企業財務計劃書

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企業財務計劃書范文第1篇

關鍵詞:農業高新技術企業;財務管理;財務戰略;價值最大化

中圖分類號:F275文獻標識碼:A

文章編號:1009-2374 (2010)25-0003-02

1農業高新技術企業認定須滿足的條件

(1)企業的發展符合國家產業政策和現代農業產業發展的方向。

(2)從事重點領域范圍內的一種或多種農業高新技術及其產品的研究開發、生產和技術服務業務。其重點領域是指,農業生物技術、信息技術、現代農業設施技術、農產品精深加工、保鮮儲運技術、農業節水技術、農村新能源與高效節能技術、農業環境保護、循環經濟技術、其他農業新工藝和新技術。

(3)具有企業法人資格,產權明晰,實行獨立核算、自主經營、自負盈虧,且管理規范、有良好的運行機制,企業信譽良好,資信評價等級A以上,資產負債率在70%以下。

(4)企業的主要負責人應是熟悉本企業產品研究、開發、生產和經營,具有較強的科技創新意識和市場開拓精神。

(5)企業具有自主研發機構,或者具有相對固定的技術支撐單位。

(6)企業具有大專以上學歷的科技人員占企業職工總數的10%以上,其中從事研發工作的科技人員應占企業職工總數的5%以上。

(7)企業生產規模在年銷售300萬元以上,有與經營業務相適應的生產經營場所、設施和裝備,有完善的科技管理制度。

(8)企業每年用于農業高新技術及其產品研究開發的經費應占本企業當年總銷售額的2%以上。

(9)高新技術產品的銷售收入和技術性收入的總和應占本企業當年總收入的50%以上;新辦企業在高新技術領域的投入占總投入50%以上。

(10)企業的各項環保指標應符合國家規定的標準。

2農業高新技術企業要改變傳統的經營機制

隨著我國改革開放和市場經濟的發展,我國企業在參與市場競爭、增強企業競爭能力方面已經取得了明顯的進步,企業的競爭意識、市場意識已基本具備,涌現出了一批在激烈的市場競爭中獲得了一定競爭優勢的企業,這些企業已經能夠自覺借鑒國際上先進的管理理論和其他企業成功的經驗,有意識地培育本企業的核心競爭力,以實現企業的可持續發展。企業經營機制作為一種制度安排,既決定著企業的經營績效和競爭實力,又是建立和完善社會主義市場經濟體制的重要內容。因此,舍去對企業經營機制的研究,任何對現代企業管理理論和社會主義市場經濟體制構建的研究都是不全面的。農業高新技術企業的經營機制具有企業經營上的高風險性、人力資本的決定性、經營策略的階段性、對信息的高度敏感性以及與農業、農戶的密切相關性等特點。以此為基點,本文從我國農業發展進入新階段和農業高新技術企業的現狀出發,在借鑒國外現代企業管理理論與農業高新技術運作經驗的基礎上,首先對農業高新技術企業和企業經營機制的內涵進行了界定,并通過對農業高新技術企業及其經營機制的理論透視,抽象出農業高新技術企業及其運作方式不同于傳統企業的特性,為本研究奠定了理論基礎。其次,依據農業高新技術企業在種子期、初創期、擴展期和成熟期所面臨的主要問題,從經營機制的機理和經營機制的構建兩個視角,分別研究了農業高新技術企業的融資機制、技術創新機制、激勵機制和資本運營機制。第三,由于風險防范問題在農業高新技術企業的各個發展階段都是至關重要的,因而構建一套科學、有效的企業風險防范機制可以保證企業的良性運行和持續經營。

3農業高新技術企業財務管理規范化研究

3.1成本控制管理

即節約成本,直接增加經濟效益,以增強企業的競爭力和生存能力。有效的成本控制是建立在科學的成本分析基礎上的。結合企業實際找出成本控制的內容,比如產品成本、資金成本、人力成本、營銷成本等;根據成本內容掌握可控的成本,分析各成本構成要素,著重對各成本進行分析,如直接生產費用(原料、輔料、直接勞動成本)分析,制造管理費用分析,勞動力成本分析,確定成本費用可壓縮空間,找出控制關鍵環節點,采取措施,對癥下藥。諸如通過降低差旅費用、招待費用標準降低管理費用支出,通過裁減員工,提高工作效率來降低人力成本,通過降低采購成本和銷售費用來降低營銷成本等。尋找一切可能降低成本的途徑。

3.2資金效率管理

即提高資金使用效率和效益。減少現金流出,增加可控現金,在采購環節盡可能實現間接融資即賒購的方式,注重采取多種融資渠道,企業須大力加強組織收入的工作力度,在盡力擴大銷售的同時,加強應收賬款的管理,對應收賬款實行動態跟蹤,加大催收力度,合理謹慎估計壞賬額度,加強存貨管理,科學、 經濟、合理采購,促進現金周轉速率,通過這一系列管理措施,力求保持現金流量穩定,平衡現金流入與流出的關系,來保證企業具有長期穩定的支付能力,此舉既是企業應付危機的良策,同時也是保障企業穩定發展的一劑良藥。

