企業(yè)審計報告

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)審計報告范文第1篇

關鍵詞：小規(guī)模企業(yè)；內控制度；審計；影響

我國《獨立審計具體準則第七號———審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據(jù)支持下發(fā)表審計意見，審計意見的對象是被審計單位的會計報表。而根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，企業(yè)提供的會計資料要做到真實、完整，所謂真實就是會計報表反映的經(jīng)濟內容真實，會計處理符合企業(yè)會計準則和相關的會計制度規(guī)定；完整就是企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務必須納入會計報表體系，而完整的前提條件是企業(yè)必須有健全的內部控制制度并得到良好執(zhí)行。由此可見，企業(yè)內控制度建立及執(zhí)行情況對注冊會計師正確發(fā)表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規(guī)模企業(yè)普遍存在內控制度不健全，有的根本沒有內控制度的情況下，更要重視內控制度對審計意見的影響，以規(guī)避審計風險。不少注冊會計師在審計實務中采用回避方式，不對內控制度作深入地研究與評價，只是做一些形式上的工作底稿，以應付復核和檢查，在對企業(yè)內控制度根本沒有實質測試的前提下發(fā)表審計意見，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見。本文就此提出一些看法。

一、建立健全內控制度并得到良好執(zhí)行是提供真實完整的會計報表的前提條件

一般認為構成財務報告公允、準確呈報的三道重要防線分別為：公司內部控制制度、公司治理結構和獨立審計師的審計。其中內部控制是一組程序，受到公司董事會、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經(jīng)營活動的效率效果、財務報告的可靠性和合規(guī)性目標的實現(xiàn)。有效的內控制度能防止舞弊形為的發(fā)生，保證資產(chǎn)安全和完整。內控制度是企業(yè)董事會和經(jīng)理階層為確保企業(yè)財產(chǎn)安全和完整、提高會計信息質量、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內控制度是企業(yè)內部管理的事，因此，法律往往不作具體的規(guī)定，而只是原則性的規(guī)定企業(yè)必須建立健全內部控制制度，建立內部控制制度并保障其順利運行是管理當局的責任，對于具體的控制方式和程序只制定相應的規(guī)范。內控制度的目標是實現(xiàn)企業(yè)的目標，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計劃的要求，它要求按照目標和計劃對工作人員的業(yè)績進行評價，找出消極偏差，采取措施得以改進，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，防止資產(chǎn)的損失，保證企業(yè)預定目標的實現(xiàn)。

有效的內控制度可以規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關法律、法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

雖然《中華人民共和國會計法》有明確要求：各單位應建立內部會計監(jiān)督制度。企業(yè)經(jīng)營的目標為追求利益最大化，從這點上看，健全內控制度必然是企業(yè)的內在要求。但不同的企業(yè)的價值取向或實現(xiàn)方式存在較大差異，國有企業(yè)及其他大中型企業(yè)管理當局對企業(yè)價值實現(xiàn)方式的理解不局限于經(jīng)濟效益的增長，較多地考慮國家法律、法規(guī)及企業(yè)未來的發(fā)展，所以，對企業(yè)內控制度的建立健全相對重視。而小規(guī)模企業(yè)的管理當局對企業(yè)價值的實現(xiàn)方式的理解更多地局限于經(jīng)濟效益的增長，甚至個人財富的擴大，偏重于納稅影響，有的甚至認為會計報表的編制僅為納稅而異，從而對內控制度的建立缺少內在動力，有的甚至沒有基本的內控制度，把一些經(jīng)濟業(yè)務不納入會計報表體系。因此，在沒有內控制度這個前提條件下提供的會計報表完整性是得不到保證的。

二、注冊會計師在小規(guī)模企業(yè)審計中遇到的企業(yè)內控制度的主要問題

1.內部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善，使注冊會計師對被審計單位內控制度的信任度大打折扣

目前我國很大一部分小規(guī)模企業(yè)不重視內控制度的建立，習慣于行政指揮、家長制管理的現(xiàn)象還普遍存在。企業(yè)普遍存在沒有成文的內控制度，即使有制度也是為了應付有關部門的檢查，具體的內部控制更無從談起。相關的內控關鍵點失控，不履行相應的書面手續(xù)，注冊會計師收集內部控制的證據(jù)猶如大海撈針、費時費力，難以保證審計效率和執(zhí)業(yè)質量基本目標的實現(xiàn)，還有很多小規(guī)模企業(yè)內控制度尚未建立，更談不上內控制度的履行。具體表現(xiàn)形式如：一是貨幣資金收付沒有履行相關手續(xù)，無專職出納管理現(xiàn)金，以致出現(xiàn)賬面現(xiàn)金結存不符實際，同時有的企業(yè)銀行賬和企業(yè)賬長期不符；二是材料收發(fā)沒有相關手續(xù)，帶來成本核算不實；三是銷售結算環(huán)節(jié)失控，形成賬外收入等等。

