業(yè)面臨訴訟的糾紛事件也猛然上升；隨著應收賬款的提高，由于沒有及時建立客戶信用等級檔案，容易造成大量的應收賬款長期無法收回，可能是3年以上，也可能是5年以上，只能成為壞賬。同時因為證據(jù)不足，該應收賬款只能全額計提壞賬，不能核銷，長期掛賬，成為企業(yè)發(fā)展的不利因素；(2)稅務風險方面：國有制造企業(yè)成為很多地方的納稅大戶，增值稅等納稅額很高。日常業(yè)務處理過程中，企業(yè)人員接觸的就是開具發(fā)票，收取發(fā)票和抵扣發(fā)票等，鑒于增值稅發(fā)票的可抵扣性，給客戶開具增值稅發(fā)票和收取供應商發(fā)票是比較常見的業(yè)務。但時常發(fā)現(xiàn)有：企業(yè)把發(fā)票快遞或者其他方式給客戶，但客戶說沒有收到，而企業(yè)也沒有留下快遞或者發(fā)出的依據(jù)；供應商發(fā)票雖然開具給企業(yè)，但一直保留在采購員手上，如果采購員一更替，容易造成該發(fā)票由于過期而無法抵扣；供應商開具發(fā)票，并把采購發(fā)票快遞給原先業(yè)務人員，但企業(yè)對接的業(yè)務人員已經辭職；進口元器件，由于無須馬上支付款項而暫時沒有認證抵扣海關增值稅票，直到超過抵扣期導致無法抵扣，而且金額較大。
二、財務人員風險防范和控制應采取的措施
(一)夯實會計基礎工作國有企業(yè)財務人員，大多為80.90年代的青年，會計基礎比較薄弱，可通過幾方面打好基礎：1.從原始數(shù)據(jù)的制證、憑證的復核、記賬、結賬、對賬、銀行余額調節(jié)表的核對一直到會計報表的編制等每項工作，都要做到準確性第一、及時性第二。只有數(shù)據(jù)工作做扎實了，建立在這個基礎上的分析報告才會客觀可信。2.圍繞規(guī)章制度和日常容易出錯業(yè)務，可采用定期答卷考、抽查考的方式來進行，增強財務人員的業(yè)務基礎。3.現(xiàn)在財務人員都是工作急需情況下上崗，對生產制造業(yè)務流程很不熟悉，處理業(yè)務過程中容易按照人家怎么說就怎么做，一旦情況變化就不知所措。可采用不定期去車間、生產部門和經營部門實習，了解業(yè)務流程，尤其對采購、成本和銷售崗位財務人員都有很大幫助。4.企業(yè)準則在不斷更新，外部環(huán)境也在不斷變化，對財務人員的要求也在不斷提高，財務人員可通過外部培訓方式提高財務人員技能，從而應對日益復雜的業(yè)務。
(二)加強內控制度建設，提升財務管理水平，實現(xiàn)管理創(chuàng)效益做好公司層面和業(yè)務層面內控制度的頂層設計，打造自下而上和自上而下的內控體系，加強內部管理，從制度上加強財務風險的控制和規(guī)范。1.建立完整的會計制度：全面預算管理辦法、票據(jù)交接管理辦法、資金管理辦法、差旅及報銷管理制度、會計核算辦法、、內控基本規(guī)范-銷售與收款、內控基本規(guī)范-采購與付款、內控基本規(guī)范-固定資產管理、內控基本規(guī)范-成本費用、內控基本規(guī)范-存貨、內控基本規(guī)范-稅務管理等。只有不斷補充完善制度，財務工作開展才能得到保障。2.建立和規(guī)范財務風險分析制度，包括年度梳理各類分析，月度風險小匯總、季度風險大匯總、季度經濟活動及風險分析、年度財務風險及總結報告，對各類風險進行跟蹤分析，包括強弱程度、建立風險庫等。3.