前臺履職報告

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前臺履職報告范文第1篇

 

為切實做好防范化解非法集資風險工作，有效化解各類非法集資風險隱患。根據《南通市持續打好防范和處置非法集資等非法金融活動風險攻堅戰專項行動實施方案（2018-2020年）》（通處置發〔2018〕10號）文件要求，結合我單位實際,在全公寓范圍內開展排查非法集資等非法金融活動風險工作，現將相關情況匯報如下:

一、提高認識，加強組織領導

防范化解非法集資風險，打擊處置非法集資工作，事關改革發展大局、經濟金融穩定、群眾財產安全、社會穩定和諧以及黨和政府的形象,必須警鐘常鳴,常抓不懈。為切實抓好此項工作，我單位成立了總經理為組長，相關部門為成員的專項工作領導小組。建立由主要領導親自抓、分管領導具體抓、各有關職能部門共同參與的工作機制。利用周例會、部門例會的時間，對非法集資風險排查工作進行動員部署，切實做到思想認識到位，組織領導到位，工作落實到位，確保此次工作順利開展。

二、形式多樣，宣傳排查并舉

單位各成員部門既各司其責，主動作為，宣查并舉；又強化協作，打組合拳，綜合施策，有力有序推進排查工作。

一是全面清除非法廣告。專項清理公共場所和公寓樓內出現的張貼式、印章式“應急貸款”、“民間借貸服務”、“貸款擔保”、“大小額貸款”等發放貸款內容的非法小廣告。

二是部門宣傳形式多樣。采取發放宣傳資料、微信推送等多種形式，大力宣傳非法集資的危害性和依法懲處非法集資的法律法規。及時向公寓內廣大長者和員工通報非法集資的新形式和特點

三是媒體宣傳全面覆蓋。在前臺公布舉報電話，對舉報人進行保密承諾，做到非法集資無可乘之機。同時，通過短信、微信平臺等向長者和員工公告非法集資的風險和危害性，提高社會公眾的風險意識和識別能力，引導群眾遠離非法集資。

四是成員部門緊密配合。加強協作溝通，構建信息共享機制，形成防范和打擊合力，構筑金融安全的“防火墻”。

三、履職盡責，開展風險排查

我單位主動作為，多渠道、廣角度對非融資性擔保、投融資中介、私募股權投資、網絡借貸、農民專業合作社、典當行等重點領域開展風險排查。經查，我單位目前未發現融資機構、網絡借貸等存在非法集資的問題。

四、常抓不懈，防范“非集”事件

防范化解、打擊處置非法集資工作是一項長期、復雜而艱巨的工作，必須警鐘常鳴,常抓不懈。

一是進一步強化工作督導。加大督導工作力度,全面提高防范、打擊和處置非法集資工作效率。

二是進一步夯實協調機制。切實履行組織協調和督促指導職責,建立防范、打擊和處置非法集資部門聯動工作機制，保證各項措施得到落實。

前臺履職報告范文第2篇

郵政儲蓄業務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現代商業銀行的要求還有不小的差距：一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業務都有風險，只有采取識別、計量、監測、控制的方法才能使風險得到有效釋。二是不合規的現象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業務中出現問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現于工作人員責任意識、風險意識、合規意識不強，不按流程辦事、不按規定作業，引發了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執行落實制度和規定，出現差錯和問題沒有及時整改，老問題老現象重復發生;業務部門缺乏對業務管理和業務發展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發現的問題進行整改落實不夠。

尤其是在對二級支行二類網點和網點的管控上，出現了一些真空現象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規風險防控體系，各部門、各業務線、各網點都要有明晰的操作流程和風險揭示以及對應的措施和辦法;二是建立“三條線”的合規防控體系：一條是前、后臺業務操作的自我檢查、及時整改責任體系;第二條是業務部門對前、后臺業務的監督、檢查，指導、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關法規，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業務才會逐步走上規范化的軌道。

二、建章立制，構建金融合規制度體系。

銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業務發展上也應該是這樣。

1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂;對于基層行和有關部門就規章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。