3.3 在農業高新技術企業中引入風險投資提高企業財務競爭力

風險投資可以解決農業高新技術企業的融資問題。農業高新技術企業在發展的早期,很難通過債務性融資的方式實現融資,缺乏發展資金問題成為農業高新技術企業成長的重要制約因素。風險投資主體看中的是企業的成長潛力,而不是企業現有形資產情況。風險投資的進入,可以解決農業高新技術企業在發展中遇到的資金難題。風險投資可以分散農業高新技術企業運營風險,促進農業科技成果轉化。風險投資的趨利性特點激勵著它去發掘有贏利前景的項目,并對優質農業高新技術企業進行宣傳推廣,將更多的投資者吸引到對該企業的投資中,形成多個風險投資主體共同對一個風險企業進行投資的局面。可以分散風險企業創辦者的投資風險,還可以降低風險企業發展中的經營管理風險,由此實現投資者收益和農業科技成果轉化。風險投資可以提高農業高新技術企業的管理水平。風險投資主體可以為風險企業提供人才、市場、企業戰略制訂等管理支持。風險投資主體一般擁有豐富的企業經營管理方面經 驗和廣泛的社會關系,在對風險企業投資后,風險投資主體將會為其提供包括人才招聘、財務咨詢、市場推廣、企業發展戰略制定等一系列增值服務,有利于農業高 新技術企業建立現代企業經營管理模式和促進風險企業快速發展。

3.4加強農業高新技術企業中的專項審計業務風險評估

與財務報表審計業務相比,農業高新技術企業專項審計業務顯得較為簡單,但注冊會計師不應因此而忽略了風險評估。申報企業管理層可能存在為獲取農業高新技術企業資格以降低稅負的主觀動機,對這一可能導致管理層舞弊的因素,注冊會計師應當給予充分關注。《高新技術企業認定專項審計指引》要求注冊會計師應當假定申報企業的高新技術研究開發費用支出與高新技術產品(服務)收入存在舞弊風險,所以在實施風險評估程序時,注冊會計師應當結合申報企業的行業特征、產品(服務)的技術變化等情況,判斷申報的研究項目或產品(服務)是否與國家重點支持的高新技術領域相符;了解、識別關聯方以分析是否可能產生研究開發項目在不同的單位開發,而開發費用集中在某一單位支出等各種異常情況;了解研究開發人員的組成,以分析研究開發費用中有關工資與委托開發費用的分類是否正確;了解投資活動,以分析有關測試儀器與設備、相關固定資產的折舊是否應當列入研究開發費用明細表,恰當評估申報明細表的重大錯報風險。

3.5加強農業高新技術企業中的內部控制

當前有些農業高新技術企業存在著研發費用與其他費用“混合賬”的情況,給審計工作帶來一定的難度,如何將研究開發費用從企業全部的成本費用中分離出來,如何將高新技術產品(服務)收入從全部收入中區分出來,如何避免高估研究開發費用和高新技術產品(服務)收入是高新技術企業認定專項審計的一個特點。在流程層面,《高新技術企業認定專項審計指引》要求注冊會計師從立項和預算管理、人員管理、設備及材料管理、委托外部研究開發管理、結項管理等流程分析中識別研究開發費用的關鍵控制點;從接受客戶訂單、將訂單輸入系統、核準信用狀況及賒銷條款、檢查訂單并準備發貨、編制發運憑證或提貨單)、遞交發運憑證(或提貨單)至客戶、開具銷售發票、復核銷售發票的準確性并遞交至客戶、生成銷售明細賬、匯總銷售明細賬并過入至總賬、維護客戶檔案等流程分析中識別高新 技術產品(服務)收入的關鍵控制點。

參考文獻

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企業財務計劃書范文第2篇

高新技術企業是國家發展高新技術產業的重要基礎，在我國技術創新、經濟發展和推動產學研相結合的過程中起到了十分重要作用。高新技術企業一直受到高度重視，國家和地方都推出多項扶持和鼓勵政策，主要包括稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術企業發展。我國已初步形成了培育高新技術企業發展的良好環境和綜合政策體系。

所謂國有中小型高新技術企業是指那些所有權為國有控股或國有獨資的中小型高新技術企業。該類企業既有別于普通民營中小企業，也不同于一般高新技術企業，它的一大特點是其經營的非獨立性。作為中小型企業一般都具有靈活多樣的特點，但國有中小型企業有其特殊性，它們絕大多數是隸屬于國有企業或中央企業，雖然是獨立法人，但其經營管理各項活動都會受到上級單位或主管部門的影響。

2.國有中小型高新技術企業的財務管理特點

國有中小型高新技術企業財務管理特點包括：

（1）主動性弱。首先，國有企業發展過程中受到行政指令的影響較多，自身進行財務管理籌劃的主動性較弱。其次，作為中小企業的財務管理工作更多的集中在會計和審計等事務性工作。另外，作為高新技術企業，更多的將精力投入到了技術創新和產品研發方面，容易將財務管理工作行政化，從而缺乏財務統籌規劃。基于這方面原因，國有中小型企業的財務管理主動性相對較弱，外化管理較多而內化管理較少，財務管理的統籌能力較差，積極性不高。

（2）缺乏戰略規劃。國有中小型高新技術企業財務管理工作主要體現在會計管理和財務預算這些較為初級的工作，只要按照上級單位或主管部門的要求完成年度財務達標等工作即可。加之高新技術企業技術創新和產品研發的不確定性，該類企業往往缺乏戰略性的財務規劃和管理，從而出現財務管理與公司戰略的不匹配、財務工作與經營管理的不協調、甚至財務預算與財務決算偏差較大等現象。

（3）缺乏動態管理。企業發展的過程本身就是一個動態的演進過程，尤其是對于中小型高新技術企業，本身也具有靈活多變的特點，企業經營隨著技術創新的變化而不斷變化。而這類企業往往將財務管理行政化，財務工作主要集中在較為基礎的方面，因此缺乏隨著企業戰略和經營管理的變化而發展變化的動態管理過程。