2.會計系統(tǒng)設計未考慮內控制度，會計憑證依賴的原始憑證履行形式上的手續(xù)，使注冊會計師難以把握內部控制的實質

近年來，財政部對會計要素的確認和計量，對財務會計報告的信息提供和披露都制定出具體的準則和制度，對內控制度的建立已出臺相應的規(guī)范，但對不建立內控制度的企業(yè)缺少相應的制約措施和處罰力度。具體到每一單位的會計系統(tǒng)設計形成了五花八門的局面，使注冊會計師對內控制度的評價難以形成一般性認識。

由于會計系統(tǒng)的設計承襲了計劃經(jīng)濟時代的陋習，會計憑證依賴的原始憑證過于簡化，因此注冊會計師從會計資料中往往找不出內控制度運行的有效證據(jù)，在財務會計報表中，只重視會計報表的提供，忽視財務情況分析和會計報表附注編制，只研究如何滿足有關行政管理部門的需要，少研究利用財務會計信息加強內部管理。

3.小規(guī)模企業(yè)普遍缺乏成文的內控制度，對同一被審計單位，不同注冊會計師所作的評價有時大相徑庭

不同的經(jīng)濟單位應具有不同的內部控制模式。大中型企業(yè)人員分工較為細致，內部控制程序也嚴密，而小規(guī)模企業(yè)為了有效利用人力資源，內控制度顯得粗略一些。《獨立審計準則第九號———內部控制和審計風險》要求注冊會計師應當審查企業(yè)的內部控制情況，注冊會計師對不同的經(jīng)濟單位，如果企業(yè)沒有建成內控制度，就缺乏評價的具體標準和尺度，就不能進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真。

三、相關法律、法規(guī)對企業(yè)內控制度的建立及審計的要求

首先，《會計法》第27條規(guī)定：“各單位應當建立、健全單位內部會計監(jiān)督制度”，《會計基礎工作規(guī)范》明確要求各單位應當建立內部牽制制度，這是對單位建立內控制度提出的原則性要求。財政部于2001年6月至今相繼出臺了內部會計控制基本規(guī)范和具體規(guī)范，這些規(guī)范的出臺，為企業(yè)提出了內部會計控制的一般標準，使企業(yè)具備了建立適合本單位特點的內部會計控制制度的條件。

另外，《內部控制和審計風險準則》《審計重要性準則》《錯誤與舞弊準則》《管理建議書準則》《小規(guī)模企業(yè)審計特殊考慮實務公告》等都對內部控制的測試、評價和報告做出了規(guī)定。在財政部《內部會計控制規(guī)范》不久，中國注冊會計師協(xié)會也了《內部控制審核指導意見》，對注冊會計師簽定內部控制審核業(yè)務約定書、制定審核計劃、履行審核程序、出具審核報告等做出了詳細規(guī)定，為注冊會計師開展內部控制評審提供了依據(jù)和準則。

因此，企業(yè)內控制度特別是內部會計控制的建立，測試評價制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執(zhí)行，并實現(xiàn)注冊會計師審計的操作性，關鍵在于企業(yè)管理當局的自我意識以及相關行政部門的監(jiān)管。同時，注冊會計師在審計實務中要嚴格執(zhí)行內控制度的審計程序，切忌走形式，只有對企業(yè)內控制度的建立、健全情況有正確的評價，才能為發(fā)表正確審計意見打下基礎。

四、小規(guī)模企業(yè)內控制度評價結果對審計報告意見類型具有決定性影響

小規(guī)模企業(yè)固有風險和控制風險通常很高，因其業(yè)務比較簡單，審計收費低，注冊會計師實施審計的外勤時間往往較短，實施審計的程序可適當簡化，對賬面情況的審計難度不大。如果注冊會計師沒有把握對企業(yè)內控制度的正確評價，將導致審計意見錯誤，使審計報告失真，帶來致命的審計風險。

《獨立審計準則第七號—審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師必須對被審計單位的內控制度進行測試和評價的基礎上，確認企業(yè)的內控制度有效性后，才具備會計報表反映的經(jīng)濟內容達到完整性這一些要求。會計資料具備了完整性，所有經(jīng)濟業(yè)務內容都納入了會計報表體系，注冊會計師才能按照《獨立審計準則》的要求，發(fā)表相應的審計意見。實務中，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)內控制度的評價多流于形式，在沒有作深入細致的測試的情況下，簡單信賴，僅根據(jù)賬面審計的情況發(fā)表無保留意見和保留意見，很少出具否定意見和無法表示意見的審計報告。

但小規(guī)模企業(yè)大多沒有建立內控制度，因此，注冊會計師往往通過實質性測試來實現(xiàn)對其評價，所以帶有很多的主觀判斷。因此，注冊會計師必須從企業(yè)內控制度的關鍵控制點著手，如貨幣資金的收付，存貨進銷存流程的相關手續(xù)等，通過測試評價，一旦認為企業(yè)內部控制失控，企業(yè)往往會存在賬外資產(chǎn)，收入不入賬，賬實不符等問題，直接帶來對會計報表完整性的沖擊。在這種情況下，注冊會計師很難通過追加審計程序來達到審計目的。由于企業(yè)內控制度失控，注冊會計師無從全面了解審計范圍，就無法確定審計范圍限制帶來的影響程度，故一般不應出具無保留意見和保留意見的審計報告，更多地應發(fā)表否定意見和無法表示意見的審計報告。如對企業(yè)存貨的核實，按照審計準則要求注冊會計師必須實施監(jiān)盤程序。如存貨不能核實，應視其對會計報表的影響程度發(fā)表相應的審計意見。當企業(yè)賬面存貨金額很小，對會計報表的影響在重要性標準以下，一般可不予披露，但這是建立在對內控制度確信有效的前提下。如企業(yè)內控制度失效，大量賬外存貨已轉移的情況下，注冊會計師在失控的內控制度前提下很難做出存貨對會計報表的影響，發(fā)表保留意見和無保留意見都會帶來很大的審計風險。