前臺履職報告范文第3篇

一、儲匯稽查工作總結

我局儲匯稽查工作在局領導的高度重視和大力支持下，遵照省州局對稽查工作的要求，以“抓安全、促發展，壓案件、促成果”為中心，以“加強治理求效果”的指導思想，切實落實“

六個全”（全員內控、全過程內控、全方位組合式內控、全年內控、全系統信息交流與反饋、全網內控），在發展郵政金融業務和保障儲匯資金安全兩方面取得了較好的成績。

1、按照《*省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》和省局《轉發國家郵政局關于進一步加強郵儲資金安全管理的緊急通知》（*郵傳[]31號）傳真電報的要求、以及《*省郵政儲匯資金票款安全連鎖責任制》、《*省儲匯稽查方案》、《中間業務稽查方案》、《關于進一步落實儲匯資金安全管理“九條”規定的緊急通知》等重要文件，對郵政金融資金實施有效監控，促進郵政金融業務穩定、保險發展。

2、結合省局的“全省儲匯資金安全專項整治活動”和銀監局的“案件專項治理活動”，認真開展州局安排的“掛失申請書專項檢查工作”及“網點全面排查工作”，以確保郵政儲匯資金安全，捍衛經營成果。

3、為進一步防范金融風險，根據相關規定，結合本局實際，制訂了《*縣郵政儲匯資金安全管理辦法》、《20*年儲匯周轉金定額明確超限提款審批權限的通知》、《郵儲大額現金支付實行分級審批管理的通知》、《郵政儲蓄資金調度管理內控制度的通知》、《郵政儲蓄資金調度管理有關規章制度的通知》、《關于做好資金日終監控工作的通知》、《資金安全管理應急處置預案》。建立了《*縣郵政儲蓄柜員制管理辦法》、《郵儲聯網網點業務管理實施細則》、《郵儲網點操作流程》、《儲匯資金繳撥流程》、《保險業務實施辦法》、《代收國稅操作辦法》、《儲匯網點崗位人員的崗位職責》、《*縣郵政局基礎工作考核獎勵辦法》、《*縣郵政局綜合管理考核辦法》。認真落實資金票款安全局長負責制，實行儲匯資金安全管理責任制，層層簽訂《*縣郵政局金融資金安全責任書》。

4、嚴格按照省局和州局的要求的頻次和內容開展儲匯稽查工作，采取突擊檢查、專項檢查與常規檢查相結合，局領導經常親自帶隊到支局所進行夜間檢查，對查出的問題和資金安全隱患進行追蹤整改、督促落實。20*年對全縣*個儲匯網點，*個監控崗，共出檢89次，盤庫58次，對帳66次。發出整改通知20份，收回整改報告20份，查出隱患23個，已整改20個（有3個屬安全設施未達標，因資金不到位無法解決）。對相關人員“有規不遵、有章不循”，嚴格按照《*縣郵政局綜合管理考核辦法》相關規定逗硬考核。

5、不足之處：（1）、未嚴格按照新的“州郵政金融內控制度檢查評價、現場處罰標準”進行檢查，檢查深度、力度還未達到檢查要求；（2）、班組、支局長的管理工作職責未完全達到要求；（3）、未按年組織儲匯業務會審；（4）、保險履行檢查職責不完整，有檢查記錄，無檢查報告書。

二、20*年度儲匯稽查工作安排

一如繼往，堅持不懈，努力完成所承擔的各項工作任務，在工作中不斷建立和完善相關規章制度，切實并有效地保障國家金融方針政策、金融保險法規和郵政儲匯各項規章制度的貫徹執行，預防和控制郵政儲匯資金票款案件的發生，把各種資金票款安全隱患消滅在萌芽之中，維護國家、用戶、郵政企業利益，確保郵政儲匯資金安全完整。

