內部監督管理方案

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內部監督管理方案范文第1篇

金融監管的意義非凡，加強金融監管不是簡單就能做到的，有許多不確定的因素制約著金融監管的實施。作者根據自身的經驗及理解，將加強金融監管的措施分為以下幾點：

1．全社會、全面的重視金融監管。目前很多的金融機構或者說大部分的政府部門還沒有意識到金融監管的重要性，導致的后果就是忽視金融監管、沒有制定有效的金融監管措施等。首先，政府必須重視金融監管，政府可以開展關于金融監管重要性的課程，領導以及相關部門的工作人員參加，切實的了解金融監管的重要性；其次金融機構與企業對于金融監管應該加大重視力度，可以模仿不重視金融監管而導致的后果的情形，讓工作人員換位思考、了解其重要性；最后全民性的重視金融監管。只有重視了金融監管，才可能做好金融監管工作，這種措施是在為之后的金融監管實施打基礎。

2．做好各類商業銀行內部的金融控制管理。商業銀行是我國重要的金融機構之一，其金融監管工作的實施直接關系著國家金融監管的實施。銀行的內部控制管理聯系著許多的方面，比如管理部門、下級工作人員等，銀行內部控制管理有著一套非常完善的體系，它需要各方面的配合以及共同努力。這套體系是由銀行各種內部管理方案而組成的，系統非常龐大，這樣系統具體的內部管理體系才能實現銀行內部權力的制衡以及有效的監督管理。金融危機讓所有的金融機構都了解到金融危機的發生與機構內部的管理有著很大的聯系，很多時候都是由于銀行自身的監督管理工作沒有做好而導致了之后的金融問題。商業銀行要想做好自身的內部監督管理必須做到這幾點：嚴格審查銀行的真實資產，不定期的對于已經了解的資產進行審查；一旦發現問題要及時的給出解決方案；銀行內部監管部門做好對銀行的監督管理工作，發現異常情況及時報告、及時解決；最后把銀行內部監督管理的結果做成書面報告，及時報告給上級部門。銀行只有自身進行嚴格的內部監督管理控制，才能減少可能出現的金融問題。

3．做好各類金融機構的內部監督控制工作，強化內部控制在金融監管中的作用。每個金融機構都存在著自身的內部審計部門，這個部門對于金融機構來說有著重要的作用，做好金融機構內部監督管理工作也就是做好內部審計工作。金融機構的內部審計可以及時發現機構中存在的問題，確保取得的信息都是真實可靠的，這是因為內部審計在金融機構中的地位非同小可，它直接掌握著金融機構內部所有的信息。具體的做好內部審計工作需要了解大量的機構信息，將與內部管理有關的信息篩選出來，根據相關信息內部審計部門可以制作出融機構內部管理明細。利用這個內部管理明細金融機構可以迅速地找出機構金融監管的薄弱之處，重點對薄弱之處進行監管。有重點、有步驟的金融監管必定會帶來有效的監管結果。

4．強化企業中的財務審計工作，實施全面的金融監督。企業中的金融監督也是非常重要的，企業應該進行強有力的監管，無論是對于財務預算還是對于執行力都應該進行有效地金融監督。企業可以制定具體的財務管理條例，這項條例必須全面、可靠，包含了企業金融的各個方面，例如財務預算、財務決算、各類財務報表的審查規定等，在制定金融監管條例之后切實的落實制度，實現制度化的金融監督管理。企業還必須做好的審計工作，分時段的對于企業的各項財務情況進行檢查、監督，時刻的檢查企業財務的實際情況。最后，企業還可以設立專門的審計部門，負責企業的財務審計工作，來減少金融風險。伴隨著未來經濟的飛速發展，我國各大企業也將會發展迅速，也會擴大企業規模，這時候企業的內部控制管理對于企業的金融監控來說是非常重要的，企業內部管理直接關系著企業未來的命運，做好了企業內部審計監管工作才算是做好了企業金融監管工作。

