固定資產投資考核管理辦法

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固定資產投資考核管理辦法范文第1篇

    高校應本著“經營資產,依法理財”的理念來管理國有固定資產投資,著重突出資產投資管理的效益性原則。積極探索類固定資產投資的科學管理,使其管理規范化、制度化,并制定出系統的、可操作性強的管理辦法和報告制度,用制度規范固定資產投資的購建、保值增值及權益分配的行為。

    1、要想取得上述結果,首先要解決高校固定資產投資管理責任主體缺位的問題,即投資用固定資產的性質是有償性、其經濟運動是循環周期性,需要高校整體一盤棋,由學校高層統一協調,指派財務、審計和國有資產管理部門相互協作進行有效管理,其管理目標是實現高校固定資產投資的保值增值。

    一是在確立一項固定資產投資計劃前,首先要明確個人、各職能部門的權利和義務,確定投資的責任主體。

    由國有資產管理部門牽頭組織相關工程技術、財務、審計及監察部門人員組成前期工作小組認真、細致做好如設備性能、使用年限(考慮技術進步條件下設備加速折舊率)、價格、預計投資回收期、預期回報率等方面的工作,初步制定出該項投資的可行性研究報告。

    二是對投資的初步可行性研究報告再組織熟悉該項投資設備的人員與財務、審計人員經過反復論證,必要時可借助社會中介機構完成整個論證過程,力求準確。

    三是將論證結果交由學校最高管理層決策批準并簽定合同或協議后執行。

    四是在合同期內,每年學校管理層都要求財務、審計部門抽調人員對被投資單位的會計資料進行審核,即對企業一定經營期間的贏利能力、資產質量、債務風險以及經營增長等業績和管理狀況進行綜合評價,保證學校的合法利益。

    五是固定資產投資合同到期時,國有資產管理部門代表學校組織工程技術、財務、審計和紀檢人員共同組成資產清算小組,對投資的國有資產按國家有關程序進行清算,保證學校的權益不受侵害。

    2、固定資產的所有者與管理者、使用者之間的委托關系,需要通過一定的合約形式以明確各自的權利責任,建立一種有效的約束和激勵機制,實現高校固定資產投資效用的最大化。例如學校最高管理層與資產管理部門簽定管理國有資產的協議,明確其責任與義務,并保證國有資產權益在不受侵害的前提下的保值增殖。定期派出財會人員按會計準則和學校與被投資單位簽定的合同作為依據核對其賬目、并對其經營狀況、國有資產的完整性、其內控制度的嚴密性等作出科學的評價,并作為一種制度加以保持,確保投資收益取得和投資計劃的順利進行。

固定資產投資考核管理辦法范文第2篇

根據全國煙草行業20__年整頓和規范市場經濟秩序工作會議和國煙辦〔20__〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）的具體要求，在認真組織企業有關單位學習文件的同時，積極深入地開展了我省企業固定資產投資專項檢查的自查工作，現將我省自查情況報告如下：

一、我公司及所屬企業固定資產投資管理制度建設及執行情況

1、固定資產投資管理制度建設情[！]況

____工業公司成立于20__年9月。根據國家局關于進一步加強對煙草行業重大投資管理要求，我公司于當年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔20__〕87號），主要負責公司所屬企業重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《____工業公司投資委員會工作職責》（*煙工〔20__〕159號）。20__年7月，為了加強煙草制品生產企業投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關規范要求，制定下發了《____工業公司關于煙草制品生產企業投資項目審批管理辦法》（*煙工〔20__〕185號）、《____工業公司關于非煙草制品投資項目內部審批管理規定》（*煙工〔20__〕186號）。