國有中小型高新技術企業進行財務戰略規劃的必要性：

（1）企業發展的需要。現代企業生存發展大都是使命驅動、戰略導向。中小型高新技術企業處在發展的上升期，擁有較大的發展空間，企業自身對于發展規劃設定了較高的目標。企業根據自身發展使命制定目標，根據發展目標制定發展戰略，根據發展戰略進行經營管理并對之進行監督和考核。進行財務戰略規劃符合企業進行戰略規劃和管理的需要。只有制定與企業戰略相匹配的財務戰略才能夠保證企業在復雜多變的環境下主動出擊，降低經營風險，提高經營效率。也才能夠適應企業長遠發展的需要。

（2）企業經營的需要。企業經營過程中會遇到很多問題，其中很多都與財務相關。對于中小型高新技術企業尤其如此，比如如何進行投資并規避風險，如何解決資金緊缺，如何利用和優化資產，如何進行利潤分配從而達到持續發展。企業需要在戰略規劃的基礎上充分規劃財務管理戰略，服務于經營管理的需要。

3.國有中小型高新技術企業財務管理戰略選擇

企業財務管理戰略按照職能可以分為投資戰略、籌資戰略、經營戰略和分配戰略等。按照企業發展階段可以分為成長型財務管理戰略、穩定型財務管理戰略、防御型財務管理戰略和收縮型財務管理戰略等。還可以綜合分為資本結構優化戰略、收支平衡戰略、低成本財務戰略等。

國有中小型高新技術企業財務管理戰略選擇可以從其自身特點進行分析：

（1）國有企業的相對穩定與中小型企業的相對靈活的協調。國有企業大多數環境相對穩定，發展處在平穩上升的狀態，對外合作尤其是股權合作相對慎重。這與國有資產的相關管理規定有關，企業要經營和管理好國有資產，避免因為經營失誤造成國有資產流失。而作為中小型企業，本身會帶有靈活多變、經營方式多樣的特點。遇到新的情況和市場變化，中小型企業可以很快做出反應。作為國有中小型企業，既具有雙方面的優點，也帶有雙方面的問題。在進行財務管理戰略選擇時，要綜合考慮兩方面的優缺點，通過戰略選擇將兩方面特點協調在一起，趨利避害。如果企業太過求穩，則會喪失發展機會，在財務管理戰略選擇時可以考慮采取成長型戰略，加大投資和項目合作等。

（2）國有企業特點與高新技術企業特點的相互促進作用。如前所述，國有企業具有穩定的特點，與此同時，國有企業資產相對雄厚，管理規范，能夠為高新技術企業科技工作的開展提供保障。高新技術企業是指利用高新技術生產高新技術產品、提供高新技術勞務的企業。它是知識密集、技術密集的經濟實體。國家在認定時有多項標準，如企業研發投入須占到企業銷售收入的3%～5%；企業科技人員須占到企業的20%～30%；直接從事技術開發和技術研究的人員須占到10%以上等。由此可見，高新技術企業需要大量的科技投入，這與傳統生產型企業有很大區別。另外，研發活動本身具有一定的風險，并非有投入就能生產出產品，因此高新技術企業在開展研發活動的過程中，尤其需要資金和政策的保障，而國有企業能夠提供良好的平臺。

4.國有中小型高新技術企業財務管理戰略規劃

企業的財務管理戰略規劃服務于企業戰略，不同的戰略規劃會有不同的財務管理戰略，財務管理戰略隨著企業戰略規劃的變化而變化。對于國有中小型高新技術企業，在進行財務管理戰略規劃時，無論企業戰略如何規劃，都會涉及三個基本方面。

（1）籌資規劃。高新技術企業的投入產出與傳統生產型企業有區別。傳統生產型企業投入產出規律，有固定的經營周期，資金需求也相對規律。而高新技術企業投入與產出規律性不強，沒有固定的投入產出周期，容易出現突發狀況，這類企業資金需求規律性較弱。因此，充分做好融資籌劃十分必要。

首先，要科學預測資金需求量和時間點。在做資金量預測時要充分考慮人工成本、材料成本、固定資產、流動資金等各項需求，根據公司規定或風險參數留足冗余資金，保證科研工作能夠順利開展。同時，還要確定資金需求的時間點。技術研發工作一般是分步驟開展逐步推進，配套的資金也可以分步投入，從而提高資金的使用效率，節約資金使用成本。

其次，多種籌資方式相結合。現代企業籌措資金的方式多種多樣，需要考慮的關鍵因素主要是資金到位周期、資金成本和資本結構。企業可以選擇的資金籌措方式主要有：吸收直接投資、發行股票、利用留存收益、向銀行借款、利用商業信用、發行公司債券、融資租賃、杠桿收購。其中前三種方式籌措的資金為權益資金，后幾種方式籌措的資金是負債資金。對于國有中小型高新技術企業，利用商業信用、發行公司債和杠桿收購三種籌資方式不太適用。這類企業可以采取以下幾種籌資方式：

吸收直接投資：資金到位周期較長，資金成本低，資本類型權益，五星推薦。

發行股票：資金到位周期長，資金成本較高，資本類型權益，三星推薦。

利用留存收益：資金到位周期短，資金成本忽略，資本類型權益，五星推薦。

銀行借款：資金到位周期短，資金成本較高，資本類型負債，四星推薦。

融資租賃：資金到位周期較短，資金成本較低，資本類型負債，五星推薦。

在吸收直接投資方面，國有中小型高新技術企業具有很多優勢。首先，國有控股或獨資企業吸收股東投資和增資比較容易；其次國家對高新技術企業的政策導向使得大量財政支持的補貼資金流向該類企業；最后，財政支持和補貼資金享受稅收減免優惠，降低了企業使用資金的成本。在融資租賃方面，中小型企業受到自身條件的限制，不具備投入大量固定資產的能力，采取融資租賃的方式解決場地和研發設備的需求是較為快捷、方便和實用的方式。國有中小型高新技術企業可以根據自身需要和以上提到的關鍵點，靈活選擇籌資方式。