企業(yè)審計報告范文第2篇

企業(yè)申報高新技術企業(yè)的要求

結合我國《高新技術企業(yè)認定管理方法》和《管理工作指引》的文件要求，當前企業(yè)申報高新技術企業(yè)時，需要技術部門、財務部門、人力資源部門相互協(xié)作，提供有效的申報資料。便于政府部門進行審核，判斷該企業(yè)是否符合申報標準。企業(yè)技術部門應該向政府部門提供申請書，財務部門同時要提供企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照以及稅務登記證等不同信息，有效整理不同的企業(yè)文件，規(guī)范企業(yè)申報流程。人力資源部門應該將研發(fā)部門組成人員整體花名冊進行整體，判斷該企業(yè)是否符合高新技術企業(yè)的認證標準。企業(yè)申報高新技術企業(yè)，需要遵守一定的技術規(guī)范，確保提供的資料完整且準確，符合政府部門審核的需要。當前政府部門對于企業(yè)申報的材料審核較為嚴謹，申報企業(yè)不同部門在日常工作中，應該提高重視，確保申報資料完整且真實。財務部門應該結合省財政廳下發(fā)的文件，及時整理企業(yè)三個會計年度的費用情況，并且財務工作人員應該按照企業(yè)領導的要求，及時與會計師事務所進行聯(lián)系，并且出具符合要求的審計報告，對于現(xiàn)階段企業(yè)銷售收入與研發(fā)費用進行明確。

財務在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前的關鍵作用

1.確保申報財務報告符合要求財務工作人員應該重視對財政廳下達的文件學習力度，在企業(yè)申報高新技術企業(yè)時，按照政府部門的要求，提供正確的文件，確保申報材料符合相關要求。當前政府部門對于企業(yè)申報活動提出了一定的要求，在提供的材料中，應該包括企業(yè)的財務報表以及相關財務數(shù)據(jù)，這些文件需要財務部門或者配合會計師事務所進行編制，作為評判高新企業(yè)的重要資料。現(xiàn)階段國家對于高新技術企業(yè)的扶持力度較大，企業(yè)申報高新技術企業(yè)，對于企業(yè)未來發(fā)展有著重要作用。對于高新技術企業(yè)而言，對于技術性的收入要求較高，通過對財務報表的分析，可以判斷該企業(yè)是否符合高新技術企業(yè)的標準。財務管理人員結合省財政廳下發(fā)的文件，在企業(yè)申報活動中，對于企業(yè)的材料進行有效管理，便于企業(yè)管理人員制定有效的工作計劃，確保各項資料收集到位。財務工作人員在企業(yè)申報活動中有著重要作用，能夠結合政府部門的要求，確保企業(yè)申報各項資料整理到位。2.財務指標達到預定標準當前政府部門對于高新技術企業(yè)的要求較高，其中技術性收入與研發(fā)資金投入比重一直是判斷該企業(yè)是不是高新技術企業(yè)的重要標準之一。針對這一點，政府部門出臺了相應文件，對于申報高新技術型企業(yè)提出了細致的要求。政府部門要求申報企業(yè)提供三年的經(jīng)營材料，在三個會計年度中，對于不同規(guī)模的企業(yè)提出了不同的要求。例如：政府部門對于最近一年銷售總額小于五千萬的企業(yè)，該企業(yè)的研發(fā)資金占比應該不低于現(xiàn)階段企業(yè)總支出的5%。至于銷售總額更高的企業(yè)，研發(fā)資金占比略有降低。在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前，財務管理人員應該重視對企業(yè)各項支出的統(tǒng)計，尤其是技術部門的費用，需要專人管理，并且將各項費用進行標注，避免在會計師事務所統(tǒng)計階段出現(xiàn)遺漏等問題。政府部門除了對于企業(yè)技術部門的投入提出要求，還需要財務人員對于企業(yè)技術性收入進行統(tǒng)計，確保該數(shù)值不低于企業(yè)總收入的60%。財務管理人員需要不斷細化企業(yè)財務工作，對于不同種類的支出與收入進行管理，有效規(guī)范當前企業(yè)財務工作，確保企業(yè)在申報高新技術企業(yè)時，能夠有效出具相關財務資料，便于技術人員進行審查。3.研發(fā)費用等科目內容完善現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展，需要企業(yè)不同部門之間協(xié)調管理，制定有效的應對措施，逐步提高企業(yè)管理工作質量。在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前，財務管理人員應該結合自身專業(yè)知識，按照相關會計準則的要求，在企業(yè)內部設置有效科目，為后續(xù)財務管理工作提供有效支持。目前，財務工作人員應該將研發(fā)費用在整體財務報表中有效設置，并且將其作為二級科目，對于現(xiàn)階段企業(yè)的各項支出進行核算，發(fā)揮財務管理人員自身重要作用，便于企業(yè)在申報工作中，準確提供各項財務報表。例如：某企業(yè)技術研發(fā)部門與財務部門之間存在溝通問題，技術研發(fā)部門研發(fā)人員名單并沒有與企業(yè)管理人員進行有效溝通，造成企業(yè)薪資核算中存在偏差，并且財務管理人員對于研發(fā)部門的費用支出跟進存在問題，對于研發(fā)部門的辦公費以及折舊費等問題缺乏有效歸類，造成企業(yè)的各項支出存在賬面不符的現(xiàn)象。這些問題的出現(xiàn)，造成該企業(yè)財務工作人員難以發(fā)揮自身重要作用，并且在隨后企業(yè)申報過程中，由于數(shù)據(jù)不達標，企業(yè)并沒有通過申報。該企業(yè)管理人員針對當前企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題，提出了有效的對策，加強財務管理人員的重要地位，對于各項費用進行統(tǒng)計。在企業(yè)內部，管理層制定了合理的管理制度，對于研發(fā)費用支出進行專項管理。通過企業(yè)管理層的改革，財務管理人員能夠有效參與到企業(yè)經(jīng)營中，對于不同費用進行核算。3.企業(yè)開展專項外部審計在企業(yè)申報高新技術企業(yè)前，部分企業(yè)設立了內部審計部門，能夠對于企業(yè)的不同支出進行管理。由于政府部門對于企業(yè)申報材料的要求，企業(yè)需要進行外部審計，由具有該資質的第三方中介機構，對于企業(yè)的研發(fā)資料進行審計。公司財務部門工作需要與第三方審計機構之間進行有效交流，提供有效的數(shù)據(jù)，便于第三方審計工作能夠有序開展。通過企業(yè)的外部審計，能夠對于現(xiàn)階段企業(yè)的各種財務數(shù)據(jù)進行客觀展示，及時發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的異常現(xiàn)象，便于企業(yè)管理人員提出改進措施，從而改善企業(yè)發(fā)展質量，及時將相關材料上報給財務部門。目前，第三方審計機構結合稅務部門制定的規(guī)范性文件，對企業(yè)的財務活動進行審計，整理出符合申報規(guī)范的文件。