20__年12月，____工業公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設，規范投資決策程序，強化監管機制，先后制定下發了《____工業公司對外事務印章使用規定（暫行）》（*煙工〔20__〕344號）、《____工業公司投資管理委員會工作規則（暫行）》、《____工業公司投資項目管理規定（暫行）》（*煙工〔20__〕194號）、《關于加強基建技改投資項目規范管理工作的通知》（*煙工〔20__〕216號）和《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》（*煙工[20__]361號），進一步明確了工業公司及其所屬企業投資管理的權限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業按照省公司的要求，相應制訂了一系列的管理制度（詳見企業附件）。

2、固定資產投資項目管理制度執行及監管情況

（1）嚴格項目程序管理。

為了進一步規范投資程序，我公司明確了省工業公司作為全省工業企業固定資產投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業基建、技改部門受企業和工業公司綜合計劃部雙重領導，業務主要以工業公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業的固定資產投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。

所屬企業上報的固定資產投資項目，按需要進行企業論證，并經企業投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業公司。工業公司按照國家局批準的權限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術論證，經公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經理辦公會議或總經理批準后執行。

（2）做好項目審批備案

根據我公司投資項目管理制度，對于企業權限范圍內的投資項目，公司要求所屬企業嚴格按照項目管理的要求，在企業進行備案，由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設計院聯合開發了“____工業公司投資項目管理信息系統”，進行具體的監管工作。有關建設項目按照《國務院關于投資體制改革的決定》（國發[20__]20號）、《__省企業投資項目備案暫行辦法》（蘇政發[20__]38號）以及地方政府關于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。

（3）執行項目的審計和監督制度

在《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》中，首先對固定資產投資項目進行分級管理、合理授權，明確實施項目權限。第二，為加強固定資產投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質量考核相結合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產投資審計項目的管理，建立了相應的考核制度，有效保證保證固定資產投資審計管理。這樣在項目執行過程中，就形成了企業的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監督部門相互牽制、相互制約的有效的內部監督制度體系。

二、我省固定資產投資專項檢查工作開展情況

根據國家局20__年全國煙草行業整頓和規范市場經濟秩序工作會議，和全國煙草行業發展計劃會議有關規范固定資產投資管理專項規定，我公司按照國煙辦〔20__〕135號文件中對固定資產投資管理專項檢查的要求，于20__年5月份組織了全省所屬企業固定資產投資的專項檢查活動。7月份，結合國家局下發324號文件《關于20__年加強工程投資項目管理監督的

實施方案》，制定了我省有關在固定資產投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務分解、責任到人，20__年8月底，我省所屬企業均基本完成了固定資產投資方面的自查工作。1、投資項目自查的過程和方法

20__年9月下旬，根據國家局全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學習，并按照電視電話會議和文件要求，在工業公司所屬企業自查的基礎上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業整頓規范工作會議的要求，工業公司制定了《____工業公司關于貫徹落實整頓規范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20__〕268號文件），明確了各個方案的責任部門、工作內容和完成時間。其中《關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務管理部、監察部配合實施。各所屬單位根據《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業公司。

20__年5月上中旬，工業公司組織固定資產投資項目檢查組，對全省公司系統固定資產投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產臺帳，查閱相關直屬單位固定資產投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統實施工作

為了適應我省固定資產投資項目的集中管理要求，我公司組織開發了“____工業投資項目管理信息系統”。系統管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統”，以便于國家局（總公司）和工業公司技術查詢和控制，對于沒有錄入系統的項目一律不予批復和實施。二是對于____工業公司成立以來（20__年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導和協調項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業系統固定資產投資項目的自查情況

1、全省工業系統累計完成投資自查情況

20__年1月1日至20__年6月30日，全省工業系統經批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業系統完成投資項目分類統計

20__年1月1日至20__年6月30日，全省累計完成投資項目

299個。其__機設備購置項目113個，基本建設項目23個，技術改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