1、加強日常管理工作，嚴格對各員崗位職責執行情況和班組、支局長的履職情況進行督促落實。

2、加大對重點崗位人員的考核力度。

3、擬在適當的時間組織儲匯業務會審。

前臺履職報告范文第4篇

關鍵詞：基層機構；內部審計；籌建問題

審計質量是內部審計的“生命線”，而審計獨立性和客觀性又是決定審計質量和效果的重要因素，在許多基層審計部成立之初，由于是在本層企業最高管理者的領導下開展內部審計工作，一是內審部門與被審計對象處于平行地位，彼此存在著不可回避的利害關系，當內部審計出具的審計報告的內容對被審對象不利時，平級單位的被審對象會以各種方式干預內部審計部門的工作，使內審的獨立性就遭到嚴重的打擊，同時也不利于內部審計與平級部門之間長期合作關系；二是內部審計人員的工資由本層最高管理者或者財務總監決定，往往要在他們的限制之下工作 ，這就使得內部審計人員與省級企業最高管理者之間形成了一道難以逾越的障礙。內部審計人員不能及時、有效地向省級企業的最高管理者提供審計結果，內部審計結果的真實性也不為省內最高管理者所信任，無法作為全省整體戰略調整或決策的依據。

受到來自多方面的影響，審計人員意見和觀點受到干擾和限制，難以有效、全面、客觀地對審計業務進行監督和評價，一定程度上影響了審計質量。因此，在基層審計機構籌建成立之初，就應提前考慮和改善以上問題。

一、明確成立基層企業內部審計部的目的

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營，它通過應用系統、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。簡而言之，成立基層審計部的目的就是在基本單元履行內部審計職責，為企業本身實現價值戰略、持續穩定健康發展提供保障的。

基層企業現代企業管理的經驗不足，對審計的認識不夠，往往將內部風險防范的第一、第二、第三道防線混淆，要求審計部參與企業的經營業務、制定規則、并能夠控制企業風險。以某省級通信公司所轄的市分公司為例，該市分公司在成立審計部的請示中提到：審計部審查經濟活動全過程，核算營業廳單廳產能，對比分析基站效益，揭示差異，分析差異因素，評價經營業績，總結經濟活動的規律，提出改進措施，促進經濟效益的提高；再如：審計部加強對公司各部門的管理與監督，規范成本費用管理等。

從字里行間可以看出，市分公司主觀上是希望審計部承擔更多的經營管理職能，這無疑會形成審計部和業務管理部門在職能上的諸多交叉重疊，違背了對內部審計獨立性和客觀性要求。審計部既不能對各部門進行管理，也不能規范某一個業務運轉過程，只能對一些不遵循規范化管理的風險點提出控制建議，要實現規范的管理，還需要業務部門根據風險點進行流程改進、制度完善、管理加強等。

省公司最高管理層受總公司董事會的委托，一方面要從戰略角度對市分公司的經營狀況進行了解，從而對整體的投資方向、經營策略進行適時、合理地調整；另一方面，對各業務實施、戰略落地情況和結果進行評價，以便將領導者的意志和具體實施者的行動相結合，助力于經營管理目標的達成。因此在市分公司成立審計部，是要求內部審計可以近距離履行監督、鑒證、評價職能，針對市分公司業務發展中存在的問題，給予真實、公正、客觀的建議，為企業提高市場競爭力、健康持續發展出一份力。

省、市兩級公司成立審計部的出發點和目的不盡相同，必然會為新成立的審計部在今后開展內部審計業務時設下難以解決的障礙，為此，籌建市分審計部、并使其未來能夠順利開展各項工作，必須首先明確成立基層審計部的目的，并達成共識。

在最初階段，這個差異還需要省公司的高層管理者通過自上而下灌的方式對市分管理者的審計概念進行重塑，逐漸達到內化的作用。新成立的審計部也要在工作中與各部門之間形成人際互動，通過討論、爭辯、協商的方式，縮小或消除彼此對審計職能、審計權限、范圍、方式、手段等方面的認識差異，尤其是審計履職的獨立性、客觀性和報告關系，是在審計部成立之初就需要講清楚的，這可以使具體實施工作的審計經理減少顧慮，放手做事，從而順利開展審計業務。

二、確立地市分公司審計部在組織中的位置

確立審計部在組織中的位置十分關鍵，明確市分公司審計部在組織中的位置及報告關系，決定了其是否能夠充分發揮獨立、客觀的鑒證和評價的職能。

如果審計部的組織關系和報告關系歸屬于市分公司，那么，其客觀性、獨立性勢必受損，審計工作難免會受到市分公司管理決策者和平行各部門負責人以及利益相關者的制約，在遭受來自審計部門內部或外部的壓力下，內審部門和業務部門、風險管理部門的職能將會混淆，內部審計甚至有可能成為違規操作的合伙人、舞弊者，審計的獨立性和客觀性受到弱化，審計質量將得不到有效的保障，審計有效監督檢查企業的經營行為和管理行為、正確評價、鑒證企業經營指標和財務信息的目標將難以實現，審計結果也無從作為準確信息的來源為省公司戰略決策提供依據，審計作用盡失無遺。