企業(yè)審計報告范文第3篇

一、完善制度，加強管理

加強企業(yè)的財務管理工作，其目的是要為企業(yè)的效益服務。xx公司，總資產(chǎn)超過——，下轄——家分公司。針公司做為施工企業(yè)的經(jīng)營方式所決定的會計處理特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監(jiān)督幾個方面入手，先后主持出臺了四項制度，基本完善了財務管理內部制度體系：

1、擬定《——公司開支審批暫行辦法》，規(guī)范了審批權限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經(jīng)財務審核并簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監(jiān)督不力的狀況。經(jīng)過兩年的運行，——年我又重新修訂和完善了《——公司開支審批辦法》，進一步明確了責權。

2、根據(jù)國家新出臺的財務、會計政策法規(guī)，結合本公司的經(jīng)營特點和管理要求，執(zhí)筆修訂了《——公司財務管理暫行辦法》和《——公司內部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執(zhí)行作了具體安排。每年對所屬經(jīng)營單位執(zhí)行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規(guī)范了公司財務管理和會計核算行為。

3、為完善公司內部監(jiān)督管理制度，充分發(fā)揮二級核算體制的優(yōu)勢，針對公司各經(jīng)營單位不同的行業(yè)特性，確保公司各項會計數(shù)據(jù)的真實、完整，于——年——月重新起草了《——公司內部審計暫行辦法》，現(xiàn)正報公司審批，以切實加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

二、狠抓管理，提高效益

預算是企業(yè)借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要工具。公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容。基于對預算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經(jīng)濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。

1、重視預算編制的可行性和科學性。具體負責牽頭編制了公司20**年度至20**年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據(jù)各經(jīng)營單位近幾年的實際經(jīng)營情況，以及對未來市場經(jīng)營環(huán)境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協(xié)調溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。

2、以預算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，X年X月和X年X月，壓縮了公司長期銀行貸款——萬元，有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經(jīng)營成果。x年X月走上——崗位后，，公司帳面應收賬款——萬元，占公司流動資產(chǎn)的——%。針對現(xiàn)狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經(jīng)營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數(shù)額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位加大現(xiàn)收比率，控制應收賬款額；同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。X年X月止，公司賬面應收款——萬元，占公司流動資產(chǎn)的——%，比三年前減少了——萬元，占流動資產(chǎn)比例下降了——個百分點。

4、積極參預，配合經(jīng)營單位開拓新的經(jīng)濟增長點。——是公司業(yè)務發(fā)展的重點，而——經(jīng)營權的取得必須經(jīng)公開招投標，針對不同的招標，帶領財務人員深入調研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標書的質量，為開展有效營運打好基礎。