（2）經營規劃。企業經營規劃主要包括經營目標的確定、預算管理、資產的管理和使用、現金流控制、成本控制等。經營規劃關系到企業的生存和持續發展，既體現企業對外部環境的適應和把控能力，也體現出企業內部管理的效果和效率。

國有中小型高新技術企業在做經營規劃時，首先要圍繞技術創新項目開展，做好預算和核算。同時有多個在研項目時，要充分評估，合理分配資源。其次，要將關鍵考核指標和多種財務分析方法列入經營規劃，提高財務管理規劃在公司經營中的地位，從產品導向延伸到利潤、EVA或股價等財務管理考核指標。再次，控制好現金流，避免出現短期內大量現金流出造成公司經營資金短缺的情況。最后，做好成本控制，與公司人力資源管理政策相結合，做到人盡其才物盡其用。

（3）分配規劃。國有中小型高新技術企業在制定分配戰略時與傳統企業既有相似也有區別。傳統分配戰略主要包括兩方面，一是提取法定盈余公積，二是分配股利或利潤。

國有中小型高新技術企業除了完成以上兩項固定分配以外，還需要將留存收益與企業發展戰略相結合。首先，要考慮國有企業資產保值增資，可以將一部分留存收益追加為企業資本，改善資產結構，擴充企業實力。其次，要考慮企業的發展壯大，將一部分資金作為企業的后備基金，根據發展需要隨時投入。最后，要考慮作為高新技術企業的特殊需求，做好有針對性的分配規劃。

5.國有中小型高新技術企業的財務戰略綜合規劃

企業的財務管理戰略規劃是一個綜合體，需要統籌分析。不存在一種適用于各種企業和各種情況的財務戰略規劃。隨著現代企業經營環境的不斷變化，企業戰略管理也是一個動態規劃的過程，財務管理戰略規劃也隨之不斷調整變化。無論是傳統的財務管理還是現代生產型企業的財務管理，都不能完全涵蓋國有中小型高新技術企業的財務管理戰略需要。

企業財務計劃書范文第3篇

一、財務管理對高新技術企業稅收籌劃產生的影響

稅收是財務管理中非常重要的一項，直接影響了企業價值能否增值，因此企業財務管理環節最不可缺少的一部分就是稅收籌劃，它滲透在企業發展的各個領域。

（一）財務管理目標會對稅收籌劃產生影響

企業稅收籌劃會受到財務管理目標的限制，它應當服從于企業效益最大化的目標，主要的做法就是要減輕稅負、取得資金價值、保證稅務零風險。因此，企業的稅收籌劃工作必須要進行適當的調整，切不可一味地減少稅負、壓低成本，這樣不會讓股東財富實現絕對地增加，有時候還很有可能會造成其他費用的浪費。由此看來，稅收籌劃工作需要考慮籌劃的成本以及籌劃的收益，盡量制作出一個可以為企業帶去更大收益的方案，也就是可以保證財務管理目標完全實現的籌劃方案。

（二）財務管理對象會對稅收籌劃產生影響

所謂財務管理指的就是價值管理，管理的對象就是不斷流通的企業資金，而稅收籌劃主要管理的對象就是企業稅費，稅費繳納本身會缺乏選擇性與靈活性。政府會使用自己的強權方式要求企業繳納稅費，如果由于企業自身原因未能及時繳納稅款，會對企業自身的信譽以及形象造成損害，影響未來發展方向與發展利益，嚴重則會受到法律的懲罰。

（三）財務管理的職能會對稅收籌劃產生影響

企業的稅收籌劃應是財務管理中非常重要的一部分，與職能相連接，包含了財務的預算與規劃。預算實際上是規劃的成果，通過預算能夠保證企業管理的正常操作與穩定運行；規劃實際上是一個過程，它會指導稅收籌劃的實施，對稅負繳納的高低以及企業可以繳納的稅負水平給予重視。嚴格意義上講，稅收規劃應當歸屬于決策職能的范疇當中，以決策的理念去指導、去規劃，實現企業的利益最大化。

二、基于財務管理高新技術企業進行稅收籌劃時的主要策略

我國的市場經濟在近幾年得到了更為深入的發展，逐漸完善現有的稅收體制，實現企業管理機制的規范性確立。同時，政府為了能夠幫助高新技術企業發展，在原有的基礎上還提供了更多的優惠政策，讓稅收不再成為企業的負擔，這些舉措都是為了讓高新技術企業可以在未來更好的發展，讓企業稅收規劃真正具備可行性。

（一）靈活運用財務管理提供的稅法環境，為稅收籌劃提供有效空間

我國的稅法較為復雜，納稅主體存在著差異性，那么不同類型的企業可以利用差異性進行科學的稅收規劃。特別是一些關聯性企業，他們本身就存在著差異稅負，利用這種差異可以減輕企業本身的稅收負擔，做到有效籌劃。另外一點就是稅收優惠，我國的稅收優惠范圍不斷地擴大，納稅人提供的籌劃空間越發廣闊，在高新技術領域，國家的支持、政府的扶持，不斷推出新的優惠政策，這就是發展的機會所在，所有的幫助都為稅收籌劃工作掃清了障礙。在實踐中可以用到的具體政策有：國家稅務局2014年25號公告《關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告》、2014年第29號公告《關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》等。