5．確保證券市場的安全、健康。證券市場的管理也是加強我國金融監管的重要手段之一，證券市場的發展與金融監管是分不開的。我國目前的證券交易市場存在著許多不規范的行為，對我國經濟的發展有著很多不好的影響。在目前全球經濟一體化的形勢下，要想加強金融監管力度，就必須做好證券市場的各項工作。具體措施分為以下幾點：（1）強化各類信息的更新力度。很多時候證券交易市場出現的問題都是由于信息不準確、不及時而造成的，大部分都是由于信息閉塞而引起的。所以政府應該嚴厲的打擊不實信息，遏制造假行為，及時利用各種渠道真實的金融信息，以此來進行金融監督、管理。（2）加大對上市公司的審查。政府必須制定嚴格的企業上市標準，嚴格的按照標準執行上市公司的檢查工作。同時對于已經上市的企業進行定期核查，如果不符合上市標準要及時進行調整，對于不易調整的企業，要責令退市。只有通過這些規定才能確保上市公司的質量，進一步的確保證券市場的安全。（3）實施最大程度的政府行政透明化。目前很多的金融機構會猜測政府的行為，以此來預測股市，導致出現許多不必要的問題。所以政府很有必要實施行政透明化，減少金融界對政府行為的猜測。以上這些都是加強證券市場金融監管的措施，只有切實的落實了這些措施證券市場的交易才能更加規范、安全，未來的證券交易市場才值得信任，最終金融監管才能發揮作用，才能達到實施金融監管的目的。

二、結語

內部監督管理方案范文第2篇

【摘要】加強行業內部管理監督，既是維護國家利益、消費者利益和煙草專賣制度的需要，又是切實解決好提高效率和注重自律兩個重要課題的必需，如何保持行業持續穩定協調健康發展，需要我們認真研究和思考，如果說戰斗堡壘是最容易從內部攻破，那么國家局提出的“兩個切實維護”就是為我們煙草行業敲響了警鐘。因此，我們必須從思想上充分認識加強行業內部管理監督的重要性和必要性，一切站在行業發展的戰略高度上，切實維護國家利益和消費者利益，維護國家煙草專賣制度，維護行業健康發展和良好形象。

【關鍵詞】煙草市場；內部監管；行業自律

面對行業發展面臨的形勢和內外環境，加強內部管理監督、嚴格行業自律就顯得更為重要和迫切。加強內部專賣管理監督，規范行業內部經營行為，強化行業自律，提高依法經營、依法管理、依法行政的能力和水平，對維護國家利益和消費者利益，確保行業和諧、持續、平穩、健康發展具有十分重大的意義。

1提高思想認識，增強行業內部監督管理意識

1.1加強內部監督管理的意義

加強內部監督管理，是從源頭上預防和治理腐敗的重要舉措。大海航行靠舵手，領導把握著企業的正確航向，能否避開發展航程中的各種暗礁，就看他們能否正確把舵。領導班子要明白“業，精于勤，荒于嬉”的道理，更要明白“上梁不正下梁歪”的事實，只有當決策層健康發展了，企業隊伍才能齊心協力把工作做好。加強對決策層的監督在某種意義上講，其實是保護了領導、保護了企業。

1.2加強內部監督管理的必要性

加強行業內部管理監督，既是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求，又是維護煙草行業健康發展的根本保證，同時，也是加強行業干部職工隊伍建設，樹立行業良好形象的重要舉措，所以，全系統廣大干部職工，一定要把加強行業內部監管，注重行業自律，作為立身為本的信條，牢固樹立國家利益、消費者利益至上的共同價值觀，維護國家煙草專賣制度，存進生產經營及各項工作健康平穩有序地發展。

1.3激發煙草行業活力

當前煙草市場中，總是存在著一些煙草商業企業貨源不足的情況，煙草暢銷品牌需求得不到滿足，從而導致這些企業為了追求更高的濟利益，鋌而走險的選擇非法渠道進行卷煙，破壞了煙草市場的秩序，使國家利益遭受到嚴重的損失。通過加強監管工作，嚴格執行按客戶訂單組織貨源，能合理分配各項資源，使整個市場處于良性競爭的狀態，充分激發企業的活力和積極性，促進煙草行業中的企業變得更加嚴格規范。

2加強煙草內部監管的策略與措施

2.1提升煙草行業人員素質

國家煙草部門要定期組織各部門工作人員參加專業的教育培訓，加強他們的業務和技能時間能力，不斷提升他們的綜合素質，培養他們良好的責任感，堅守自己的崗位，不被利益所誘惑。與此同時，也要進一步的開展工作人員業務培訓工作，注重各部門工作人員學習能力、創新能力以及工作能力的提高。要想不斷提高煙草內部專賣的監督管理工作水平，就必須高度重視內管人員綜合素質的提高，促進市場商業企業的良性競爭，實現行業的規范化工作。