通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經(jīng)濟效益的不斷提高，20**年公司實現(xiàn)凈利潤——萬元，20**年實現(xiàn)凈利潤925.25萬元，，每年的利潤增長都超過了——%。

三、明確責職，提高工效

為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發(fā)揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。身為經(jīng)理的我?guī)ь^轉變工作觀念，主動配合業(yè)務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析；為一線經(jīng)營及時提供真實、準確的財務信息。由于工作較為出色，我領導的——部被評為公司X年度先進部室（綜合測評第一）。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。X年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業(yè)務骨干參加會計電算化知識培訓。同年X月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩(wěn)運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據(jù)公司對財務信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經(jīng)營的狀況，我計劃年內在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務管理和會計核算工作的質量和效率。

四、發(fā)揮專長，做好參謀

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握公司營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據(jù)。針對——分公司虧損的現(xiàn)狀，提出了《關于——分公司經(jīng)營思路》，供領導決策參考。

對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，在——更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態(tài)的，不注重現(xiàn)金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據(jù)。

根據(jù)掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經(jīng)營狀況的分析報告》，對公司各經(jīng)營單位現(xiàn)狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規(guī)劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強培訓，提升能力

堅持執(zhí)行會計人員繼續(xù)再教育的規(guī)定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業(yè)培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。

我在自己不斷加強學習財務管理的最新理論知識的基礎上。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，鼓勵會計人員根據(jù)自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續(xù)進行在職專業(yè)學習。目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學習，不斷充實了自身的專業(yè)知識，提高了業(yè)務能力和綜合素質。

企業(yè)審計報告范文第4篇

一、對高校后勤保障服務企業(yè)進行審計的必要性

高校后勤保障社會化打破了以往舊的管理模式，改變了過去高校既要辦教育又要辦后勤的落后模式，既為高校提高教學質量創(chuàng)造了有利環(huán)境和條件，同時也提高了后勤保障的效率。但是，隨著改革的不斷深入，一些問題也隨之出現(xiàn)，其中最主要的就是如何對后勤保障企業(yè)進行監(jiān)督的問題。后勤保障社會化打破了原來單純的行政管理體制，將行政職能和經(jīng)營職能分離，原來作為院校一部分的后勤保障部門分離出來，形成具有獨立法人性質的企業(yè)主體，由單一的財務主體變?yōu)閮蓚€獨立的財務主體，院校與后勤保障服務企業(yè)的關系從原來的行政隸屬關系轉變?yōu)楠毩⒎ㄈ酥g的經(jīng)濟關系。在這種情況下，院校對后勤保障企業(yè)的行政管理和行政監(jiān)督權利隨之消失，出現(xiàn)了對后勤保障服務企業(yè)監(jiān)督的空白，對于高校后勤建設的成熟和發(fā)展是非常不利的，可能影響后勤保障社會化改革的實施和效果，甚至會影響到高校教育的建設和發(fā)展。所以，必須按照市場經(jīng)濟的規(guī)律和慣例，對后勤保障服務企業(yè)進行審計監(jiān)督，達到對后勤保障企業(yè)的監(jiān)管和控制，保障高校后勤保障社會化改革的順利進行和效果。

二、對高校后勤保障服務企業(yè)進行審計的內容

（一）審查校屬固定資產(chǎn)。高校后勤保障服務企業(yè)與高校的關系是非常密切的，不但表現(xiàn)在高校是后勤保障服務企業(yè)的保障服務對象，而且大部分的高校后勤保障服務企業(yè)都是高校原來的后勤保障部門直接分離出來成立的企業(yè)公司，所以，兩者在固定資產(chǎn)的所有權上有著千絲萬縷的聯(lián)系。即使后勤保障服務企業(yè)不是從高校分離出來的后勤部門，由于其要在高校校園內進行后勤保障服務，必定要租用高校的場地、房屋、設備等許多的固定資產(chǎn)，所以，其在固定資產(chǎn)的租用和管理上與高校的關系也是非常密切的。因此，對所有權屬于高校并出租給后勤服務企業(yè)使用的固定資產(chǎn)進行清查、審計和監(jiān)督是非常重要，也是非常必要的。

1、審查出租前的固定資產(chǎn)清查是否全面合理。出租前，對校屬固定資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資，是高校對將要出租的固定資產(chǎn)進行的一次全面清理，是實行“兩權分離”的前提。只有摸清各類固定資產(chǎn)及盈虧真實的底數(shù)，才能分清經(jīng)濟責任、合理確定租用基金、全面考察出租過程中的使用情況，為期末合理確定后勤保障服務企業(yè)的經(jīng)營成果提供原始數(shù)據(jù)，為出租期中、期末的政策兌現(xiàn)提供科學可信的依據(jù)。所以，必須對出租前的清產(chǎn)核資活動進行審計，保障校屬固定資產(chǎn)清查的全面合理。特別是要固定資產(chǎn)的所有權進行審查，審查固定資產(chǎn)的分割是否明確，所有權是否清晰，哪些屬于高校所有，哪些屬于后勤保障服務企業(yè)所有，對所有權的確定必須嚴格按照當初校企分開時的原始證據(jù)進行，防止出現(xiàn)固定資產(chǎn)所有權混亂不清的局面。