（1）__卷煙廠重點技術改造項目執行情況

__卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術改造項目、制絲配套設備和物流系統技術改造項目、南廠區新建生產輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術改造項目等，上述項目分別由國煙計[20__]562號、[20__]874號、[20__]631號、[20__]876號、[20__]306號和*煙工[20__]302號文件批復。“十五”后期技術改造項目批復建筑面積39300㎡，批復投資18600萬元；制絲配套設備和物流系統技術改造項目批復投資19000萬元；南廠區生產輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡，批復投資18680萬元（待建）。

（2）淮陰卷煙廠重點技術改造項目執行情況

淮陰卷煙廠本期技術改造項目主要包括“十五”后期規劃調整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設項目和其他相關配套工程，上述項目分別由國煙計[20__]183號文件、國煙計[20__]814號文件、國煙計[20__]178號文件和____工業公司相關文件批復。“十五”后期規劃調整項目批復建筑面積65000㎡，批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設項目批復建筑面積5__0㎡，批復投資7700萬元。

（3）南京卷煙廠重點技術改造項目情況

南京卷煙廠現有制絲及卷接包車間受原設計限制，不能適應制絲生產分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續保持“南京”品牌良好的發展態勢，根據南京市人民政府市長辦公會議紀要（20__年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經南京市人民政府協調，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術改造的空間。____工業公司根據拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。

（4）格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由*煙工[20__]165號（改工業備字[20__]0008號）和改投資備字[20__]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡，批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡，批復投資298萬元。項目實施過程規范，均已經按規定向相關部門報批、備案。

（5）南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況

____工業公司以*煙工[20__]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責任公司根據南通市環保局和南通市規劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設計進行了變更，申請增補費用480萬元，____工業公司論證后以*煙工[20__]235號予以批準。該項目于20__年1月開工，目前主體結構已封頂，正在進行公用工程設備安裝工作，預計11月份投入使用。

四、我省在固定資產投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業公司有關投資項目管理規定，在工業公司組織的檢查和企業自查中，主要發現了以下投資過程中的問題：

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規劃的實施，后根據拆遷后的情況結合企業的總體規劃要求，省公司以*煙工[20__]205號文件，上報了《關于上報____工業公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術改造項目申請報告的

請示》。由于企業考慮到實施期間正值企業所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續性和相關性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發現并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執行，以國煙計[20__]183號文批復的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內。2、存在項目先期運作的問題。

20__年國家局以國煙計［20__］562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》，批復了__卷煙廠“十五”后期技術改造工程。__卷煙廠在總體規劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設內容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉報了__卷煙廠的檢討，得到了國家局領導的諒解，對配套項目及時給予了批復。

3、部分項目超支問題

__卷煙廠在實施國煙計［20__］562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》項目中，由于先期對項目設計要求不高，后考慮到地質條件復雜，防火、環保、節能要求提高，原材料價格上漲和設計變更等原因，造成了工程實際發生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內，但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關建議

1、加快出臺相應的投資項目管理制度。

國家局組織進行的實施六個方案中，關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案，提出的《煙草行業投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執行標準。

2、有關投資項目的建設標準不應一刀切

對技改投資的建設標準方面，以企業年實際產量（年生產能力），職工人數等因素，劃定投資總額范圍，生產用房、輔助用房、辦公用房及附屬設施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應修改后出臺。但是應考慮到各省的發展情況不一，地方建設相應的要求不一，以及各省的發展要求等方面的問題，不宜規定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統

為規范煙草系統的固定資產投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統，內容主要包括：固定資產投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統計管理等。同時適當增加系統管理及數據錄入人員的數量。

4、建議在技改項目中對節能減排給予傾斜。

固定資產投資考核管理辦法范文第3篇

論文摘要：院“十五”以來國家加大了對軍工固定資產投資的力度，作者結合自己的工作實際，論述了要確保項目最終通過竣工驗收而主要抓好的五方面工作。

近幾年袁隨著軍工固定資產投資力度的加大袁國防科工委堯集團公司堯國家發改委等相關部門制定并下發了一系列關于軍工固定資產投資的項目全過程管理的規章制度袁目的是指導各單位在項目立項到驗收過程中嚴格按規章制度執行袁發揮固定資產投資的作用袁提高各單位武器裝備水平和數量袁并提高生產能力和經濟效益袁更好的立足于市場遙要確保軍工固定資產投資項目順利通過竣工驗收袁應主要抓好以下幾方面院。