2.2建章立制

制度建設是一項有根本性、全局性、穩定性和長期性的工作。當前，加強煙草行業制度建設就是要按照科學管理、民主決策、依法管理的要求，建立和完善有關生產經營、內部管理和內部控制的制度規定，完善工作規則和議事決策程序，用制度來規范管理和生產經營行為；按照建立現代企業制度要求，積極推進建立健全法人治理結構，形成職責明確、運轉協調、相互制衡的體制和機制；按照建立健全懲治和預防腐敗體系及加強執政能力建設的要求，研究制訂煙草行業懲防體系實施方案，切實加強對黨員領導干部的監督管理，尤其要加強對各單位主要領導的監督管理。

2.3加強內部審計與領導權力的監督

在財務資金審批流程上要構建行之有效的緩沖機制。杜絕企業領導一句話、一指示就能取得大筆公款的權力。要明確各個部門的職責，層層把關，莫讓居心不良的人有機可乘。加強對領導權力關的監督，杜絕在金錢關節上出錯。綜觀各種經濟腐敗案件我們不難發現，許多企業的領導干部原本兩袖清風，結果在別有用心者的財、惑下思想開始出軌，心志開始動搖。我們必須在日常工作中，滲入政治思想教育，加強正氣學習，防患于未然。

2.4優化市場監管運行機制

國家政府部門要參與到煙草市場的監管當中，不斷優化監管運行機制，發揮出聯合執法協作機制、專賣機制以及刑事司法銜接機制的作用。要規范人們的行為，實現自律和他律，要有制度措施作保證，這更帶有根本性、長期性、穩定性和全局性。結合當前取消縣級法人資格改制后可能出現的諸種問題，我們要根據科學性、規范性、可操作性的原則，對包括黨群工作、機構人員、業務管理、財務經營、審計監察和保障服務等方面的具體制度進行修訂完善，進一步強化領導班子內部監督，完善重大事項和任免程序，強化職工隊伍思想教育，更透徹、更深入地認識改革。實行多種形式的領導干部述職述廉制度，健全重大事項報告制度，個人收入申報制度，完善廉政談話制度，實行質詢制度和民主評議制度。

2.5提高監管團隊合作能力

煙草企業要不斷加強監管團隊的相互學習交流，不斷提高他們的合作能力，良好的合作配合能力能有效提高執法工作效率，避免監管團隊個體出現違規違紀的現象。煙草企業可以通過積極組織員工參加各種文化活動、業務技術培訓活動，在活動實踐過程中不斷加強員工之間的合作交流，培養他們的合作能力。煙草企業要積極建立專業的監管團隊，注重他們綜合素質的培養，加強他們的合作意識，以大局為重，共同為煙草行業奮斗努力，促進企業穩定持續的發展。

3結束語

綜上所述，要想不斷提高煙草內部監管水平，促進整個市場和諧穩定的發展，就必須采取有效的監管措施。要嚴格規范監管人員的日常工作，培養他們良好的綜合素質，要建立起健全的監管運行機制，創新市場監管模式，引進先進監管技術，規范煙草市場的秩序，制度完善的監管制度。

參考文獻：

[1]李國珍.淺談新形勢下縣級局加強卷煙市場監管的方法與策略[J].經濟研究導刊.2014，18

[2]何昶.煙草行政執法在市場監管中執法方式的轉變[J].重慶與世界（學術版）.2013，12

內部監督管理方案范文第3篇

一、優化流程、強化機制，認真開展市場管理及案件辦理工作 2、加強與卷煙零售戶的服務與溝通，實行雙卡走訪工作制

工作方法流程是零售戶服務卡，存放于零售戶門市，每日由市管員檢查零售戶時填寫相關內容保存于零售戶處，并與市管員填寫的市場檢查記錄卡相對應。提供中隊、大隊的檢查依據。中隊、大隊檢查時，根據市管員提供的市場檢查記錄卡的時間、檢查地點、檢查內容，實地檢查零售戶戶籍雙卡檔案，對照零售戶實際經營情況是否相符，以此考核各市管員的日常市場管理工作是否到位。同時也是考核各中隊對市場管理工作是否督促到位、考核到位的依據。

3、建立誠信等級管理檔案，加強對零售戶的管理

今年2月，進一步建立健全了零售戶誠信等級管理檔案、違法經營戶臺帳，零售戶編號錄入電腦，實行痕跡管理。按季度對零售戶進行專賣管理誠信等級考核升降管理，建立對零售戶專賣管理工作臺帳，作為對零售戶在日常經營過程中的痕跡資料管理。