加強資金管理，確保資金用之有效財務人員日常業(yè)務中要考慮資金使用過程中可能會出現(xiàn)的風險因素，對預算外使用的資金，一定要在合理評估的前提下，符合一定的審批流程，從而保證企業(yè)資金管理在合理有效的范圍內使用；對于長期應收應付款，要重點管控，并合理利用銀行信用，不影響生產周轉，盡快資金回籠；實行收支兩條線，在年度預算情況下，編制季度、月度資金計劃，及時反映資金動態(tài)，對偏差度較大項目及時糾正預防。4.加強預算管理，確保獲得預期收益全面預算是提高管理效率的一大工具。按照成本效益原則編制預算，體現(xiàn)可控性，預算目標要進行分解，并落實到部門，提高執(zhí)行效率。多角度，多層面對預算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)督和考核，提高預算執(zhí)行率，提高企業(yè)的應對能力；按照效益優(yōu)先的原則對預算方案，區(qū)分輕重緩急，區(qū)分優(yōu)先原則，分解落實進行，確保費用發(fā)生的合理。5.加強成本費用控制，提高效益區(qū)別以前從采購環(huán)節(jié)才考慮成本的控制，采用產品成本全生命周期的理念，從設計開始就重視成本的控制，運用現(xiàn)代化的管理手段，推進目標成本和責任成本，提高企業(yè)的效益；月度、季度分析比較實際成本與目標成本之間的差距，尋找是量還是價造成的原因，提出改進方案；按照會計準則確認收入和成本，規(guī)避財務風險。
(三)建立企業(yè)財務風險預警機制，培養(yǎng)加大財務人員的風險意識，從而成功實現(xiàn)風險分散和轉移企業(yè)很多業(yè)務環(huán)節(jié)存在著財務風險，包括任何一個工作失誤也會帶來財務風險，企業(yè)需要建立全面系統(tǒng)的財務風險預警機制。(1)在人員配置上：企業(yè)財務人員需要對潛在的風險進行分析和預防；培養(yǎng)負責的員工，調動相應的主觀能動性，是風險控制和防范的關鍵；建立一套客觀公正的績效考評制度，鼓勵職工對企業(yè)存在的風險點提出自己的想法和建議，極好增強員工的風險意識。(2)在數(shù)據(jù)利用上：以企業(yè)預算、生產經營計劃及財務數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用財經理論，采用數(shù)學模型等方法，通過計算機對大量數(shù)據(jù)的處理，采用橫比、縱比等方式，對于異常值及時進行預警。這些指標也可包括兩部分：采用定量指標為主，定性指標作為補充的方式，對指標定期不定期進行分解和測算，一旦發(fā)現(xiàn)有異常情況可及時采取措施，避免和減少企業(yè)損失。
(四)財務人員要廉潔自律，提高職業(yè)責任心市場競爭給企業(yè)帶來很多商機和挑戰(zhàn)，財務人員也面臨著一系列誠信問題。作為財務風險的直接面對者，要能夠抵制各種腐朽思想，加強道德建設；要誠實守信、愛崗敬業(yè)，加強自身崗位的優(yōu)越感。要通過國家法律和財經法規(guī)及會計理論知識的學習，增大自身的約束，提高自身的自律；要站在內控的角度，宏觀去分析經濟數(shù)據(jù)后面存在的潛贏或者潛虧，提出風險規(guī)避措施，提高企業(yè)的效益；要加強后續(xù)教育學習，通過新知識的不斷補充和財務人員的相互學習，增強財務人員的職業(yè)道德和責任感，從而實現(xiàn)推動企業(yè)發(fā)展這一目標。
參考文獻：
[1]李敏.會計控制與風險管理[M].上海財經大學出版社，財經類，2015，9(30).