一、加強頂層設計，做好計劃編制

軍工固定資產投資項目的建設周期是從國防科工委下達的第一批投資計劃到該項目實施完成的時間袁在可行性研究報告和初步設計批復中專門有建設周期遙要確保該工程項目在規定的周期完成袁項目管理部門必須合理安排該項目實施進度袁要具有超前謀劃的意識袁統領全局袁根據工程批復的建設周期袁合理設計安排投資計劃袁根據已到位工程資金情況淵有企業單位自籌和貸款資金的項目要根據項目進展情況及時上報投資計劃袁在計劃下達后抓緊自籌資金的落實和貸款手續的辦理冤及科研生產實際需要袁合理安排資金和項目實施年度堯季度和月份計劃袁嚴格計劃管理袁定期召開計劃協調會袁落實項目責任人袁確保項目按計劃執行遙。

二、加強責任落實，規范過程管理

軍工固定資產項目實施最終目的是保障科研生產順利進行袁并為各單位發展奠定良好的基礎袁盡快發揮對科研生產的保障功能遙項目實施的各個環節都要依法嚴格按照相關的規章制度執行袁同時要把建立項目建設的責任制作為工程建設管理的一項重要內容來抓袁一方面是項目單位實行法人責任制袁另一方面每個子項實施都要確立項目管理責任人和技術責任人袁認真履行職責袁細化落實責任目標袁確保各項措施落到實處遙嚴格按項目批復和規章制度執行袁對需要調整的項目袁必須履行調整報批手續袁經上級主管部門批準后方可執行袁對需要招投標的項目袁嚴格執行招投標相關規定執行遙2007 年4 月袁國防科工委綜合計劃司劉副司長作為嘉賓袁在網上和網友就國防科工委就國防科技工業固定資產投資管理的329 個問題進行了答問袁隨后又針對工程建設中相關問題編制下發了葉國防科技工業固定資產投資管理工作手冊曳袁2009 年國防科技工業局又下發了葉國防科技工業固定資產投資項目申報和審批若干規定曳袁這些制度的出臺袁很好的解決了軍工企業在固定資產投資項目管理中遇到的各種問題袁指導和規范了項目申報堯審批和實施驗收工作袁提高了國防科技固定資產投資行業管理水平遙只要在項目管理和實施中嚴格遵照制度執行袁才能順利完成項目實施袁最終確保項目通過驗收遙。

三、加強溝通協調，強化監督，確保項目建設順利推進

要想使項目順利完成袁必要加強溝通袁一方面是本單位和上級各部門之間的溝通袁另一方面是單位內部項目管理部門和項目所在車間淵研究室冤之間的關系袁只有調動各方面的積極性袁動員各種資源和力量袁才能加強實施的力量袁最終推進項目建設遙另外項目建設的各個環節都要依法實行過程監督袁各單位都必須成立相應的部門并配備相關人員參與項目關鍵過程監督袁在項目招投標堯合同洽談簽訂堯子項目驗收堯資金管理使用等方面嚴格監督管理并加強監督考核力度袁對監督檢查中發現的有關問題袁必須堅決予以糾正袁并進行整改袁認真總結經驗教訓袁舉一反三袁把各項整改措施落實到實處袁避免出類似問題袁確保項目建設順利進行遙。