（二）靈活處理財務管理中的會計工作，為稅收籌劃提供有效保障

高新技術企業的發展，需要財務管理作為支撐。高新技術企業的發展需要會計處理工作提供保證，但是我國目前的會計制度與相關的稅法有著不小的差異，如果二者出現不同，需要依照會計制度的規則進行核算，對稅款計繳進行調整。因此，高新技術企業需要合理的運用會計處理工作的靈活性，更好的進行稅收籌劃。具體說來，高新技術企業靈活運用會計處理方式進行企業的稅收籌劃主要表現在：計提壞賬準備、對企業研發時需要的費用進行準確確認、對無形資產進行有效攤銷等。

高新技術企業在進行收入成本費用計算時，需要將產品、技術研究以及在研發過程中出現的各類費用進行統一的分類分項目核算。以便獨立每一個項目來核算效益成本，歸集其稅收優惠政策。

在發展的過程中，很多高新技術企業都面臨著如何才能進行效率化管理的問題，為了能夠實現科學管理，需要轉變財務管理角色，將傳統的會計記賬工作放入到企業營銷管理環節當中。現階段，企業盈利來源已經不只局限在貨品引進、貨品銷售這些傳統環節，它逐漸地擴散到控制成本消耗費用以及增加企業可流通資金等領域。同時，財務管理工作需要真正的放入到企業發展決策當中，實現質量化管理，才能控制企業的稅收成本，讓稅收籌劃工作具有更多的市場需求。

以我國某電視銷售公司為例，此公司的主要獲利手段就是電視銷售。從財務管理視角出發，公司對稅收籌劃工作對應的主要對象以及面臨的稅收環境進行了分析，明確了最終的籌劃目標，稅收繳納項目分析要從資金籌集、投資以及利潤合理分配這樣三個環節入手，在資金籌集方面，此公司在2008年注冊3000萬成立了另一個子公司，子公司為了正常運行需要資金2661萬，方式是直接向銀行進行貸款；2010年為了能夠進一步發展，需要籌集5000萬建廠，籌集的方式選擇的是股權籌資結合債券籌資的方式，向社會增發股票，大約為1500萬股，每一股1元，并且發行3500萬元的債券，經過計算得出，稅后的收益為206.25萬元。

（三）企業可以利用發改委有關扶植政策申請補貼，立項，獨立核算和申報項目

例如：根據深圳市戰略性新興產業發展規劃和政策，根據《深圳市生物、互聯網、新能源、新材料、新一代信息技術產業發展專項資金管理辦法》等有關規定，設立基于深圳市云計算公共服務平臺的云電視系統的研發與產業化項目。

他們研發適用于智能消費電子領域的快速伸縮且彈性易擴展的云計算平臺，可應用于智能電視、機頂盒、汽車電子以及安防系統等。項目預算資金1800萬，得到財政資助200萬，單位自籌1600萬。獨立核算，在預期項目實現后，發展活躍用戶150萬戶，主要經濟指標完成時實現不少于1億的銷售收入，完成1萬臺新型人際交互智能電視終端產品的銷售，形成不低于10萬臺的年生產能力。

作為國高企業，此項目企業所得稅免稅，又得到了政府扶持，是稅務籌劃的成功案例。

企業財務計劃書范文第4篇

【關鍵詞】企業財務；內部控制；途徑

內部控制是確保企業財務報告是否真實、完整唯一的、系統的體系，對企業內部控制進行內控測試與評價是判斷一個企業的內控控制設計是否科學、合理，執行是否有效的唯一途徑，如果內部控制搭建不科學、不合理，未有效執行，很難保證財務報表的真實與完整性。

一、企業財務內部控制現狀及存在問題

企業中各種規章制度得不到完善，所以很多企業在發展中遇到了問題。尤其是企業的財務內部控制問題。財務部門是企業中的敏感部門，它承載了整個公司運營的資金鏈，財務的內部控制不夠完善，很難實現對企業財務管理的控制和監督。

企業運用的資金不合理，沒有能更大效度的發揮和使用資金。資金充足時，盲目的進行投資，而不去對投資項目進行調查研究，沒有可行性報告分析；資金緊張時，盲目的發行新股，給企業增加了運營風險。所以在進行財務內部控制時要事先進行計劃，每開展一個新的項目都要有項目計劃書，然后報財務部門審批，在項目運營過程中，做好監督控制，發現問題及時上報解決，在完成之后進行考核，這樣可以更加高效的完成工作。

財務部門的財務人員沒有發揮作用，在很多企業中，財務人員只是簡單的記賬，核算等等，沒有參與財務計劃工作，所以沒有發揮他們在財務部門對一個項目的財務評價和計劃工作，影響了財務人員的開發積極性。

二、加強企業財務內部控制的途徑

1、提高財務人員的綜合素質

企業內部財務控制是多方知識的融合，這就要求財務人員有很高的專業性知識，財務人員在不斷加強學習的同時，企業還要加強對財務人員的崗位職業教育。財務部門是企業的核心，要避免其他部門與財務部門的掛鉤，財務人員還要加深對企業經濟理論的方法學習。

會計電算化已成為財務人員管理財務十分方便的工具，傳統的賬本已經被淘汰了，所以要求財務人員學習會計電算化。隨著經濟業務的復雜化，會計理論知識也在不斷的完善，財務人員要根據現狀來加強自身的學習，順應社會的發展變化。

財務虧空現象屢見不鮮，財務人員挪用公款作為私用，因為財務人員手中掌握著大量資金，他們難免會起歹心。所以要加強財務人員的法律知識，做事情之前要想到后果，財務人員在了解到相關的法律知識后，在工作中就會有所顧及，這也避免了他們走上違法的道路。

各個單位之間的競爭十分激烈，在企業中也要使財務人員感到競爭的激烈性，這樣他們才會在競爭中不斷的完善自身，也會更加遵守企業的規章制度，將本職工作做好，也會使企業在競爭中脫穎而出。