國有企業(yè)風險控制范文第5篇
關鍵詞：小企業(yè)貸款；風險控制；商業(yè)銀行；信貸風險
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）11-74 -02
引言
當前，我國經濟受到金融危機影響下，小企業(yè)對金融需求旺盛。小企業(yè)的發(fā)展急需資金以提升企業(yè)的技術能力和開拓市場。小企業(yè)能夠增加我國的就業(yè)率，對穩(wěn)定社會發(fā)揮了重要的作用。小企業(yè)在市場經濟中具有自身獨特的優(yōu)勢，需要資金支持進行發(fā)展壯大，應成為商業(yè)銀行信貸的提供融資的重要客戶，也使得商業(yè)銀行自身獲利。商業(yè)銀行有效控制小企業(yè)貸款風險，創(chuàng)新小企業(yè)貸款機制，提高金融機構的融資渠道的順暢性。而商業(yè)銀行受到小企業(yè)貸款審查困難，對小企業(yè)貸款風險識別與防范能力弱，商業(yè)銀行給予小企業(yè)貸款規(guī)模遠小于小企業(yè)的需求，這種矛盾的解決就成為化解小企業(yè)融資難的關鍵。
一、小企業(yè)貸款的自身獨特的特點
小企業(yè)的融資渠道主要通過兩方面渠道，一個渠道就是民間的短期借貸進行融資，該渠道融資成本較高、欠規(guī)范；另一個渠道就是通過商業(yè)銀行信貸融資，該渠道融資成本較低、較規(guī)范。在小企業(yè)為了提升技術能力、降低融資成本及增強市場份額的壓力下，商業(yè)銀行的信貸資金成為了小企業(yè)融資的首選。小企業(yè)的貸款特點：小企業(yè)數(shù)量多，單個企業(yè)信貸資金數(shù)額小。小企業(yè)金融產品需求多樣性，貸款擔保以抵押方式為主。但是，小企業(yè)由于自身經濟規(guī)模小、管理方式落后，信用比較低，商業(yè)銀行貸款風險比較大。
（一）小企業(yè)數(shù)量多，單個企業(yè)信貸資金數(shù)額小
我國的小企業(yè)數(shù)量龐大，在眾多行業(yè)分散廣泛，小企業(yè)的技術含量相對較低，單個企業(yè)的從業(yè)人員數(shù)量少，經營規(guī)模比較小，但是，小企業(yè)面對市場變化更加靈活。在商業(yè)銀行的貸款數(shù)額上面比較小，貸款時間比較短，以一年期流動資金貸款為主。
（二）小企業(yè)金融產品需求多樣性，貸款擔保以抵押方式為主
我國小企業(yè)具有資金周轉比較快，具有較高的資金使用效率，能夠適應銀行的貸款利率的成本。小企業(yè)對金融產品需求具有多樣性，包括存貸款、資金結算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等。小企業(yè)的商業(yè)貸款擔保以抵押方式為主。抵押方式包括動產質押貸款、應收賬款質押貸款、企業(yè)主個人財產抵押貸款等。
二、我國小企業(yè)貸款風險成因的分析
小企業(yè)貸款風險主要是由于小企業(yè)盈利能力的下降，導致的金融機構出現(xiàn)的不良貸款，給商業(yè)銀行等造成的經濟損失。根據(jù)統(tǒng)計，相對于大企業(yè)而言，小企業(yè)的不良貸款明顯偏高。
（一）小企業(yè)經濟規(guī)模和管理水平導致的風險
我國大多數(shù)的小企業(yè)都是家族式的管理模式，存在著管理方式不科學，個人因素影響較大，決策程序不規(guī)范，經營管理水平比較落后。在小企業(yè)的技術方面，也處于模仿其他企業(yè)的階段，受到市場波動的影響，小企業(yè)容易出現(xiàn)材料成本和員工工資上漲的壓力。小企業(yè)在技術研發(fā)上面投入比較少，不具有市場競爭力，企業(yè)的經營規(guī)模上不去，得不到規(guī)模效益。這些都造成了小企業(yè)的經營風險，商業(yè)銀行等金融機構對小企業(yè)的信用等級下降，使得信貸困難，也使銀行信貸資金的安全性得不到保障。
（二）小企業(yè)的貸款信用意識弱
很多小企業(yè)沒有建立完善的財務管理制度，小企業(yè)存在著偷漏稅款的問題，這些違規(guī)的經營都是商業(yè)信用差的表現(xiàn)。另外，小企業(yè)的會計賬目存在混亂，甚至采用虛假的資信證明和財產證明來進行銀行貸款。同時，商業(yè)銀行面臨數(shù)量眾多的小企業(yè)貸款項目難以有足夠的專業(yè)人員對小企業(yè)的業(yè)務進行核實。 小企業(yè)能夠進行抵押貸款的資產很少，不符合商業(yè)銀行要求的固定資產作為抵押貸款，限制了小企業(yè)貸款的融資渠道。
（三）商業(yè)銀行的信貸管理的偏差