四、嚴格基建程序和資金管理，加強項目自查

項目資金管理要實行野專戶管理堯專戶存儲堯專人管理和專款專用冶十六字方針袁認真貫徹執行財政部葉國有建設單位會計制度曳葉基本建設財務管理規定曳堯葉集團公司基本建設會計核算管理辦法曳等相關規章制度袁確保建設資金及時堯足額到位和安全使用袁努力防范各類違紀違規問題發生遙項目建設單位要不定期組織相關部門和人員對本單位建設項目進行自查袁檢查是否存在嚴重違規堯是否擅自調整項目概算和建設內容堯對需要調整的項目是否按規定和程序辦理了審批手續堯是否存在亂攤成本堯挪用資金和違反基本建設規定等問題袁如果存在袁則應立即整改袁嚴格遵循相關制度袁使項目管理做到理性化堯規范化和合法化袁為項目順利實施和將來通過竣工驗收奠定良好的基礎遙。

固定資產投資考核管理辦法范文第4篇

【摘要】

在當前國內經濟持續放緩的情況下，國有大中型企業盈利能力下滑，在生產經營、資產投資、償還債務方面有著較大的資金短缺壓力。強化資金管理、調整資金投向、提高資金運營效率成了企業更為迫切的任務。筆者從資金預算、資金使用效、資金安全等幾個方面入手，探討了加強資金管理的一些方法。

【關鍵詞】

企業；資金管理；資金預算；資金安全

一、企業資金預算的管理

（一）資金預算的編制

企業資金預算，首先要建立健全資金預算編制制度，責任分解到企業各部門，落實到人。資金預算不能完全由財務部門來編制，它需要企業其他部門的緊密配合，如銷售部門負責銷售收款預算的編制，人資部門負責人工成本的支出預算編制，物資采購部門需要編制物資采購款支付的預算明細，工程部門需要編制上報工程款支付的預算明細等，財務部門負責最終的匯總預算編制。

（二）資金預算的審批

資金預算要堅持以收定支、收支平衡的原則，資金預算的審批是非常關鍵的一個控制流程。企業的資金決策者必須在保證稅費支出、應付職工薪酬支出、還本付息支出及其他非可控成本費用支出的基礎上，根據剩余可使用資金量，再合理安排應付賬款、辦公費及其他可控性成本費用支出。如某企業實施了嚴格的預算管理，通過對業務招待費、辦公費、會議費等下達嚴格的預算控制額，使每年的可控管理費用較往年下降15%以上。

（三）資金預算的執行

對企業所有的資金的收入，應指定專用賬戶，加強資金統一管理，對各項資金業務收入要及時入賬不得拖延，任何部門和個人均不得以任何理由截留、占用、轉移和隱匿資金。在資金支出方面，對應交稅費、應付職工薪酬、還本付息及其他非可控成本費用，可按實際發生額進行資金支付；對剩余的可控性成本費用支出要嚴格按照審批后的預算進行資金支付，對超預算或預算外的資金支付，未經追加審批的，財務部門有權拒絕辦理。

（四）資金預算的考核

資金管理部門可根據預算體系按年度、季度、月度對資金預算的執行進行分析和考核，以把握各部門編制預算的準確度及預算的完成情況。對資金預算實際支出與預算額差異較大的，應分析原因，明確責任。對因非客觀因素造成公司資金占用的，應根據金額的大小及造成的后果追究相關部門及人員的責任，以不斷促進企業整體的預算水平。

二、資金使用效率管理

企業資金管理的最終目標是為企業創造更多的效益，因此，僅僅通過資金預算來合理配置企業資金還遠遠不夠，企業必須進一步加強資金精細化管理，來提高資金的使用效率，以提高企業的資金獲利能力。

（一）降低各項成本費用支出。這是企業提高資金使用效率、增強盈利能力的最有效、最直接的辦法。企業可通過技術改造以降低設備能耗，加強物資招投標管理以降低原材料費用，制訂辦公費、業務招待費、會議費、差旅費等可控費用管理辦法嚴控支出，以節省資金占用并提高企業盈利能力。