2、建立健全約束和激勵相結合的內部管理機制

在企業中，有著良好的規章制度是一個企業管理員工的關鍵。在一個企業剛剛開始發展的過程中，各方面都還不成熟，但是必須要有嚴格的規章制度。規章制度就像是一個枷鎖，它規范著員工的各種行為。尤其是在財務部門，這是企業最敏感的部門，它掌握了企業的經濟命脈。若是財政人員挪用了企業的資金，在企業以后的投資建設中會起到不小的阻礙作用。很多企業的現有流程都出現了問題，若是不能及時糾正，這會對企業產生巨大的影響。

一個健全的財務制度是保障企業財務安全性的關鍵。做好防范措施，應對突況，監督方面要不斷完善監督機制，督促企業不斷完善內部控制。監管部門要做好監督管理工作，定期審查企業的財務狀況，發現問題馬上調查相關人員和信息，出現漏洞及時修補，做到有效率，有成效，公平公正公開的監管工作。

3、發揮財務總監的作用

財務總監是財務部門的領導者，他對加強企業內部財務控制起著重要的作用。因為財務人員職位的特殊性，他們大多不善于溝通，但是作為一個財務總監來說，溝通能力是財務總監必備的一項技能。他承載了財務部門內部的溝通，還有公司外部的溝通。在財政部門內部溝通中，財務總監要協調各個財務人員之間的關系，熟悉掌握他們的情況，若是發現異常情況，及時作出處理，避免出現財務被轉移的情況。還要協調財務人員之間的關系，融合他們共同努力工作。但是要注意會計與出納之間的情況，避免兩個職位的員工聯手對企業做出不利的事情。在外部溝通中，財務總監要協調各個部門與財務部門之間的關系，多為其他部門著想，平等的對待每個部門。處理好與各個部門之間的合作關系，這就離不開溝通。所以說財務總監要做到八面玲瓏，協調好與各個部門之間的關系。在公司外，財務總監要和其他企業的財務部門多聯系，促成兩個企業之間的合作，為企業創造更大的利益。更重要的是，財務總監要嚴格要求自己，不違反公司的各項規章制度，帶領好財務部門，為企業做出貢獻。

一個優秀的財務總監因該是T型的知識結構。即在專業知識方面必須有相當的深度，這包括財務、會計、審計、稅務、投融資活動等；同時它還必須掌握一定其它的知識，這包括經濟法律、企業管理、企業兼并和重組、本企業的生產技術基本知識和一些營銷知識、談判技能、公司治理等等。特別要強調財務總監應精通管理會計和績效管理、公司治理、公司戰略等方面的知識，這是大有裨益的。

獨木不成林，財務總監要把所屬的財務團隊搞好，這個團隊是由不同經驗、不同學歷組成的不同層次的人員，要求財務總監團結每一個人并安排他們適合自己的崗位工作，發揮他們各自的特長。團隊做好了，財務人員才能心往一處使，為企業獻出一份力量。

4、創造出一個好的企業內部環境

企業的內部環境對員工工作態度的影響很大。若是員工一直處在氣氛低迷，各個員工之g沒有任何交往的環境中，員工就很難專心工作，會受到周圍環境的影響產生不好的情緒；若是企業環境是積極向上，朝氣蓬勃的，企業的效益也就自然而然的提升了。一個慵懶的環境往往會給員工帶來不利影響，員工的工作熱情無法調動，也會變得懶惰，工作方面也是應付，所以提高企業內部財務環境刻不容緩，企業應采取措施建立一個團結友愛，相互幫助，公平公正的內部環境，讓企業員工感覺到舒服，工作起來是那么的自然，從而加倍努力工作。要多組織些娛樂活動，調節工作中緊張的氣氛，對員工灌輸積極有力的思想，不僅僅要提高員工之間的團結友愛，還要提高員工間的競爭力，加強企業財務內部監管控制。

企業財務計劃書范文第5篇

關鍵詞：公路工程;財務管理;成本核算

Abstract: This paper discusses the problems of highway projects financial management and cost accounting, from the highway budget cost and actual cost management, financial monitoring and accounting, introduced the measures, and described the significance to strengthen financial management and cost accounting.Key words: highway engineering; financial management; costing

中圖分類號： F540.58 文獻標識碼：A文章編號：

公路工程建設是國家公路部門為提高公路路況等級改善道路交通條件的有效途徑。而通過加強公路工程財務管理和成本核算工作，努力降低工程成本，節約養路資金，力爭用最小的投資取得最大的經濟效益是公路部門面臨的一個非常重要的課題，因此加強公路工程財務管理和成本核算工作有著十分重大的現實意義。

1 加強公路工程財務管理與成本核算的重要性

公路工程建設的財務管理,是利用價值形式,對各種資金的形成、使用、分配進行計劃、組織、控制和監督工作的總稱。財務管理的內容,是由公路工程建設資金流動的特殊性決定的,主要包括:基建工程的項目策劃、財務計劃、資金籌集、工程施工,竣工驗收、債務償還的管理和監督。公路工程工程項目財務管理的主要作用是將建設資金進行合理的分配使用和有效的管理,嚴格執行使用建設資金的審批程序,以保證建設資金的專款專用、防止挪用。另一個很重要的作用就是使建設工程及時交付使用,投入運營,盡早給社會帶來效益。加強施工企業工程項目的財務管理，實施有效的成本控制，是科學細化施工企業管理的關鍵環節。公路施工企業應根據自身特點，對各工程項目實行項目管理、獨立核算、全面預算管理，加強工程項目成本控制，提高資金使用效益，實現企業價值最大化，在競爭中不斷發展壯大。公路屬于典型的基礎設施，公路施工作為一次性工程項目，具有投資規模大，施工條件復雜，變動因素多等特點。因此造成公路施工企業項目部分散，流動性強，缺乏剛性、量化的生產規劃指標，生產責任的考核操作性較差，投入與產出的衡量標準比較模糊，給日常經營管理、會計核算和績效評價都帶來一定困難。盡管如此，每個工程項目既是一個成本中心，也是一個利潤中心，施工項目作為企業價值的源泉、成本的中心，要求我們必須以工程項目為起點，以效益為根本，以質量為目標，加強成本控制，搞好財務管理，以實現企業價值最大化。