商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的管理還不完善，缺少有效的內部管理制度和風險控制機制。商業(yè)銀行需要建立市場性信貸風險的工作機構和流程。還沒有對小企業(yè)的信用風險進行科學評估、監(jiān)控；缺少風險預警系統(tǒng)。商業(yè)銀行在信貸管理操作上存在著理念的偏差，以為只要有擔保就安全了，缺少對小企業(yè)償債能力的評估。小企業(yè)抵押的資產處置困難。同時，對于小企業(yè)貸款償還利息方面，要考察是否是其經營收入，還是其他來源，否則，不一定能按期歸還本金。這些信貸管理理念的偏差也造成了商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的風險。
三、控制小企業(yè)貸款風險的有效措施
小企業(yè)的商業(yè)銀行貸款的不良貸款率和不良貸款額度成為商業(yè)銀行的信貸風險，對此，商業(yè)銀行應根據(jù)貸款風險的成因，采取有效措施來防范信貸風險，促進小企業(yè)和商業(yè)銀行更好地發(fā)展。
（一）小企業(yè)進行商業(yè)貸款的可行性
商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款要考慮其生存發(fā)展狀態(tài)，是否具備一定的資信，要對小企業(yè)的管理層和企業(yè)經營現(xiàn)場考察，以便了解到真實的企業(yè)信息。特別是，對小企業(yè)的法人代表或實際控制人的個人道德水平和個人對其小企業(yè)主營業(yè)務的全面運作能力要有充分的了解，確保商業(yè)貸款的充分可行性。商業(yè)銀行要提高對小企業(yè)誠信風險的考核，以防止出現(xiàn)騙貸和不能回收貸款的現(xiàn)象。
（二）加強商業(yè)銀行信貸風險管理
我國的銀監(jiān)會要加強對商業(yè)銀行的市場監(jiān)管，穩(wěn)定做好信貸業(yè)務。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款要實現(xiàn)業(yè)務信息披露制度，審批程序公開化，讓社會監(jiān)督商業(yè)銀行的貸款業(yè)務的操作。商業(yè)銀行在信貸工作上要提高業(yè)務素質和改善信貸質量。商業(yè)銀行應采用先進的信貸風險管理方法，對信貸風險采用科學的統(tǒng)計模型，對小企業(yè)實施信用風險等級評級模型、企業(yè)違約風險分析模型等信貸風險分析的實證模型，準確評估商業(yè)銀行的信貸風險，以便于及時采取風險控制措施。
（三）創(chuàng)新小企業(yè)貸款的擔保方式
小企業(yè)由于自身企業(yè)的經營特點，存在抵押資產不足的現(xiàn)象，商業(yè)銀行應創(chuàng)新小企業(yè)貸款的擔保方式，例如，企業(yè)經營者的個人無限責任擔保和群體擔保及將存貨和應收賬款作為抵押品等方式。同時，金融機構應開展融資擔保機構的融資擔保功能，并實施小企業(yè)貸款損失的財政補貼機制。這樣就化解了貸款風險，激發(fā)了商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的積極性。與此同時，商業(yè)銀行要實行貸、審分離的信貸運行機制，并且制定小企業(yè)信用評分體系，做好對信貸資產風險分類。
通過對我國小企業(yè)貸款風險控制有效措施的研究得出，我國的中小企業(yè)成為我國經濟重要的組成部分，能夠吸納大量的就業(yè)，對國計民生有著支撐作用。然而，我國的小企業(yè)的發(fā)展需要資金的投入，貸款困難和貸款風險比較高成為抑制企業(yè)發(fā)展的難題。對此，要分析小企業(yè)貸款的自身特點和貸款風險，降低小企業(yè)的不良貸款，采取有效措施提高商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的風險管理，為小企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供資金支持。從商業(yè)銀行的角度來講，為了能夠提高對小企業(yè)貸款的風險控制能力，要加強對信貸員工的職業(yè)技能培訓，增強業(yè)務素質，使商業(yè)銀行有信心在小企業(yè)貸款業(yè)務上進行拓展，解決小企業(yè)的融資和貸款問題。小企業(yè)貸款風險得到防范、化解以及有效控制后，小企業(yè)和商業(yè)銀行都能夠得到互相促進和發(fā)展壯大。
參考文獻：
[1] 沈雪麗.城市商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的可行性分析與風險防范[J]. 現(xiàn)代經濟信息，2011，（01）.
[2]王思.論我國商業(yè)銀行信貸風險控制方法研究[J].金融觀察，2009，（02）.
[3]趙洪丹，李海紅，賈曼莉.論我國商業(yè)銀行信貸風險成因與對策[J].時代經貿，2007，（12）.
[4]何國勇.對加強商業(yè)銀行信貸風險管理的思考[J].南方論壇，2008，（01）.
[5]張克雯.商業(yè)銀行的信貸風險管理[J].經濟導刊，2010，（01）.
作者簡介：