4、強化專項治理力度，開展市場清整行動

在專項治理方面，組織公安、工商、煙草專賣及相關鄉鎮、辦事處共同參與，開展了春節期間市場清整專項行動、“風暴”十號、十一號專項行動、卷煙市場專項檢查行動、查處打擊市外卷煙非法流入專項行動。在每次行動中，均按照市“兩煙”打假打私工作領導組的相關要求，擬定行動預案、成立行動領導組、召開戰前動員大會，對專項行動的開展作動員、對行動作具體安排、對工作紀律作強調。并按照行動預案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作機制，緊緊圍繞清理整頓卷煙市場，查處無證照經營卷煙和經營假、私、非卷煙行為，打擊制售假冒卷煙網絡和經營非法卷煙網絡開展工作，通過切實加強區內涉煙物品儲運、銷售等相關環節的內部監督管理，有效地切斷了違法犯罪分子非法獲取煙草原輔材料的渠道。

4、加強執法打擊力度，認真查處違法犯罪案件 在案件辦理中，建立健全《案件辦理程序規定》、《案件審查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈報制度》等案審制度，嚴格貫徹執行云高發20063號、云檢〔2006〕81號、云勞教〔2006〕2號等文件精神，對涉煙案件按程序、重證據，加大了追刑力度，從快偵破，該立則立，該判必判，決不以行代刑和以罰代法，起到了“查處一起、打擊一起、警示大面”效果。同時，進一步調整充實了案件審查領導組，對所有行政案件均進行集體討論，決不一言堂，確保了我局所辦案件至今無復議和上訴情況發生。現由公安機關立案偵破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。

二、嚴格內部監督管理，加強專賣內管機構建設

注重探索實現內部監管制度化、規范化、日常化的有效途徑和方式，建立和健全生產經營企業嚴格自律的內控機制、有效的同級監管機制、嚴格的上級督察機制是我局內部監督管理的主要措施。逐年來，我局不斷加強內部監督管理力度，在原內部管理監督辦公室設置的基礎上，調整充實了辦公室人員，并配備了辦公室電腦、相機等辦公設備。對工作制度、流程、監管考核等工作機制進行了進一步的完善和明確，工作機制上以局（司）內部專賣管理監督辦公室為管理、執行機構，以兩煙生產經營部門、煙葉工作站及相關部門為基礎，實行部門領導負責制，以部門為單位，設立內管員，同時建立健全了《內部監督管理定期檢查制度》、《內部監督管理案件查處制度》、《內部監督管理案件移送制度》、《內部監督管理工作報告制度》、《內部監督管理工作同級監管制度》、《內部監督管考核責任追究制度》等把內部專賣管理監督工作納入經濟責任制考核，工作實行三化一流程，即：監管流程化，突出痕跡化，促進規范化。實施一套管理流程，即區內部監督管理辦公室，統一執行內部監督管理考核實施辦法，統一內部監管臺帳，檢查工作流程，規范生產經營行為，并配套相應流程說明，工作表格及臺帳痕跡資料規范要求，使每個工作環節留下監管的痕跡和記錄，通過納入經濟責任制考核，促使工作達到精細化，標準化，規范化。為切實增強了各級內管人員的監管意識和責任意識，深入推行“精細化、標準化、規范化”工作標準，組織全區中層干部、專賣人員，內管員進行了內部管理工作流程、規范要求的知識培訓，明確了內部監督管理的重點，核心和監管的方法，解決了“管什么，怎么管”的問題，提高了實際操作水平，提升了內管隊伍的整體素質，同時還開展了烤煙合同簽訂、烤煙育苗管理等培訓，并在全區各部門多次進行以會代訓，牢固樹立了全體干部、職工對烤煙生產管理及內管工作常抓不懈的思想。

三、繼續抓好專賣管理信息化建設工作

1、今年以來，我局進一步完善以信息化為主線的專賣管理業務的現代管理模式。全面實現了證件、案件、內管、市場、綜合五子系統的正常運行和應用，為搭建起數字專賣基礎框架，進入管理分析平臺的利用，扎實有效地構建起數字專賣的管理平臺，實現專賣現代化管理模式打牢了基礎。

2、全面開通和使用12313舉報投訴電話，做好來人、來函、來電的接待、記錄，為進一步發展案源，加大執法打擊力度奠定了堅實的基礎。 四、加大烤煙收購執紀執法力度，確保工作取得實效 五、強化隊伍建設，打造一支行業優秀的職工隊伍