2、審查后勤保障服務企業(yè)對校屬固定資產(chǎn)的使用情況。固定資產(chǎn)的所有權屬于高校，而使用權屬于后勤保障服務企業(yè)，固定資產(chǎn)的使用者是后勤保障服務企業(yè)，其對固定資產(chǎn)的使用與管理是否合理，是否按照租賃合同的規(guī)定使用，直接影響著校屬固定資產(chǎn)的使用期限與資產(chǎn)保值。因此，要對校屬固定資產(chǎn)的所有權進行審查的同時，還必須審查后勤保障服務企業(yè)對校屬固定資產(chǎn)的使用情況，審查后勤保障服務企業(yè)對固定資產(chǎn)的使用是否合理，是否按照租賃合同的規(guī)定進行管理和維護，以及是否存在固定資產(chǎn)的損壞、丟失和失竊，等等，以達到保持固定資產(chǎn)使用期限與資產(chǎn)保值的目的。

（二）審查有關的經(jīng)濟合同。高校與后勤保障企業(yè)之間的經(jīng)濟關系主要是通過合同來實現(xiàn)的，合同是確認兩者權利和義務的主要法律依據(jù)，所以，必須對高校與后勤保障企業(yè)之間的所有合同進行全面細致的審查。

首先，審查合同本身。合同本身的審查包含對合同合法性與合理性的審計兩部分。所謂合法性，主要審查后勤保障服務企業(yè)的法人代表和高校簽訂的所有經(jīng)營合同是否合法、合規(guī)，是否受到有關法律的保護并具有法律效力，是否具有同等約束力；所謂合理性，主要審查合同的條款是否完整嚴密，手續(xù)是否齊全；各項經(jīng)濟指標的核定是否有計算依據(jù)，計算是否正確；有無有意壓低經(jīng)濟指標、讓利或乘機為個人或小集體謀私利的行為；責權利規(guī)定是否明確合理；是否能夠防止國有資產(chǎn)流失，并有效保值增值，兼顧國家、企業(yè)、經(jīng)營者之間的利益；租用的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)是否進行清查和評估；獎罰條例規(guī)定是否合理可行；利益分配是否合理；綜合分析所簽訂的合同有無短期行為，等等。所有經(jīng)營合同的合法性與合理性要有法律依據(jù)，經(jīng)過審查如發(fā)現(xiàn)有漏洞或不足之處，應立即建議有關部門加以糾正，保證國家和集體利益不受損失。

其次，審查合同的執(zhí)行。加強對經(jīng)營合同執(zhí)行中的審計監(jiān)督，是保證合同實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)，其主要形式是年終決算審計。對后勤保障服務企業(yè)的年終決算進行審計，要把好分配關，重點審查經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)和利潤的真實性。有無應攤銷而未攤銷的費用，應從費用中列支而從其他來源列支，應上交的稅款租金是否如數(shù)上繳，當年各項財政收入、稅后利潤、盈余分配和承包者實際收入是否符合國家財經(jīng)政策和承包合同規(guī)定，合同條款中規(guī)定的各項年度指標是否完成等。

（三）審查內部控制制度。內部控制是為維護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，促使業(yè)務活動具有經(jīng)濟性、效率性和效果性，確保遵守有關法律法規(guī)而制定和實施相關政策、程序和措施的過程。內部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少的重要制度，是企業(yè)對其經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調節(jié)的重要工具，完善的內部控制制度不僅可以保護各項財產(chǎn)和記錄的安全完整，提供真實、可靠的信息，而且能夠提高業(yè)務效率，保證計劃和政策的有效實施，規(guī)范業(yè)務活動，遵守有關的法律法規(guī)。

對高校后勤保障企業(yè)進行內部控制審查，可以使審計人員從宏觀上了解其經(jīng)營的大致狀況，為審計人員規(guī)劃審計，確定審計時間安排、審計程序和審計范圍提供參考。審計人員通過查閱后勤保障企業(yè)的各項管理制度及相關文件、詢問管理人員和其他有關人員，以及觀察業(yè)務活動和內部控制的實際運行情況等手段，對后勤保障企業(yè)的內部控制制度進行審查，進而對內部控制制度的健全性和合理性進行評價。主要包括：1、所有的控制目標是否已經(jīng)達到；2、各項管理制度是否符合內部控制的基本原則；3、有無相應的補救措施；4、人員之間的分工和牽制是否符合實際情況；5、控制點設置是否合理，有無過多或不必要的控制；6、內部控制的設置是否符合成本與效益原則，等等。對于缺少內部控制的業(yè)務領域，內部控制不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域，以及內部控制沒有發(fā)揮功能作用的領域要重點進行審查和監(jiān)督。

（四）審查賬簿等會計資料及有關經(jīng)濟資料。現(xiàn)代審計雖然在審計范圍上大大擴展，但會計資料及其有關經(jīng)濟資料仍然是審計的主要內容。因為，會計賬簿、會計報表、會計憑證等會計資料以及計劃、預算、決算、統(tǒng)計、章程等經(jīng)濟資料，記錄著企業(yè)的所有經(jīng)濟活動，能夠全面地、連續(xù)的反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程及其結果，是為審計提供信息和證據(jù)的主要載體。