因此，不論從組織地位，還是管理層次來講，審計部隸屬于市分公司管理的模式都無法保證審計的獨立性和客觀性，為了解決這一問題，必須從改變組織管理模式著手，根據西方國家經驗以及國內審計制度改革的趨勢，建立分層派出制的內部審計模式，將不失為一種好的解決方式，市分公司成立的審計部在組織結構上應定位為省級分公司派駐的內部審計結構，審計人員的人事組織關系上收一級，分層派駐式審計模式能夠增強內部審計的獨立性，明確內部審計部門在組織中的地位，減少審計人員在履行監督職責和評價職能的顧慮，保障內部審計工作的權威性，真正發揮內部審計作為一種組織治理機制的職能作用。

結合某通信企業的內部實際情況，建議新成立的市分公司審計部只作為省公司的派駐機構，組織關系和報告關系應隸屬于省公司，業務關系受省公司審計部的管理和指導。當然，為使成立的審計部與現實環境發展變化相適應，在日常的工作紀律、行政管理方面能蠐興監督和管理，同時又盡可能地與市分公司實現利益解綁，目前較為合理的方式 ，就是在行政管理KPI指標方面賦予分公司合理比例的考核權重或考核建議權。

三、組建與企業發展相適應的審計隊伍

與企業發展相適應，一方面是不斷跟進現代企業發展的步伐，為提供有效的審計業務奠定基礎；另一方面要考慮審計工作的延續性和繼承性，也為未來審計師的資歷和專業水平提供合理保證。

目前，一些企業內部的一部分管理者一定程度還存在著“審計部是養老的地方”的刻板思想，難免欲將一些對行業知識缺乏了解、沒有學習能力的人、沒有任何計算機應用基礎、坐享其成混工資的人塞到審計部，審計部要想切實發揮作用，并通過專業的、系統的、規范的方法，客觀評價和改善企業的風險管理、控制和治理，幫助企業實現經營或戰略目標，就一定要在選人用人上把好關。內部審計師應具備與審計業務相適應的知識、技能、專業水平及職業道德標準等勝任能力。

一是創造公平的競爭環境，選拔人才。審計部的人員組成及架構，應充分考慮成員的意愿、工作范圍、責任層次、教育程度、工作經驗、行業知識、企業內部流程、個人學習能力、職業忠誠度等。因此，審計部的隊伍組建，應建立公平競爭的環境，讓更多優秀人才參與公平競爭，高級管理層應該充分賦予審計部負責人選拔成員的權利，并在人員到位方面給予支撐并提供絕對保證。同時這類竟聘應面向更廣的范圍，如：通信行業經驗者、社會相關人士、第三方審計機構等。

二是建立學習型、合作型的團隊。審計部成立后，期望每個成員都成為復合型人才，需要一個培養和學習的過程，但是面對日益復雜的審計任務，團隊成員需要精誠合作的精神，統一的審計價值情感和高標準的職業道德素養，在為企業創造價值的過程中，實現長短板塊互補。同時團隊成員應具備持續的學習能力，加強繼續教育，同時鼓勵內部審計師在一定時限內取得適當的專業資格證書和認證。通過加大培訓力度和實踐操作，逐漸培養既熟練掌握審計專業技能，又懂公司生產及經營管理，作風過硬的復合型人才，保證審計工作的有序性和長遠性。

三是為通信企業配備IT審計人才。現今社會已經進入了互聯網時代，通信行業更是進入了互聯網+時代，各通信企業的集團總部對IT審計人才也越來越重視，但是受到人才緊缺的因素限制和審計就是搞搞財務的舊觀念影響，IT審計人員難以到位，面對千萬級以上的信息和通信行業龐大的數據庫，現有的審計人員常常束手無策，甚至導致審計活動的失敗。