1.強化改革意識，充實專賣力量。區煙草專賣局（公司）根據煙草形勢的變化，不斷深化改革、強化管理，進一步充實和著力打造專賣職工隊伍。除局長和分管專賣的副局長外，全局共設一個專賣管理科（稽查大隊，含“兩煙”辦和內管辦）、三個專賣管理所（稽查中隊），共有專職專賣執法人員41名，配置了執法車及相應的辦案設施：電腦、打印機、像機等辦案、辦證設施，為打造數字專賣奠定了基礎，提供物質保障。

2．加強培訓學習，提高專賣隊伍素質。區煙草專賣局（司）結合省市局的有關規定和要求，通過積極準備，擬定方案，認真組織召開了為期三天的內部專賣管理監督及法律法規知識培訓會議，公司機關各科室的科長、各煙葉工作站的站長和內部專賣管理監督員以及專賣管理科、內管辦、稽查中隊的全體專賣人員參加了培訓。此外，每季度召開一次專銷聯席會議，及時解決工作中出現的問題和困難。除此之外，每月召開一次專賣工作會議，進行以會代訓和工作安排，及時傳達學習各級各類文件精神，講解專賣管理的相關業務知識和違法、違規案件的辦理。通過不同形式，不同規模的培訓學習和相關法律、法規的講解，進一步提高了專賣人員的執法水平和業務技能，在實際工作中得到了很好的體現，專賣隊伍敢于執法、善于執法，辦案規范。

3、加強領導，落實責任，確保專賣管理各項工作落到實處。在局（司）成立檢查考核領導組的基礎上，又成立專賣管理考核領導組，由分管專賣管理工作的副局長擔任組長，擬訂實施獎懲責任制，對專賣管理工作單項檢查考核，實行考核到中隊，中隊考核兌現到個人的二次、三次的分配制度。一方面使職責更加明確，責任分明到人。有集體、個人的工作目標任務；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通過運行修改逐步形成切實有效的獎懲機制，對開展工作，發揮能動取到了核心的作用。

六、領導重視，措施得力，努力搞好創建工作

按照國家局關于在全行業開展優秀縣級煙草專賣局創建活動的要求，局司領導高度重視，認真領會國家局召開的優秀縣級煙草專賣局創建活動電視電話會議精神，及時成立創建領導組，由局長親自掛帥任組長，分管副局長任副組長，各科室抽調相關人員9名組成創建辦，由專賣管理科、綜合辦具體負責創建工作，同時根據《××省煙草專賣局開展創建優秀縣級煙草專賣局活動的實施意見》，結合我局工作情況,按照擬定的實施方案的任務和目標抓好動員部署、組織實施、檢查自查、提高完善四個方面的創建工作。在創建工作中，一是以全面貫徹科學發展觀，建設“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的××煙草為目標，按照“重心下移、著眼基層、突出服務、加強基礎”的工作方針組織開展創建工作。二是本著以“四要”良好作風教育為重點，確保創建活動各項工作任務的完成。三是在成立創建領導組的基礎上，下設辦公室，擬定下發了《××區開展優秀縣級煙草專賣局創建活動實施辦法》，進一步明確創建工作的目的、意義、責任和任務。四是由創建辦牽頭組織各科室、站所認真梳理工作職責及流程，對存在的問題進行整改，同時對已建立的制度和流程進一步規范。

由于領導高度重視，措施得力，使整個創建活動中呈現出了從未有過的良好態勢：一是機構更加健全、制度更加完善、操作更加規范、流程更加優化、層級管理更加明顯、用工分配制度更加科學。二是職工隊伍建設更具活力，工作作風、精神面貌煥然一新，能自覺踐行企業管理理念，干部職工在創新開拓方面有了更大的突破，執行力到位，干部職工形成較強的凝聚力、戰斗力。尤其是我局提出的“快樂工作、陽光體制”等工作理念，有效改善了工作環境，提升了企業綜合競爭力，人際關系更加和諧，使干部、職工能在較為寬松、愉快的工作環境中發揮所長，創造較好的工作效益。三是制度分明、嚴格執行、流程規范，管理機制的科學化、規范化，給我局帶了顯而易見的成效。尤其是實行了內部目標管理考核三級責任制，內部專賣監督管理考核二級責任制，市場管理三級核查制、案件辦理預案制、內部管理臺帳統一等方面的制度，輔助于相關職責、制度、考核體系與全年經濟硬指標掛鉤，與經濟收入、分配相結合，使之形成一整套完整的統一化、規范化管理的模式。四是優化社會資源，爭取各級政府的領導和支持，與各職能部門形成合力，尤其是兩煙打假打私工作中建立了長效機制，逐級簽定了責任狀，實行轄區包于負責制，經濟獎懲與行政問責有機結合，建立由一個部門管理變為多部門、多層面，多環節的聯合管理機制，增強了全社會參與煙草專賣管理的力度和深度，充分整合發揮了區、鄉、職能部門的職能資源。