1、審查賬簿等會計資料及有關經(jīng)濟資料的真實性。作為記錄經(jīng)濟信息的載體，其本身的真實性是非常重要的。如果會計等經(jīng)濟資料本身就不是真實的，那么，其紀錄的經(jīng)濟活動的真實性就要大打折扣，可信度也會大大降低。因此，必須對會計及其有關經(jīng)濟資料本身的真實性進行審查，審查原始憑證、記賬憑證、賬簿及其他經(jīng)濟資料是否真實，是否存在偽造、作假的現(xiàn)象。

2、審查賬簿等會計資料及有關經(jīng)濟資料的合規(guī)性。審查會計及有關經(jīng)濟資料是否符合我國會計制度的有關規(guī)定；審查總分類賬和明晰分類賬的設置是否合理，是否符合國家的會計準則等有關規(guī)定；總賬與明細賬的記錄是否相對應、相符合；審查會計報表是否按照《企業(yè)會計準則》及國家其他財務會計法規(guī)的規(guī)定編制，手續(xù)是否齊備，內容是否完整，編制人員和審核人員的簽章是否齊全；預、決算的編制是否合理；等等。

3、審查賬簿等會計資料及有關經(jīng)濟資料所記錄的經(jīng)濟活動的真實性。審查會計及有關經(jīng)濟資料所記錄的經(jīng)濟活動實際上是否發(fā)生，所記錄的內容、數(shù)量、金額等與事實是否相符，是否存在為了某種目的虛構經(jīng)濟活動并登記入賬的行為。

4、審查會計及有關經(jīng)濟資料所記錄的經(jīng)濟活動的合法性。合法性是對經(jīng)濟活動的基本要求之一，審查經(jīng)濟活動的真實性的同時，還要對其是否合法進行審查。審查后勤保障服務企業(yè)的所有經(jīng)濟行為是否違反國家有關財經(jīng)、財政政策，是否違反國家相關的法律、法規(guī)，是否符合國家和地方政府有關高校后勤保障服務企業(yè)的各種規(guī)定；審查后勤保障服務企業(yè)的經(jīng)濟行為是否存在弄虛作假、偷稅漏稅、行賄受賄、貪污盜竊的情況，等等。

5、審查會計及有關經(jīng)濟資料所記錄的經(jīng)濟活動是否符合有關合同的規(guī)定。合同是區(qū)分雙方義務和責任以及保障雙方權益的主要依據(jù)，后勤保障服務企業(yè)的所有經(jīng)濟行為在符合真實性和合法性要求的同時，還必須符合雙方合同的規(guī)定。在對后勤保障服務企業(yè)的會計及其有關經(jīng)濟資料進行審計時，必須審查其紀錄的所有經(jīng)濟活動是否符合雙方所簽合同的規(guī)定，是否存在違反有關合同的經(jīng)濟行為發(fā)生。

三、對高校后勤保障服務企業(yè)進行審計應該注意的問題

1、保持審計工作的獨立性。獨立性是審計監(jiān)督工作的本質特征，是與其他監(jiān)督工作的本質區(qū)別，對于保證審計監(jiān)督工作的效率和作用具有非常重要的意義；另外，后勤保障服務企業(yè)大多與高校有著千絲萬縷的聯(lián)系，有的后勤保障服務企業(yè)是直接從高校分離出來的原后勤保障部門，有的高校則是后勤保障服務企業(yè)的主要股東。在這種情況下，對高校后勤保障服務企業(yè)進行審計的過程中保持審計工作的獨立性具有非常重要的意義。高校必須在隸屬關系、經(jīng)費、人員以及精神狀態(tài)上保持審計工作的獨立性，為審計人員提供良好的審計工作環(huán)境。審計人員必須嚴格遵守審計職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行有關回避制度，嚴格禁止與后勤保障服務企業(yè)有經(jīng)濟利益關系的人員參與審計工作。必要時，高校可以委托社會審計機構對后勤保障服務企業(yè)進行審計。

2、明確審計目標。俗話說“有的放矢”，只有明確了審計目標，才能保證審計任務的圓滿完成。對高校后勤保障服務企業(yè)進行審計監(jiān)督，必須做好充分的準備工作，成立專門的審計工作組，制定嚴密的審計計劃，明確具體的審計目標，指導審計工作。

企業(yè)審計報告范文第5篇

關于組織做好2021年度高新技術企業(yè)

申報工作的通知

 

各市、縣（市、區(qū)）高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組（不含寧波）：

根據(jù)2021年全國高新技術企業(yè)認定管理工作協(xié)調會要求，按照科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱《認定辦法》）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱《工作指引》）的有關規(guī)定，為做好我省2021年度高新技術企業(yè)組織申報工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、申報范圍

（一）在我省行政區(qū)域內注冊一年（365個日歷天數(shù)）以上的居民企業(yè)；

（二）2018年認定并獲得高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，根據(jù)《認定辦法》的規(guī)定，至2021年其高新技術企業(yè)資格有效期滿，企業(yè)如需再次提出認定申請，按本通知規(guī)定辦理。