（二）提高存貨周轉率。對存貨的占用，企業可定期進行環比和同比分析，以及時找出存貨管理所存在的問題。一個企業的存貨，如果庫存偏大、周轉緩慢，則會極大地造成資金的閑置和浪費。存貨的資金占用不僅不會給企業帶來收益，而且企業還必須承擔儲存費用及承擔價格降低和價值損耗風險。因此企業應合理進行測算，在保證正常生產經營所需存貨量的基礎上，盡可能壓縮不必要的存貨庫存量，這樣既減少了物資采購，又節省了資金占用。

（三）提高應收賬款回收率，減少壞賬損失。企業應設專人負責應收賬款的管理和催收，以加速應收賬款周轉速度，為企業及時回籠資金。為降低應收賬款壞賬損失的風險，企業應加強對賒銷業務的管理，如應對每個新客戶進行信用調查、設計嚴格的信用批準控制流程、對大額賒銷進行領導會簽制度，來最大限度降低壞賬風險。

（四）固定資產投資管理。固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，具有投資數額大、影響時間長、不常發生、變現能力差等特點，因此固定資產往往會造成企業大量資金的長期占用，一旦固定資產投資失敗或閑置，則對企業的現金流量將產生重大影響，故應加強這方面的管理。一些不必要的固定資產應在配置時就進行壓縮或簡化，在進行新固定資產投資時，應進行固定資產投資決策管理，進行投資收益分析，以避免不必要或失敗的投資，因為投資一旦形成，想改變是非常困難的，因為更改的代價太大。因此，對固定資產的購置，企業一定要制訂出一套完善的請購與審批制度，來嚴控這方面的資金投入。

三、企業資金安全管理

（一）嚴格執行企業資幣資金內部控制制度

企業應嚴格執行財務不相容崗位分離制度，對貨幣資金等崗位進行定期輪換，以避免或減少發生差錯和弊端。另外，為保障資金安全，企業財務收支必須認真執行企業內部控制和資金使用審批制度，嚴格按照規定的審批權限和程序執行，以減少某些不必要的開支。貨幣資金的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經審批復核后方可作為編制記賬憑證依據。對不合法原始憑證、無效合同或協議、審批手續不完整的支付事項均不得辦理資金支付。

（二）加強貨幣資金安全管理的其他方面

1.庫存現金實行限額管理，明確現金庫存限額，存放在保險柜過夜現金不得超出限額。企業的現金收入應及時送存銀行，金額較大的，應聯系保衛人員護送。財務主管應定期不定期對現金進行監盤，發現差異應及時查明原因并作出相應處理。對商業承兌匯票的管理也要加強，如要建立商業承兌匯票登記簿，做到日清月結、賬實相符，并出臺相應的承兌匯票管理制度，來規范企業經營活動中商業匯票的收取、管理、轉讓、貼現和承兌等環節的業務操作，做到有章可依，違章必究。

固定資產投資考核管理辦法范文第5篇

1.1歷史遺留問題

基層農發行成立之初均無獨立的營業辦公大樓，劃轉的房產大都與農行營業辦公樓處于同一建筑物，入賬時大部分行以估價的方式對土地面積、房產原值和折舊進行入賬，個別行甚至都未入賬，劃轉的房產基本無房產證和土地證，省行雖在期間對農行劃轉的房產進行過統一置換，但目前仍有部分基層行劃轉資產閑置，部分資產尚未取得兩證，導致賬實不符。

1.2信息不對稱

因目前在基層行固定資產執行“指標管理”，資產的增加均取決于上級行下達的指標，上級行為最大化降低縣級支行的閑置資產的占用，量入為出，分配指標，但此做法往往與縣級支行的實際需求存在不對稱或滯后性。特別是新系統的上線，基本都要求專機專用，借此會導致縣級支行要么“想方設法”變通出電子設備，要么就是未能按要求做到專機專用。