七、存在問題及今后工作方向

（一）存在問題

當前，我區正處于加快發展的重要階段，也是各類矛盾的凸顯期，社會結構、經濟成分、利益分配以及群眾生活方式日益多樣化，給煙草專賣管理工作帶來極大的挑戰。主要表現在：

1、××區是××通往四川、貴州、重慶等地的重要通道，是滇川黔現代物流集散地，過境卷煙落地銷售現象突出，回流煙多，假非煙運輸、囤積、銷售屢禁不止，深層執法打擊難度大，打假打私工作面臨新形勢。

2、人流、物流、資金流正在加劇，受各種利益導向的驅動，一些不法分子置國家法律于不顧，鋌而走險，以身試法，制假、售假、販假活動不斷向我區滲透、蔓延，違法犯罪活動頻繁，作案形式多樣，手段更加隱蔽，增加了查處破案的難度。特別是制假、販假出現新特點，由手工制作改為機器制作，造假水平達到以假亂真的程度，給專賣稽查工作帶來新難度。

3、由于我區經濟社會發展多元化，低檔卷煙、假煙在廣大農村和偏遠鄉鎮占有較大市場，月兔、山河秀、金絲猴等品牌的假煙在我區落地銷售突出。

4、各種售假、販假利潤大，處罰輕，往往因查獲案值小，達不到刑事處罰標準，給違法犯罪分子可乘之機，甚至流竄作案、異地作案、多區域作案，是導致制假、售假違法活動屢打不絕的重要原因。

5、部分鄉鎮地下煙葉土復烤、制絲、加工等違法犯罪行為仍有可能死灰復燃，查處打擊制假原輔材料的力度有待加強。

（二）今后工作的方向

內部監督管理方案范文第4篇

一、圍繞中心，服務發展

當前，我省經濟社會發展面臨的形勢仍然復雜嚴峻，積極因素和不利影響同時顯現，短期問題和長期問題相互交織，國內環境和國際環境相互影響，財政監督工作面臨著新形勢和新情況，工作更加繁重，任務更加艱巨。因此，要認真貫徹落實全省經濟工作會議和全省財政工作會議精神，充分認識“穩增長、調結構、抓改革、優生態、惠民生、促和諧”的重要意義，牢牢把握實施積極財政政策、調整經濟結構和保障民生等方面的要求，始終把維護好、實現好、發展好人民群眾的根本利益作為財政監督工作的出發點和落腳點，緊緊圍繞財政中心工作，有效開展財政監督，充分發揮財政監督在健全財政政策體系、深化財政體制改革、優化財政支出結構、提高資金使用效益、全面推進依法理財等方面的保障作用，更好地服務全省經濟社會發展的大局。

二、創新方法，提升層次

(一)創新會計監督。要進一步完善會計監督方式，拓展會計監督范圍；進一步整合監督力量和資源，建立縱橫聯動的會計監督網絡。結合宏觀調控的目標和任務，選取部分重點行業、重點部門和重點企業開展會計信息質量檢查，整頓會計財經秩序，規范單位會計核算和信息披露；進一步鞏固“小金庫”治理成果，將“小金庫”問題列入會計信息質量檢查的重要內容。結合重大財政政策的實施和重大財政專項資金的檢查以及日常監管工作，進一步完善會計師事務所執業質量檢查與企業會計信息質量檢查有機結合的方式。加強對會計師事務所日常行政監管工作，加大對中小會計師事務所的檢查力度，強化政府對注冊會計師審計質量的再監督。通過授權委托監管，積極探索會計師事務所分級管理。嚴格對違規企業和會計師事務所的處理處罰，依法查處惡劣造假的會計行為。重點選擇文化、廣電和工信委三個系統、農業產業化龍頭企業和房地產企業開展會計信息質量檢查。