本文作者所在的企業，在其他的前臺、后臺部門進行“橫向人才復用”試點，從而解決各人力資源緊缺的問題。那么IT審計人才，是否可以在省、市兩個層面實現“縱向人才復用”，配備一名IT審計人員，通過現場支撐和遠程支撐的方式，解決一直缺乏IT審計人員的現實問題。從而適應企業發展對IT審計日益迫切的要求。

四、建立內部審計章程

建立內部審計章程是順利實施審計工作的關鍵。在實際操作過程中，各級審計機構也是按照審計專業實務標準在執行、實踐的，但針對不同的行業、企業，審計業務面對不同的人、事、機構或組織，審計目標、組織定位、審計標準、審計活動范圍以及應承擔的責任千差萬別、不盡相同，因此密切結合企業實際情況和內部審計工作需要，建立符合本企業內部審計的章程是必要的。

內部審計章程不僅僅是內部審計活動的宗旨、權利和職責的權威性指導依據，也是企業架構中其他組織認識、了解審計職能，支持配合審計工作，監督審計履職的過程的媒介，它可以準確定位內部審計為誰服務、向誰報告，有效解決審計與業務部門、風險管理部門之間三道防線的職能界定，明確審計目標，規范審計部的授權和報告關系，確立審計人員履職時，應規避的各種利害關系，確認內部審計活動所需要的資源配備，界定內部審計的活動范圍、對審計人員的職業道德、審計程序、審計質量、應承擔的責任等，也都進行明確規定，對被審單位的信息提供、人財物的接觸配合、責任追究等也都一一規范。明文建立內部審計章程，有助于審計人員挺直脊梁開展審計活動、極大地解決了與被審對象的分歧和矛盾，有效地實現了組織之間各部門的溝通了解，最大限度地加強了組織的獨立性，是順利實施審計工作的關鍵所在。

通信企業在基層審計部籌建之初，就能前瞻性地擬訂好內部審計章程并提交省公司高級管理層審批，必將對市級基層審計部快速投入并順利開展工作，有效解決審計過程中的各種困難，建立溝通平臺。為基層審計部獨立、客觀地履行職能，提高審計質量和效率起到積極的作用。

除以上提到的成立審計需考慮的問題和制度外，還需要考慮與企業最高管理者之間的溝通渠道、與被審單位的保密承諾簽訂、必備的隔音工作環境和高效的審計工具等，這些在通信行業都是比較容易解決的問題，因此不一一贅述，但希望其他企業借鑒時，納入考慮范圍。

只有將該考慮的因素預先加以解決，才能更好地落實基層審計縱深覆蓋的要求，提高審計質量和效率，更好地促進基層企業提升經營管理能力，適應新常態下現代企業的發展要求。

參考文獻：

[1]徐日，楊國有.內部審計獨立性的制約因素問題研究[J].市場營銷，2016.2.

[2]董春詩，王鶴.我國企業內部審計獨立性探析[J].中國市場，2016.21.

[3]高培英.影響基層央行內部審計質量的因素及對策[J].財會學習，2016.17.

前臺履職報告范文第5篇

關鍵詞：大監督體系；事后監督；效能

中圖分類號：F830.2文獻標識碼：B文章編號：1007-4392（2011）01-0065-02

一、內部監督體系的現狀及事后監督的效應評價

（一）內部監督體系的現狀

目前，基層央行的內部監督部門主要包括紀檢監察、內審、人事和事后監督。紀檢監督包括黨內監督和執法監督，是紀檢部門通過對領導干部權力運行和廉潔自律執行情況，以及對個人在執行業務過程中的行為和表現進行監察，實現對本行領導干部和工作人員執法行為的再監督。

內審監督，是內審部門依據金融法規對本行的各項業務活動、基本建設和財務收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監督，通過全面審計、專項審計、履職審計、離任審計和內控評審等方式對各項業務活動、財務活動、內部控制和內部管理情況進行再監督。

組織人事部門，對要害崗位、要害人員進行考核監督，是行為監督的補充。

事后監督則是按照規定的程序和方法對會計、國庫、貨幣金銀等部門每日發生的會計核算業務進行復審和檢驗，實現了對會計核算業務“適時、全面、連續、獨立”的監督，在規范會計核算和防范資金風險方面發揮了重要作用。