1.3管理意識薄弱

管理部門：因目前基層行實物管理部門大都歸為辦公室，而縣行辦公室人員偏緊，無專職固定資產管理人員，且對固定資產管理知識知之甚少，對各個部門固定資產的閑置和損壞情況了解不夠，更談不上了解固定資產效益的發揮；使用部門，只關心本部門固定資產能否使用，是否滿足本部門的需求，而對于本部門固定資產能否充分發揮效益、是否閑置更不關心；財務部門：只對賬務記載的正確性和及時性負責，至于對固定資產投資預算的編制、執行和監督，就要大打折扣了。

1.4基建裝修難規范

目前總行雖然出臺了基本建設管理實施細則，但對在新的固定資產管理辦法中，作為符合資本化條件的房屋及構筑物裝修還未細則化。基層行不僅存在對基建（裝修）風格難以把控外，還對基建（裝修）的預決算難以核查，經常出現已經辦理決算的基建（裝修）項目仍需要追加投資,或者裝修價值不實的現象。

2.加強固定資產管理的建議

2.1加強對固定資產管理重要性的認識

固定資產作為銀行資本金的重要組成部分，是銀行業務賴以發展的物質基礎，貫穿于整個經營的全過程。近幾年來，作為競爭實力的證明之一，各家銀行越發重視固定資產管理，我們農發行也不例外。所以，基層行應把固定資產管理作為一項重要的內容列入工作目標，成立固定資產管理領導小組，分管領導親自抓，管理人員仔細抓，逐步改變使用人觀念，要從被動管、被動問、被動查到主動清查、主動報告、主動保養，防止固定資產流失。

2.2建立健全各項制度和實施細則

只有制度先行，才能規范有度，監督到位，才能提高管理的有序性和約束效力。目前農發行剛修訂了固定資產管理辦法，但仍存在一些實施細則上的盲點。首先是在固定資產基建（裝修）方面，基層行亟需上級行解決的是：吸收商業銀行先進打造硬件的理念，制定營業窗口裝修指引。因縣支行無這方面的人才，對基建的預決算的審核如果沒有指引，著實相當于“霧里看花”；其次要建立固定的固定資產余缺報告制度。上級行一方面防止各基層行多占多用，一味追求“全”的現象，另一方面也要根據縣行反應的實際，及時為配備各項資產，防止出現“無米下炊”的現象；再者確保制度嚴密、科學。要通過反復的論證、測試，使各項固定資產管理制度前后對應、上下銜接、時效具體，既要防止制度“一而統之”管得過死，又要防止制度“籠而統之”無法操作，實現固定資產有章可循，有規可依，確保解決固定資產空缺與閑置的難題。

2.3注重固定資產日常管理

主要是要做好固定資產清查、報廢、置換等管理工作。定期清查固定資產是管理固定資產的必要手段，應每年年中、年末對固定資產進行全面的清查。清查工作應由負責使用、保管、管理等人員共同辦理。清查結果記錄在清單上，實地清查結束后，將清查清單內容同固定資產卡片相核對，如發現差異或固定資產已處于不能正常使用狀態，應由固定資產使用部門負責審查其原因并及時進行處理。盤活固定資產，提高固定資產的使用效益，對已超出正常使用年限，且老化破損，不能繼續使用的固定資產應及時進行報廢或置換處理，建立靈活的固定資產調劑調配機制，最大程度發揮固定資產的使用效益。

2.4切實清理農行劃轉資產

劃轉資產基本都未辦理產權過戶，僅以分家時簽訂的一紙協議為據，屬于“兩證”不全房產，個別地方甚至出現農行在股改時將屬于我行的房產囊括辦證在內的現象。至此，基層行應加快清理農行劃轉資產的步伐，一方面創新處置方式，通過市場評估，確定公允價值，以非貨幣換方式置換出這部分閑置資產；另一方面認真做好與當地農行的對接，積極向上級行匯報工作進展，申請專項辦證費用，及時做到確權。

2.5強化激勵考核措施