(二)深化內部監督。切實履行專職監督機構的“再監督”職能，轉變內部監督工作方式，提高內部監督工作成效，努力保障財政干部和財政資金“兩個安全”。一是日常監督動態化。充分利用信息化建設的成果，將內部監督融入日常財政管理活動之中，實現日常監督由被動檢查型向動態控制型轉變；二是重點檢查常態化。按照《財政部門內部監督檢查辦法》的要求，結合內部監督特點，制定檢查計劃和方案，實現重點檢查由臨時突擊型向定期常態型轉變，每年的內審面不得低于30%；三是開展抽查。設區市要組織開展對所轄縣(市、區)內部監督開展交叉檢查，省財政監督檢查局將適時組織人員對部分市、縣(區)財政局開展內部監督工作進行抽查，對抽查中發現的內部監督工作不力、走過場的和其他違規問題在全省進行通報，并按有關規定對檢查人員和責任人員進行嚴肅處理。

(三)強化培訓調研。加強財政監督干部培訓和調研是全面提升隊伍綜合素質和工作能力的重要途徑。一是要按照“抓培訓、重考核、強素質”的思路，從財政監督檢查技能、財政業務知識、財政政策法規和財政監督工作紀律等四方面入手，制定財政監督干部培訓方案，落實培訓經費，創新培訓方式，選好培訓教材，并精心組織實施，進一步提高依法行政、依法監督水平。二是要緊密結合實際開展調查研究工作，認真總結財政監督工作經驗和規律，增強針對性和前瞻性，注重將調研成果轉化為切實有效的管理制度，提高調研成果的利用率。同時，要將檢查與調研相結合，針對財政監督工作中的熱點、難點問題，選擇專題開展調查研究，撰寫調研報告，提升財政監督工作的整體成效。

三、把握重點，注重實效

(一)著力加強民生資金落實情況的監督檢查。選擇關系經濟社會發展和人民群眾切身利益的重大項目，選擇農業、水利、社保和經濟建設領域的重點財政支出事項，精心研究監督檢查計劃并認真組織實施，及時糾正存在的問題，確保各項惠民政策落到實處，推動建立改善民生的長效機制。組織開展重點林業村級防火經費、移民搬遷扶貧資金和大中型水庫移民后期扶持資金、農業技術推廣經費、農業綜合開發產業化資金、村級組織運轉經費、農村環境綜合整治項目等財政資金管理使用情況專項檢查，促進資金規范、安全、高效運行。同時，選擇部分市縣和單位就民生政策落實和民生資金管理使用情況深入檢查調研，提出規范和加強財政管理的意見和建議。

(二)積極開展部門預算編制、執行情況監督檢查。針對預算管理的薄弱環節，認真開展部門預算監督檢查，保障預算編制的完整性、科學性和預算執行的準確性和真實性。完善監管成果運用機制，將監督結果與預算編制和資金分配掛鉤，建立相應的預算扣減機制，并向相關單位通報或向社會公告，切實加大財政違法行為的責任追究力度。要著力加強政府采購執行情況的監督檢查，確保應采盡采，陽光運行。

(三)繼續推進收入監督。要建立財政收入日常監管機制，加大監督檢查力度，防止財政收入流失，保障財稅政策有效落實。一是加強對財政收入的監督檢查，通過對各種稅收收入、非稅收入繳納、征收中執行財稅法規情況進行監督檢查，防止和查處越權減免、應征不征和預征收入、虛收空轉等問題，確保財政收入真實、及時、足額入庫。二是加強對國庫收納、劃分、留解、退付財政收入的監督檢查，防止和查處不按規定劃分、報解預算收入，擅自延解、占壓、退庫等問題。

四、強化建設，夯實基礎

內部監督管理方案范文第5篇

關鍵詞：房地產;會計控制;內部管理;解決方案

近幾年來，伴隨著我國社會經濟水平的提高，房地產這一行業的興起引起了社會各階層的關注，由于中國人口不斷向沿海地區遷移，使得沿海地區的房價不斷攀升，從而帶動了全國房價的上漲。這一問題引起了政府的重視，于是政府采取了一系列的宏觀調控政策，對房價進行抑制，房地產行業本來內部就存在畸形發展，再加上國家一定的干預以及面臨經濟結構變化帶來的制約，房地產行業面臨的挑戰更加嚴峻。因此，房地產行業應該有計劃的調整內部管理，這樣才能應對突如其來的經濟變化情況。一直以來，我國房地產企業始終立足于內部控制管理制度，內部會計工作問題對房地產行業的各項經營活動的開展起到不可忽視的作用，下面就來對我國房地產企業的發展狀況進行分析。