在現行監督模式下，監督部門各自為政，各有側重，監督角度、目的和內容有所不同，相互缺乏有效溝通，重復檢查、資源廢置現象時有發生，甚至還存在監督真空，不利于有效控制業務部門和個人道德的整體風險。

1.監督檢查的組織協調部門不明確。目前，沒有一個明確穩定的機構進行組織，許多監督協調工作很難到位，重復或多次的監督檢查給被監督部門的日常工作帶來不便。

2.監督檢查的資源整合不充分。由于大監督運作機制尚未真正建立，目前是各監督部門監督檢查計劃自行安排、方案自行制定、監督結果自行報告，造成工作重復和資源浪費，監督檢查效率低下。

3.監督檢查的管理平臺缺乏。一是現場監督檢查平臺缺失，無法整合各部門的檢查需求。二是非現場監督管理平臺缺失，無法利用綜合分析的方式發現風險隱患，同時也導致了現場監督的目的性和針對性不強。

（二）事后監督工作的效應評價

事后監督是人民銀行內部控制體系的重要組成部分，但是由于種種因素的制約，存在獨立性不強、權威性不夠和內驅力不足等問題。

1.監督定位較低。事后監督工作是“對營業、國庫、貨幣金銀等業務的會計核算全過程進行的審核、控制和檢驗”，偏重于結果的監督。但又賦予事后監督中心“促進會計核算規范化，防范資金風險”的職責。事后監督中心如果承擔防范資金風險，保障資金安全的職能，就不應僅僅是對前臺業務的簡單復核和前臺業務的延續，而是全行內部控制的重要組成部分，是內部風險防范的關口。職能定位與職責的矛盾阻礙了事后監督工作的深入開展，削弱了防范資金風險的力度。

2.監督重點不突出。以太原中支事后監督中心為例，國庫監督崗和會計監督崗各配置3人，就需要完成國庫和會計幾十個人所經辦業務的上機監督和手工監督，同時還要承擔大量的事務性工作（目前，檔案的整理、裝訂、保管和調閱工作量占到了事后監督工作總量的三分之一強）。非監督工作量大，使監督人員疲于應付，沒有更多的時間和精力對重點環節進行重點監督和分析，難以達到防范資金風險的目的。

3.監督手段落后。目前人民銀行只是開發推廣了央行會計核算業務事后監督系統，而國庫和貨幣發行核算業務尚未開發事后監督系統，完全靠手工監督。就現已開發的會計核算業務監督系統看，事后監督過程只能是將前臺核算的操作過程重復一遍，并沒有突出監督重點，防范資金風險的作用沒有凸現出來。

二、建立基層央行大監督體系的構想及事后監督的比較優勢

為進一步加強內部監督工作，就要充分發揮內部各種監督力量的作用，整合各種監督資源，形成協同監督的工作機制，即建設“大監督體系”。大監督體系將個人行為與組織行為、內控制度與業務監督囊括其中，實現監督力量的整體性、監督過程的系統性、監督內容的全面性和監督結果的有效性；將促進監督視野的大拓展、監督資源的大整合、監督方式的大改進和監督效用的大提升，最終達到行政監督與業務監督的統一、過程監督與結果監督的統一、超前預警與事后懲處的統一。

（一）大監督體系的模式設想

1.統一領導。在現有體制下成立大監督辦公室，由行長任主任、主管內部監督工作的黨委成員任副主任，紀檢監察、內審、人事和事后監督中心主要負責人為成員。或指定一名黨委成員統一分管或協管紀檢監察、內審、人事和事后監督中心的日常工作，以便圍繞人民銀行中心工作，研究部署重大監督活動，組織協調各種監督力量開展專項監督，實現對人民銀行內部監督工作的統一領導、部署和協調。

通過搭建綜合信息平臺的形式，在大監督辦公室設立監督信息庫，各監督部門將檢查過程中獲得的信息通過該信息庫，并同時獲取所需的其他監督部門信息，避免重復檢查。通過大監督辦公室將同級各業務部門和各監督職能部門融為一個監督整體，監督結束后，各部門根據自身需要的信息完成各自的監督評價，大監督辦公室可以將其綜合起來進行公布和反饋，從而實現對被監督部門的全面監督和評價。