2 當前公路工程財務管理和成本核算方面存在的問題

2.1公路工程財務管理和成材核算在某些單位領導和部分職工頭腦中意識不強

有人認為公路工程只要不出質量問題，能按時完成任務就大功告成了，至于資金都是上級預算按工程進度拔下來的，經費的節約和超支與職工個人利益也沒有完全掛上鉤，因此，主觀上產生了重質量、重進度、輕管理的觀念，造成了一些人對財務管理與成本核算工作可緊可松、可粗可細的錯誤認識。缺乏統一領導,人員流動性大工程完工后,很多人員又從事新項目的修建,造成很多遺留問題不能解決。主要表現在:工程人員不能及時出具工程結算單,發票未能及時收回入賬,使得工程收入、成本比例嚴重失調。新的稅收政策規定:若單位財務賬達不到查賬征收的要求,將對單位實行按率征收政策。這將給單位造成的巨大的稅收損失;收入成本不能及時入賬,導致不能及時進行財務決算,項目部賬目不能及時并入公司賬目,不利于債權債務的清理。有的項目已完工多年,賬務還在項目經理手中,無人接管;項目完工后,尚有一部分工程款后續撥付,在這期間項目賬戶疏于管理,或賬戶使用完后未能及時銷戶。以上這些問題是造成公路工程工程建設財務管理失控,會計工作質量差、會計信息失真的一些重要原因。

2.2工程預算與計劃投資脫節

由于資金渠道多，往往有些增補工程項目計劃已經下達，預算也已批復，而資金安排跟不上，造成拖延工期、增大費用;還有的工程為了搶時間，成了邊施工，邊設計，邊編制預算的三邊工程，從工程開工前到開工后，施工單位對工程造價心中無數，最后以竣工決算代替工程預算，經費使用多少算多少，很不利于財務管理，無法進行財務監督和控制。

2.3公路工程成本核算不全面

按照工程預算有關要求，對每項獨立工程的預算按照工程成本預算項目逐一核算各項工程的實際成本，但有些施工單位沒有根據預算與管理的需求來進行成本核算，工程實際成本核算口徑與工程預算成本口徑不一致，造成了會計核算資料不能反映工程預算的執行情況和工程進度的實際情況，導致費用分攤不合理;還有工程成本中存在亂列亂擠成本現象，擴大開支范圍，提高開支標準，違反財經紀律的事項時有發生。

2.4材料核算手續不健全，會計監督無力

材料費用約占公路工程成本的60%左右，材料采購無計劃，各施工路段材料數量分布不合理，造成重復運輸，進料無驗收，出料無限額。有的公路工程項目連材料賬都沒有，材料以買代耗，造成材料流失嚴重，還有的以次充好，以少報多，虛報冒領，從而導致材料實耗量超過預算定額數量，造成工程經費嚴重超支。會計法雖然對會計監督的內容與職權作了明確規定，但行政領導任期責任制的實施，確定經濟活動直接受行政領導指揮，對一些不合法、不合理、不真實的開支和不能計入工程成本費用的開支進行會計監督時，難以得到領導的支持，對會計人員提出的有關加強成本核算和財務管理辦法與建議很難得到有關職能部門的配合與采納。

2. 5 人員配備隨意性,法治意識淡薄在現有的管理體制下,在追求利益最大化的現實背景下,造成選用財務人員的隨意性,甚至不具備從業資格條件的人從事項目財務工作。財產物資管理混亂。而且資金使用開支很難按照國家的財經法規執行。預算和審核沒有有效監督日常經濟活動、維護財經紀律。小型固定資產的購置隨意性較大;辦公用品隨用隨買,缺乏計劃性,一些項目撤場后,可循環使用的物品就消失了,新的項目開工后重復購置,造成資源浪費。

2. 6沒有建立完善的質量和財務監督機制根據公路工程建設的特點以及工程實施的復雜的特點,主管部門應及時與有關工程技術管理部門、工程質量監測部門、科研院所協作,建立公路工程質量和財務監督體制,以加強工程質量和財務的管理,防止返工重建,增加建設成本。但現實的表現是:對基建資金的使用沒有規范的審核手續,有的挪用基建資金造成基建資金的流失;有的財務人員不掌握工程預算和工程進度,造成工作的盲目性;有的中小型基建工程開工時沒有財務預算,竣工時沒有財務決算,債權債務不能得到及時清理。

3 加強公路工程財務管理與成本核算的相關措施

3.1認真做好公路工程預算成本與實際成本的管理

1]增強各級領導及廣大職工對公路工程財務管理和成本核算工作重要性的認識。各領導都要親自抓，各有關職能部門要密切配合，特別是在目標管理責任書中要列為一項重要的考核指標，獎與罰要與工程質量、工程進度相提并論，各項工程的預算執行結果要與職工的切身利益掛鉤。

2]加強公路工程預算成本與實際成本的管理。預算成本是公路工程的產品價格，也是公路單位統計工程進度辦理結算工程價款的依據。預算成本的編制是否合理對公路工程財務管理有著至關重要的作用。施工單位要按照工程預算項目分別進行成本核算，做到實際成本與預算的口徑一致，使工程預算成本和實際成本隨時可以對比分析，起到財務對工程成本的監督與控制作用。