一、房地產企業的發展現狀

我國房地產企業的發展現狀主要有以下兩點：

1.房地產的整體規模增大，但區域發展不平衡。就目前我國發展的狀況來看，國民對于購房的需求只會增加不會減少，這使得我國房地產行業的投資規模不斷擴大，據統計2013年，全國房地產開發投資86013億元，比上年名義增長19.8%（扣除價格因素實際增長19.4%），增速比1-11月份提高0.3個百分點，比2012年提高3.6個百分點。雖然規模實際增加了不少，但是在區域方面的發展極不平衡。這表現在兩個方面：第一，東部地區和沿海地區的經濟發展水平較高，所以房地產企業發展比起中西部地區來說，相對完善。盡管近幾年來，中西部的經濟也得到了快速的發展，但是相對于東部沿海地區，還是存在一定的差距;第二，城市和農村的住房條件存在差異。經濟的發展使得城市的水平要高于農村的水平，城市優越的生活條件吸引了大批農村人口向城市涌入，這改變了我國的土地結構，導致城市的住房用地不夠，使得房價飛漲，而在農村，卻存在大量的農用地得不到很好的利用。

2.房地產價格提升的過快。在我國，商品房價格一直呈現穩定發展的趨勢，但從2009年開始，全國商品房價格開始飛漲，東部沿海地區出現這種現象尤為顯著，這給中低收入的家庭帶來了不小的困難，因此國家采取一系列的政策來改變這種狀況，但是還是有不少投機者利用此種機會來炒房，使得房地產行業面臨更大的問題。

二、房地產企業內部會計存在的問題

1.監督體系不夠完善

監督管理制度一直是一個企業發展的基礎保障，尤其是對于會計這一重要的環節，監督制度的完善顯得尤為突出。對于房地產內部來說，監督管理執行力度顯然不夠，比如對內部工作人員的監督不夠，尤其是對高層領導來說，他們是最能體現的主體。還有就是內部審計部門缺乏相對的獨立性，使得其功能無法得到很好的發揮。

2.企業內部人員自身素質不高

如今，房地產內部的工作人員的綜合素質存在一定的差距，一個企業如果工作人員的綜合素質的不高，也會影響一個企業的良好發展，而對于房地產內部會計工作這重要的部門來說，相應的人員也必須提升自己的綜合素質，才能滿足這個企業的需要，才能適應這個社會的發展。

3.企業內部信息溝通不暢

信息的透明確保了數據的有效性和真實性，信息的暢通有利于各部門交流的暢通無阻，從而降低溝通成本，但在房地產這一行業中，管理層與員工缺乏交流，而對業務部來說，也經常表現為各自為政的狀況，導致整個企業信息溝通渠道受阻，對于內部會計部門來說，及時獲得信息資料，將有助于該部門對某事項進行合理的資金預算，從而為企業預算盈利。所以加強內部信息的暢通很有必要。

三、解決房地產企業內部會計控制問題的對策

1.完善內部監督體系

內部控制建設是一項需要全體參與的活動，從企業內部高層領導到基層工作人員，只有相互配合，才能有效的進行監督工作，所以首先要做的就是建立一套完善的內部監督機制，并且制定相應的監督計劃，如對內部資金的每一筆用途都要及時的備案記錄;再者，充分發揮內部審計部門的職能，這就需要內部審計機構對本企業的內部控制制度做出有效的評價以及監督，從而完善內部審計監督職能。

2.加強員工綜合素質，增強企業內部工作人員的責任感

員工的綜合素質主要表現在專業知識和思想道德素質兩方面。從專業知識來看，企業可以組織一定的活動來加強對會計人員道德的測驗和提升。而從專業知識方面來看，則可以定期組織人員學習最新相關會計的改革和相關的法律法規進行專門的培訓。員工的綜合素質提高了，責任感也會隨之加強。

3.加強各部門信息的溝通

房地產企業應根據內部經營情況，實現資源共享的目的，達到每個部門能夠及時獲得信息的地步，從而是每個部門高速的運作，例如，在具體的運作中，只有通過業務部把信息和計劃及時有效的傳達給會計部門，會計部門才能根據具體的情況制定詳細的資金預算，如果所有信息都能像這樣及時有效的傳達的話，那么房地產企業內部的運作將會更加快速有效的發展。

四、總結

本文就我國的新型化企業―房地產行業的情況進行了探討，主要從它的內部會計控制方面出發，具體的分析了其存在的問題，具體有三個主要方面，分別是監督體系不夠完善、企業內部人員自身素質不高、企業內部信息溝通不暢，并對這三個問題提出了具體的解決方案，希望這些解決方案對房地產行業起到一定的建議作用。