2.完善工作制度。建立和完善工作制度，是進一步規范大監督工作機制順暢運轉的基礎和前提。可以建立聯席會議制度，建議每季召開一次大監督聯席會議，通報各監督部門工作情況，研究解決存在的問題；建立內控聯絡員制度，紀檢監察、內審、人事和事后監督各指定1名內控聯絡員，負責向大監督辦公室報送各類監督檢查信息；建立檢查整改情況報告制度，及時上報上級行、本級行檢查中所發現問題的整改落實情況；建立責任追究制度，對不認真履行大監督職責等行為的部門及責任人進行責任追究。

（二）事后監督的比較優勢

在大監督體系中，事后監督工作“獨立性、連續性、及時性、全面性、重點性”的特點，決定了其與央行其他內控部門本質上的差異，并為其更好地發揮作用，防范資金風險創造了獨特的優勢。

1.專業性強。事后監督專門對會計、國庫、發行等業務的會計核算全過程進行監督，監督人員一般是熟悉法律法規、精通會計業務的人員。

2.時效性強。不同于其他內控部門的不定期、階段性監督，事后監督部門每日對上一工作日業務執行及時監督和連續跟蹤，并及時反饋問題和差錯。

3.全面監督和重點監督相結合。事后監督要對核算業務實施全面監督，而不是一般的抽查或專項檢查，在此基礎上，還要針對涉及資金風險的關鍵控制點進行嚴格審查，重點監控資金來龍去脈，促成監督網、監督鏈和監督點的有機結合。

三、增強事后監督效能促進大監督體系建設的建議

（一）科學定位職能

在當前人民銀行會計改革不斷深入，新業務、新系統不斷推出，風險隱患不斷增多、防范難度不斷加大的背景下，有必要強化或提升事后監督中心的職能地位。我們認為應將其定位于“防范核算風險、保障資金安全的專門業務機構”，作為內控機制的重要組成部分，承擔組織、協調、監督和指導轄內會計監管工作，對轄內內部會計控制及會計監管的有效性進行評價等職責。這樣有利于提高事后監督效力，保證監督工作順利進行。

（二）強化風險監督

（下轉第76頁）

（上接第66頁）

建立風險評價指標體系，統一風險評價標準，根據各項核算業務涉及的資金劃撥手續、業務操作的難易程度以及各崗位的職責權限、內控機制建設執行等實際情況，再結合監督中發現的業務差錯類型、存在的薄弱環節、可能存在的風險隱患等，將核算業務的基本風險劃分為首先道德風險、操作風險、管理風險、制度風險等類型，并根據風險發生的概率、風險防范的難易程度、風險所致損失大小等情況，將上述核算業務風險的具體風險事項劃分為一級風險、二級風險和三級風險。風險評定后，依據統一的風險評價標準對會計、國庫、發行業務日常監督中發現的各種差錯、問題進行識別歸類，鑒定是屬于哪類風險，并針對性地提出相應的防范措施。從而突破事后監督的瓶頸制約。

（三）運用科技手段

一是加快監督工作電子化進程。建議上級行盡快牽頭開發事后監督綜合業務系統，采取網絡化監督方式，與會計支付系統、國庫、發行等相關核算業務系統之間實現數據共享，從而提高監督工作的技術含量和工作效率。二是利用影像信息深加工。應充分利用科技優勢，將影像信息中的有關要素由影像信息轉化為數字信息，直接引入監督系統，將采集的核算信息與轉換的數字信息進行比對，實現真正意義上的信息智能監督。三是充分利用光學識別技術。將票據憑證資料通過圖像數字化技術設備輸入到計算機系統，然后利用光學識別技術進行識別，自動建立憑證索引，改變目前事后監督系統中完全依賴監督人員手工錄入憑證要素的現狀，減少目前監督過分依賴監督人員的業務技能、責任心、心理狀態以及工作環境等因素的不利影響。有利于將監督人員從繁重的工作中解脫出來，從而對風險點實施重點監督。

參考文獻：