3]加強材料管理，健全材料出、入庫管理制度。實際按計劃定額采購，把好材料質量關，嚴禁超定額采購，對經常性消耗要有定額，材料要實際限額領料制度，防止亂領亂用，造成積壓浪費;對施工現場露天堆放砂石等大宗材料要根據預算和施工路段的長度計量出準確用量，管量堆放，避免材料盲目進場和運輸;對低值易耗品的領用要建立健全領用與回收制度，建立一套材料采購有定額、進料有驗收、領料有限額、消耗無浪費、竣工材料有回收等行之有效的管理辦法。

4]機械使用費應考慮機械臺班數變動和機械臺班實際成本變動因素的影響，對外來機械要實行記件記量，盡量減少記量，對自有機械除控制臺班單價外，還要實行單機單車成本核算。

5]對人工費要進行工日量差和日平均工資額的分析，建立健全施工考勤表、工效記錄、加班通知單等各項原始記錄，控制勞動工時定額，減不人工費的支出。

6]對其他直接費和施工管理費應將實際費用與預算成本進行比較，尋求節約途徑，控制成本費用。

3.2做好公路工程財務監督和核算

對施工過程中所發生的一切財務關系進行監督，依據計劃按工程量的大小和工程進度合理為工程調配資金。在此基礎上，進行合理分類。按照公路工程的性質、對象，歸集費用，進行會計核算。定期、及時地向工程施工部門報告財務結果，讓工程部門心中有數，為領導合理運用工程資金提供依據，為綜合分析奠定基礎。

3.3搞好工程決算和綜合分析

工程竣工后，財務部門要根據工程施工發生的實際資金活動情況，會同工程技術部門工程決算，進行綜合分析和綜合評價。對照預算逐一考核各項定額的執行情況，考核工程中的各項經濟責任制的效果。分析工程施工中資金節約或超支的原因及影響因素，客觀、公正地進行評價。除此之外，加強對財務會計隊伍的自身建設，不斷提高財務人員業務素質和管理工作水平是保證提高公路工程財務與成本核算工作水平的關鍵。

4做好公路工程財務監督和成本核算的意見

4.1 規范會計基礎，加強制度建設

建立一套完整、科學、規范、嚴密的管理制度尤為重要。首先，在會計委派制的基礎，實行統一會計制度、統一會計核算、統一財務管理、統一內部控制等“四統一”辦法。對會計工作的各個方面進行達標評級，促進會計工作的規范化、科學化、制度化和現代化。結合公路工程建設財務會計工作的特點，制定《會計工作達標升級考核標準》，全面量化考核指標：1、財務機構和制度方面：財務機構的設置、財務人員的配備、職責的劃分、財務人員的任職資格、財務人員的繼續教育、制度的落實。2、基礎工作方面：會刊記賬的原始憑證、會計憑證的填制、會計科目的設置、會計賬簿的登記、會計報表的編制、會計資料檔案的保管。3、其他：內部稽核、低質易耗品、固定資產、合同、計劃、概算、審計等資料的掌握。其次，在開展會計達標升級活動的同時，對公路各項目公司統一進行了會計電算化培訓，制定了會計電算化崗位責任制，規范會計電算化操作管理程序，制定了計算機軟硬件和數據管理制度，并指定專人進行計算機資料檔案管理。最后，根據公路工程建設資金大、工期長的特點，為了減少資金運動的隨意性，降低財務管理中的人為因素干擾，進一步加強制度的建設和完善，從制度的設計上嚴格控制資金的運動，建立一整套忻保公路工程建設資金管理制度，如財務報告、分析制度，內部控制制度等。

4.2 從概(預)算管理入手對財務進行管理以及控制成本

項目概(預)算是全部工程項目建設的計劃書，經過上級批準的概(預)算是控制工程投資的法定文件，是正確歸集費用、核算成本的依據，只有熟悉概(預)算編制方法和批復程序，掌握概算批復內容，才能科學合理地控制成本，有效控制投資。財務人員一方面要認真學習領會相關法規、文件，主動向上級主管部門請示，向中介機構咨詢，努力熟悉概算批復和概算執行過程中的設計變更、項目調整的批復程序；另一方面要認真研讀概算書，詳盡掌握概算批復內容，做到心中有數，有的放矢，從源頭防止在具體預算安排和執行中超概算現象的發生。同時為了克服財務人員在工程施工專業知識方面的不足，財務人員應經常和工程技術人員一起到現場勘察工程狀況，了解工程實體結構、技術特點和現狀，增強對概預算內容的感性認識；積極參與概算編制，在實踐中熟悉概算編制定額，理解工程投資總額的構成，加深對概算內容的理解；施工中經常深人工地，實地了解、檢查概算的執行情況。

4.3 嚴格執行有關基建財務制度的規定

嚴格按制度規定的范圍和內容控制成本。《基本建設財務管理規定》明確規定了建設成本的構成內容，財務人員應在深刻理解的基礎上，結合工程實體的構建過程和構成工程實體的材料狀況，以《規定》為準繩進行成本控制，既要使具體費用開支不超制度規定的范圍，又要滿足工程建設的資金需要。

總之，加強公路工程的財務管理的成本核算工作很有必要勢在必行，也是公路企業增強競爭力的一種有效的途徑。

參考文獻：

1]李喜安.黃土暗穴的成因及其公路工程災害效應研究[D].長安大學;2004年

2]歐陽靜波.論建立適應我國企業集團發展的財務管理體制[D].暨南大學;2000年