二、申報時間

高新技術企業(yè)認定采取統(tǒng)一申報、受理和評審的方式，省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室（以下簡稱“省認定辦”）受理各市、縣（市、區(qū)）高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組（以下簡稱“各地認定管理機構”）報送的企業(yè)申報材料（除寧波）。各地認定管理機構上報的截止時間為8月31日。高新技術企業(yè)專家評審采取全封閉網(wǎng)絡評審方式。

三、申報程序

（一）自我評價

申報企業(yè)應對照《認定辦法》第十一條進行自我評價。符合條件的，按照《認定辦法》《工作指引》有關規(guī)定和本通知要求準備申報材料。申報企業(yè)應自主編寫完成申報材料。

（二）網(wǎng)上申報

1.“國網(wǎng)”提交材料

申報企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：innocom.gov.cn，以下簡稱“國網(wǎng)”）,新申請認定企業(yè)先完成注冊登記，按要求填寫《高新技術企業(yè)認定申請書》，并對照申報材料清單上傳相關附件，附件要求簽字蓋章齊全、清晰完整且與紙質申報材料完全一致。對涉密企業(yè)，應按照國家有關保密工作規(guī)定，將申報材料做脫密處理，確保上報材料不涉密。紙質材料按清單順序用A4紙雙面打印裝訂，每一部分用彩頁分割，封頁采用A4銅版紙裝訂，加蓋頁碼，并提交至屬地科技部門備案。企業(yè)在國網(wǎng)上報材料的截止時間不晚于8月15日，具體截止時間以地方通知為準。

2．“政務網(wǎng)”提交材料

登錄浙江政務服務網(wǎng)（zjzwfw.gov.cn/,以下簡稱“政務網(wǎng)”），進入省科技廳窗口，選擇“高新技術企業(yè)認定”進入網(wǎng)絡申報界面，填報企業(yè)自評表。

3．“省網(wǎng)”狀態(tài)查詢

為推進政府數(shù)字化轉型，“科技大腦—浙江省高新技術企業(yè)認定管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：202.107.205.11:8612/，以下簡稱“省網(wǎng)”）將對接國網(wǎng)、政務網(wǎng)導入企業(yè)申報材料實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，企業(yè)提交的材料、申報認定評審等狀態(tài)均可在省網(wǎng)查詢。第一次評審未通過企業(yè)可在省網(wǎng)完善材料。

（三）地方匯總

地方科技部門會同財政、稅務部門對照高新技術企業(yè)認定條件，對企業(yè)申報材料進行形式審查（形式審查要點參考附件）。

各地認定管理機構要在上報截止時間前一并完成省網(wǎng)的審核工作，并由省網(wǎng)匯總生成“2021年度高新技術企業(yè)申報推薦匯總表”，紙質加蓋認定領導小組公章（無領導小組章也可加蓋三部門公章）報省認定辦，一式1份。

四、工作要求

（一）各地認定管理機構要高度重視高新技術企業(yè)申報工作，各地科技部門要結合高企“回頭看”工作，積極主動會同當?shù)刎斦⒍悇詹块T做好高新技術企業(yè)申報工作的指導和培訓，提高申報質量；建立和完善高新技術企業(yè)認定管理工作協(xié)調機制，確保申報工作高效有序開展；按照“最多跑一次”改革要求，加強同應急管理、市場監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境等部門的溝通協(xié)調，幫助符合條件的企業(yè)統(tǒng)一出具相關材料。

（二）各地認定管理機構要加強廉政風險防范，嚴把審核關。要切實加強關鍵環(huán)節(jié)和重點崗位的廉政風險防控，做好審查工作，強化責任意識，把好審核關。加強紀檢監(jiān)察機構對組織申報全過程的監(jiān)察和監(jiān)督，確保申報工作的公正性和規(guī)范化。各級認定機構要加強對企業(yè)完成申報材料的指導和服務，不得委托或指定任何單位、部門和個人為申報企業(yè)編寫申報材料。

（三）落實好企業(yè)承諾制。申報企業(yè)要對申報材料的真實性負主體責任，提供企業(yè)科研誠信承諾書。若存在弄虛作假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查實，省認定辦將按照《認定辦法》相關規(guī)定取消其評審資格并列入科技部門不良信用記錄。對涉及參與提供虛假申請材料的單位和個人，列入科技部門不良信用記錄，并將違規(guī)情況通報相關主管部門。

（四）各地要高度重視科技政策的落實工作。各地科技部門要會同財政、稅務等相關部門，認真宣傳高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費加計扣除、科技創(chuàng)新券等相關政策，推動相關政策的落實。政策落實過程中遇到的問題，請及時向省認定辦反饋。

（五）任何以承諾為企業(yè)通過評審為由詐騙錢物的行為，均屬違法行為。請各地高新技術企業(yè)認定管理部門提醒有關企業(yè)提高警惕、增強防范意識、謹防上當受騙。

上述通知未盡事宜，按照國家相關規(guī)定辦理。網(wǎng)絡操作有關事項請仔細閱讀“省網(wǎng)”辦事指南。

 

浙江省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組

     2021年6月30日